Краткосрочное кредитование с.х. предприятий

КРЫМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО «ФИНАНСАМ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА»

НА ТЕМУ:

«КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ»

НА ПРИМЕРЕ КСП «СТРАНА СОВЕТОВ»

ПЕРВОМАЙСКОГО РАЙОНА АР КРЫМ

Выполнила студентка

4-го курса факультета

«Учёт и аудит»

группа 44-Б

Завацкая О.В

Работу проверила

преподаватель кафедры

«Финансы и кредит»

____________________

Работа сдана на кафедру «___»_____________________1998 года

Проверена и допущена к защите «___» _______________1998 года

Оценка ______________

Симферополь 1998 г.

Содержание

Введение...............................................................................3

1.Краткая финансово-экономическая характеристика КСП «Страна советов» Первомайского района АР Крым.............................................................................................4

2. Особенности краткосрочного кредитования сельскохозяйственных предприятий.............................................12

1. Сущность, функции и принципы кредитования............................................................................................12

2. Этапы процесса краткосрочного кредитования КСП «Страна советов» Первомайского района АР Крым.........23

3. Проблемы и перспективы краткосрочного финансирования сельскохозяйственных предприятий....................................................................................30

Заключение.........................................................................35

Список использованных источников............................37

Приложения.........................................................................38

Введение

Наша страна сейчас переживает не самые легкие времена, когда многие говорят о её независимости, имея ввиду политический аспект этой категории, но подлинная независимость может быть достигнута только тогда, когда государство будет иметь экономическую независимость, то есть кормить свой народ своими продуктами, продавать ему отечественные товары и не зависеть от колебания цен на те или иные товары на мировых рынках.Финансовый кризис в России лета-осени 1998 года и его влияние на экономику и благосостояние украинского народа доказали, что о независимости Украины в экономическом отношении не может быть и речи.

Источником любого богатства или благосостояния является производство, поэтому чтобы иметь средства для устранения последствий различных кризисных явлений необходимо развивать именно производство, которое не только обеспечило бы товарами нашу страну, но и позволило бы выйти с ними на мировые рынки. Высокий уровень международной специализации производства не позволяет любой продукции успешно закрепиться на мировых рынках, поэтому для развития производства конкурентоспособной продукции должны быть определенные предпосылки. Природные условия Украины позволяют говорить о реальной возможности производства конкурентоспособной сельскохозяйственной продукции здесь качественнее и дешевле, чем это делается в других странах. Отрасль сельского хозяйства могла бы стать одним из источников экономического процветания Украины, но к сожалению в настоящее время отечественные товаропроизводители продукции сельского хозяйства, по многим причинам, просто не имеют средств, для нормального ведения процесса производства. Государственная поддержка сельского хозяйства, принятая в практике высокоразвитых стран, у нас практически не ощущается. Поэтому предприятиям приходится самостоятельно изыскивать эти средства. Одним из источников может быть краткосрочный кредит, цель этой работы изучить практику, проблемы и перспективы краткосрочного кредитования сельскохозяйственных предприятий.

1.Краткая финансово-экономическая характеристика КСП «Страна советов» Первомайского района АР Крым.

КСП «Страна советов» было создано в 1996 году на основе колхоза «Страна советов» и является его правопреемником.

Хозяйство находится в северной части Первомайского района АР Крым. Местоположение хозяйства выгодное, поскольку оно расположено в непосредственной близости от районного центра п.г.т. Первомайское (10 км), а также близко от крупного промышленного центра города Красноперекопска (30 км), кроме того до ближайшей железнодорожной станции Воинка– 20 км, по территории хозяйства проходит крупная автомобильная магистраль Симферополь-Армянск , эти условия могли бы способствовать успешной предпринимательской деятельности предприятия. Земли предприятия расположены в Степном агроклиматическом районе, условия которого своеобразные (засухи, суховеи, большие колебания температур, тёмно-каштановые почвы) и для ведения с.х. производства требуют высокой квалификации руководства.

