Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат"

его обусловили:

§   уменьшение наличия денежных ресурсов в свободном виде с 390 до 69 тыс. грн. (13,2% общая сумма вложений), таким образом на конец года их сумма составила 2862 тыс. грн. (9,7%), но как свидетельствуют показатели баланса, в основном обусловлено снижением спроса на готовую продукцию предприятия;

§   увеличение удельного веса объектов основных средств и других позаоборотных активов, которые сравнительно быстро не могут быть проданы на сторону: на начало года их стоимость составляла 10150 тыс. грн. (40,3% всего капитала), на конец года – 13098 тыс. грн. (44,4%);

§   значительное увеличение построченных и периодичных обязательств предприятия перед кредиторами.

В противоположном направлении действовали и в отчетном году: получение предприятием долгосрочного кредита банком на сумму 210 тыс. грн., отсрочка налоговой задолженности на сумму 200 тыс. грн., преобретения оборудования из обязательством оплатить долг(255 тыс. грн.) через месяц. Эти факторы способствовали некоторому торможению ухудшению состояния общей ликвидности предприятия, но небыли готовы "переработать негативные факторы".

В финансово экономическом анализе деятельность предприятия также распространена характеристика ликвидности с помощью обозначения показателя текущей ликвидности (коэффициент покрытия баланса), который обозначается путем деления разницы между общей стоимостью капитала предприятия, капиталом, который вкладывается в затраты будущих периодов, и капиталом, который вкладывается в неликвидные оборотные активы на кратковременный кредитный капитал.

Показатель текущей ликвидности отвечает на вопросы, способно ли предприятие рассчитываться со своими текущими обязанностями перед всеми кредиторами наличными ликвидными оборотными активами. Состояние текущей ликвидности предприятия считается полностью удовлетворительным, если показатель текущей ликвидности достигает или приближается к 2. Смысл именно такого подхода влияет на необходимость сохранения предприятием финансовой автономии: оно не должно образовывать активы лишь за счет кредитного капитала, часть активов обязательно должна формироваться за счет собственного капитала. Также считается, что если показатель текущей ликвидности меньше 1, предприятие находится в кризисном состоянии текущей ликвидности.

Также на предприятии для анализа его ликвидности используют коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается как соотношение общей суммы денежных средств к общей сумме текущих обязательств. Этот коэффициент показывает, какая часть долгов предприятия может быть оплачена. По данным баланса ОАО "ЗСК" за 2002 год коэффициент абсолютной ликвидности равен :

а) на нач. года 281,6/599,4 = 0,47;

б) на кон. года (131,1 + 0,4)/1433,9 = 0,09.

Уменьшение показателя на конец года связанно с тем, что денежные средства уменьшились на 150,1 тыс. грн. (281,6 - 131,5), а текущие обязательства увеличились на 834,5 тыс. грн. (1433,9 - 599,4).

Для характеристики финансового состояния предприятия важно обозначить его готовность постоянно выполнять свои финансовые обязательства. Мера такой готовности называется платежеспособностью. По сравнению с ликвидностью, которая характеризирует предприятие с точки зрения возможности рассчитаться со своими обязательствами в это время с помощью преобразования своих активов на деньги, платежеспособность – это возможность предприятия рассчитаться с кредиторами сейчас же, в день наступления срока платежей, то есть говорится про постоянное наличие в нем в необходимых размерах платежных средств или активов, которые могут быть тут же преобразованными в платежные средства. Уровень платежеспособности предприятия рассчитывается с помощью коэффициента платежеспособности, который рассчитывается с помощью деления чистых ликвидных активов на кратковременный кредитный капитал, срок возврата которого наступил или наступит на протяжении нескольких дней.

Если коэффициент платежеспособности = 1, то это означает, что предприятие правильно строит свои платежные отношения с кредиторами, и свои платежные календари, а если коэффициент меньше 0,5, это означает, что платежеспособность предприятия очень низкая.

Также платежеспособность анализируется с помощью коэффициента покрытия баланса, который рассчитывается как соотношение оборотных активов к текущим обязательствам предприятия и показывает достаточность ресурсов предприятия, которые могут быть использованы для погашения его текущих обязательств. Если этот коэффициент >1, это означает, что предприятие имеет в своем распоряжении достаточно ресурсов для покрытия текущих обязательств, но чтобы этих ресурсов было оптимально достаточно нужно чтобы коэффициент = 2 - 2,5.

По данным баланса ОАО "ЗСК" за 2002 год коэффициент покрытия равно:

на нач. года 3040,8/599,4 = 5,07;

на кон. года 4654,6/1433,9 = 3,25.

Ухудшение коэффициента покрытия на конец 2002 года связано с тем, что текущие обязательства увеличились в 2,5 раза(1433,9/599,4), чем оборотные активы (на 53,1% -(4654,6/3040,8)).

Таким образом, можно сказать, что предприятие является платежеспособным.

