Анализ хозяйственной деятельности предприятия

│ ║

║ (71,73) ║ 733 ║ │ 1 ║

╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

║ расчеты по налогам и сборам (68) ║ 734 ║ 904 │ 877 ║

║ расчеты по социальному страхованию и обеспе-║ ║ │ ║

║ чению (69) ║ 735 ║ 33 │ 47 ║

║ расчеты с акционерами(учредителями) по вып- ║ ║ │ ║

║ лате доходов(дивидендов) (75) ║ 736 ║ │ ║

║ расчеты с разными дебиторами кредиторами(76)║ 737 ║ 562 │ 429 ║

║ Прочие виды обязательств ║ 740 ║ │ ║

╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────║

║ ИТОГО по разделу Y ║ 790 ║ 4147 │ 4722 ║

║ БАЛАНС ║ 890 ║ 15341 │ 17014 ║

╙──────────────────────────────────────────────╨──────╨──────────┴──────────╜

╓──────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────╖

║ │На конец от-║

║Справка о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах│четного пе- ║

║ │ риода ║

╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

║ Арендованные основные средства (001) │ ║

║ Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хра- │ ║

║ нение (002) │ ║

║ Материалы,принятые в переработку (003) │ 13 ║

║ Товары, принятые на комиссию (004) │ ║

║ Оборудование,принятое для монтажа (005) │ ║

║ Бланки строгой отчетности (006) │ 1 ║

║ Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебито- │ ║

║ ров (007) │ ║

║ Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) │ ║

║ Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) │ ║

║ Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010) │ ║

║ Основные средства,сданные в аренду (011) │ ║

║ Нематериальные активы,полученные в пользование (012) │ ║

║ Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов │ ║

║ (013) │ ║

║ Потеря стоимости основных средств (014) │ ║

5.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому отчету за 2004 год

ОАО «Витебский шелковый комбинат» входит в состав Белорусского государственного концерна «Беллегпром» по производству и реализации товаров легкой промышленности. Финансово-хозяйственную деятельность осуществляет в соответствии с Уставом. Согласно Уставу, предметом деятельности фабрики является производство и реализация тканей. осуществление внешнеэкономической деятельности.

Розничная и оптовая торговля, общественное питание были направлены на обеспечение жителей города, и в частности работников фабрики, собственной продукцией и продукцией получаемой от других предприятий. Фабрика состоит из ткацкого производства.

.Работу основного производства обеспечивают отделы главного механика, главного энергетика, транспортный цех.

На балансе фабрики значится столовая, действует магазин розничной и оптовой торговли.

Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, образующих его уставный фонд, а также иных материальных ценностей и финансовых ресурсов, в том числе в иностранной валюте. Имущество образуется за счет:

доходов от реализации товаров и услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

амортизационных отчислений;

полученных кредитов банков и средств, других кредиторов.

Балансовая стоимость основных фондов на конец года составила 15416млн. рублей в т.ч. непроизводственного назначения 1362 млн. руб. Уставной фонд предприятия зафиксирован в размере 10 млрд. руб.

Уровень выполнения важнейших параметров, утвержденных приказом концерна «Беллегпром» от 16.01.04г. №4а характеризуется следующим образом:

Показатели	Ед. изм.	Задание концерна	Факт	Откло-нение, (+:-)
1.Объем производства продукции	%	108,6	118,8	+10,2
2.Производство потребительских товаров	%	110,0	120,7	+10,7
3.Производство продукции в натуральном выражении: -ткани шелковые	т.кв.м	3975	4268	+293
4.Производительнсоть труда	%	112,4	115,1	+2,7
5.Объем экспорта	%	108,0	140,8	+32,8
6.Объем импорта	%	109,0	111,3	+2,3
7.Валютная выручка от экспорта товаров и услуг	%	109,0	143,8	+34,8
8.Рентабельность реализованной продукции	%	12,7	-0,5	-13,2
9.Показатель по энергосбережению	%	-10,0	-17,0	-7,0
10.Снижение уровня по материалоемкости продукции	%	-2,0	+2,6	+4,6

Из приведенных выше данных видно, что из одиннадцати доведенных показателей выполнено девять.

Таким образом, не обеспечен прогнозируемый уровень рентабельности, превышен прогнозируемый параметр по импорту, не выполнен показатель снижения уровня материалоемкости продукции.

Невыполнение прогнозных показателей - это результат взаимодействия многочисленных факторов, как внешнего (объективного), так и внутреннего (субъективного характера).