КСП состоит из трёх отделений, расположенных компактно на расстоянии 5-7 км друг от друга в населенных пунктах : с. Правда , с. Матвеевка , с. Арбузово , связанных хорошими грунтовыми и асфальтированными дорогами, таким образом на предприятии применяется отделенческая система ведения производства. Важным фактором, влияющим на всю хозяйственную деятельность является наличие орошения на большей части земель хозяйства, правда следует отметить, что система подачи воды (лотковая) значительно износилась и требует больших вложений в ремонт, но всё ещё функционирует и обеспечивает высокие прибавки урожаев с.х. культур. Хозяйство также имеет совой зерноток, холодильник, винзавод, масоцех , деятельность последних, к сожалению, по причине отсутствия средств приостановлена, но оборудование исправно и могло бы работать, увеличивая доходы предприятия.

Рассмотрим размеры предприятия и производства в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Динамика размеров производства КСП « Страна советов» Первомайского района АР Крым.

	ГОДЫ
ПОКАЗАТЕЛИ	1995	1996	1997	1997 в % к 1995
Общая земельная площадь, га в т.ч. с.х. угодий, га, из них пашня сады виноградники орошаемые земли	5476 5015 4337 541 – 3653	4816 4347 3768 550 – 3265	4816 4347 3774 371 – 3265	84,3 86,7 87,0 68,6 – 89,4
Среднегодовая численность рабочих, чел	564	420	374	67.5
Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах, тыс ден. ед.	2000	830.3	2498.8	124,9
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. грн	55562	40572	36942	66,5
Средний остаток оборотных средств, тыс. грн	602	1213.6	1475.3	245.1
Уставный фонд, тыс. грн	10553	19871,1	19095,6	180,9
Выручка от реализации(без НДС), тыс. грн	1008	760,.4	1429,8	84,2
Балансовая прибыль, тыс. грн	-1089	-1572.7	-690,5	–
Затраты на производство, тыс. грн	3487,2	2997,4	2838,6	81,4
Валовой доход, тыс. грн	-1680	-365.4	-107.7	–
Поголовье животных, усл. гол.	1490	1490	534	35,8
Затраты труда, тыс чел-час	565	679	812	143,7

Динамика размеров производства КСП « Страна советов» свидетельствует о сокращении масштабов ведения хозяйства, и сокращение общей земельной площади–не самая главная причина. Это сокращение произошло в связи с проведением паевания в хозяйстве и выходом их КСП отдельных пайщиков, решивших на этой основе создать свои фермерские хозяйства–произошло сокращение площадей с.х. угодий и пашни на15-16%. Также в хозяйстве была произведена раскорчёвка старых малопродуктивных садов, в результате площади садов сократились на 31,4%.

Основной причиной снижения объёмов производства стала потеря предприятием большей части оборотных средств в результате инфляции и кризиса, охватившего всю экономику Украины. В хозяйстве не хватает средств для нормального соблюдения технологии производства, не выполняются работы, без которых о получении высоких урожаев не может быть и речи. Работники предприятия уже более 2-ух лет не получают зарплату в её денежном эквиваленте, лишь в конце года хозяйство рассчитывается с ними натуроплатой–сокращение численности работников произошло на 32,5%.

Практически на две трети было сокращено поголовье животных, животноводство ещё недавно было одной из основных отраслей теперь ввиду своей неэффективности сокращается.

За последние три года хозяйство неизменно заканчивало производственный период с убытками, единственной прибыльной отраслью было производство зерновых, этому способствовали относительно высокие урожаи этих культур на орошении, стабильный спрос на эту продукцию на рынке и благоприятные условия для её хранения и переработки.

Стабилизация экономической ситуации в последние годы позволили хозяйству несколько увеличить производство именно зерновых и плодовых культур , что сказалось на выручке от реализации продукции, но тем не менее финансовый результат остался отрицательным, главной причиной этого является неналаженность системы сбыта продукции.

Рассмотрим структуру выручки от реализации в хозяйстве за последние годы в следующей таблице.

Таблица 1.2

Динамика и структура реализации продукции КСП « Страна советов» Первомайского района АР Крым.

