Технико-экономическое обоснование эффективности строительства нового предприятия

изделие. Кроме того, необходимо учесть, что появляющиеся в ходе обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Величина отходов определяется как разность между общей потребностью в материалах и пр. и чистой массой изделия:

mотходов= 3000 + 100 + 100 + 40 + 50 – 2700 = 590 кг

Цена отходов принимается по исходным данным курсового проекта:

Ц отходов= (286000 / 2700) х 0,35 = 37 руб./кг

Стоимость отходов на одно изделие составит:

Сотходов= 590 х 37= 21 830 руб.

Заработная плата включает оплату труда всего персонала.

Отчисления на социальные нужды включают в себя (общая сумма равна 26%)

платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации,

платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации

платежи в фонды обязательного медицинского страхования.

Отчисления на соц. нужды = заработная плата х 26% = 300 366 000 х 26 %= =78 095 160 руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы. Таким образом, Амортизационные отчисления основных производственных фондов находятся умножением суммы капитальных вложений на удельный вес основных производственных фондов в общем объеме капитальных вложений – 0,95 и норму амортизации основных производственных фондов, % - 12.

АОПФ = 162 864 000 х 0,95 х 0,12 = 18 794 496 руб./год

В статью «Прочие расходы» включаются:

износ нематериальных активов. Если срок действия нематериальных активов определить невозможно, он принимается равным 10 годам;

платежи по кредитам банка. Они относятся на себестоимость в пределах ставки банковского процента, установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на 3 пункта. Остальная часть возмещается из чистой прибыли предприятия. При этом в себестоимость включаются кредиты под товарно-материальные ценности или на оплату труда. Оплата же процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка оборотных средств и нематериальных активов производится за счет чистой прибыли, из этого же источника возмещаются проценты по просроченным кредитам;

расход на подготовку и переподготовку кадров, определяется по нормативу в % от фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала (не выше 2%);

затраты на реализацию продукции. Сюда включаются затраты на транспортировку готовой продукции;

налоги:

а) транспортный налог (1% от ФЗП);

б) земельный налог;

в) налоги, направляемые в дорожные фонды;

затраты на командировочные расходы;

вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;

затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;

плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;

представительские расходы;

затраты на рекламу;

платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышении предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль).

Эксплуатация основных фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на ремонты могут включаться в статью «Прочие расходы» по соответствующим нормативам или распределяться по экономически элементам (материальные затраты, заработная плата, амортизация).

В курсовом проекте условно примем величину «прочие расходы» - 10% от суммы предыдущих статей.

4.2 Расчет потребности в оборотном капитале


Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасов (с учетом транспортных расходов) учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов (примерно 80%).

Нпз= Р х З;

где: Нпз – норматив оборотных средств в производственных запасах;

Р – однодневный расход сырья и материалов;

З – норма запаса в днях.

Нпз =

Нпз = = 109 236 111 руб.

где: 286 000 руб. – стоимость материалов на 1 изделие;

55 – норма запаса материалов, дни;

0,8 – удельный вес материалов в производственных запасах.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:

Ннп= tч х Кнз х С

Ннп= 45 х 0,68 х 1 019 399 101,6 / 360 = 86 648 923,64 руб.,

где: Ннп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

tч – длительность производственного цикла, в днях - 45;

Кнз – коэффициент нарастания затрат – 0,68;

С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360:

Нгп = Згп х С;

Нгп = 9 х 1 019 399 101,6 / 360 = 25 484 977,54 руб.,

где: Нгп – норматив оборотных средств в готовой продукции;

Згп – норма оборотных средств в готовой продукции, в днях - 9.

Далее, определяем общий норматив оборотных средств:

Ноб = Нпз + Ннп + Нгп

Ноб = 109 236 111 + 86 648 923,64 + 25 484 977,54 = 221 370 012,18 руб.


4.3 Расчет эффективности капитальных вложений


Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей:

Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Ток = ≤ Тн (Тн=6 лет)

Ток = 19,748 ≈ 20 лет

20 > 6, следовательно, капитальные вложения работают неэффективно.

Э = > Eа (Еа=0,16)

Э= =0,05 < 0,16

Косн – стоимость основного капитала, млн. руб.

