Расчет технико-экономических показателей плана

(у.е.)

б) Доплаты за работу в ночное время (Дноч) определяются по формуле:

, где

- коэффициент доплат за работу в ночное время, равный 0,4;

- среднечасовая тарифная ставка, которая определяется по формуле:

, где

- общее количество часов, отработанных рабочими-сдельщиками в ночное время, его можно определить так:

, где

- количество рабочих-сдельщиков, работающих в ночное время;

- эффективный фонд времени работы одного рабочего в днях;

- продолжительность ночной смены, час.

Итак,

1,12 (у.е.)

10164,16 (часа)

4553,54 (у.е.)


в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда, т.е.

прочие доплаты = 97631,85 Ч 0,012 = 1171,58 (у.е.)

= 19526,37 + 4553,54 + 1171,58 = 25251,49 (у.е.)

97631,85 + 25251,49 = 122883,34 (у.е.)

Среднечасовая заработная плата () рабочего определяется следующим образом:

, где

F – эффективный фонд времени работы рабочего в часах;


Rсп – списочная численность рабочих, в данном случае сдельщиков.


1,52 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) рабочих определяется следующим образом:

К внутрисменным потерям относятся льготные часы подросткам и кормящим матерям.

а) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные подросткам, (Дзп.подр.) определяется по формуле:

, где

- часовая тарифная ставка сдельщика II- го разряда

- общее количество льготных часов всех подростков, которое определяется по формуле:

, где

- часы, не доработанные подростком в смену;

- численность подростков (1% от общего числа рабочих).

152,46 (часа)

151,55 (у.е.)

б) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные кормящим матерям, (Дзп.корм.мат.) определяется по формуле:

, где

- количество льготных часов кормящих матерей (кормящие матери составляют 3% от общего числа рабочих).

= 457,39 (часа)

695,23 (у.е.)

151,55 + 695,23 = 846,78 (у.е.)

123730,12 (у.е.)

Среднедневная зарплата () определяется по формуле:

= 12,17(у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм) рабочих рассчитывается по формуле:

К целодневным потерям рабочего времени относятся очередные, учебные отпуска и дни временной нетрудоспособности.

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска определяется по формуле:

, где

Фот – общее количество дней очередного или учебного отпуска всех рабочих, в данном случае – сдельщиков, в плановом периоде, которое определяется следующим образом:

, где

О – средняя продолжительность очередного или учебного отпуска одного рабочего в днях (см. баланс рабочего времени)

917,7 (дня)

11168,41 (у.е.)

50,14 (дня)

610,20 (у.е.)

Дополнительная зарплата за дни временной нетрудоспособности:

= 559,82 (у.е.)

12338,43 (у.е.)

136068,55 (у.е.)

Среднегодовая зарплата () определяется по формуле:

2958,01 (у.е.)

а среднемесячная: 246,50 (у.е.)


3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков:

тарифного, часового, дневного, месячного.


1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

, отсюда

1752,21 Ч (1,006 Ч 10 + 1,114 Ч 8 + 1,254 Ч 5) = 44229,28 (у.е.)

2. Расчет часового фонда зарплаты (Фч):

а) Премии повременщикам планируются в размере 15% от тарифного фонда, т.е.

премии = 44229,28 Ч 0,15 = 6634,29 (у.е.)

б) доплаты за работу в ночное время (Дноч):

1,10 (у.е.)

5082,08 (часа)

2236,12(у.е.)

в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда:

прочие доплаты = 44229,28 Ч 0,012 = 530,75 (у.е.)

Общая сумма доплат () и часовой фонд заработной платы:

= 6634,29+2236,12+530,75 = 9401,16(у.е.)

44229,28 + 9401,16= 53630,44(у.е.)

Среднечасовая заработная плата повременщиков () определяется так же как и для сдельщиков:

= 1,33 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) = 53630,44(у.е.)

Среднедневная зарплата () = = 10,55 (у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм):

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска повременщиков:

458,85 (дня)

4840,87 (у.е.)

25,07 (дня)

264,49(у.е.)

Дополнительная зарплата за дни временной нетрудоспособности:

= 242,65 (у.е.)