	ГОДЫ
	1995	1996	1997
Реализованная продукция	кол-во	выручка, т. грн	уд. вес в выручке, %	кол-во	выручка, т. грн	уд. вес в выручке, %	кол-во	выручка, т. грн	уд. вес в выручке, %
Зерновые и зернобобовые	39245	232,7	23,0	11507	178,6	23,5	49952	972	68,0
Подсолнечник	–	–	–	49	1,7	0,2	16	0.1	0.01
Картофель	–	–	–	–	–	–	153	6.0	0.4
Овощи открытого грунта	2060	38,1	3,8	373	6,9	0,9	446	8.2	0.6
Плоды семечковые и косточковые	539	7,6	0,7	803	25,2	3,3	18235	174.4	12.2
Виноград	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Прочая продукция	r	11,2	1,1	r	56,6	7,4	r	10.3	0.7
Итого растениеводство	r	289,6	28,6	r	269	35,4	r	1171	81,9
Продажа ж-х на мясо в живой массе: КРС	3058	183,3	18,2	2388	143,2	18,8	417	34.9	2.4
свиней	54	6,1	0,6	48	4,8	0,6	12	2.2	0.2
Молоко цельное	7429	167,9	16,7	3101	70,1	9,2	1498	36.6	2.6
Прочая продукция	r	45,7	4,4	r	33,0	4,3	r	32.5	2.3
Итого животноводство	r	403	39,9	r	251,1	33,0	r	106.2	7.5
Реализация промышленной продукции	r	231,1	23,0	r	165,5	21,8	r	92.3	6.5
Прочая реализация	r	84,3	8,5	r	74,8	9,8	r	60.2	4.1
ВСЕГО	r	1008	100	r	760,4	100	r	1429,7	100

Структура денежной выручки является показателем специализации предприятия, однако в нынешних условиях практически любое хозяйство должно пересматривать набор товаров, производимых им и нацеливать его на потребности рынка, эта же ситуация наблюдается в настоящее время и в КСП «Страна советов»

Динамика изменения структуры выручки от реализации свидетельствует о сокращении доли в ней выручки от реализации продукции животноводства, основная масса денежных поступлений происходит от реализации растениеводческой продукции, на её долю в 1997 году приходилось более 80 % выручки.

Наибольший удельный вес в 1997 году занимают отрасли зернового полеводства и плодоводства, эти отрасли имеют наибольшую перспективу своего развития в будущем, поэтому руководство предприятия решило вкладывать средства именно в них.

Таким образом на основании данных о выручке в 1997 году специализацию предприятия можно определить как зерно-плодовую, однако нельзя дать гарантии, что она не изменится в будущем. Высокий уровень специализации производства характерен для стран с развитой рыночной экономикой, такая узкая направленность позволяет предприятию увеличить интенсивность и эффективность вложения средств, закрепиться на определённой рыночной нише и уверенно чувствовать себя в конкурентной борьбе. Можно сказать, что сейчас руководство находится на стадии поиска наиболее оптимальной специализации.

В следующей таблице рассмотрим интенсивность и эффективность ведения производства за последние годы, поскольку их уровень вомногом обуславливают результативность хозяйствования вообще.

Таблица 1.3

Уровень и динамика интенсивности и эффективности ведения хозяйства КСП « Страна советов» Первомайского района АР Крым.

	ГОДЫ
ПОКАЗАТЕЛИ	1995	1996	1997	1997 к 1995 %
На 100 га с.х. угодий: Пашни Основных и оборотных средств, тыс грн Многолетних насаждений, га Поголовье скота, усл. гол. Затраты труда, тыс чел-ч Валовой продукции (в соп. ценах), тыс. ден. ед. Валового дохода, тыс. грн Прибыли, тыс. грн	86,5 1138,9 10,8 29,7 11,3 39,8 – –	86,6 961,3 12,7 34,2 15,6 19,1 – –	86,8 883,8 8,5 12,3 18,7 57,5 – –	100,3 77,6 78,7 41,4 165,5 144,1 – –
На одного среднегодового работника: Основных средств, тыс грн Энергоресурсов, л.с. Произведено ВП (в соп. ценах), тыс. грн.	100,3 51,6 3,6	96,6 47,4 2,0	98,8 53,2 6,7	98,5 103,1 186,1
Произведено ВП на 1 чел-час, (в соп. Ценах), грн.	3,5	2,0	3,1	88,6
Урожайность озимых зерновых, ц/га	21,4	10,5	31,2	145,8
Урожайность: косточковых, ц/га семечковых, ц/га	– –	3,3 3,7	3,3 242	– –
Удой молока на 1 корову, л Среднесуточный прирост КРС ,г Среднесуточный прирост свиней, г	1642 327 127	889 370 120	912 165 120	55,5 50,5 94,5
Затраты кормов: на 1ц молока, к.е. на 1 ц привеса КРС, к.е. на 1 ц привеса свиней, к.е.	4,1 18,9 25,7	3,0 33,7 26,2	3,4 36,4 27,4	82,9 192,6 106,6
Уровень совокупной рентабельности, % Норма прибыли, %	УБЫТОК	УБЫТОК	УБЫТОК	–––