К внутренним причинам относятся:

-сложности с реализацией продукции на республиканском и российском рынках вследствие падения покупательского спроса потребителей в республике и не конкурентоспособности продукции нашего предприятия по цене на российском рынке;

-привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

-дефицит собственного оборотного капитала;

-низкая эффективность использования ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие, высокий уровень себестоимости, убытки и «проедание» собственного капитала;

Проблемными по прежнему остаются вопросы технического перевооружения и обновления изношенных основных фондов. На предприятии устаревшая материально-техническая база, высокая изношенность основных фондов. Большая часть оборудования отработала 20 и более лет и требует серьезной реконструкции, а скорее полной замены. Значительно возрастают затраты на ремонт оборудования. Это, в частности и обусловило убыточность производства. Выпускаемая продукция на изношенном оборудовании неконкурентоспособна.

Среди внешних причин, оказавших отрицательное воздействие на производственно-хозяйственную деятельность предприятия, можно отметить такие как:

продолжающаяся инфляция;

высокая налоговая нагрузка, которая исключает развитие производства;

рост цен на ресурсы;

снижение емкости внутреннего рынка;

неплатежеспособность партнеров;

В связи с хроническим недостатком собственных оборотных средств, проблемами реализации на внутреннем рынке и в целях повышения загрузки производственных мощностей, обеспечения занятости работающих предприятие было вынуждено прибегать к не совсем эффективному виду кооперации – выпуску продукции из давальческого сырья.

В стоимостном выражении продукция из давальческого сырья составила 702972 тыс. рублей или 7,6% всего объема производства против 2,8% в 2003 году. В целом фабрикой на давальческом сырье отработано 17 дней.

На предприятии продолжалась работа над реализацией Государственной программы импортазамещения, суть которой заключается в замене импортного сырья. Сумма высвобожденных валютных средств, при приобретении импортозамещающей продукции, составила 59,1 тыс. дол. США,(в 2003 году – 35,8 тыс. дол. США).

Одним из приоритетных направлений деятельности предприятия является обновление ассортимента, разработка и постановка на производство новой продукции. В связи с этим в целях конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках и поиска новых потребителей предприятие освоило производство следующей продукции:

-производство ткани с вложением крученой пряжи в 3 сложения;

Одним из важнейших направлений улучшения эффективности работы предприятия является повышение качества выпускаемой продукции. Это одна из форм конкурентной борьбы, завоевание и удержание позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. Об отсутствии значительных отступлений от норм по качеству проданной продукции свидетельствует тот факт, что официальных рекламаций от покупателей предприятию в 2004 году не предъявлено.

К числу наиболее эффективных средств повышения качества продукции, а также экспортных возможностей предприятия относится сертификация продукции. Доля сертифицированной продукции, в общем объеме производства продукции, составила 18,4%, против 15,9% в прошлом году. В течение года продолжалась работа по разработке и внедрению системы менеджмента качества в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО серии 9000 версии 2000 года.

Важнейшим условием финансовой стабилизации предприятия является снижение издержек производства.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции. По результатам работы за 2004 год этот показатель сложился на уровне 100,8 коп, что на 3,8 коп ниже, чем в 2003 году. Затраты на 1 рубль товарной продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и от изменения стоимости произведенной продукции. В сравнении с предыдущим годом темп роста себестоимости товарной продукции отставал от темпа роста объема товарной продукции в фактических ценах. Соотношение этих показателей 146,4% и 151,9% соответственно. За год рентабельность товарной продукции увеличилась на 3,7 процентных пункта и составила минус 0,8%, в том числе по пряже минус 1,2%, ткани – минус 0,5%.

Материалоемкость, как отношение материальных затрат к объему произведенной продукции, увеличилась с 58,4 коп до 59,9 коп. Увеличение данного показателя произошло, прежде всего, из-за опережающего роста цен и тарифов на приобретаемые сырье, материалы и энергоресурсы по сравнению с ростом цен на продукцию предприятия.

Большое внимание в течение года уделялось рациональному использованию сырья. В 2004 году было сдано на склад и передано для дальнейшей переработки 1182,5 тонн сырья. За отчетный период на производство тканей было использовано 723,8 тонн пряжи и химических нитей. При этом расход пряжи на производство тканей по норме составил:

	План, тонн	Факт, тонн	Отклонение, +:-
С угарами	721,6	720,9	-0,7
Без угаров	714,8	714,3	-0,5
Выход весового лоскута	1,9	2,7	+0,8

За счет выполнения мероприятий по энергосбережению сэкономлено 292 тонны условного топлива на сумму 144 млн. рублей.