5348,01(у.е.)

58978,45(у.е.)

Среднегодовая зарплата () определяется по формуле:

2564,28(у.е.)

Среднемесячная зарплата: 213,69 (у.е.)

3.3. Расчет общего фонда зарплаты всех рабочих


Таблица 10.

Расчет общего фонда зарплаты рабочих
Показатели Сумма, у.е.

сдельщики повременщики итого
1. Тарифный фонд зарплаты 97631,85 44229,28 141861,13
2. Премии 19526,37 6634,29 26160,66
3. Доплаты всего: 5725,12 2766,87 8491,99
в том числе:


- за работу в ночное время 4553,54 2236,12 6789,66
- прочие доплаты 1171,58 530,75 1702,33
4. Часовой фонд зарплаты 122883,34 53630,44 176513,78
5. Среднечасовая зарплата 1,52 1,33
6. Дополнительная зарплата за внутрисменные потери всего: 846,78

-


 846,78
в том числе:


- за льготные часы подросткам 151,55 - 151,55
- за льготные часы кормящим матерям, 695,23 - 695,23
7. Дневной фонд зарплаты 125730,12 53630,44 179360,56
8. Среднедневная зарплата 12,17 10,55
9. Дополнительная зарплата за целодневные потери всего: 12338,43 5348,01 17686,44
в том числе:


- за очередные отпуска, 11168,41 4840,87 16009,28
- за учебные отпуска 610,20 264,49 874,69
.- за дни временной нетрудоспособности 559,82 242,65 802,47
10. Месячный фонд зарплаты 136068,55 58978,45 195047
11. Среднегодовая зарплата. 2958,01 2564,28
12. Среднемесячная зарплата 246,50 213,69

3.4. Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих.


Фонд заработной платы (ФЗП) руководителей, специалистов, служащих – это сумма их месячных окладов, умноженных на 12:

Фонд зарплаты руководителей, Сумма месячных х Число должностных х 12 специалистов, служащих = окладов единиц


ФЗП = (600+500+200+400+400+260+350+350+300Ч2+320+300) = 4280 Ч 12 = 51360 (у.е.)

Таблица 11.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Наименование должности Число штатных единиц Месячный оклад
Персонал заводоуправления:

1. Директор 1 руководитель 600
2. Главный инженер 1 руководитель 500
3. Секретарь-машинистка 1 служащая 200
4. Начальник производства 1 руководитель 400
5. Главный бухгалтер 1 руководитель 400
6. Бухгалтер 1 специалист 260
7. Старший экономист 1 специалист 350
Цеховой персонал:

1. Старший мастер 1 руководитель 350
2. Мастер 2 руководителя 300
3. Механик 1 специалист 320
4. Технолог 1 специалист 300

Итого:

 12

4280

Годовой фонд зарплаты

51360

3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы

«Сводный план по труду и заработной плате».


1. Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) = 1873197,03 (у.е.)

2. Численность персонал: всего 81 человек, в том числе рабочих – 69 чел.

3. Фонд зарплаты всего персонала = 51360 + 195047 = 246407 (у.е.)

1 работающего = 3042,06(у.е.)

1 рабочего = 2826,77 (у.е.)

4. Выработка продукции:

на 1 работающего = 23125,89 у.е.

на 1 рабочего = 27147,78 у.е.

Таблица 12.

Сводный план по труду и заработной плате
Показатели Единицы измерения План на 2008 год
1. Объем реализации продукции у.е. 1873197,03
2. Численность персонала всего: человек 81
в том числе:

- руководителей -//- 7
- специалистов -//- 4
- служащих -//- 1
- рабочих -//- 69
3. Фонд заработной платы всего: у.е. 246407
в том числе:

- руководителей -//- 34200
- специалистов -//- 14760
- служащих -//- 2400
- рабочих -//- 195047
4. Среднемесячная зарплата:

- одного работающего, у.е. 253,51
- одного рабочего у.е. 235,56
5. Выработка продукции на:

- одного работающего, у.е. 23125,89
- одного рабочего у.е. 27147,78

II часть.


Исходные данные.

Исходя из сложившейся ситуации, рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.


1. Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект

Единицы

измерения

А

Б

В

Цена за единицу,

у.е.

Сырьё и материалы:

кг



1 .Сталь конструкционная

(лист 1,5)

кг

3,8

5,7

5,3

7,0

2. Сталь конструкционная (диам.24мм)

кг

1,6

1,2

1,4

7,5

3. Лента стальная

кг

0,2

0,2

0,3

19,0

Покупные полуфабрикаты и узлы




1 .Болты

кг

0,17

0,26

0,3

18,0

2. Гайки

кг

0,03

0,04

0,05

25,0

Реализуемые отходы




1 .Стружка стальная

кг

0,8

1,0

1,2

4,0

Вспомогательные материалы:




1 .Краска эмаль

кг

0,4

0,5

0,6

0,5

2.Нитроэмаль

кг

0,25

0,3

0,4

0,6

3. Грунтовка

кг

0,2

0,3

0,3

0,4

4 .Пиломатериалы

куб.м.

0,04

0,05

0,06

22,0

2. Транспортно - заготовительные расходы составят 11%.

3. Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость инструмента запланировать в составе общепроизводственных расходов).

4. Кубатура отапливаемых помещений 4400 куб.м, в том числе общехозяйственных помещений 600 куб.м, производственных 3800 куб.м. Нормальная температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.

Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения на один градус составит 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива составляет 55,0 у.е. за 1 тонну.

5. В соответствии с расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.

Распределение электроэнергии по видам:

а) технологическая -20% - по видам продукции распределить пропорционально сдельной зарплате;

б) на освещение общепроизводственных помещений - 15%, общехозяйственных - 5%;

в) двигательная на прочие нужды - 60%.

6. Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного работника в год.

7. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного работника (административно-управленческого персонала).

8.

Стоимость основных фондов

Кол-во единиц

Цена ед. оборудования, у.е.

Норма амортизации

Оборудование:


-токарные станки;

9

3650

18%

-револьверные станки;

5

6450

18%

-фрезерные станки;

4

2550

18%

-сверлильные станки;

2

2350

18%

-строгальные станки;

3

2185

18%

-шлифовальные станки

4

18650

18%

Прочие основные фонды:

Цеховые,

у.е.

Общехозяйственные, у.е.

Норма амортизации

-транспорт;

12000


7000


30%

-здания, сооружения и пр.

60000

50000

6 %

9. Стоимость материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:

капитальный ремонт - 20 у.е. ;

текущий ремонт - 7 у.е. ;

техническое обслуживание - 1.5. у.е.

10. Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.

11. Расход МБП общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции.

12. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируется на единицу продукции:

«А» - 0,35 у.е.,

«Б» - 0,5 у.е.,

«В» - 0,7 у.е.

13. Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.

14. Коммерческие расходы планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.

15. При расчете плановой себестоимости и цен учесть следующие налоги:

а) налоги, относимые на издержки:

- транспортный налог - в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая ;

- налог на землю и прочие платежи - 2700 у.е.

б) налоги, относимые на финансовые результаты:

- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п.8.

в) НДС -18%, налог на прибыль - 24%.

16. При разработке проекта договора на поставку комплектов деталей покупателем предложены следующие цены (включая НДС):

дет. «А» -212 у.е.

дет. «Б» - 180 у.е.

дет «В» - 170 у.е.

17. Предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия планируются не ниже 20%.

18. Данные о затратах на оплату труда взять из плана по труду и заработной плате.

Расчет сметы цеховых расходов.


Смета цеховых (общехозяйственных) расходов состоит из двух частей:

1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2) общепроизводственные расходы.


1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:


1.1.1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на определенный вид станков на стоимость этих станков, т.е.:

А = 0,18 Ч (3650 Ч 9 + 6450 Ч 5 + 2550 Ч 4 + 2350 Ч 2 + 2185 Ч 3 +18650 Ч 4) = 29007,9 (у.е.)


1.1.2. Основная и дополнительная зарплата = 58978,45 (у.е.)


1.1.3. Отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы повременщиков, т.е.

отчисления на соц. нужды = (58978,45 – 242,65) Ч 0,277 = 16269,82 (у.е.)


