Бюджетирование в системе финансового менеджмента
2274
|
1197
|
|
Запасы на конец пер.
|
|
|
|
50*(4+5+2)
|
550
|
|
|
50*(2+3+1)
|
|
300
|
|
|
2824
|
1497
|
|
Запасы на начало пер.
|
(142)
|
(81)
|
|
Закупки, кубометры
|
2682
|
1416
|
|
Закупки, руб
|
2682*12=32184
|
1416*7=9912
|
Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках (руб)
Выручка 71490
Производственные затраты
Дерево 27288
Пластик 8379
Неквалифицированный труд 7840
Квалифицированный труд 9528
Накладные расходы (1960+1588) 3548
Запасы готовой продукции на начало пер.* 15255
Запасы готовой продукции на конец пер.* (16578)
Себестоимость готовой продукции (55260)
Валовая прибыль 16230
*Расчет себестоимости запасов
(руб)
|
|
Стулья
|
Столы
|
Кресла
|
Всего
|
|
Себестоимость ед
|
|
|
|
|
|
Дерево
|
12*4=48
|
*5=60
|
*2=24
|
|
|
Пластик
|
7*2=14
|
*3=21
|
*1=7
|
|
|
Неквалифиц. труд
|
4*3=12
|
*5=20
|
*2=8
|
|
|
Квалифиц. труд
|
6*2=12
|
*8=48
|
-
|
|
|
Накладные расходы
|
1*5=5
|
*13=13
|
*2=2
|
|
|
Всего
|
91
|
162
|
41
|
|
|
Запасы на начало пер.
|
5733
|
5832
|
3690
|
15255
|
|
Запасы на конец пер.
|
7917
|
5832
|
2829
|
16578
|
Проверка:
Валовая прибыль
Стулья 290*(120 – 91) = 8410
Столы 120*(208 – 162) = 5520
Кресла 230*(51 – 41) = 2300
Задание 2.
Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая
информация:
Политика компании в отношении запасов:
-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;
-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;
-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего
месяца.
Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):
|
|
А
|
Б
|
|
Материалы
|
|
|
|
Х (1,4 руб за кг)
|
56
|
112
|
|
У (7 руб за кг)
|
21
|
28
|
|
Труд
|
|
|
|
квалифицированный (28 руб в час)
|
28
|
56
|
|
неквалифицированный (8 руб в час)
|
8
|
24
|
|
Накладные расходы
|
35
|
70
|
Ценовая политика компании:
цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим
округлением цены до рубля).
В соответствии с маркетинговым исследованием прогнозируются следующие объемы продаж:
-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200 ед в месяц, до максимального объема продаж 2800
ед в месяц;
-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в
дальнейшем.
Требуется:
составить на март, апрель и май следующие операционные бюджеты
(а) производства;
(б) закупки материалов;
(в) трудовых затрат;
(г) продаж;
составить планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.
Операционные бюджеты
(а) Бюджет производства (в ед)
|
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
|
Запасы на нач.
|
-
|
-
|
(2200)
|
(1100)
|
(2400)
|
(1210)
|
(2600)
|
(1331)
|
|
Продажи
|
2000
|
1000
|
2200
|
1100
|
2400
|
1210
|
2600
|
1331
|
|
Запасы на кон.
|
2200
|
1100
|
2400
|
1210
|
2600
|
1331
|
2800
|
1331
|
|
Производство
|
4200
|
2100
|
2400
|
1210
|
2600
|
1331
|
2800
|
1331
|
(б) Бюджет закупки материалов
Материал Х
|
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
|
Запасы на нач.
|
-
|
-
|
(96000)
|
(96800)
|
(104000)
|
(106480)
|
|
|
|
Расход в пр-во
|
168000
|
168000
|
96000
|
96800
|
104000
|
106480
|
112000
|
106480
|
|
Запасы на кон.
|
96000
|
96800
|
104000
|
106480
|
112000
|
106480
|
|
|
|
|
264000
|
264800
|
104000
|
106480
|
112000
|
106480
|
|
|
|
Всего в мес., кг
|
528 800
|
210 480
|
218 480
|
|
|
Всего в месяц,
руб (*1,4/кг)
|
740 320
|
294 672
|
305 872
|
|
Материал У
|
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
А
|