В соответствии с анализом энергоиспользования выполнение целевого показателя по энергосбережению за 2004 год составило минус 17% при задании на год минус 10%.

Производительность труда за январь-декабрь 2004 года составила 12297 тыс. руб. и по сравнению с периодом прошлого года выросла на 115,1%, при задании установленном концерном «Беллегпром» 112,4%.

Согласно таблицы процентный рост численности ППП составил 3,3% к ровню прошлого периода. Это вызвано ростом объёмов производства в марте, апреле текущего года.

Удельный вес численности работников аппарата управления фактически сложившийся по предприятию – 12,1% при нормативе установленным концерном «Беллегпром» – 15%.

Уровень использования календарного фонда рабочего времени за январь-декабрь 2004 года составил 72,4% против 71,5% за соответствующий период прошлого года.

Тарифная ставка 1 разряда, действующая на предприятии:

декабрь 2003 года – 48 550 руб.;

декабрь 2004 года – 60 735 руб. и возросла против декабря 2003 года

на 25,1% при росте индекса потребительских цен за этот период на 14,4%.

В течение года тарифная ставка 1 разряда повышалась в марте текущего года – на 25,1% в меру роста производительности труда.

В течение года выплачено зарплаты 2334,1 млн. руб. Структура ФЗП всего персонала составляет:

зарплата за выполненную работу и отработанное время – 58,8%;

выплаты стимулирующего характера – 21,0%;

выплаты компенсирующую характера - 10,4%;

оплата за неотработанное время - 9,8%

Среднемесячная з/плата в разрезе категорий персонала:

	2003 год (тыс. руб)	2004 год (тыс.руб.)	Темп роста 2004г. к 2003г.,%
Руководитель	477,2	977,3	204,7
Гл. специалисты (4 чел.)	438,2	610,4	139,3
Служащие (ИТР)	251,0	348,1	138,7
Рабочие	154,1	224,7	145,8
Итого: ППП	171,8	246,4	143,4
НП	138,0	174,4	126,4
Итого: по комбинату	169,7	242,7	143,0

Номинальная среднемесячная з/плата работников фабрики составила 242,7 тыс. рублей, в том числе за декабрь – 206,6 тыс.руб. при задании установленном концерном «Беллегпром» на 2004 год – 266,7 тыс.руб., на декабрь – 336,0 тыс.рублей. Доведенный показатель не выполнен. Это связано с неритмичной работой предприятия и неполной загрузкой мощностей.

Номинальная з/плата работников предприятия возросла на 43,0% и составила 112,3% МПБ (216 110 рублей в ценах декабря), в том числе за декабрь 2004 год – 95,6% МПП. Следует отметить, что средняя номинальная з/плата по фабрике с начала года по отношению к зарплате по текстильной отрасли за анализируемый период (259 602 рублей) снизилась на 6,5%. За декабрь она составила 68,8% от средней зарплаты по отрасли (300 074 рублей).

Из 16-ти предприятий отрасли по уровню средней зарплаты за 2004 год» вышла на 8-е место, в том числе за декабрь 2004 года – на 12-е место.

Реальная заработная плата за январь-декабрь 2004 года к уровню 2003 года выросла на 21,1%, в том числе за декабрь текущего года по сравнению с декабрем прошлого года снизилась на 24,1%.

Среднемесячная з/плата в долларовом эквиваленте за январь-декабрь 2004 года составила – 112,4 $ США, в том числе за декабрь – 95,2 $ США.

За 2004 год покупателям было отгружено 3339 тыс. пог. м ткани, 544,3 .

По сравнению с предыдущим годом объем отгруженной ткани возрос на 6,6%, в том числе по предприятиям-покупателям Республики Беларусь снизился на 3,4%, покупателем СНГ увеличился 7,6%. В дальнее зарубежье отгружено 27 тыс. пог. ткани, что выше уровня прошлого года в 3,4 раза.

В целом же за год объем отгруженной продукции в стоимостном выражении увеличился на 44,5% и составил 9253 млн. рублей.

Снижение запасов готовой продукции является одним из важнейших факторов оказывающих влияние на экономическую ситуацию на предприятии и, в связи с этим, постоянно находилось в центре внимания. Соотношение складских запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства на конец года составило 27,4% против 15,1% на конец предыдущего года и не превышает норматив (66,4%), утвержденный концерном «Беллегпром» 26 марта 2003 года.

