Анализ материальных ресурсов предприятия

VALIGN=BOTTOM> Материальные затраты 37,64 36,67 35,30 36,86 0,20 Расходы на оплату труда 25,60 22,72 25,69 24,94 2,22 Отчислены в социальные фонды 9,99 8,86 10,03 9,72 0,86 Амортизация основных средств 3,38 3,46 3,95 4,07 0,61 Прочие расходы 23,40 28,30 25,04 24,41 -3,88

Вывод: Расходы предприятия по факту в отчетном году по отношению к факту по базовому году повысились:

- на 0,2 % - материальные затраты;

- на 2,22% - расходы на оплату труда;

- на 0,86 % - отчисления в социальные фонды;

- на 0,61 % - амортизация основных средств.

А прочие расходы снизились на 3,88 %.


Таблица 13

Анализ динамики и выполнения плана затрат предприятия

Показатель Выполнение плана, % Фактическое изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым

Базовый

год

 Отчетный год тыс. грн. %
Материальные затраты 95.2 112,7 7140 6,9
Расходы на оплату труда 86.7 104,7 10745 16,7
Отчисленыя в социальные фонды 86.7 104,6 4165 16,6
Амортизация основных средств 100 111,1 2450 25
Прочие расходы 118,1 105,2 -6650 -8,3
Всего 97,7 107,9 17850 6,3

Вывод: Изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым в целом составило 6,3%.

Рассчитаем затраты на 1 грн. произведенной продукции.

Базовый год Отчетный год

По плану 290150/343000=0,85(грн/грн) 279300/336000=0,83(грн/грн)

По факту 283500/329350=0,86(грн/грн) 301350/352800=0,85(грн/грн)

Вывод: Затраты на 1 грн. произведенной продукции в отчетном году по факту снизились на 0,01(грн/грн) в сравнении с базовым годом.

Рассчитаем затраты на 1 грн. реализованной продукции.

Базовый год Отчетный год

По плану 290150/338450=0,86(грн/грн) 279300/333375=0,84(грн/грн)

По факту 283500/327250=0,87(грн/грн) 301350/338100=0,89(грн/грн)

Вывод: Затраты на 1 грн. реализованной продукции в отчетном году по факту возросли на 0,02(грн/грн) в сравнении с базовым годом.


Задача 6


Используя данные таблиц 5 и 11 провести анализ производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов, трудоемкости продукции.


Таблица 5.

Трудовые ресурсы предприятия

Показатель Базовый год Отчетный год

факт план факт
Среднегодовая численность рабочих, чел 352 352 363
Отработано за год одним рабочим, дней 284 284 262
Часов 1799 1848 1604

Таблица 6.

Средняя продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени.

показатель Базовый год Отчетный год отклонение


план факт Факта отчетного года от базового Факта от плана в отчетном году
Продолжительность рабочего дня, ч 6,33 6,51 6,12 -0,21 -0,39
Фонд рабочего времени 632797,44 650791,68 582048,72 -50748,72 -68742,96

Таблица 11

Основные показатели работы предприятия

Показатель Базовый год Отчетный год

План Факт План Факт
Объем производства, тыс. грн. (в ценах продажи) 215600 207020 211200 221760
Объем продаж, тыс. грн. 212740 205700 209550 212520
Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. 30360 27280 39380 42460
Материальные затраты, тыс. грн. 68640 65340 61974 69828
Расходы на оплату труда, тыс. грн. 46684 40480 45100 47234
Отчислены в социальные фонды 18216 15796 17600 18414
Амортизация основных средств 6160 6160 6930 7700
Прочие расходы, тыс. грн 42680 50424 43956 46244
Всего по затратам 182380 178200 175560 189420

Решение:

Производительность труда определяется по формуле:


ПТ= ОП / ФРВ


где, ПТ – производительность труда

ОП – объем производства

ФРВ – фонд рабочего времени

Базовый год:


ПТ=207020 / 632797,44 = 0,32


Отчетный год:


ПТ= 221760 / 582048,72 = 0,38


Вывод: В связи с повышением среднесписочной численности персонала в отчетном году производительность возросла на 0,06 тыс. грн./ чел.

