Финансовый анализ ООО Бюро путешествий "Лефорт"

VALIGN=BOTTOM>

31.12.2009

31.03.2010

2008

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2009

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2010

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

Дебиторская задолженность, в том числе 1 354 1 354 - 1 567 213 16 6 969 5 402 345 платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 1 354 1 354 - 1 567 213 16 6 969 5 402 345 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Кодз 6,97 - - 4,00 -2,97 -42,67 1,53 -2,46 -61,60 коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, Кодз 6,97 - - 4,00 -2,97 -42,67 1,53 -2,46 -61,60 Длительность одного оборота дебиторской задолженности, Одл 4,18 1,12 36,52 9,90 5,71 136,59 29,85 19,95 201,64 длительность одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности, Одл 52,35 - - 91,31 38,96 74,42 237,80 146,49 160,42 Удельный вес дебиторской задолженности %, УВдз 32,23 - - 26,07 -6,16 -19,12 96,43 70,36 269,90 удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности %, УВдз 32,23 - - 26,07 -6,16 -19,12 96,43 70,36 269,90 Коэффициент инкассации %, Ки 28,69 - - 26,84 -1,85 -6,43 106,38 79,54 296,33 коэффициент инкассации краткосрочной дебиторской задолженности %, Ки 28,69 - - 26,84 -1,85 -6,43 106,38 79,54 296,33

Как видно из табл. 8, дебиторская задолженность возрастает с каждым годом, если в 2008 г. она составляла 1 354 тыс. руб., то в 2010 г. уже 6 969 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшался и в 2010 г. составил 1,53 оборота.

Длительность одного оборота дебиторской задолженности возрос в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и составила 29,85 дня. Удельный вес дебиторской задолженности увеличивается и в 2010 года составил 96,43%.

Все говорит о неудовлетворительном управлении дебиторской задолженностью.

Представим показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период в табл. 9.

Таблица 9 - Динамика краткосрочной кредиторской задолженности

Показатель	31.12.2008	31.12.2009	31.03.2010
	2008	абсолютное, тыс.руб.	темп прироста, %	2009	абсолютное, тыс.руб.	темп прироста, %	2010	абсолютное, тыс.руб.	темп прироста, %
Кредиторская задолженность, в том числе:	2 580	2 580	-	4 462	1 882	73	5 437	975	22
поставщики и подрядчики	2 354	2 354	-	4 330	1 976	84	5 321	991	23
задолженность перед персоналом организации	0	0	-	0	0	-	0	0	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	21	21	-	5	-16	-76	38	33	660
задолженность перед бюджетом	205	205	-	126	-79	-39	78	-48	-38
прочие кредиторы	0	0	-	1	1	-	0	-1	-100
Превышение (+) или снижение (-) краткосрочной дебиторской задолженности над краткосрочной кредиторской задолженностью	-1 226	-1 226	-	-2 895	-1 669	136	1 532	4 427	-153
Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности в выручке %	54,7	-	-	76,4	21,8	39,8	83,0	6,6	8,6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз	2,5	-	-	1,1	-1,4	-54,1	1,0	-0,2	-14,6
Длительность одного оборота кредиторской задолженности, Одл	146,2	-	-	318,7	172,5	118,0	373,3	54,7	17,2

За период 2008 -2010 гг. сумма кредиторской задолженности возрастает. Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а находятся в обороте и своевременно возвращаются.

Величина кредиторской задолженности за три года возросла и на 2010г. составила 5 437 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности наблюдается на уровне 83,0 %

Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности за анализируемый период составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. В то же время большую долю имеет задолженность предприятия перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Все это свидетельствует о неблагоприятном финансовом положении предприятия.

Длительность одного оборота кредиторской задолженности с 2008 по 2010 г. уменьшался и составил в 2010 г. 373,3 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2010 г. до 1,0.

Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.

Заключение

Бюро путешествий «Лефорт» с момента своего основания и на протяжении 12 лет успешно работает на рынке Кузбасса. Основная цель - подбор и организация туров по всему миру.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением ООО, возглавляемой главным бухгалтером.

Право подписи первичных учетных документов имеют: директор, главный бухгалтер и бухгалтер-кассир ООО Бюро путешествий "Лефорт".

В ООО Бюро путешествий "Лефорт" применяется простая форма бухгалтерского учета.

На основании учетной политики Книга доходов и расходов ООО Бюро путешествий "Лефорт" ведется в электронном виде в программе «1С:Бухгалтерия – упрощенная система налогообложения», которая является одной из программных компонент системы «1С:Предприятие».

На основе учетной политики ООО Бюро путешествий "Лефорт" на 2010 год в качестве объекта налогообложения выбран доход. Единый налог рассчитывается в размере 6 % от полученного дохода, уменьшенного на сумму уплаченных за отчитываемый период страховых взносов, начисленных на выплаты работникам (но не более чем 50 %) и сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств предприятия

Список использованной литературы

Гражданский кодекс РФ: офиц. текст: (принят Госдумой часть I ФЗ от 30.11.1994 № 51-ФЗ; часть II ФЗ от 26.01.1996№ 14 ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 01.04.2008). - М.: Эксмо, 2008. - 510с.

Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.2006г. № 498.

Распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 31 марта 2005г. № 13-р «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности».

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 2005г. № 6-ФЗ, Российская газета, 20-21 января 2005г.

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10. 2006г. № 127-ФЗ.

Авилова В. Холдинг как реальность нашей экономики/В. Авилова // Российский экономический журнал. - 2006г. - № 4. – 23-26с.

Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006г. - 209с.

Акционек С.П. Теория переходного периода к рынку. - М.: Экономика, 2007г. – 151с.