Как видно из таблицы интенсивность производства, равно как и его эффективность падают, увеличение ряда показателей эффективности связано с сокращением количества работников, занятых в производстве, и увеличением производства некоторых видов продукции, в силу природных факторов.

Легче всего ориентироваться в натуральных показателях, характеризующих хозяйственный процесс, а они свидетельствуют о положительных тенденциях в растениеводстве( урожайность зерновых увеличилась на 45.8%, увеличилась также урожайность плодовых) и отрицательной в животноводстве(удои молока за рассмотренный период упали вдвое, значительно сократились среднесуточные приросты КРС и свиней, увеличился расход кормов на производство единицы продукции).

В целом можно сказать, что уровень интенсивности и эффективности производства крайне низкий, а для его увеличения предприятию необходимы значительные денежные «вливания», источником которых мог бы стать краткосрочный кредит.

Кризис не мог не сказаться на финансовом состоянии предприятия, ведь ежегодно хозяйство теряло около миллиона гривен убытков, кроме того огромные суммы проедала инфляция, динамика изменения финансового состояния приведена в таблице 1.4.

Анализ показателей таблицы позволяет сделать вывод о том, что предприятие пока ещё является финансово независимым субъектом, поскольку доля заёмных источников средств незначительна, но увеличивается.

Показатели платёжеспособности также имеют негативную тенденцию, и в большей своей части ниже нормы, это связано с недостатком оборотных средств, которые являются гарантом платёжеспособности предприятия. По этой же причине низким является коэффициент маневренности, что ограничивает мобильность хозяйства в принятии решений в области управления производством.

Можно сделать вывод, что при сохранении такой тенденции изменения финансового состояния предприятие неизбежно станет банкротом.

Таблица 1.4

Финансовое состояние КСП « Страна советов» Первомайского района АР Крым и его динамика.

	Оптимальный	ГОДЫ
ПОКАЗАТЕЛИ	уровень показателя	1995	1996	1997
Валюта баланса, тыс грн Собственные источники средств, тыс грн Расчёты и прочие краткосрочные пассивы, тыс грн Долгосрочные пассивы, тыс грн Оборотные средства, тыс. грн, из них собственные Дебиторская задолженность, тыс. грн Кредиторская задолженность, тыс. грн	x x x x x x x x	4272 4133 139,3 – 602 463 14 37	22402 21783 619,1 – 1213,6 594,5 67,1 348,5	20897 19801,6 1096,2 – 1475,3 645,2 135,7 1096,2
Денежные наличные средства, тыс. грн	x	11	2,0	–
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	до 0,5	0,03	0,03	0,06
Коэффициент маневренности	0,4-0,6	0,11	0,03	0,03
Общий коэффициент покрытия Промежуточный коэффициент покрытия Коэффициент абсолютной ликвидности	>2.0 0,5 0.25	4,32 0,18 0,08	1,96 0,11 0,03	1,35 0,12 –
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1,0	0,37	0,19	0,12
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	–	1,67	1,28	0,97

В целом , рассматривая природно-экономическое и финансовое состояние предприятия, можно сделать вывод, что хозяйство располагает большим потенциалом, реализовать который мешает недостаток средств. Изыскание которых должно быть одной из основных задач руководства хозяйства на данном этапе, в противном случае ему грозит банкротство.

2. Особенности краткосрочного кредитования сельскохозяйственных предприятий.

2.1 Сущность , функции и принципы кредитования.

В экономической теории ссудный капитал традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента. На рынке капиталов ссудный капитал занимает особое место, удовлетворяя потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах.