Трудоемкость продукции - показатель обратный производительности труда.

Эффективность использования трудовых ресурсов можно определить с помощью зарплатоемкости продукции.


ЗЕ=РОТ / ОП


где, ЗЕ – зарплатоемкость продукции

РОТ – расходы на оплату труда

ОП - объём производства

Базовый год:


ЗЕ=40480/ 632797,44 = 0,06


Отчетный год:


ЗЕ= 75145/ 582048,72 = 0,13


Вывод: Зарплатоемкость продукции увеличилась на 0,07 тыс. грн.


Задача 7


На основании таблиц 5, 9 и 11 проанализировать эффективность использования основных производственных фондов. Проанализировать, как изменение фондоотдачи повлияло на изменение объемом производства.


Трудовые ресурсы предприятия

Показатель Базовый год Отчетный год

факт план факт
Среднегодовая численность рабочих, чел 352 352 363
Отработано за год одним рабочим, дней 284 284 262
Часов 1799 1848 1604

Анализ структуры основных фондов

Группа основных средств На начало года На конец года изменение

тыс. грн. Удельный вес, % тыс. грн. Удельный вес, % тыс. грн. Удельный вес, %
Здания и сооружения 9295 16.17 9295 14.67 0 -1.50
Силовые машины 352 0.61 437,8 0.69 85.8 0.08
Рабочие машины 16841 29.29 19690 31.07 2849.00 1.78
Измерительные приборы 462 0.80 536,8 0.85 74.80 0.05
Вычислительная техника 693 1.21 979 1.54 286.00 0.34
Транспортные средства 814 1.42 847 1.34 33.00 -0.08
Инструменты 29040 50.51 32560 51.38 3520.00 0.87
Всего 57497 100 63371 100 6762.8

Основные показатели работы предприятия

Показатель Базовый год Отчетный год

План Факт План Факт
Объем производства, тыс. грн. (в ценах продажи) 215600 207020 211200 221760
Объем продаж, тыс. грн. 212740 205700 209550 212520
Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. 30360 27280 39380 42460
Материальные затраты, тыс. грн. 68640 65340 61974 69828
Расходы на оплату труда, тыс. грн. 46684 40480 45100 47234
Отчислены в социальные фонды 18216 15796 17600 18414
Амортизация основных средств 6160 6160 6930 7700
Прочие расходы, тыс. грн 42680 50424 43956 46244
Всего по затратам 182380 178200 175560 189420

Решение:

Эффективность использования основных фондов оценивается показателями:

Фондоотдача = Объем производства / Стоимость основных фондов ср.

Этот показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Базовый год

Фондоотдача = 207020 / 60434 = 3,42

Отчетный год

Фондоотдача = 221760 / 60434 = 3,67

Вывод: Фондоотдача в отчетном году выросла на 0,25по сравнению с базовым годом т.е. продукции производится больше на единицу потребленных материальных ресурсов.

Фондоемкость = Стоимость основных фондов ср. / Объем производства

Показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Базовый год

Фондоемкость = 60434 / 207020 = 0,29

Отчетный год

Фондоемкость = 60434 / 221760 = 0,27

Вывод: Фондоемкость в отчетном году снизилась на 0,2 по сравнению с базовым годом, т.е. на производство единицы продукции требуется меньше материальных затрат.

Фондовооруженность = Стоимость основных фондов ср. / Числен. рабочих

Базовый год

Фондовооруженность = 60434 / 352 = 171,68

Отчетный год

Фондовооруженность = 60434 / 363 = 166,48

Вывод: Фондовооруженность в отчетном году снизилась на 5,2 по сравнению с базовым годом. Влияние изменения фондоотдачи на объем произведенной продукции рассчитывается по формуле:


ОПфо = ОФ1 (ФО1-ФО)


где, ОПфо - изменение объема производства в результате изменения фондоотдачи;

ОФ1- стоимость основных фондов в отчетном году;

ФО1 – фондоотдача в отчетном году

ФО0 - фондоотдача базовом году


ОПфо = 63371 (3,67-3,42) = 15842,75


Вывод: В связи с тем, что фондоотдача выросла, поднялся и объем произведенной продукции на 15842,75 (тыс.грн.)


