Оценки кредитоспособности банка

на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

Анализ бухгалтерского баланса

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашение других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т. д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Ограничения при данном методе анализа

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы Управления кредитования и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику после ее доработки (предложения и замечания Управления проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям могут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

для учета при принятии решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;

для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).

Вместе с тем Методика не может быть использована при принятии решений о целесообразности и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов (в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и т. д.) по следующим причинам:

1. Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.

2. В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в т. ч. при заведомо "пессимистических" сценариях реализации проекта (Предложенная Методика этого не предусматривает).

3. При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, что предлагает данная Методика.

4. Для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные.

5. Из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др. "

Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется Российскими коммерческими банками.

Методика определения кредитоспособности заемщика при краткосрочном кредитовании (пополнение оборотных средств)

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

1. Оценка финансового состояния Заемщика

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент наличия собственных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (строка 690 баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов "):

.(1)

При расчете коэффициента по строке 253 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства:

. (2)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

. (3)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент наличия собственных средств К4.

Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 "доходы будущих периодов" и 650 - "резервы предстоящих расходов") ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

. (4)

Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов: (средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса))/объем дневных продаж.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: (средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса))/объем дневных продаж.

Оборачиваемость запасов: (средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса))/объем дневных продаж.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

. (5)

Рентабельность деятельности предприятия К6:

. (6)

Рентабельность вложений в предприятие:

. (7)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1;

К2 - 0,8;

К3 - 1,5;

К4 - 0,4 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

0,25 - для предприятий торговли;

К5 - 0,10;

К6 - 0,06.

Таблица 2 - разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Таблица 3 - таблица расчета суммы баллов:

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые (состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

акционерные (риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);

регулирования деятельности предприятия (подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе));

производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах)).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (невключительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА НА ООО КБ "АГРОПРОМКРЕДИТ"

2.1 Характеристика ООО КБ "Агропромкредит"

ООО КБ "Агропромкредит" ведет свою историю с 1994 года и известен на российском финансовом рынке как высокотехнологичный универсальный банк федерального уровня, оказывающий корпоративным и частным клиентам весь комплекс услуг, которые может предложить современное финансово-кредитное учреждение. Приоритетной задачей в работе Банка всегда было и остается предоставление банковских услуг высочайшего качества.

Банк располагает разветвленной розничной сетью, включающей 14 филиалов от Владивостока до Санкт-Петербурга.

По итогам 2007 года Банк "Агропромкредит" вошел в число 100 крупнейших кредитных организаций страны и в Топ-50 крупнейших ипотечных банков России, а также в Топ-30 крупнейших организаторов рублевых облигационных займов. Банк является Лауреатом Объединенной итоговой Премии в области финансов "Финансовая Элита России - 2008" в номинации "Региональный банк года".

Однако высокие рейтинги не являются для Банка самоцелью, они лишь отражают его достижения и стремление к прогрессу. Именно поэтому Банк не останавливается на достигнутом, продолжая повышать уровень банковских технологий, разрабатывать и реализовывать новые программы розничных услуг и укреплять надежность.

Банк стремится, чтобы каждый его Клиент в полной мере ощутил на себе преимущества такого союза, когда его Банк - одновременно и помощник, и консультант, и стратегический партнер.

На протяжении многих лет Банк "Агропромкредит" сотрудничает с ведущими предприятиями различных отраслей промышленности: на обслуживании Банка находятся более 8 000 корпоративных клиентов. Особое место в деятельности банка занимает обслуживание предприятий топливно-энергетического комплекса России. Своим корпоративным клиентам Банк предлагает специальные продукты, разработанные с учетом индивидуальных особенностей их бизнеса. В число крупнейших клиентов Банка в настоящее время входят РАО "ЕЭС России", ОАО "Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы" (ОАО "ФСК ЕЭС") и его филиалы, ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала и Волги" (МРСК-3), ЗАО "УК "Тройка Диалог"", ОСАО "Ингосстрах", ОАО "Росгосстрах" и другие известные российские компании.

Банк "Агропромкредит" является участником Системы государственного страхования вкладов, представители Банка входят в состав Совета Директоров Национального бюро кредитных историй.

Банк является ассоциированным членом международных платежных ассоциаций VISA International и MasterCard International, обладает собственным процессинговым центром.