Специфика ссудного капитала наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заёмщику и обратно:

• ссудный капитал как капитал– собственность, владелец которого передаёт, а точнее продаёт, заёмщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

• ссудный капитал как своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заёмщиком, обеспечивая ему прибыль( часть которой и используется для последующей выплаты ссудного процента);

• специфическая форма отчуждения ссудного капитала, процедура передачи которого от кредитора к заёмщику всегда имеет разнесенный во времени характер в части механизма оплаты ( при обычной сделке стоимость проданного товара оплачивается немедленно, кредитные же ресурсы и плата за их использование чаще всего возвращаются лишь через определённое время);

• особенности движения ссудного капитала, который в отличие от промышленного и торгового на стадии передачи от продавца(кредитора) к покупателю(заёмщику0 обычно находится в денежной форме.

В отличие от ростовщического капитала, основным источником которого выступали собственные денежные средства кредитора, ссудный капитал формируется прежде всего за счёт финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц( что, кстати, и определяет роль банка как специализированного посредника на рынке ссудных капиталов).

Можно определить два источника мобилизации финансовых ресурсов с последующими превращением их в ссудный капитал:

1. временно свободные денежные средства, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли, эти средства фиксируются на депозитных счетах и обеспечивали их владельцам фиксированный доход в виде процентов по вкладам;

2. средства временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов:

• из-за несовпадения времени реализации произведённой продукции со сроками фактического осуществления затрат;

• постепенного снашивания основных фондов и формирования амортизационного фонда, как резерва денежных средств для финансирования восстановления их физического и морального износа;

• образования нераспределённого остатка прибыли с момента её формирования до фактического использования.

Указанные средства второй группы аккумулируются ,как правило, на расчётных счетах юридических лиц в обслуживающих их кредитных учреждениях и являются одним из наиболее привлекательных источников формирования ссудного капитала .

Рынок ссудных капиталов как один из финансовых рынков можно назвать особой сферой финансовых отношений, связанных с процессом обеспечения кругооборота ссудного капитала.

Основными участниками этого рынка являются:

1. первичные инвесторы– владельцы свободных финансовых ресурсов, на различных началах мобилизуемых банками и превращаемых в судный капитал;

2. специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций, осуществляющих непосредственное привлечение(аккумуляцию) денежных средств, превращение их в ссудный капитали последующую временную передачу его заёмщикам на возвратной основе за плату в форме процента;

3. заёмщики в лице юридических, физических лиц и государства. Испытывающие недостаток в финансовых ресурсах и готовые заплатить специализированному посреднику за право из временного использования.

Кредитные отношения в экономике базируются на определённой методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались на ранних этапах развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком. Он находит своё практическое выражение в погашении конкретной ссуды путём перечисления соответствующей суммы денежных средств на счёт предоставившей её кредитной организации, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заёмщика время, а в точно определённый срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заёмщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявлении финансовых требований в судебном порядке.

Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заёмщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счёт его использования прибыли между заёмщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в установлении величины банковского процента, выполняющего три функции:

• перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

• регулирование производства и обращения путём распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

• на кризисных этапах развития экономики– антиинфляционная защита денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Платность кредита стимулирует заёмщика к его наиболее продуктивному использованию.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов:

• цикличности развития экономики;

• темпов инфляционного процесса;

• эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемую через учётную политику Набанка в процессе кредитования им коммерческих банков;

• ситуации на международном кредитном рынке;

• динамики денежных накоплений физических и юридических лиц;

• динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заёмщиков;

• сезонности производства;

• соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью.

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заёмщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организациик различным категориям потенциальных заёмщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяется прежде всего выполняемыми им функциями:

1. перераспределительная функция – рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль– стихийный макрорегулятор экономики;

2. экономия издержек обращения– временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств может привести к недостатку финансовых ресурсов, ссуда на восполнение недостатка оборотных средств обеспечивают существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

3. ускорение концентрации капитала– заёмные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и обеспечить дополнительную прибыль.

4. обслуживание товарооборота– кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги, вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.п., он обеспечивает замену наличных расчётов безналичными , что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений.

5. ускорение научно-технического прогресса– финансирование деятельности научно-исследовательских организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заёмщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть форм кредита.

