Основные экономические показатели ООО "УМГШО"

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Сибирский государственный индустриальный университет"

Кафедра Финансов и кредита


Отчет по преддипломной практике в ООО "УМГШО"


Выполнил: ст. гр. ЭНЭ-03

Руководитель: гл. экономист

ООО "УМГШО"

Тетерина М.К.

Проверил: зав. каф, к. э. н.


Новокузнецк 2007

Содержание


Экономическая характеристика ООО "УМГШО"

Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе

Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"

Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"

Приложения

Экономическая характеристика ООО "УМГШО"


Управление по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования (УМГШО) создано в апреле 1975 года на базе трех горномонтажных участков. С 24 января 1994 года функционировало как открытое акционерное общество. С 27 июня 2003 года действовало как ОАО ОУК Южкузбассуголь Филиал "УМГШО", 1 сентября 2006 года преобразован в ООО "УМГШО".

Основной производственно-хозяйственной деятельностью УМГШО является:

выполнение работ по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования в горных выработках и на поверхности;

изготовление средств малой механизации для монтажных и демонтажных работ;

другие, не запрещенные законом виды деятельности в соответствии с целью деятельности.

В состав предприятия входят шесть подземных горно-монтажных участков. Участки № 1, 2, 3, 5, 9 производят монтаж и демонтаж механизированных комплексов КМ-142, Глиник 22/47, Фазос 18/37, КМ-138, МКЮ 4-11/32, DBT 110/230. Участок № 7 выполняет работы по монтажу-демонтажу конвейеров, трубопроводов, монтажу, демонтажу, ремонту и изготовлению комплектующих гидравлической системы механизированных комплексов. Так же в состав ООО "УМГШО" входят следующие производственные подразделения: Механический цех, Автотранспортный цех, ПСХ, Строительная группа.

Основным видом деятельности механического цеха является ремонт горношахтного оборудования (лебедки, станки, секции механизированных комплексов) и изготовление перегружателей ПТК.

финансовый экономический показатель

Основным видом деятельности автотранспортного цеха является оказание услуг крана КАТО (20т.), а так же автотранспорт используется для собственных нужд управления.

Основным видом деятельности ПСХ (котельная) является обеспечение отоплением и горячим водоснабжением территории УМГШО, а так же Спорткомплекса "ТЕМП", "Гордезостанции", Жилого дома (ул. Кустарная 49).

Строительная группа занимается внутренним и внешним ремонтом зданий УМГШО.

Основными потребителями услуг являются: Филиал "Шахта "Абашевская-Н", Филиал "Шахта "Томусинская 5-6", Филиал "Шахта "Есаульская-Н", Филиал "Шахта "Кушеяковская", Филиал "Шахта "Юбилейная-Н", Филиал "Шахта "Алардинская", Филиал "Шахта "Осиниковская", Филиал "Шахта "Ульяновская".

Основные поставщики сырья и услуг являются: ОАО "УМТС", ОАО "Осиниковский РМЗ", ОАО "СШМНУ", ЗАО "Водоканал", ЗАО "Кузбассэнерго", ОАО "Куйбышевская а/база", ОАО "Осиниковская а/база", ОАО "Обнорская а/база", ООО "Сибирь-Автошина", И.П. "Вачиков", ЧОП "Есаул".

Структура управления ООО "УМГШО" представлена на рисунке 1.

Основные экономические показатели за период с 2004г по 2006г представлены в таблице 1.

Как видно из таблицы 1, выручка от реализации услуг уменьшилась в 2005 г по сравнению с 2004 г на 12551тыс. руб. и составила 1098 тыс. руб., в 2006 г выручка от реализации услуг стала на 417 тыс. руб. меньше, чем в 2005 г и составила 681 тыс. руб.

Себестоимость оказываемых услуг составила 148603 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, что на 61665 тыс. руб. больше, чем в предыдущем, но в 2006 г снизилась на 149743тыс. руб. и составила всего 60525 тыс. руб.

Структура управления ООО "УМГШО"

Среднегодовая стоимость основных фондов также возросла в 2005 г по сравнению с 2004 г на 32640 тыс. руб., но в 2006 г снизилась на 7708 тыс. руб. и составила 41615 тыс. руб.


Таблица 1 - Основные экономические показатели работы ООО "УМГШО" за период 2004 - 2006гг.

