Расчеты основных показателей функционирования предприятия

основных показателей функционирования предприятия" width="113" height="49" align="BOTTOM" border="0" /> (18)

Фондоемкость показывает, что в отчетном году на 1 рубль стоимости основных фондов приходится 0,2468 рублей выручки от реализованной продукции, а в планируемом году на 1 рубль стоимости ОПФ будет приходиться 0,2197 рублей выручки.

Фондовооруженность труда

()

(19)

где - среднегодовая численность рабочих, занятых в основной деятельности

Показатель фондовооруженности показывает, что в отчетном периоде на 1 рабочего приходится 0,0797 рублей стоимости основных фондов. В планируемом году на 1 рабочего будет приходиться 0,0792 рублей стоимости ОПФ.

Фондоотдача

()

(20)

где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, которая рассчитывается по формуле

(21)

В отчетном году на 1 рабочего, занятого в основной деятельности, приходится 4,0539 рублей вырабатываемой продукции, а в планируемом периоде будет приходиться 4,5492 рублей вырабатываемой продукции.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1. - Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год	Фотд	Фемк	Фв	Фп/ф
Планируемый	4,5511	0,2197	0,0792	4,5492
Отчетный	4,0513	0,2468	0,0797	4,0539
Процент изменения	12,34	-10,98	-0,63	12,22

В результате проведенных расчетов показателей использования основных фондов предприятия, следует отметить, что показатель фондоотдачи в планируемом году увеличится с 4,0513 руб. до 4,5511 руб. по сравнению с предыдущим годом, которое связано с тем, что повысится выручка от реализации продукции. Данный прирост показателя говорит об эффективности производства.

Показатель фондоемкости продукции в планируемом периоде снизится на 10,98%. по сравнению с уровнем отчетного периода, что говорит о снижении потребности в основном капитале на единицу стоимости продукции. Снижение показателя говорит об эффективности использования основных фондов.

Фондовооруженность в планируемом году уменьшится на 0,63%. В связи с уменьшением фондовооруженности на предприятии затраты труда на единицу готовой продукции повышаются.

Величина фондоотдачи в планируемом году увеличится на 12,22% за счет того, что рост производительности труда опережает рост его фондоворуженности. Данное повышение говорит об эффективном развитии предприятия.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет следующих факторов:

изменения уровня фондоотдачи ()

изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ ().

Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

индексный;

интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам

(22)

(23)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

Прирост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. произойдет за счет роста фондоотдачи на 0,4998 руб./руб., то есть за счет интенсивности использования основных фондов. В результате роста среднегодовой стоимости основных фондов на 0,508 млн. руб., то есть экстенсивности использования ОПФ, объем СМР в планируемом году увеличится на 2,0581 млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам

(24)

(25)

Увеличение выручки на 21,804 млн. руб. будет обусловлено повышением фондоотдачи на 0,199796 руб./руб. Рост выручки от реализации продукции на 2,184999 млн. руб. будет обеспечен за счет роста среднегодовой стоимости ОПФ на 0,508 млн. руб.

Так как величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам

(2)

где и – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Индексный метод

Прирост выручки от реализуемой продукции на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 90,57% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 9,43%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Интегральный метод

Рост выручки на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 89,98% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 10,02%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

На рост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. повлияют:

Увеличение выручки от реализации продукции на 19,6191 млн. руб. за счет увеличения фондоотдачи, то есть интенсивного использования основных фондов, что составит 89,98% от общего роста выручки;

Увеличение на 2,1850 млн. руб., которое произойдет в результате увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, то есть экстенсивного использования ОПФ, что составит 10,02 % от общего роста выручки.

Таким образом, рост выручки от реализации продукции, на 21,804 млн. руб. будет обеспечен за счет интенсивного использования ОПФ.

Часть IV. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ():

Продолжительность оборота оборотных средств (t)

(28)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период.

Продолжительность одного оборота оборотных средств в отчетном году составила 75,4177 дней, а в планируемом году составит 69,776 дней.

Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ()

(29)

Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде показывает, что на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,2095 руб. оборотных средств, а в планируемом периоде на 1 рубль реализованной продукции будет приходиться 0,19,38 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ()

(30)

или

(31)

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

Показатели Год
Планируемый	75,4177	0,1938	5,1594
Отчетный	69,7760	0,2095	4,7734
Процент изменения	8,08	-7,49	8,09

В результате произведенных расчетов следует сделать вывод, что период времени с момента авансирования средств на формирование производственных запасов до момента их восстановления из стоимости реализованной продукции повысится на 8,08%.

Коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 7,49% . Уменьшение показателя свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств в планируемом году.

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастет на 8,09% .Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчет осуществляется по формулам

(32)

где – общее изменение размера оборотных средств;

– средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

Дополнительное вовлечение средств в оборот на 1,75 млн. руб. произойдет в результате действия двух факторов: изменения скорости оборота оборотных средств и изменения объема выполненных СМР.

(33)

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году ();

t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

Дополнительное вовлечение средств в оборот на 2,8478 млн. руб. обусловлено замедлением их оборачиваемости на 6 дней.

(34)

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением выручки (объема выполняемых работ).

О1, О2 - выручка от реализации продукции (работ, услуг), соответственно, в планируемом и отчетном годах.

Дополнительное вовлечение средств в хозяйственный оборот на величину 4,2261 млн. руб. будет обеспечено за счет увеличения объема СМР на 21,804 млн. руб.

Затем оценивают влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам

(35)

(36)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

Рост выручки от реализуемой продукции на 21,804 млн. руб. обеспечен влиянием двух факторов:

В связи с ростом оборачиваемости оборотных средств на 0,386 руб./руб. произойдет увеличение выручки от реализации продукции на 13,4521 млн. руб., то есть интенсивности использования оборотных средств;

В результате увеличения среднегодового размера оборотных средств на 1,75 млн. руб. будет обеспечено повышение выручки на 8,35345 млн. руб., то есть экстенсивности использования оборотных средств.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(37)

(38)

Увеличение выручки от реализуемой продукции на 13,1144 млн. руб. будет происходить путем интенсивного использования оборотных средств, то есть за счет увеличения оборачиваемости оборотных средств на 0,386 руб./руб.

Рост выручки на 8,6912 млн. руб. обусловлен экстенсивным использованием оборотных средств, то есть увеличением размера оборотных средств на 1,75 млн. руб.

Таким образом, в планируемом году будет обеспечен рост выручки, на 21,804 млн. руб. за счет интенсивного и экстенсивного использования оборотных средств.

Так как рассчитанные величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

(39)

(40)

где и – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Индексный метод

Увеличение выручки за счет роста оборачиваемости оборотных средств (интенсивного использования оборотных средств) на 13,4521 млн. руб. составит 61,7%, а за счет роста среднегодового размера оборотных средств (экстенсивного использования оборотных средств) на 8,35345 млн. руб. составит 38,3% .

Интегральный метод

Увеличение выручки от реализуемой продукции в планируемом году на 21,804 млн. руб. включает в себя: его рост на 13,1144 млн. руб., которое обусловлено увеличением интенсивности использования оборотных средств, т. е. увеличение оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным периодом на 0,386 руб./руб., что в общем росте выручки составит 65,87%. А за счет увеличения среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 8,6912 млн. руб., что составит 39,85% от всего роста выручки.

Таким образом, увеличение объема выручки в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет обусловлено в основном увеличением оборачиваемости оборотных средств, т. е. интенсивным использованием оборотных средств.

Часть V. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)

Затраты, образующие себестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующим элементам:

материальные затраты (МЗ);

затраты на оплату труда (ЗОТ);

отчисления на социальные нужды (ОСН);

амортизация основных фондов (АО);

прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

Определяются материальные затраты путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ, услуг), предшествующем планируемому (отчетном).

Определяется среднемесячная зарплата одного работника основного производства в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году на численность работников основного производства в этом году и число месяцев в году (12)