Банковский кредит. Одна из наиболее распространённых форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями. В роли заёмщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Ставка ссудного процента определяется с учётом её средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Банковский кредит классифицируется по ряду базовых признаков.

* Сроки погашения.

4онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в целом в экономике.

4 краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заёмщика. Средний срок погашения по данному виду кредита обычно не превышает шести месяцев.

В современных условиях краткосрочные кредиты, получившие доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими признаками:

Q более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца

Q ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

Q обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

4 среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года на цели как производственного так и коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объёмами требуемых инвестиций.

4 долгосрочные ссуды, которые обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объёмами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства. Средний срок их погашения обычно от трёх до пяти лет, но может достигать 25 и более лет.

* Способ погашения.

4 ссуды, погашаемые единовременным взносом. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

4 ссуды погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

* Способ взимания ссудного процента.

4 ссуды, процент по которым выплачивается в момент её общего погашения. Традиционная форма оплаты краткосрочных ссуд.

4 ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд.

4 ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заёмщику. Эта форма характерна для ростовщического капитала. Из-за нестабильности экономической ситуации активно применялась в период 1993-1995 гг. многими коммерческими банками, особенно по сверхкраткосрочным ссудам.

*Наличие обеспечения.

4 доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

4 обеспеченные ссуды, разновидность банковского кредита. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заёмщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги .при нарушении заёмщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесённые убытки.

4 ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесённый банку ущерб при нарушении заёмщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать как юридические лица, так и органы государственной власти любого уровня.

*Целевое назначение.

4 ссуды общего характера, используемые заёмщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых финансовых потребностей.

4 целевые ссуды, предполагающие использование выделенных банком ресурсов исключительно для решения задач, определённых условиями кредитного договора. Нарушение указанных обязательств влечёт за собой санкции в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

*Категории потенциальных заёмщиков.

• аграрные ссуды - одна из наиболее распространённых разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является чётко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.

• коммерческие ссуды , предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер.

• ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг.

• ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками.

• межбанковские ссуды - одна из наиболее распространённых форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Прямым координатором рынка межбанковских кредитов является Нацбанк.

Коммерческий кредит. Это форма хозяйственных отношений между юридическими лицами, выражающаяся в реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструментом коммерческого кредита является вексель. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заёмщика на выплату установленной суммы кредитору, и переводный (тратта) представляющий письменный приказ заёмщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

В современных условиях на практике применяются три разновидности коммерческого кредита:

• кредит с фиксированным сроком погашения;

• кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

• кредитование по открытому счёту, когда поставка следующей партии товаров осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит. Главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной –в процессе розничной продажи товара с отсрочкой платежа.

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита– непременное участие государства в лице органов исполнительной власти, осуществляя функции кредитора, государство через Нацбанк производит кредитование конкретных отраслей, регионов и коммерческих банков.

В роли заёмщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты, правительства соответствующих государств, и отдельные юридические лица, включая кредитные организации.

Ростовщический кредит. Выдача кредита физическим лицом, а также хозяйствующими субъектами( не банками и кредитными учреждениями) из собственных источников средств, для проведения таких операций субъекты должны иметь соответствующую лицензию.

2.2 Этапы процесса краткосрочного кредитованная КСП «Страна советов» Первомайского района АР Крым.

Банковские ссуды сельскохозяйственным предприятиям (колхозам, совхозам, фермерским хозяйствам) на текущие нужды включают ссуды на покрытие сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку кормов, семян, удобрений, рабочей силы и горючего, а также на покупку скота для откорма. Обеспечением ссуд могут служить (кроме обычных видов имущества) урожай ( собранный или на корню), сельскохозяйственная техника и скот.

Поскольку доля заёмного капитала и эксплуатационные расходы в сельском хозяйстве растут, а цены на продукцию являются относительно невысокими, степень риска при кредитовании с.-х. Предприятий и фермеров является более высокой, чем при кредитовании предприятий других отраслей.

Краткосрочное кредитование с.-х. Предприятий производится обычно с использованием кредитной линии, открываемой на продолжительный период (до года0. Выдача ссуды производится с ссудного счёта расчётных документов( платёжных поручений, чеков и др.) за приобретаемые сельхозпредприятиями товарно-материальные ценности и услуги.