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год Отклонение 2005 к 2004гг Темп роста, % Отклонение 2006 к 2005гг Темп роста, %
1. Среднесписочная численность работников, чел. 707 664 397 -43 93,918 -267 59,789
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 16683 49323 41615 32640 295,648 -7708 84,372
3. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. 13649 1098 681 -12551 8,045 -417 62,022
4. Затраты на производство продукции, руб. 148603 210268 60525 61665 141,496 -149743 28,785
5. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. /руб. 10,887 191,501 88,877 180,613 1758,912 -102,62 46,411
6. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб. /руб. 0,82 0,022 0,016 -0,798 2,721 -0,006 73,510
7. Фондоемкость, руб. 1,22 44,92 61,110 43,7 3681,967 16, 19 136,042
8. Фондовоору-женность, тыс. руб. /чел. 23,5 74,3 104,8 50,8 316,170 30,5 141,050
9. Производительность труда, тыс. руб. /чел. 19,306 1,654 1,715 -17,652 8,566 0,062 103,734

Показатель фондоотдачи в 2005 г снизился на 0,8 по причине уменьшения выручки от реализации и увеличения средней стоимости ОФ, а в 2006 г снизился на 0,006 по сравнению с 2005 г. Увеличение показателя фондовооруженности на 50,48 тыс. руб. /чел. в 2005 г. и на 30,5 тыс. руб. /чел. в 2006 г произошло по причине сокращения в среднесписочной численности и роста средней стоимости основных фондов в 2005 г. Значительное увеличение показателя фондоемкости обусловлено снижением выручки от реализации и увеличением средней стоимости основных фондов в 2005 г.

Производительность труда снизилась с 19,306 тыс. руб. /чел. в 2004 г до 1,654 тыс. руб. /чел. в 2005 г по причине значительного сокращения среднесписочной численности персонала и снижения выручки от реализации, в 2006 г составила 1,715 тыс. руб. /чел.


Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе


Кузнецкий бассейн - крупнейший угледобывающий центр России. Здесь сосредоточена почти половина мощностей страны по добыче "черного золота" - добывается около 55% всех российских углей и более 80% углей для коксования. Значительные балансовые запасы угля ценных марок позволяют рассматривать Кузбасс как основную существующую и наиболее перспективную сырьевую базу для энергетики и металлургии России, а также для экспорта высококачественных отечественных углей.

История угольной промышленности Кузбасса насчитывает почти три столетия. В 1721 г. рудознатец Михайло Волков обнаружил на правом берегу реки Томи выход на поверхность каменноугольных пород - горелую гору.

Первые попытки добычи каменного угля для промышленных целей относятся к концу XVIII столетия. Начало регулярной добычи угля в бассейне датируется лишь серединой XIX в. Однако вплоть до конца XIX столетия использование уникальных угольных ресурсов Кузбасса оказалось значительно ниже его возможностей. В конце XIX в. в экономическом развитии России усилился восточный вектор. Вошла в строй транссибирская железнодорожная магистраль, послужившая толчком к ускорению освоения угольных богатств Кузбасса. В 1897 - 1898 гг. на территории бассейна в его северной части возникают Анжерские и Судженские угольные копи, в 1912 г. начинает свою деятельность акционерное общество "Копикуз". В переломном для всей экономической и политической истории России 1917 г. в Кузбассе уже было добыто 1,2 млн. тонн угля.

Советский период в истории угольной промышленности Кузбасса подразделяется на три самостоятельных этапа, соответствующих этапам развития топливно-энергетического комплекса Сибири: 20-е - 50-е гг.; 60-е - середина 70-х гг.; вторая половина 70-х - 80-е гг. В свою очередь каждый из выделенных нами этапов имеет свою внутреннюю периодизацию. Особую страницу в истории угольной промышленности Сибири и в первую очередь Кузбасса занимают 90-е гг. ХХ в. - начало XXI в.

В годы первых довоенных пятилеток Кузбасс реализовывал одну из главных возложенных на него задач - превратиться во второй крупнейший угольный бассейн страны. Являясь важнейшей составной частью Урало-Кузнецкой программы, Кузбасс устойчиво опережал по темпам добычи угля отраслевые показатели и главный угольный бассейн СССР - Донбасс. На базе угольной промышленности накануне Великой Отечественной войны в регионе сформировался мощный многоотраслевой индустриальный комплекс, включающий отрасли черной и цветной металлургии, химической промышленности, энергетики, машиностроения. В течение всего последующего времени, включая начало XXI в., Кузбасс сохраняет многоотраслевой индустриальный профиль и продолжает развиваться в этом направлении. Определяющую роль в его экономике по-прежнему играет угольная промышленность.

Угольная отрасль в Кемеровской области достаточно прочно стоит на ногах. В 2005 г. впервые за всю историю бассейна был превзойден 160 миллионный рубеж добычи угля. Шахты и разрезы Кузбасса довели её до 167, 1 млн. тонн. Кузбасс - лидер отрасли, на его долю приходится более половины всей добычи российского угля и 80 % добычи коксующихся углей. Успешно развиваются и другие базовые отрасли, тесно взаимосвязанные с угольной промышленностью - металлургия и химическая промышленность.

