Основные экономические показатели ООО "УМГШО"

в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.

Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.

Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.

Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.

Элементы затрат

Сумма затрат,

тыс. руб.

Структура затрат, % Отклонения фактических затрат за 2005 от:


2004 2005 2004 2005 факт. за 2004 план. за 2005



план факт
план факт тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Материалы 10 091 9 634 8 873 5,93 4,84 4,22 -1 218 -12,07 -761 -7,90
2 Топливо 626 1 349 1 324 0,37 0,68 0,63 698 111,50 -25 -1,85
3 Энергия 768 1 348 817 0,45 0,68 0,39 49 6,38 -531 -39,39
4 Услуги пр. характера 2 415 4 203 1 774 1,42 2,11 0,84 -641 -26,54 -2 429 -57,79
5 Итого матер. затраты 13 900 16 534 12 788 8,17 8,31 6,08 -1 112 -8,00 -3 746 -22,66
6 ФОТ 113354 133451 145619 66,64 67,10 69,25 32 265 28,46 12 168 9,12
7 Отчисления от ФОТ 32 929 34 328 35 230 19,36 17,26 16,75 2 301 6,99 902 2,63
8 Амортизация 2 904 5 832 5 974 1,71 2,93 2,84 3 070 105,72 142 2,43
9 Прочие 7 017 8 749 10 657 4,13 4,40 5,07 3 640 51,87 1 908 21,81
10

Всего затрат

170104

198894

210268

100

100

100

40 164

23,61

11 374

5,72














Таблица 5.1

1 2 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
1 Материалы 8 873 8684 8 104 4,22 5,40 5,25 -769 -8,67 -580 -6,68
2 Топливо 1 324 683 696 0,63 0,42 0,45 -628 -47,43 13 1,90
3 Энергия 817 768 503 0,39 0,48 0,33 -314 -38,43 -265 -34,51
4 Услуги пр. характера 1 774 2 067 1 830 0,84 1,29 1, 19 56 3,16 -237 -11,47
5 Итого матер. затраты 12 788 12202 11 133 6,08 7,59 7,21 -1 655 -12,94 -1 069 -8,76
6 ФОТ 145 619 106577 108 348 69,25 66,28 70, 20 -37 271 -25,59 1 771 1,66
7 Отчисления от ФОТ 35 230 27000 23 122 16,75 16,79 14,98 -12 108 -34,37 -3 878 -14,36
8 Амортизация 5 974 5 400 4 935 2,84 3,36 3, 20 -1 039 -17,39 -465 -8,61
9 Прочие 10 657 9 617 6 800 5,07 5,98 4,41 -3 857 -36, 19 -2 817 -29,29
10

Всего затрат

210268

160796

154338

100

100

100

-55 930

-26,60

-6 458

-4,02


Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.

Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.

Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.

По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.

По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:

1. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.

2. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).

3. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).

4. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во II квартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.

5. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля Toyota HiAce для ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.

6. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.

7. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.

Экономия по статьям:

1. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.

2. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.

В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:

1. Экономия по группе "запасные части";

2. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;

3. Экономия по группе "канаты".

По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.

Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).

Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.

В том числе:

1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;

2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.

3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.

4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.

Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".

Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.


Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.

Показатель 2004 2005 2006



план факт план факт
1 Общая сумма затрат, тыс. руб. 170 104 198894 210 268 160 796 154338
2

Стоимость произведенной продукции в

действующих ценах, тыс. руб.

189 648 209621 210248 97047 97047
3

Издержкоемкость (затраты на 1 руб.),

руб.

0,90 0,95 1,0001 1,66 1,59

Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.

Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат

Показатели Период, годы Абсолютное отклонение Темп роста (снижения), %

2004 2005 2006 2005 2006 2005 2006
Объем выполняемых услуг, тыс. руб. 16683 49323 41615 32640 -7708 295,65 84,37
Материальные расходы, тыс. руб. 13 900 12 788 11 133 -1112 -1655 92 87,06
Материалоемкость, руб. 0,833 0,259 0,268 -0,574 0,008 31,12 103,18
Расходы на оплату труда, тыс. руб. 113 354 145 619 108 348 32265 -37271 128,46 74,41
Зарплатоемкость, руб. 6,795 2,952 2,604 -3,842 -0,349 43,45 88, 19
Затраты по амортизации, тыс. руб. 2 904 5 974 4 935 3070 -1039 205,72 82,61
Амортизациоемкость, руб. 0,174 0,121 0,119 -0,053 -0,003 69,58 97,91

Из данных таблицы 7 следует:

Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.

Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.

Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.

Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.

Приложения


Приложение А


Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.04 на 01.01.05




Актив (Assets)




I. Внеоборотные ативы




Нематериальные активы 110

Основные средства 120 6 646 32 103
Незавершённое строительство 130 401 0
Долгосрочные финансовые вложения 140

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190

7 047

32 103

II. Оборотные активы




Запасы 210 2 626 2 701
НДС по приобретённым ценностям 220 10 451

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240 1 154 4 579
Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 1 022 236
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290

4 812

7 967

ИТОГО Активов (Assets Total)


11 859

40 070





Пассив (Liabilities)




III. Капитал и резервы




Уставный капитал 410

Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

Фонд социальной сферы 440

Целевые финансирование и поступления 450

Нераспределённая прибыль прошлых лет 460

Нераспределённая прибыль отчётного года 470

ИТОГО по разделу III. 490

0

0

IV. Долгосрочные обязательства




Займы и кредиты 510
0
Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0
ИТОГО по разделу IV. 590

0

0

V. Краткосрочные обязательства




Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620 9 631 15 191
Задолженность участникам по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660 2 228 24 879
ИТОГО по разделу V 690

11 859

40 070

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)


11 859

40 070


Приложение Б


Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.05 на 01.01.06




Актив (Assets)




I. Внеоборотные ативы




Нематериальные активы 110

Основные средства 120 32 103 43 086
Незавершённое строительство 130 0
Долгосрочные финансовые вложения 140

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190

32 103

43 086

II. Оборотные активы




Запасы 210 2 701 2 631
НДС по приобретённым ценностям 220 451 11

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240 4 579 6 209
Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 236 911
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290

7 967

9 762

ИТОГО Активов (Assets Total)


40 070

52 848





Пассив (Liabilities)




III. Капитал и резервы




Уставный капитал 410

Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

Фонд социальной сферы 440

Целевые финансирование и поступления 450

Нераспределённая прибыль прошлых лет 460

Нераспределённая прибыль отчётного года 470

ИТОГО по разделу III. 490

0

0

IV. Долгосрочные обязательства




Займы и кредиты 510

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV. 590

0

0

V. Краткосрочные обязательства




Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620 15 191 12 678
Задолженность участникам по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660 24 879 40 170
ИТОГО по разделу V 690

40 070

52 848

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)


40 070

52 848


Приложение В


Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.05 на 01.01.06




Актив (Assets)




I. Внеоборотные ативы




Нематериальные активы 110

Основные средства 120 43 086 48 339
Незавершённое строительство 130

Долгосрочные финансовые вложения 140

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 43 086

48 339

II. Оборотные активы




Запасы 210 2 631 217
НДС по приобретённым ценностям 220 11

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240 6 209 29 893
Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 911 1 420
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290 9 762

31 530

ИТОГО Активов (Assets Total)


52 848

79 869





Пассив (Liabilities)




III. Капитал и резервы




Уставный капитал 410 0 49 229
Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

Фонд социальной сферы 440

Целевые финансирование и поступления 450

Нераспределённая прибыль прошлых лет 460

Нераспределённая прибыль отчётного года 470 0 12 035
ИТОГО по разделу III. 490 0

61 264

IV. Долгосрочные обязательства




Займы и кредиты 510

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV. 590

0

0

V. Краткосрочные обязательства




Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620 12 678 18 605
Задолженность участникам по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660 40 170 0
ИТОГО по разделу V 690

52 848

18 605

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)


52 848

79 869

Размещено на