Задача 8


На основании всех полученных данных рассчитать и проанализировать показатели рентабельности предприятия.

Решение: Необходимо рассчитать показатели: Рентабельность производства = прибыль / расходы производства * 100%

Базовый год отчетный год

фРп-ва=27280/205700*100%=13,26%Рп-ва=42460/189420*100%=22,41%

ПРп-ва=30360/182380*100%=16,64%Рп-ва=39380/175560*100%=22,43%

Вывод: Рентабельность производства по факту в отчетном году возросла на 9,15%по сравнению с базовым годом, по плану на 5,79 %.

Рентабельность продаж = прибыль / объем продаж*100%

Базовый год отчетный год

ФРпр=27280/205700*100%=13,26 % Рпр = 42460/ 212520*100%=19,98%

ПРпр=30360/212740*100% = 14,27 % Рпр=39380/ 209550*100%= 18,8 %

Вывод: Рентабельность продаж по факту в отчетном году возросла на 6,72 по сравнению с базовым годом, по плану на 4,53 %.

Рассматривая базовый год по рентабельности продаж видно, что факт меньше плана на 1%, а в отчетном году факт превышает план на 1,2 %.

Заключение


В заключении хотелось бы отметить, что полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, упрощения конструкции изделий предприятия, улучшение использования сырья и материалов, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников, своевременное и полное использование резервов на предприятии и т.д. является необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности.

Анализ использования материальных ресурсов позволяет выявить наиболее важные тенденции, которые необходимо отслеживать. Перестройка хозяйственного механизма в рыночных условиях требует усиления контроля за соблюдением минимальных норм запаса товарно-материальных ценностей, а также нормативов оборотных средств, недопущением образования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Для обеспечения стабильной работы предприятия необходимо четко организовать систему снабжения предприятия материальными ресурсами. Это позволит избежать простоев оборудования и обеспечит ритмичность производства. Совершенствование контроля за недопущением излишнего завоза и образования сверхнормативного запаса ценностей должно осуществляться на основе экономически обоснованных норм запасов по структурным подразделениям, а также четкого разграничения функций и ответственности должностных лиц за планирование, завоз, хранение и учет товарно-материальных ценностей на складе и сбыт готовой продукции. Также снабженческим службам необходимо проводить анализ поставщиков и выявлять более выгодные условия поставки материальных ценностей с учетом соотношения «цена – качество», затратами на транспортировку и хранение материалов. Следует отметить, что на деятельность предприятия оказывает влияние экономическое состояние поставщиков материальных ценностей и потребителей готовой продукции, как внутренних, так и внешних, не все из которых имеют устойчивое финансовое положение. Следовательно, предприятию необходимо более взвешенно подходить к выбору партнеров.

Список литературы


1. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд. перероб. И доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 513 с.

2. Бандурка А.М. Червяков И.М. Посылкина О.В. Финансово – экономический анализ: Учебник. – Харьков: Ун – т внутр. Дел, 1999. – 394 с.

3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебно – практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 256 с.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Проф. Н.П. Любушина. М - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 471 с.

5. Мец В.О. Економічний аналіз (збірник практичних завдань і тестів за даними П (С) БО): Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2001. – 236 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5 – е изд. / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 688 с.

7. Савицкая Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. Посіб. – 3 – те вид. випр. І доп. – К.: Знання, 2007. – 668 с. – (Вища освіта XXI століття)

8. Мошенський С.З., Олійник О.В. Економічний аналіз: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищіх навчальних закладів. / За ред. Д.е.н. , проф.., Заслуженого діяча науки і техніки України Ф.Ф. Бутинця – 2 – Ге вид. , доп. І перероб. – Житомир: ПП «Рута», 2007. – 704 с.

9. Економічний аналіз: Навч. Посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток та ін.; За ред. акад.. НАНУ, проф.. М.Г. Чумаченька. – Вид. 2 – Ге, перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2003. – 556 с.