Банк поддерживает деловые контакты и активно развивает партнерские отношения с ведущими отечественными и зарубежными финансовыми институтами. Банк имеет широкую корреспондентскую сеть, а также на постоянной основе взаимодействует с дочерними структурами и представительствами иностранных финансовых институтов, включая банки стран СНГ. Это позволяет в полной мере удовлетворять потребности клиентов в быстром и качественном банковском обслуживании.

Коммерческий Банк "Агропромкредит" сотрудничает с ведущими биржевыми площадками, банковскими ассоциациями и ассоциациями профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банк входит в Национальную ассоциацию участников фондового рынка (НАУФОР), Торгово-промышленную палату Московской области, является членом ММВБ и Ассоциации российских банков.

2.2 Порядок предоставления кредитов коммерческим банком ООО КБ "Агропромкредит"

Кредитование юридических и физических лиц в банке ООО КБ "Агропромкредит" (далее Банк) проводится в соответствии с требованиями общего и специального банковского законодательства в т.ч., со следующими инструкциями ЦБ РФ:

1. Положение "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". №254-П от 26.03.2004.

2. Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 года № 39-П.

3. Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года № 54-П.

Также Банк руководствуется следующими внутрибанковскими документами:

1.Положение о порядке предоставления кредитов в ООО КБ "Агропромкредит" утвержденным Председателем Правления 28.12.99г.

2.Положение о кредитной комиссии ООО КБ "Агропромкредит", утвержденным Председателем Правления 26.03.2002г.

3.Должностными инструкциями работников кредитного отдела, утвержденным Председателем Правления 24.06.2005г.

4. Положение о порядке предоставления и привлечения межбанковских кредитов ООО КБ "Агропромкредит", утвержденным Председателем Правления 27.01.1999г.

5. Положение о порядке заключения договоров залога в ООО КБ "Агропромкредит", утвержденным Председателем Правления 07.09.1999г.

Все внутрибанковские документы, регулирующие деятельность ООО КБ "Агропромкредит", соответствуют действующему законодательству Российской Федерации и не противоречат нормативным актам Центрального Банка России.

Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц. Кредитование осуществляется на основе заключаемых между банком и заемщиками кредитных договоров. Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке.

Юридическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий) счет, либо путем выдачи вексельного кредита, физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке, либо путем выдачи вексельного кредита.

Предоставление банком денежных средств осуществляется следующими способами:

разовой выдачей кредита,

открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора,

кредитование в форме овердрафта, т.е. кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств0 и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиентов банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции,

участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированный основе.

Обеспечением выдаваемых банком кредитов может служить:

залог,

поручительство,

гарантия,

иные, не запрещенные действующим законодательством способы.

Заемщикам с безупречной кредитной историей, а также заемщикам, порядочность и платежеспособность которых не вызывают сомнений, может быть предоставлен доверительный кредит в сумме до двухсот тысяч рублей.

Работа по выдаче кредита делится на следующие этапы:

рассмотрение заявки на получение кредита и переговоры с потенциальным заемщиком;

проверка клиента службой безопасности с составлением заключения;

анализ финансового состояния заемщика;

юридический анализ в сомнительных случаях;

формирование кредитного дела (досье) заемщика;

анализ качества предполагаемого обеспечения;

страхование залога и жизни заемщика (руководителя организации-заемщика, поручителей);

выдача кредита;

контроль за выполнением условий договора (текущая работа).

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк кредитную заявку. Заявка на получение кредита оформляется с указанием суммы, сроков использования и формы обеспечения.

После получения заявки, работником кредитного отдела проводятся переговоры с заемщиком, целью которых является выяснение общих сведений о заемщике, о цели кредитования, о финансовом состоянии и платежеспособности заемщика, о предполагаемых источниках погашения кредита, ознакомления заемщика с условиями кредитования.

Для рассмотрения вопроса о финансовой состоятельности заемщика кредитный работник запрашивает следующие документы:

баланс и форму № 2 за предшествующий год и на последнюю отчетную дату,

главную книгу,

выписки с расчетных счетов клиента (если счет открыт в другом банке) за последние 6 месяцев, заверенные банком,

расшифровку по наиболее крупным дебиторам и кредиторам,

выборочно договоры с контрагентами.

На основании вышеперечисленных документов кредитный работник осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость и степень риска невозврата кредита.

