Основные экономические показатели ООО "УМГШО"

в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.

Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.

Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.

Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.

№	Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Отклонения фактических затрат за 2005 от:
		2004	2005	2004	2005	факт. за 2004	план. за 2005
			план	факт		план	факт	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Материалы	10 091	9 634	8 873	5,93	4,84	4,22	-1 218	-12,07	-761	-7,90
2	Топливо	626	1 349	1 324	0,37	0,68	0,63	698	111,50	-25	-1,85
3	Энергия	768	1 348	817	0,45	0,68	0,39	49	6,38	-531	-39,39
4	Услуги пр. характера	2 415	4 203	1 774	1,42	2,11	0,84	-641	-26,54	-2 429	-57,79
5	Итого матер. затраты	13 900	16 534	12 788	8,17	8,31	6,08	-1 112	-8,00	-3 746	-22,66
6	ФОТ	113354	133451	145619	66,64	67,10	69,25	32 265	28,46	12 168	9,12
7	Отчисления от ФОТ	32 929	34 328	35 230	19,36	17,26	16,75	2 301	6,99	902	2,63
8	Амортизация	2 904	5 832	5 974	1,71	2,93	2,84	3 070	105,72	142	2,43
9	Прочие	7 017	8 749	10 657	4,13	4,40	5,07	3 640	51,87	1 908	21,81
10	Всего затрат	170104	198894	210268	100	100	100	40 164	23,61	11 374	5,72

Таблица 5.1

1	2	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22
1	Материалы	8 873	8684	8 104	4,22	5,40	5,25	-769	-8,67	-580	-6,68
2	Топливо	1 324	683	696	0,63	0,42	0,45	-628	-47,43	13	1,90
3	Энергия	817	768	503	0,39	0,48	0,33	-314	-38,43	-265	-34,51
4	Услуги пр. характера	1 774	2 067	1 830	0,84	1,29	1, 19	56	3,16	-237	-11,47
5	Итого матер. затраты	12 788	12202	11 133	6,08	7,59	7,21	-1 655	-12,94	-1 069	-8,76
6	ФОТ	145 619	106577	108 348	69,25	66,28	70, 20	-37 271	-25,59	1 771	1,66
7	Отчисления от ФОТ	35 230	27000	23 122	16,75	16,79	14,98	-12 108	-34,37	-3 878	-14,36
8	Амортизация	5 974	5 400	4 935	2,84	3,36	3, 20	-1 039	-17,39	-465	-8,61
9	Прочие	10 657	9 617	6 800	5,07	5,98	4,41	-3 857	-36, 19	-2 817	-29,29
10	Всего затрат	210268	160796	154338	100	100	100	-55 930	-26,60	-6 458	-4,02

Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.

Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.

Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.

По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.

По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:

1. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.

2. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).

3. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).

4. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во II квартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.

5. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля Toyota HiAce для ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.

6. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.

7. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.

Экономия по статьям:

1. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.

2. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.

В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:

1. Экономия по группе "запасные части";

2. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;

3. Экономия по группе "канаты".

По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.

Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).

Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.

В том числе:

1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;

2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.

3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.

4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.

Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".

Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.

№	Показатель	2004	2005	2006
			план	факт	план	факт
1	Общая сумма затрат, тыс. руб.	170 104	198894	210 268	160 796	154338
2	Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. руб.	189 648	209621	210248	97047	97047
3	Издержкоемкость (затраты на 1 руб.), руб.	0,90	0,95	1,0001	1,66	1,59

Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.

Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат

Показатели	Период, годы	Абсолютное отклонение	Темп роста (снижения), %
	2004	2005	2006	2005	2006	2005	2006
Объем выполняемых услуг, тыс. руб.	16683	49323	41615	32640	-7708	295,65	84,37
Материальные расходы, тыс. руб.	13 900	12 788	11 133	-1112	-1655	92	87,06
Материалоемкость, руб.	0,833	0,259	0,268	-0,574	0,008	31,12	103,18
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	113 354	145 619	108 348	32265	-37271	128,46	74,41
Зарплатоемкость, руб.	6,795	2,952	2,604	-3,842	-0,349	43,45	88, 19
Затраты по амортизации, тыс. руб.	2 904	5 974	4 935	3070	-1039	205,72	82,61
Амортизациоемкость, руб.	0,174	0,121	0,119	-0,053	-0,003	69,58	97,91

Из данных таблицы 7 следует:

Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.

Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.

Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.

Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.

Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.

Наименование статей	Код стр.	на 01.01.04	на 01.01.05
Актив (Assets)
I. Внеоборотные ативы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	6 646	32 103
Незавершённое строительство	130	401	0
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	7 047	32 103
II. Оборотные активы
Запасы	210	2 626	2 701
НДС по приобретённым ценностям	220	10	451
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	1 154	4 579
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	1 022	236
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	4 812	7 967
ИТОГО Активов (Assets Total)		11 859	40 070
Пассив (Liabilities)
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределённая прибыль прошлых лет	460
Нераспределённая прибыль отчётного года	470
ИТОГО по разделу III.	490	0	0
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510		0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV.	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	9 631	15 191
Задолженность участникам по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	2 228	24 879
ИТОГО по разделу V	690	11 859	40 070
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)		11 859	40 070

Приложение Б

Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.

Наименование статей	Код стр.	на 01.01.05	на 01.01.06
Актив (Assets)
I. Внеоборотные ативы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	32 103	43 086
Незавершённое строительство	130	0
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	32 103	43 086
II. Оборотные активы
Запасы	210	2 701	2 631
НДС по приобретённым ценностям	220	451	11
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	4 579	6 209
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	236	911
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	7 967	9 762
ИТОГО Активов (Assets Total)		40 070	52 848
Пассив (Liabilities)
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределённая прибыль прошлых лет	460
Нераспределённая прибыль отчётного года	470
ИТОГО по разделу III.	490	0	0
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV.	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	15 191	12 678
Задолженность участникам по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	24 879	40 170
ИТОГО по разделу V	690	40 070	52 848
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)		40 070	52 848

Приложение В

Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.

Наименование статей	Код стр.	на 01.01.05	на 01.01.06
Актив (Assets)
I. Внеоборотные ативы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	43 086	48 339
Незавершённое строительство	130
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	43 086	48 339
II. Оборотные активы
Запасы	210	2 631	217
НДС по приобретённым ценностям	220	11
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	6 209	29 893
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	911	1 420
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	9 762	31 530
ИТОГО Активов (Assets Total)		52 848	79 869
Пассив (Liabilities)
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	0	49 229
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределённая прибыль прошлых лет	460
Нераспределённая прибыль отчётного года	470	0	12 035
ИТОГО по разделу III.	490	0	61 264
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV.	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	12 678	18 605
Задолженность участникам по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	40 170	0
ИТОГО по разделу V	690	52 848	18 605
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)		52 848	79 869

Размещено на