ВЫВОДЫ

ОАО "Звенигородский сыроробний комбинат" является крупным налогоплательщиком в Звенигородском районе Черкасской области, платежи, в бюджет которого являются весомым вкладом к общему объему поступлений в Государственный бюджет. Удельный вес в общем объеме поступлений платежей в бюджет составляет 13% за 2000г. и 19% за 2001г.

В общей сумме поступлений налога на прибыль судьба ОАО "ЗСК" составляет 50-60%.

Таблица 1.6 – Основные финансово-экономические показатели предприятия

Показатели	2001	2002	2003
Выручка от реализации продукции	13811,1	29682,5	45289,9
Затраты на производство	13114,2	26153,8	35787,3
Затраты на оплату труда	1201,7	1175,3	936,2
Балансовая прибыль	1497,5	1489,8	2800,5
Налогов и платежей	1305,0	1111,1	1629,7
Численность рабочих	322	330	340

Состоянием на 01.01.2002г. предприятие имело Дт задолженность в размере 2001 тыс. грн., Кт задолженность – 1493 тыс. грн., остатки готовой продукции на составах составляли 2450,3 тыс. грн., производственные запасы – 1711,8 тыс. грн., задолженность предприятия перед бюджетом по уплате налогов и неналоговых платежей состоянием па 01.06.2002г. – отсутствует.

Предприятие постоянно наращивает объемы производства и реализации продукции. За 2001г. объем реализованной продукции составляет 45289,9 тыс. грн., что составляет 201,8% соответствующего периода прошлого года. В то же время заработная плата возросла на 15,6%.

Передовые темпы возрастания производительности работы по сравнению с возрастанием заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, а значит – увеличение прибыли.

За 2001 г. предприятие получило 2800,5 тыс. грн. прибыли, которая в 2,8 разы больше соответствующего периода прошедшего года, а значит в 2,8 разы больше уплатило в бюджет налога на прибыль, что положительно повлияло на общие поступления в бюджет. Сумма прибыли, которая получает предприятие, обусловленная объемом продажи продукции, ее качеством, конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом.

Расчеты за реализованную продукцию проводятся исключительно денежными средствами. Судьба бартерных операций в общем объеме реализации составляет 10,9%. Наличие средств на счетах дает возможность предприятию рассчитаться с бюджетом денежным средством, без проведения взаимозачетов.

В связи с отличием некоторых видов обязательных платежей предоставленных льгот в налогообложении / применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость /, уменьшилась нагрузка предприятия налоговыми и неналоговыми платежами и составляет 3,6% в объеме реализованной продукции, против 9% в 1999 г., что положительно повлияло на финансовое состояние предприятия.

ОАО "Звенигородский сыркомбинат" является финансово стабильным предприятием, о чем свидетельствует коэффициент покрытия.

При оптимальном значении 2-2,5 фактически ВАТТ "ЗСК" имеет коэффициент покрытия 3-3,5, что означает, что на каждую денежную единицу краткосрочных обязательств приходится 3-3,5 единицы оборотного средства.

2. МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ОПТИМАЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

2.1 Характеристика математической постановки задачи оптимизации

Основной особенностью операционной методологии является поиск оптимального решения на базе математической модели и использование для ее анализа математического аппарата. Количественный анализ той или иной задачи оптимизации - неотъемлемая часть методологии исследования операций. Этот анализ осуществляется в соответствии с принципами системного подхода и предполагает выявление всех существенных элементов задачи и их взаимосвязей.

Степень соответствия хода операции поставленной цели характеризуется достигаемым значением функционала:

W = F [x1(t), x2(t), ... , xn(t)]

- критерия оценки (показателя эффективности).

Процесс проектирования как операция имеет целью получение оптимального объекта проектирования, имеющего наилучшие возможные свойства: минимальный вес, минимальную стоимость, максимальную энерговооруженность, максимальную прибыль, минимальный срок окупаемости, минимум капиталовложений и т.п. В такой постановке создание оптимального объекта (например, системы управления производством) формализуется в виде задачи математического программирования, в которой критерий оценки отражает основную цель операции, а система ограничений обеспечивает выполнение всех требований к объекту проектирования. При этом автоматизированное проектирование оптимальных объектов и систем на основе математических методов с использованием компьютеров содержит две основные задачи:

- разработка математической модели объекта проектирования, содержащей все основные технико-экономические требования к создаваемому объекту или системе (работоспособность, технологичность, допустимая стоимость и т.п.);

- организация такого вычислительного процесса, который автоматизирует выполнение всех требований математической модели.

Операционная математическая модель представляет собой агрегат (совокупность) алгоритмов, описывающих функциональные свойства проектируемого объекта. Эта модель в пространстве фазовых координат, образованных гиперповерхностями входящих в модель ограничений, воспроизводит (синтезирует) образ проектируемого объекта, отвечающего всем технико-экономическим требованиям, предъявляемым в рамках данных конкретных задач проектирования.