Кна – стоимость нематериальных активов, млн. руб. (5% от Косн).

Коб – стоимость оборотного капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.

П – прибыль от реализации продукции, млн. руб. (П= Ц – (С+ Тi))

Определим, при какой минимальной цене единицы продукции реализация данного проекта будет безубыточной (т.е. какова должна быть цена продукции, чтобы производство окупило себя за нормативный срок окупаемости - 6 лет):

6;

отсюда Ц = 542763,50 руб.

Рассчитаем рентабельность производства при цене Ц=542763,5 руб.:

Rпр= П / Спр= (542763,5 х 2000 -1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 6,42 %. Данный процент рентабельности ниже нормативного.

Если увеличить рентабельность производства до 15% (Ц=С х 15%= 509699,55х х 1,15= 586154,5 руб.) срок окупаемости будет равен:

Ток= 2,58 года < 6 лет

Э==0,39 > 0,16

То есть, при повышении уровня рентабельности до 15% реализация проекта становится, не только безубыточной, но и прибыльной.


4.4 Определение прибыли и порядок ее распределения


На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Пр= В – (С + Тi)

Пр= 1 040 – 1 019,399 – 0,732 = 19,869 млн. руб.,

где В – выручка от реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на добавочную стоимость (без НДС).

Выручка определяется по формуле:

В= Q х Ц

В= 2000 х 520 000 = 1 040 млн. руб.

где Q – годовой объем производства в натуральном выражении, шт., (Q = М)

Ц – цена одного изделия;

С – себестоимость годового выпуска, млн. руб.

Другой способ определения выручки и прибыли используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается на заданную плановую рентабельность продукции.


2) Балансовая прибыль (Пб) кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг, а также внереализационные доходы и расходы:

Пб= Пр + Ппр + Двр – Рвр,

Пб= 19,869 + 0 + 0 – 0 = 19,869 млн. руб.

где Ппр – прибыль от прочей реализации;

Двр – доходы внереализационные (включают в себя доходы от сдачи имущества в аренду, полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Проценты по суммам средств, находящимся на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, затраты по аннулированным заказам, судебные издержки и арбитражные сборы.

Рвр – расходы внереализационные.

В данном курсовом проекте прочая реализация отсутствует.


3) Далее определяется чистая прибыль:

Пч= Пб - Н – Пп,

Пч= 19 869 000 – 4 768 560 - 3 560 200 = 11 540 240 руб.

где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.

Они включают в себя:

- налог на прибыль;

- налог на имущество и т. д.

Пп – платежи в бюджет из чистой прибыли (в курсовом проекте отсутствуют);


Налог на прибыль определяется по формуле:

Пн = Пон х Снп;

Пн = 19 869 000 х 0,24 = 4 768 560 руб.

Где, Пон – налогооблагаемая прибыль,

Снп – ставка налога на прибыль, % – 24.


Налог на имущество определяется по формуле:

Ни = И х Сни;

Ни = 162 864 000 х 0,02 = 3 257 280 руб.

Где, Ни – стоимость имущества, млн. руб.,

Сни – ставка налога на имущество, % - 2.

Из чистой прибыли осуществляются выплаты процентов за кредит сверх нормативно уровня, процент за кредит, взятый на приобретение основных фондов, платежи за превышение предельно допустимых выбросов в окружающую среду.


4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей


Таблица 7 - Сводная таблица технико-экономических показателей

№ п/п Показатели Единица измерения Значение показателя
1 2 3 4
1 Годовой выпуск продукции в натуральном выражении Шт. 2000
2 Годовой выпуск продукции:

2а - по себестоимости Тыс. руб. 1 019 399, 102
2б - по оптовой цене Тыс. руб. 1 040 000,000
3 Цена одного подъемного крана Тыс. руб. 520 ,000
4 Основной капитал Тыс. руб. 162 864,000
5 Стоимость нематериальных активов Тыс. руб. 8 143,200
6 Оборотный капитал Тыс. руб. 221 370,013
7 Итого: капитал предприятия Тыс. руб. 392 377,213
8 Годовой фонд заработной платы Тыс. руб. 300 366
9 Численность работающих Чел. 2327
10

Средняя заработная плата, в том числе по категориям:

- основных рабочих

- вспомогательных рабочих

- специалистов, руководителей

 Тыс. руб./чел.