Положительными можно считать в истекшем году итоги

внешнеэкономической деятельности, которая характеризовалась существенным превышением прогнозируемых параметров. Динамика показателей экспорта представлена в таблице.

	Ед. изм.	2003г.	2004г.	Темп, %
Экспорт	тыс.дол.	2776,0	3908,9	140,8
в т.ч. Россия	тыс.дол.	1955,5	2465,6	126,1
Страны СНГ кроме России	тыс.дол.	703,8	1391,8	197,8
Дальнее зарубежье	тыс.дол.	116,7	51,5	44,1
Из общего объема экспорта:
Ткани	тыс.пог.м	2835	3068	108,2

Безусловным плюсом является рост экспорта, который в долларовом

эквиваленте увеличился на 40,8%.

Положительная динамика экспорта была достигнута благодаря наращиванию физических объемов. Но, к сожалению, доходы от продажи товаров на экспорт не могут компенсировать убытки, которые несет предприятие из-за роста цен на сырье. Удельный вес экспорта в общем объеме производства составил 78,8% против 69,3% в 2003 году.

За 2004 год по сравнению с прошлым годом валютная выручка выросла на 43,8%.

Объем импорта за 2004 год составил 591 тыс. дол., что выше уровня прошлого года на 11,3%.

Внешнеторговое сальдо положительное – 3317,8тыс. дол. США.

Оценка результатов производственной, коммерческой и хозяйственной деятельности показала, что в 2004 году не произошло коренного улучшения финансового состояния: положение по-прежнему довольно тяжелое. Это проявляется в низком уровне платежеспособности (отсутствие достаточного для погашения кредиторской задолженности количества оборотных активов), недостатке собственных оборотных средств, значительном удельном весе кредиторской задолженности в валюте баланса, изношенности основных фондов и особенно их производственной части, убыточной деятельности, высокой зависимости от кредиторов.

За 2004 год получена выручка от реализации по всем видам деятельности в размере 11464 млн. рублей, в том числе:

-реализация готовой продукции -108920 млн. руб. (95,0%);

-оптовая торговля -138 млн. руб. (1,2%);

-розничная торговля -289 млн. руб. (2,5%);

-общественное питание -145 млн. руб. (1,3%).

В сравнении с 2003 годом выручка от реализации увеличилась на 35,5%.

В выручке от реализации 86,1% занимают затраты на производство и реализацию, 14,1% - налоги и отчисления из выручки и минус 0,5% - прибыль от реализации.

Удельный вес средств, поступивших на счета учета денежных средств, от общего объема выручки составил 74,7% против 63,3% в 2003 году. Не выполнен норматив использования не денежной формы прекращения обязательств: фактически 25,3% при задании 12,4%. Удельный вес товарообменных операции в выручке составил 17,1% при задании 2%.

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции составили за год 9876 млн. руб. и увеличились на 38,8%

Таким образом, ситуация на предприятии осложнялась опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки от реализации продукции. За год соотношение роста этих показателей по сравнению с прошлым годом 138,8% и 135,5%.

Рентабельность реализованной продукции выросла на 0,7 процентных пункта и составила минус 0,6%.

За 2004 год чистый убыток составил 597 млн. рублей.

Структура чистого убытка:

- прибыль от основной реализации - -54 млн. руб.

- прибыль от розничной торговли - -1 млн. руб.

- прибыль от столовой - -5 млн. руб.

- сальдо операционных доходов и расходов - 70 млн. руб.

- сальдо внереализационных доходов и расходов - -401 млн. руб.

- налоги сборы, платежи, уплачиваемые из прибыли - 207 млн. руб.

Образовавшиеся чистые убытки по состоянию на 01.01.05г. списаны за счет переоценки статей имущества (основание письмо Министерства финансов РБ от 21.01.05г. №15-09/32 и письмо концерна «Беллегпром» от 22.02.05г. № 05-27/830).

Причинами неэффективной работы предприятия являются:

ограничение роста производства по причине недостатка средств для

финансирования текущей деятельности. Недостаток оборотных средств по результатам работы за 2004 год составил 3,7 млрд.руб. В условиях недостаточной обеспеченности финансовыми ресурсами предприятие постоянно привлекало необходимые для производственно-хозяйственной деятельности средства в форме банковских кредитов. В течение 2004 года было привлечено краткосрочных кредитов на сумму 2941 млн.руб, в том числе на сырье – 1387 млн.руб., на выплату заработной платы – 1554 млн.руб.