Погашение кредита производится с расчётного счёта сельхозпредприятия в размерах и в сроки, указанные в кредитном договоре или срочных обязательствах. Сроки погашения ссуд устанавливаются на те кварталы, в которых выход продукции по плану превышает плановые затраты и прирост остатков материальных ценностей. Эти кварталы определяются на основе расчёта сельхозпредприятия, в котором отражается потребность в краткосрочных кредитах.

В начале квартала, но непозднее 5 числа, в котором предусматривается снижение задолженности по ссудам, сельхозпредприятие представляет учреждению банка срочные обязательства на сумму кредита, подлежащего погашению в соответствующем квартале применительно к периодам поступления средств от реализации продукции. Внутриквартальные кредиты оформляются срочными обязательствами один раз в конце месяца на сроки погашения задолженности внутри квартала.

В срочных обязательствах с.-х. Предприятия могут указывать как конкретный день, так и десятидневный период соответствующего месяца, в течении которого кредит погашается ежедневно из денежных поступлений на расчётные счета хозяйства в установленной очерёдности. При недостаточности средств для погашения задолженности по наступившим срокам учреждение банка устанавливает причины этого, определяет вместе с предприятием оперативные меры, которые должны быть приняты в течение ближайших 5 дней для погашения задолженности. Если в течение указанного срока имеется реальная возможность погашения ссуды, руководитель учреждения банка может продлить платёж по данной ссуде на этот срок, о чём делается соответствующая надпись на срочном обязательстве. При непогашении ссуды по истечение этого срока непогашенная часть относится на счёт просроченных ссуд и банк приступает к реализации соответствующих форм залога для взыскания долга.

Сельхозпредприятиям, испытывающим финансовые затруднения в результате гибели с.-х. животных и культур, а также недобора продукции из-за стихийных бедствий, когда краткосрочные кредиты, выданные хозяйствам на производственные затраты, не возмещаются доходами от полученной продукции, может предоставляться отсрочка погашения задолженности по ссудам на срок до решения вопроса о покрытии убытков, но не позже 15 марта следующего года. Отсрочка погашения задолженности предоставляется на основании отчётных данных на 1 октября или по расчёту с.-х. предприятия на другие даты в пределах величины убытка и недобора продукции от стихийных бедствий, не покрываемого средствами резервного фонда хозяйства и другими целевыми источниками.

Указанная отсроченная задолженность оформляется срочными обязательствами на конкретные сроки погашения и учитывается на отдельном лицевом ссудном счёте «Отсроченная задолженность по ссудам в связи с убытками от стихийных бедствий». Она погашается яза счёт средств, поступающих в хозяйство от органов страхования и от вышестоящих организаций на возмещение убытков, путём зачисления их непосредственно на тот ссудный счёт, где она учитывается. Непогашенная в установленные сроки задолженность взыскивается с расчётного счёта.

Сельскохозяйственным предприятиям, которые наряду с производством продукции выполняют заготовительные функции, может предоставляться авансовый кредит и кредит для выдачи денежных авансов индивидуальным производителям сельхозпродукции.

Авансовый кредит предоставляется в форме наличных денег, которые используются для расчётов с гражданами за сдаваемую ими сельхозпродукцию.

Краткосрочные кредиты, получаемые сельскохозяйственными предприятиями используются ими в течении одного года, поэтому проценты начисляемые и уплачиваемые по ним относятся на общехозяйственные расходы периода, а оттуда в конце года распределяются на себестоимость производимой продукции.

В бухгалтерском учёте операции по получению и использованию краткосрочных кредитов, а также по начислению и распределению процентов по ним отражаются следующим образом:

Дебет 51 «Расчётный счёт» Кредит 90 «Краткосрочные кредиты»–выдача краткосрочной ссуды с зачислением её на расчётный счёт;

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 90 «Краткосрочные кредиты банка»–начислены проценты за пользование кредитом;

Дебет 90«Краткосрочные кредиты банка» Кредит 51 «Расчётный счёт»–погашена сумма задолженности по краткосрочной ссуде с расчётного счёта.

Процесс кредитования состоит из ряда этапов, каждый из которых в отдельности обеспечивает решение определённых частных задач, а в совокупности достигаются главные цели ссудных операций–их надёжность и прибыльность для банка,