11,977

5,381

20,737
11 Срок окупаемости капитальных вложений лет. 20
12 Фондоотдача Руб./руб. 6,59
13 Фондовооруженность труда Тыс. руб./чел. 66,489
14 Коэффициент оборачиваемости оборотных ср Кругооб. / год 4,7
15 Период оборота дней 76,6
16 Коэффициент закрепления оборотных средст
0,213
17

Производительность труда:

- по товарной продукции (п.2а/п.9)

– в натуральном выражении (п.1/п.9)

438,07

0,86
18 Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.2а/ Руб. 0,98
19 Прибыль от реализации Тыс. руб. 19 869,000
20 Балансовая прибыль Тыс. руб. 19 869,000
21 Рентабельность производства % 2%
22

Налоги, выплачиваемые из прибыли:

- налог на прибыль

- налог на имущество

 Тыс. руб.

4 768,560

3 257,280
23

Налог на добавленную стоимость:

- начисленный

 Тыс. руб. -
24 Чистая прибыль Тыс. руб. 11 540,240

Фондоотдача (Фо) – это выпуск продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов. Чем выше уровень фондоотдачи, тем эффективнее используются основные фонды предприятия.

Фо=В / Косн. (руб. прод./руб. ст. фондов)

Фо=1 019 399 101,6 / (162 864 000 х 0,95) = 6,59 руб./руб.,

Фондовооруженность труда – определяется отношением стоимости основных производственных фондов к числу рабочих предприятия.

Фвооруж=Косн / Чраб;

Фвооруж= 162 864 000 х 0,95 / 2327=66 489,39 руб./ чел.

Коэффициент оборачиваемости (nоб) определяется делением объема реализации продукции (РП) в оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии (ОС):

nоб=В / Коб;

nоб =1040000,000 / 221 370,013 = 4,7 кругооб. / год

Он характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал). Увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции (прибыли) на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

Длительность (период) одного оборота в днях, которая находится делением количества дней в периоде (Д) на коэффициент оборачиваемости:

Тоб=Д / nоб;

Тоб=360 / 4,7 = 76,6 дня.

Коэффициент закрепления оборотных средств:

Кз= 1/ nоб;

Кз=1/ 4,7 = 0,213

Рентабельность производства:

Rпр=Пч /Спр;

Rпр= (520000 х 2000 – 1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 2%

Выводы и предложения


Приведенное технико-экономическое обоснование не подтверждает экономическую целесообразность строительства завода по выпуску башенных кранов в г. Златоуст Западной Сибири. Предприятие является экономически невыгодным при заданной цене единицы продукции (Ц=520 000 руб.). Срок окупаемости проекта при этом составляет 20 лет, что в 3,3 раза превышает нормативный срок, рентабельность производства - 2%. Затраты на 1 руб. товарной продукции составили 98 коп.

Если оптовую цену за один башенный кран повысить до 542763,50 руб., то срок окупаемости проекта будет равен нормативному и составит 6 лет. При этом рентабельность производства будет меньше нормативной (R=6.42%). При данной цене за один башенный кран наше предприятие становится безубыточным.

Обычно предприятие наиболее эффективно работает при рентабельности производства 15 – 20 %. При рентабельности производства 15% срок окупаемости проекта равен 2,58 года, что намного меньше норматива. При этом цена единицы продукции должна быть равной 586 154,5 руб., а реализация проекта становится, не только безубыточной, но и прибыльной.

Однако повышение цены, реально сложившейся на рынке на 66 154,5 руб. наверняка скажется на продаже товара не в положительную сторону. Но если учесть, что в Западной Сибири и на Урале больше никто не производит башенные краны и при этом создать эффективную рекламную компанию, то возможно повышение цены не слишком жестко скажется на потребительском спросе.


Литература


А.П. Романов, Экономика и управление организацией – Тамбов: Центр-пресс, 2005г.

Методические указания к выполнению курсового проекта, М.: Тантал, 1998г.

В. П. Грузинов. Экономика предприятия и предпринимательство - М.: Софит, 1994г.

В.А. Швандар, В.П. Праелова. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. - М.: Юнити, 1997г.

Экономика. Учебник. Под ред. А.С. Булатова. М.: БЕК, 1994.