неполная загрузка мощностей (ткацкое оборудование – 23,4%) вследствие сдерживания роста объема производства из-за неплатежеспособности белорусских потребителей и не конкурентоспособности продукции по ценовому фактору. Определяющее влияние на уровень загрузки производственных мощностей оказывала обеспеченность производственной программы заказами. Предприятие в 2004 году работало на условиях выполнения заказов по предоплате или 50% оплата сырьевой составляющей и оставшуюся часть по факту выполнения заказа;

опережающий рост цен на сырье и материалы по сравнению с изменением

цен на продукцию предприятия. В течение 2004 года рост цен на сырьевые ресурсы составил 20%, электроэнергию – 15,9%, теплоэнергию – 27,4%. В свою очередь из-за неконкурентности продукции по ценовому фактору предприятие не могло ежемесячно повышать цены на свою продукцию в пределах установленного уровня инфляции 1,1% - 1,4% в месяц;

устаревшая техническая база, высокая изношенность основных фондов.

Преобладающая часть активной части основных фондов эксплуатируется на заключительном этапе амортизационного срока (коэффициент износа 89,4%), на котором возрастут затраты на ремонт оборудования, а выпускаемая продукция на данном оборудовании неконкурентоспособна;

высокие процентные ставки за пользование кредитными ресурсами банков,

используемые для своевременной выплаты заработной платы и приобретения сырья и материалов. За 2004 год ставка рефинансирования Национального банка снизилась с 28% до 17%. Но, фактически кредитные ресурсы выдавались под 31%-20%. Затраты за счет выплаты процентов по кредитам увеличились на 48,5 млн.руб.

Объем полученных преференций для предприятия составил за 2004 год 884 млн. руб.. Наибольший удельный вес в общей сумме преференций занимает, отсрочка по налоговым платежам, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.01.2003г. №36, «О реструктуризации задолженности юридических лиц», составившая 790 млн. руб. или 89,3%. Положительный аспект преференций заключается в следующем:

-стабилизировалась производственная деятельность предприятия, а именно – обеспечен темп роста объемов производства, снизился показатель не денежных сделок, вырос удельный вес денежной составляющей в объеме выручки;

-отсутствовала задолженность за энергоресурсы и по выплате заработной платы, что способствовало стабилизации морального климата в коллективе;

-своевременно и в полном объеме производились расчеты с бюджетом по текущим платежам.

Рассматривая капитал в разрезе источников формирования необходимо обметить снижение доли собственной и увеличение привлеченной части: на начало года собственные источники капитала составляли 73%, заемные – 27%, то на конец года 72,2% и 27,8% соответственно. При этом балансовая величина собственных источников увеличилась на 1098 млн. руб., заемных – на 575 млн. руб.

Собственные источники средств предназначены в первую очередь для покрытия в необоротных активов. По итогам 2004 года сложилась неудовлетворительная структура баланса, так как собственные источники (12292 млн. руб.) не покрывают в необоротные активы (15778 млн. руб.) Дополнительными источниками покрытия в необоротных активов являлись заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные.

Сумма долговых обязательств по выданным кредитам увеличилась за год на 526 млн. руб. и составила 2657 млн. руб., в том числе краткосрочные кредиты 419 млн. руб. (прирост 2,8 раза), долгосрочные кредиты 2238 млн. руб. (прирост 12,9%). По-прежнему проблемным остается кредит АКА «Гермес», задолженность по которому на 1.01.05г. составила 2 182 млн. рублей. Курсовые разницы увеличили долг за год по кредиту АКА «Гермес» на 212 млн. руб.

Одним из основных источников финансирования производственной деятельности в 2004 году являлась кредиторская задолженность. Сумма кредиторской задолженности за год выросла на 2,4% и составила 2065 млн. руб. Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

-задолженность поставщикам и подрядчикам -28%

-задолженность по оплате труда -6,4%

-расчеты по налогам и сборам -42,5%

-расчеты по социальному страхованию -2,3%

-расчеты с разными кредиторами -20,8%.

Одновременно необходимо отметить, что дебиторская задолженность снизилась за год на 43% и составила 205 млн. руб. На покупателей по внутри- республиканским расчетам приходится 53,7% общей суммы дебиторской задолженности, на