При анализе финансового состояния заемщика используются следующие показатели деятельности:

1) коэффициент ликвидности, который показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

, (8)

кредитоспособность заемщик ссуда ликвидность

где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности,

ДС – денежные средства (стр. 260 баланса),

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса)

ОКС – краткосрочные обязательства (VI раздел баланса - краткосрочные пассивы) – (фонд потребителя – стр. 650 баланса)

Нормативные значения показателя: 0,2 – 0,25,

2) Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент промежуточной/текущей ликвидности), который показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам:

, (9)

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,

ДЗ – дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 баланса)

Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8

3) коэффициент покрытия, который показывает, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств:

, (10)

где ЗЗ – запасы и затраты (стр. 210 баланса)

Нормативное значение 1 – 2,5

4) коэффициент финансовой независимости, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности:

, (11)

где в числителе – IV раздел баланса

Оптимальное значение – 50-60%

5) коэффициент обеспеченности собственными средствами: (Источники собственных средств – факт основных средств и внеоб. Активов)/Факт. стоимость оборотных средств, где источники собственных средств – итог VI раздела пассива баланса, Факт. стоимость основных средств и внеоборотных Активов – итог I раздела актива баланса, Факт. стоимость оборотных средств – итог II + итог III раздела актива баланса.

Нормативное значение – не менее 0,1

Кроме вышеперечисленных коэффициентов используются следующие характеристики:

6) стабильные поступления денежных средств,

7) бесперебойная работа предприятия,

8)неснижаемые складские остатки,

9) безупречная кредитная история.

Для рассмотрения юридической стороны состояния дел заемщика кредитный работник запрашивает следующие документы:

устав заемщика со всеми изменениями и дополнениями;

учредительный договор;

свидетельство о постановке на налоговый учет;

свидетельство о регистрации;

карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или банком);

документы подтверждающие полномочия лиц, имеющих право на заключение договоров (выписка из протокола собрания учредителей, приказ о назначении, доверенность).

Если за кредитом обратилось обособленное подразделение (представительство или филиал) юридического лица, то в дополнение к вышеперечисленным документам, относящимся к правовому статусу "головного" предприятия, необходимо запросить документы, подтверждающие право этого подразделения осуществлять операции по получению кредитов. Обособленные подразделения не являются самостоятельными субъектами гражданских прав и обязанностей. Права и обязанности подразделения являются правами и обязанностями юридического лица, их создавшего.

Результаты анализа отражаются в заключении кредитного работника о возможности (целесообразности) выдачи кредита заемщику. При положительном решении о выдаче кредита оформляется кредитный договор и сопутствующие документы для выдачи кредита. При выдаче кредита, сотрудник кредитного отдела открывает заемщику ссудный счет, заносит данные договора в операционный день банка и формирует распоряжение на выдачу кредита.

В течение всего периода действия кредитного договора осуществляется контроль за выполнением условий договора, за финансовым состояние заемщика, за состоянием заложенного имущества.

Контроль за сроками погашения кредита ведется кредитным работником по операционным дням банка.

Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов по ним производится в соответствии с условиями и сроками кредитного договора.

2.3 Структурный анализа пассивов и активов ООО КБ "Агропромкредит"

Пассивы банка представляют собой источники средств банка для вложения в активные операции. Рассматривая структуру пассивов банка необходимо определить долю собственных, заемных и привлеченных средств.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов.

Привлеченные средства банка, где основную их часть составляют депозиты, покрывают около 90% всей потребности в денежных средствах и используются для осуществления активных операций, получения прибыли.

Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.

Стабильность депозитной базы зависит от вида депозита, срока привлечения средств и степени чувствительности ресурсов банка к изменению процентной ставки. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.

Депозиты до востребования, проценты по которым не начисляются или незначительны, менее чувствительны к изменению процентных ставок и, следовательно, более стабильны. Их принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому, открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.

Структура источников средств банка представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура пассивов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год (тыс. руб.)

Источники	01/01/06	Удел. вес, %	01/01/07	Удел. вес %	Абс. откл.	01/01/08	Удел. вес,%	Абс. откл.
Собственные средства	19857	20,16	45567	16,95	+25710	59387	12,08	+13820
Привлеченные средства	78633	79,84	223252	83,05	+144610	408425	83,04	+185173
Заемные средства	0	0	0	0	0	24000	4,88	+24000
Итого:	98490	100	268819	100	+170329	491812	100	+222993

Данные таблицы 4 и рисунка 1 свидетельствуют о том, что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства, данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с 2005г. по 2007г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении.

Рисунок 1 Динамика изменения структуры пассивов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год

Данная тенденция является положительной, так как привлеченные средства являются менее дорогими по сравнению с заемными средствами, так как в данном случае инициатором для размещения средств в банке являются вкладчики, кредиторы.

