Финансовый анализ ООО Бюро путешествий "Лефорт"

VALIGN=BOTTOM>

31.12.2009

31.03.2010


2008

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2009

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2010

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

Дебиторская задолженность, в том числе 1 354 1 354 - 1 567 213 16 6 969 5 402 345 платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 1 354 1 354 - 1 567 213 16 6 969 5 402 345 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Кодз 6,97 - - 4,00 -2,97 -42,67 1,53 -2,46 -61,60 коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, Кодз 6,97 - - 4,00 -2,97 -42,67 1,53 -2,46 -61,60 Длительность одного оборота дебиторской задолженности, Одл 4,18 1,12 36,52 9,90 5,71 136,59 29,85 19,95 201,64 длительность одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности, Одл 52,35 - - 91,31 38,96 74,42 237,80 146,49 160,42 Удельный вес дебиторской задолженности %, УВдз 32,23 - - 26,07 -6,16 -19,12 96,43 70,36 269,90 удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности %, УВдз 32,23 - - 26,07 -6,16 -19,12 96,43 70,36 269,90 Коэффициент инкассации %, Ки 28,69 - - 26,84 -1,85 -6,43 106,38 79,54 296,33 коэффициент инкассации краткосрочной дебиторской задолженности %, Ки 28,69 - - 26,84 -1,85 -6,43 106,38 79,54 296,33

Как видно из табл. 8, дебиторская задолженность возрастает с каждым годом, если в 2008 г. она составляла 1 354 тыс. руб., то в 2010 г. уже 6 969 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшался и в 2010 г. составил 1,53 оборота.

Длительность одного оборота дебиторской задолженности возрос в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и составила 29,85 дня. Удельный вес дебиторской задолженности увеличивается и в 2010 года составил 96,43%.

Все говорит о неудовлетворительном управлении дебиторской задолженностью.

Представим показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период в табл. 9.


Таблица 9 - Динамика краткосрочной кредиторской задолженности

Показатель

31.12.2008

31.12.2009

31.03.2010


2008

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2009

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

2010

абсолютное, тыс.руб.

темп прироста, %

Кредиторская задолженность, в том числе: 2 580 2 580 - 4 462 1 882 73 5 437 975 22
поставщики и подрядчики 2 354 2 354 - 4 330 1 976 84 5 321 991 23
задолженность перед персоналом организации 0 0 - 0 0 - 0 0 -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 21 21 - 5 -16 -76 38 33 660
задолженность перед бюджетом 205 205 - 126 -79 -39 78 -48 -38
прочие кредиторы 0 0 - 1 1 - 0 -1 -100
Превышение (+) или снижение (-) краткосрочной дебиторской задолженности над краткосрочной кредиторской задолженностью -1 226 -1 226 - -2 895 -1 669 136 1 532 4 427 -153
Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности в выручке % 54,7 - - 76,4 21,8 39,8 83,0 6,6 8,6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз 2,5 - - 1,1 -1,4 -54,1 1,0 -0,2 -14,6
Длительность одного оборота кредиторской задолженности, Одл 146,2 - - 318,7 172,5 118,0 373,3 54,7 17,2

За период 2008 -2010 гг. сумма кредиторской задолженности возрастает. Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а находятся в обороте и своевременно возвращаются.

Величина кредиторской задолженности за три года возросла и на 2010г. составила 5 437 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности наблюдается на уровне 83,0 %

Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности за анализируемый период составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. В то же время большую долю имеет задолженность предприятия перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Все это свидетельствует о неблагоприятном финансовом положении предприятия.

Длительность одного оборота кредиторской задолженности с 2008 по 2010 г. уменьшался и составил в 2010 г. 373,3 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2010 г. до 1,0.

Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.

Заключение


Бюро путешествий «Лефорт» с момента своего основания и на протяжении 12 лет успешно работает на рынке Кузбасса. Основная цель - подбор и организация туров по всему миру.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением ООО, возглавляемой главным бухгалтером.

Право подписи первичных учетных документов имеют: директор, главный бухгалтер и бухгалтер-кассир ООО Бюро путешествий "Лефорт".

В ООО Бюро путешествий "Лефорт" применяется простая форма бухгалтерского учета.

На основании учетной политики Книга доходов и расходов ООО Бюро путешествий "Лефорт" ведется в электронном виде в программе «1С:Бухгалтерия – упрощенная система налогообложения», которая является одной из программных компонент системы «1С:Предприятие».

На основе учетной политики ООО Бюро путешествий "Лефорт" на 2010 год в качестве объекта налогообложения выбран доход. Единый налог рассчитывается в размере 6 % от полученного дохода, уменьшенного на сумму уплаченных за отчитываемый период страховых взносов, начисленных на выплаты работникам (но не более чем 50 %) и сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств предприятия

Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.

Список использованной литературы


Гражданский кодекс РФ: офиц. текст: (принят Госдумой часть I ФЗ от 30.11.1994 № 51-ФЗ; часть II ФЗ от 26.01.1996№ 14 ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 01.04.2008). - М.: Эксмо, 2008. - 510с.

Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.2006г. № 498.

Распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 31 марта 2005г. № 13-р «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности».

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 2005г. № 6-ФЗ, Российская газета, 20-21 января 2005г.

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10. 2006г. № 127-ФЗ.

Авилова В. Холдинг как реальность нашей экономики/В. Авилова // Российский экономический журнал. - 2006г. - № 4. – 23-26с.

Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006г. - 209с.

Акционек С.П. Теория переходного периода к рынку. - М.: Экономика, 2007г. – 151с.

Алов А.Н. и др. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. – 282с.

Андрющенко С.А. Прогноз сбалансированного развития регионального АПК (программный аспект). - М.: Наука, 2007г. - 160с.

Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2005г. - 317 с. I том.

Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2006г. - 405 с. II том.

Антология экономической классики/А.Смит, У.Петти, Рикардо. - М.: ЭКОНОВ, 2005г. - Т.1. - 473с.

Архангельский Ю.С., Коваленко И.И. Межотраслевой баланс. - М.: Экономикс, 2007г. - 210с.

Байков Н.Д., Русинов Ф.М. Организация и эффективность управления производством. - М.: Мысль, 2007г. - 116с.

Беркович Л.А. Холдинговая приватизация: плюсы и минусы. М.: ЭКО, 2005г. - 206 с.

Банкротство: сборник нормативных актов. - М.: Приор.,2006г. -240с.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, в 2-х томах, Т.1. - К.: Ника-Центр, 2008 - 592с.

Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий/РГЭА: Р-н/Д., 2007г. - 112с.

Бранбейм П.Д. Правовые основы банкротства. Учебное пособие. Сб. - М.: ТОО «Тейс», 2006г. - 214с.

Быков А.Г. Банкротство еще не приговор./А.Г. Быков // Экономика и жизнь. - 2006г. - № 31. - 27с.

Винокуров Н.В. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. - 190с.

Ворст И., Экономика фирмы: учебник. - М.: Высшая школа, 2007г.-160с.

Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008г. - 271с.

Грузинов В.П. Экономика предприятий и предпринимательства. - М.: СОФИТ, 2006г. - 478с.

Котляр Ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 2007г. – 731с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005г. - 285с.

Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2006г. - 115с.

Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности/К. Лебедев // Э и Ж. - 2005г. - № 8. - С. 7.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Учебное пособие. - Р-н/Д.: Издательство РГЭА, 2006г. - 254с.

Соколов А. Теории налогов. - М.: Экономика, 2005г. - 265с.

Справочник директора предприятия./Под ред. М.Т. Лапусты. Изд. 3-е, исправленное и дополненное - М.: ИНФРА - М, 2006г. - 784с.

Стрельцов К.М. Дискуссия вокруг банкротства/К.М. Стрельцов // Э и Ж. – 2006г. - № 4. -44с.

Тарутин А. Банкротство предприятий не может быть способом их реструктуризировать/А. Тарутин // Экономист. - 2006г. - № 8. -51с.

Твердохлебов В. Финансовые очерки. - М.: Экономика, 2007г. - 349с.

Теория и практика антикризисного управления: Учебник для ВУЗов/Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007г. - 469с.

Финансовый менеджмент/под ред. В.С. Золотарева / 2-ое изд., перераб. и доп. - Р-н/Д.: «Феникс», 2008г. - 224с.

Финансы и управление предприятием/под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2007г. - 235с.

Шипицина О. Государственное регулирование внешнего управления как процедура банкротства/О. Шипицина // Юрист. – 2005г. - № 11.- С. 46-53.

Чернышева Ю.Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия: Учеб. Пособие / РГЭА. - Р-н/Д.: ЭРГО, 2007г.-110с.

Сайт турфирмы: www.lefort-bp.

Приложение 1


Бухгалтерский баланс 2008-2010 гг.

Статья баланса Код строки 31.12.2008 31.12.2009 31.03.2010
1 2 3 4 5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01, 02) 120 0 0 116
Итого по разделу I 190 0 0 116
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе: 210 420 524 190
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43) 214 400 517 131
товары отгруженные (45) 215 0 0 0
расходы будущих периодов (97) 216 20 6 59
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 1 354 1567 6 969
покупатели и заказчики (62,63,76) 241 952 1350 6 480
Денежные средства 260 2 427 3 920 68
Итого по разделу II 290 4 201 6011 7 227
БАЛАНС 300 4 201 6011 7 343
Статья баланса Код строки 31.12.2008 31.12.2009 31.03.2010
1 2 4 5 6
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80) 410 1 100 1100 1 100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: 470 521 449 795
нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет 471 0 0 0
нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 472 0 0 0
Итого по разделу III 490 1 621 1 549 1 895
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67), в том числе: 510 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства 515 0 0 11
Прочие долгосрочные пассивы 520 0 0 0
Итого по разделу IV 590 0 0 11
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66), в том числе: 610 0 0 0
Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 580 4462 5 437
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 2 354 4330 5 321
задолженность перед персоналом организации (70) 622 0 0 0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 21 5 38
задолженность перед бюджетом (68) 624 205 126 78
прочие кредиторы 625 0 1 0
Прочие краткосрочные пассивы 660 0 0 0
Итого по разделу VII 690 2 580 4462 5 437
БАЛАНС 700 4 201 6 011 7 343

Приложение 2


Отчет о прибылях и убытка 2008-2010 гг.




Наименование показателя Код строки 31.12.2008 31.12.2009 31.03.2010
1 2 3 4 5
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 4 720 5 838 6 551
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 -3 221 -4 033 -4 839
Валовая прибыль 029 1 499 1 805 1 712
Коммерческие расходы 030 -1 130 -1 224 -1 270
Управленческие расходы 040 0 0 0
Прибыль (убыток) от продаж 050 369 581 442
II. Операционные доходы и расходы
Прочие операционные расходы 100 -12 -6 -8
III. Внереализационные доходы и расходы

Прочие внереализационные доходы 120 0 0 0
Прочие внереализационные расходы 130 0 0 0
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 425 575 434
Отложенные налоговые активы 141 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства 142 0 0 -11
Налог на прибыль 150 -85 -126 -78
Прочие расчеты по налогу на прибыль 160 0 0 0
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 340 449 345
Справочно - постоянные налоговые обязательства (активы) 200 10 11 1