1.1.4. Стоимость материальных затрат (МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида ремонта, т.е.

МЗ = 20 Ч 144 + 7 Ч 960 + 1,5 Ч 1560 = 11940 (у.е.)


1.1.5. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается как произведение объема двигательной энергии в кВт-часах на тариф за один кВт-час. Двигательная энергия составляет 60% от общего объема потребляемой энергии (300 000 кВт-часов), отсюда:

Э = 300 000 Ч 0,60 Ч 0,2 = 36000 (у.е.)


1.2. Общепроизводственные расходы.


1.2.1. Содержание аппарата управления:

а) основная и дополнительная заработная плата (ЗП) аппарата управления цехами – это сумма месячных окладов управленцев цехами (см. штатное расписание), умноженная на 12 месяцев, т.е.

ЗП = (350 + 300 Ч 2 + 300 + 320) Ч 12 = 18840 (у.е.)

б) отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и дополнительной зарплаты аппарата управления цехами:

отчисления на соц. нужды = 18840 Ч 0,277 = 5218,68 (у.е.)

в) канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника аппарата управления цехами, в данном случае на 5 человек цехового персонала, т.е.

канцелярские расходы = 5 Ч 300 = 1500 (у.е.)


1.2.2. Амортизация основных фондов (А) – это произведение годовой нормы амортизации основных фондов цехового назначения (транспорт, здания, сооружении и пр.) на их стоимость, т.е.

А = 0,3 Ч 12 000 + 0,06 Ч 60 000 = 7 200 (у.е.)


1.2.3. Материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения планируются в размере 2% от их стоимости, т.е.

МЗ = (12 000 + 60 000) Ч 0,02 = 1440 (у.е.)

1.2.4. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в п. 1.1.5., но для электроэнергии, идущей на освещение общепроизводственных помещений (15% от всей потребляемой электроэнергии):

Э = 300 000 Ч 0,15 Ч 0,2 = 9000 (у.е.)


1.2.5. Стоимость инструмента, инвентаря (И) составляет 30% от суммы сдельной зарплаты (см. табл. 10):

И = 97631,85 Ч 0,3 = 29289,56 (у.е.)


1.2.6. Затраты на топливо для обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:

, где

nт – норма расхода условного топлива на 1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;

Вотоп. – продолжительность отопительного сезона, часы;

V – объем отапливаемых помещений, м3;

tв – температура, которая должна поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;

tн – средняя температура наружного воздуха за отопительный период, ° С;

Т – теплотворная способность топлива (ккал/кг).


= 6540,13 (у.е.)


Таблица 13.

Смета цеховых (общепроизводственных) расходов

Наименование статей

План на 2008 год
1. Расходы по содержанию и эксплуатации
1.1. Амортизация 29007,9
1.2. Основная и дополнительная зарплата 58978,45
1.3. Отчисления на социальные нужды 16269,82
1.4. Материалы 11940
1.5. Электроэнергия 36000
1.6. Прочие затраты
Итого по разделу 1 152196,17
2. Общепроизводственные расходы
2.1. Содержание аппарата управления:
а) основная и дополнительная зарплата 18840
б) отчисления на социальные нужды 5218,68
в) канцелярские расходы 1500
2.2. Амортизация основных фондов 7200
2.3. Материалы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных средств. 1440
2.4. Электроэнергия 9000
2.5. Стоимость инструмента, инвентаря 29289,56
2.6. Топливо 6540,13
2.7. Прочие общепроизводственные расходы -
Итого по разделу 2 78938,37

Всего общепроизводственных расходов

231134,54
Основная зарплата производственных рабочих 122883,34
Общепроизводственные расходы в % к основной зарплате 188,09

2. Расчет сметы общехозяйственных расходов.


Смета общехозяйственных расходов состоит из двух частей: первая – расходы по управлению предприятием, вторая – общехозяйственные расходы.

А. Расходы по управлению предприятием:

1. Зарплата основная и дополнительная (ЗП) персонала заводоуправления – это сумма месячных окладов этого персонала, умноженная на 12 месяцев.

ЗП = (600 + 500