Доля собственных средств банка в финансировании активных операций банка невысока от 20,16 в 2005 г. до 12,08 в 2007 г., однако, данная ситуация вполне заурядна ведь в банковской практике существует правило: собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств.

В 2007 г. в структуре источников появляются заемные средства, они наиболее дорогие среди возможных источников, на привлечение заемных средств банк идет при наличии следующих возможных условий: нехватка ликвидных средств, возможность разместить заемные средства под более высокие проценты.

Однако, для анализа ликвидной позиции банка, следует уточнить, за счет каких именно источников осуществляется привлечение средств.

Структура привлеченных средств ООО КБ "Агропромкредит" представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Структура привлеченных ООО КБ "Агропромкредит" 2005-2007 г.(тыс. руб.)

Вид привлеченных средств	01/01/2006	01/01/2007	Абс. откл, тыс. руб.	01/01/2008	Абс.откл.,
		%		%			%
Выпущенные векселя	15496	19,7	43 534	19,5	+28038	82064	20,09	+38530
Депозиты, в т. ч.	6631	8,43	23 012	10,31	+16381	55948	13,7	+32936
До востребования	1048	1,33	2 956	1,32	+1908	553	0,14	-2403
До 30 дней	-	-	-	-	-	-	-	-
От 31 до 90 дней	1050	1,33	-	-	-1050	9	0	+9
От 91 до 180 дней	338	0,43	59	0,03	-279	1 347	0,33	+1288
От 181 до 1 года	424	0,54	11292	5,06	+10868	3 970	0,97	-7322
Свыше 1 года	3770	4,79	8 705	3,9	+4935	50 069	12,27	+41364
Кредиторская задолженность	-	-	1780	0,8	+1780	1282	0,31	-498
Обслуживание счетов	35895	45,65	80998	36,3	+45103	114425	28,01	+33427
Прочие обязательства	13981	17,88	50916	22,9	+36935	98 758	24,18	+47842
Итого	78633	100,00	223252	100,00	+144619	408425	100,00	+185173

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что основным видом привлеченных средств ООО КБ "Агропромкредит" являются остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, которые соответственно составили на 01/01/2006 - 35895 тысяч рублей, на 01/01/2007 - 80998 тысяч рублей, на 01/01/2008 - 114425 тысяч рублей, их доля соответственно составляла 46%, 36% и 28% в общей сумме привлеченных средств.

Остатки на расчетных и текущих счетах являются наиболее привлекательными и наименее затратными в структуре обязательств кредитной организации. Привлекательность их состоит в том, что эти счета являются основными для клиента, через них проходит весь его оборот по притоку и оттоку средств. Если банк располагает достаточно солидной клиентской базой, то есть имеет большой объем расчетных и текущих счетов, то при всей неопределенности, изменении остатков на этих счетах в целом можно выявить минимальный неснижаемый их уровень по совокупности открытых клиентам счетов.

Следующей важной статьей привлечения денежных средств для банка являются эмитированные им векселя, их доля составила на 01/01/2006 - 19,7%, на 01/01/2007 - 19,5%, на 01/01/2008 - 20,09% от общего объема привлеченных средств.

Инициатором сделок с векселями является сам банк. Из этого вытекает, что он не может рассчитывать на привлечение этих ресурсов в обозримом будущем в том же объеме. Банк не уверен, что будет всегда размещать свои векселя. Способность привлекать средства на основе предложения, например векселей, может натолкнуться на неликвидность рынка векселей, снижение их доходности, изменение приоритетов инвесторов. Но основании вышесказанного представляется, что доля таких инструментов привлечения денежных средств, как векселя, должна занимать незначительный удельный вес, в противном случае банк будет подвержен риску ликвидности и процентному риску.

Структура использования средств банка представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Структура активов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год

Активы банка	01/01/2006	01/01/2007	2007- 2006, тыс. руб	01/01/2008	2008- 2007, тыс. руб.
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %		тыс. руб	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства и счета в ЦБРФ	30572	31,04	107 934	40,15	+77362	67726	13,77	-40208
Государственные долговые обязательства	2673	2,71	968	0,36	-1705	968	0,20	0
Средства в банках	6327	6,42	23141	8,61	+16814	8368	1,7	-14773
Вложения в ценные бумаги для перепродажи	1300	1,32	2 137	0,80	+837	2230	0,45	+93
Ссудная задолженность и лизинг	47840	48,57	107745	40,08	+59905	330247	67,2	+222502
Проценты начисленные, Включая просроченные	0	0	6 678	2,48	+6678	14250	2,89	+7572