Схема метода построения операционных математических моделей оптимальных объектов проектирования, позволяющих на основе формализованного представления процесса проектирования как операции синтезировать оптимальные по заданному критерию параметры объекта, представлена на рис.1.

Качественная модель проектируемого объекта, представляющая собой словесное описание требований, обеспечивающих процесс функционирования конструкции на всех этапах ее существования, формируется на основании технического задания.

Каждое из требований, записанное в виде математических выражений (для аналитических моделей), графов или матриц (для топологических моделей) или семантических правил (для семантических моделей), устанавливает основные взаимосвязи оптимизируемых параметров:

• геометрические, позволяющие по полученным значениям искомых оптимизируемых параметров х1,х2,х3,...,хn, а также по совокупности параметров а1,а2,а3,...,аm, заданных в качестве исходной информации, воспроизвести объект с той степенью детализации, которая необходима проектировщику при решении данной конкретной задачи;

• энергетические, устанавливающие зависимость энергосиловых характеристик объекта от оптимизируемых параметров;

• механические, описывающие кинематические и динамические характеристики объекта (взаимное расположение узлов и деталей конструкции в процессе ее функционирования, внешние усилия, инерционные силы, силы трения, масса конструкции и т.п.);

• прочностные, обеспечивающие работоспособность конструкции в целом и отдельных ее узлов из условий прочности, жесткости, долговечности;

• конструкторско-технологические, описывающие специальные конструкторские требования, а также технологические ограничения;

• экономические, включающие в себя ограничения ресурсов проектной задачи, требования к сбыту, торговле, организационной системе.

Ограничения обычно выражают определенные зависимости между переменными величинами,' которые по своей сути могут быть теоретическими (формульными) и статистическими. Теоретические зависимости обычно справедливы при любых условиях и для их получения не требуется никаких дополнительных измерений. Однако на практике достаточно часто между параметрами модели нет известной функциональной зависимости.

Значения переменных, удовлетворяющие заданным граничным условиям и ограничениям, называют допустимым решением задачи. Иногда случается, что в задачу включаются противоречивые по смыслу требования, выполнить которые невозможно. Такая ситуация приводит к несовместным задачам, которые в планировании называют несбалансированными планами (когда нет и не может быть допустимых решений). Обычно же, если задача составлена правильно, то в общем случае она имеет набор допустимых решений. Чтобы из данного набора допустимых решений лицо, принимающее решение (ЛПР), могло выбрать одно наилучшее, необходимо договориться, как и по какому признаку его найти.

Наилучшего решения во всех смыслах быть не может, оно может быть наилучшим (оптимальным) только в одном, строго установленном смысле. ЛПР должно абсолютно точно представлять, в чем заключается оптимальность принимаемого решения, т. е. по какому критерию принимаемое решение должно быть оптимально.

Критерий часто называют целевой функцией, функцией цели, а в математических работах — функционалом. Критерий в общем случае может оценивать качественные свойства объекта, причем как желательные для субъекта (обычно с максимальным уровнем или значением, например, прибыль, производительность, надежность), так и нежелательные для него (или минимальные — непроизводительные затраты, расход материала, простои оборудования и др.). Если при принятии решения требуется максимизировать какое-то свойство (к примеру, прибыль, производительность или надежность), то в результате решения задачи критерий будет иметь наибольшее значение из всех допустимых решений. Если же требуется минимизировать критерий (стоимость, расход материала, время простоев оборудования), то в результате решения критерий будет иметь наименьшее значение из всех допустимых.

Основные задачи управления деятельностью человека можно отнести к классу задач распределения и оптимизации ресурсов. Любой объект,в процессе управления, проектирования или эксплуатации характеризуется своим устройством и действием, причем устройство определяется его структурой и параметрами, а действие — процессом функционирования. Например, технологический процесс можно определить как последовательность работ, которые обусловливают превращение сырья в готовую продукцию; такую последовательность работ называют маршрутом; каждую операцию, входящую в маршрут, можно охарактеризовать определенными режимами обработки, управления, контроля, функционирования.

В любых математических моделях можно выделить следующие элементы: исходные данные, зависимости, описывающие целевую функцию, и ограничения.

Зависимости между переменными, как целевые функции, так и ограничения, могут быть линейными и нелинейными. Линейными называют такие зависимости, в которые переменные входят в первой степени и нет их произведения; если переменные входят не в первой степени или есть произведение переменных, то зависимости являются нелинейными. Сочетание разнообразных элементов модели приводит к различным классам задач оптимизации, требующим разных методов решения и разных программных средств.

Для экономических систем наиболее характерны задачи оптимизации и распределения ресурсов, решаемые методом линейного программирования, для которого разработаны надежные алгоритмы, реализованные в поставляемом с ЭВМ программном обеспечении; более сложные задачи (целочисленные, нелинейные) оптимизации можно свести к задачам линейного программирования. Большинство задач оптимизации, присущих техническим системам, как правило, относится к задачам нелинейного программирования..

В случае невозможности формализовать какое-либо из требований в виде математических зависимостей необходимы дополнительные