Алов А.Н. и др. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. – 282с.

Андрющенко С.А. Прогноз сбалансированного развития регионального АПК (программный аспект). - М.: Наука, 2007г. - 160с.

Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2005г. - 317 с. I том.

Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2006г. - 405 с. II том.

Антология экономической классики/А.Смит, У.Петти, Рикардо. - М.: ЭКОНОВ, 2005г. - Т.1. - 473с.

Архангельский Ю.С., Коваленко И.И. Межотраслевой баланс. - М.: Экономикс, 2007г. - 210с.

Байков Н.Д., Русинов Ф.М. Организация и эффективность управления производством. - М.: Мысль, 2007г. - 116с.

Беркович Л.А. Холдинговая приватизация: плюсы и минусы. М.: ЭКО, 2005г. - 206 с.

Банкротство: сборник нормативных актов. - М.: Приор.,2006г. -240с.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, в 2-х томах, Т.1. - К.: Ника-Центр, 2008 - 592с.

Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий/РГЭА: Р-н/Д., 2007г. - 112с.

Бранбейм П.Д. Правовые основы банкротства. Учебное пособие. Сб. - М.: ТОО «Тейс», 2006г. - 214с.

Быков А.Г. Банкротство еще не приговор./А.Г. Быков // Экономика и жизнь. - 2006г. - № 31. - 27с.

Винокуров Н.В. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. - 190с.

Ворст И., Экономика фирмы: учебник. - М.: Высшая школа, 2007г.-160с.

Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008г. - 271с.

Грузинов В.П. Экономика предприятий и предпринимательства. - М.: СОФИТ, 2006г. - 478с.

Котляр Ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 2007г. – 731с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005г. - 285с.

Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2006г. - 115с.

Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности/К. Лебедев // Э и Ж. - 2005г. - № 8. - С. 7.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Учебное пособие. - Р-н/Д.: Издательство РГЭА, 2006г. - 254с.

Соколов А. Теории налогов. - М.: Экономика, 2005г. - 265с.

Справочник директора предприятия./Под ред. М.Т. Лапусты. Изд. 3-е, исправленное и дополненное - М.: ИНФРА - М, 2006г. - 784с.

Стрельцов К.М. Дискуссия вокруг банкротства/К.М. Стрельцов // Э и Ж. – 2006г. - № 4. -44с.

Тарутин А. Банкротство предприятий не может быть способом их реструктуризировать/А. Тарутин // Экономист. - 2006г. - № 8. -51с.

Твердохлебов В. Финансовые очерки. - М.: Экономика, 2007г. - 349с.

Теория и практика антикризисного управления: Учебник для ВУЗов/Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007г. - 469с.

Финансовый менеджмент/под ред. В.С. Золотарева / 2-ое изд., перераб. и доп. - Р-н/Д.: «Феникс», 2008г. - 224с.

Финансы и управление предприятием/под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2007г. - 235с.

Шипицина О. Государственное регулирование внешнего управления как процедура банкротства/О. Шипицина // Юрист. – 2005г. - № 11.- С. 46-53.

Чернышева Ю.Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия: Учеб. Пособие / РГЭА. - Р-н/Д.: ЭРГО, 2007г.-110с.

Сайт турфирмы: www.lefort-bp.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс 2008-2010 гг.

Статья баланса	Код строки	31.12.2008	31.12.2009	31.03.2010
1	2	3	4	5

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства (01, 02)	120	0	0	116
Итого по разделу I	190	0	0	116

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:	210	420	524	190
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43)	214	400	517	131
товары отгруженные (45)	215	0	0	0
расходы будущих периодов (97)	216	20	6	59
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	1 354	1567	6 969
покупатели и заказчики (62,63,76)	241	952	1350	6 480
Денежные средства	260	2 427	3 920	68
Итого по разделу II	290	4 201	6011	7 227
БАЛАНС	300	4 201	6011	7 343
Статья баланса	Код строки	31.12.2008	31.12.2009	31.03.2010
1	2	4	5	6

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)	410	1 100	1100	1 100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	521	449	795
нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет	471	0	0	0
нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	472	0	0	0
Итого по разделу III	490	1 621	1 549	1 895

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67), в том числе:	510	0
Отложенные налоговые обязательства	515	11
Прочие долгосрочные пассивы	520	0
Итого по разделу IV	590	11

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66), в том числе:	610	0	0	0
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 580	4462	5 437
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	2 354	4330	5 321
задолженность перед персоналом организации (70)	622	0	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	21	5	38
задолженность перед бюджетом (68)	624	205	126	78
прочие кредиторы	625	0	1	0
Прочие краткосрочные пассивы	660	0	0	0
Итого по разделу VII	690	2 580	4462	5 437
БАЛАНС	700	4 201	6 011	7 343

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытка 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Код строки	31.12.2008	31.12.2009	31.03.2010
1	2	3	4	5

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	4 720	5 838	6 551
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	-3 221	-4 033	-4 839
Валовая прибыль	029	1 499	1 805	1 712
Коммерческие расходы	030	-1 130	-1 224	-1 270
Управленческие расходы	040	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	050	369	581	442

II. Операционные доходы и расходы

Прочие операционные расходы

100

-12

-6

-8

III. Внереализационные доходы и расходы

Прочие внереализационные доходы	120	0	0	0
Прочие внереализационные расходы	130	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	425	575	434
Отложенные налоговые активы	141	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	0	0	-11
Налог на прибыль	150	-85	-126	-78
Прочие расчеты по налогу на прибыль	160	0	0	0

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	340	449	345
Справочно - постоянные налоговые обязательства (активы)	200	10	11	1