Угольная промышленность - не только фундамент всей индустрии Кузбасса, она играет роль и главного градообразующего фактора.

Более половины городов Кемеровской области появились и получили мощный импульс развития благодаря угольной отрасли. Кузбасс высокоурбанизированный регион - 86,7 % его населения составляют горожане. Динамика роста населения бассейна в основном совпадает с динамикой роста угольной отрасли. Достаточно сказать, что за 1926 - 1939 гг. население Кузбасса выросло в 4 с лишним раза, городское население - в 13,6 раза, добыча угля в 10 с лишним раз. Тенденция эта оказалась нарушенной только в последнее десятилетие. С 1998 г. после изменения политики реструктуризации угольная промышленность бассейна переживает подъем. За эти годы объем добычи угля вырос в 1,6 раза - с 98,2 до 161,7 млн. т.

По данным департамента промышленности, транспорта и связи обладминистрации, рост объемов производства в угольной промышленности в январе-апреле 2007 года составил 6%. Продолжается рост заработной платы работников промышленного комплекса Кузбасса. Наибольший размер заработной платы обеспечен в производстве кокса - 18231 рубль (рост к марту 2006 года - на 17 %). По инициативе губернатора области А.Г. Тулеева утверждена комплексная целевая программа обеспечения безопасности и противоаварийной устойчивости, рассчитанная до 2010 года.

Вместе с тем, есть и серьезные проблемы, мешающие динамичному развитию отрасли.

Одна из них - низкая доля угля в структуре топливно-энергетического баланса России в сравнении с газом. В настоящее время только 107 из 319, или 34%, электростанций России работают на угле. Они расположены, в основном, в Сибири и на Урале, в регионах с развитой угледобычей. Уже сегодня цена условного топлива на газ и уголь сравнялась, а по прогнозам Минэкономразвития России к 2010 году стоимость тонны условного топлива газа будет превышать стоимость угля на 50%.

Поэтому перед угольщиками стоит важная задача - убедить, что переход тепловых станций на уголь вполне рентабелен и выгоден не только им, но и государству.


Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"


В таблице 2 приведена аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса.

Из таблицы 2 видно, что в 2004 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период произошло увеличение на 25 056 тыс. руб. (355 %), а её доля в активах увеличилась до 80 %. В структуре внеоборотных активов большую часть занимают основные средства, за счёт которых, в основном, и произошло увеличение актива в целом.

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 3 155 тыс. руб. (66 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 3 425 тыс. руб. (297 %).

Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.

Кредиторская задолженность за 2004 год увеличилась на 5 560 тыс. руб. (58 %), а увеличение суммы прочих краткосрочных обязательств - на 22 651 тыс. руб. - т.е. практически в 10 раз. Таким образом, за анализируемый период произошло изменение структуры пассива баланса. На 01.01.04 соотношение кредиторская задолженность/прочие краткосрочные пассивы было как 80/20, а на 01.01.05 уже стало практически 38/62.

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 28 211 тыс. руб. (238 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.

Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса (тыс. руб.)

Наименование статей код стр на начало 2004 % на конец 2004 % прирост на конец 2005 % прирост на конец 2006 % прирост






тыс. руб. %

тыс. руб. %

тыс. руб. %

Актив (Assets)
















I. Внеоборотные активы
















Нематериальные активы 110













Основные средства 120 6646 56,04 32103 80,12 25457 383,04 43086 81,53 10983 34,21 48339 60,52 5253 12, 19
Незавершённое строительство 130 401 3,38 0 0 -401 -100
0 0
0 0 0 0
Долгосрочные финансовые вложения 140













Прочие внеоборотные активы 150













ИТОГО по разделу I 190

7047

59,42

32103

80,12 25056 355,56 43086 81,53 10983 34,21

48339

60,52 5253 12, 19

II. Оборотные активы
















Запасы 210 2626 22,14 2701 6,74 75 2,86 2631 4,98 -70 -2,59 217 0,27 -2414 -91,75
НДС по приобретённым ценностям 220 10 0,08 451 1,13 441 4410 11 0,02 -440 -97,56 0 0 -11 -100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) 230













Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 240 1154 9,73 4579 11,43 3425 296,79 6209 11,75 1630 35,6 29893 37,43 23684 381,45
Краткосрочные финансовые вложения 250













Денежные средства 260 1022 8,62 236 0,59 -786 -76,91 911 1,72 675 286,02 1420 1,78 509 55,87
Прочие оборотные активы 270













ИТОГО по разделу II 290

4812

40,58

7967

19,88 3 155 65,57 9762 18,47 1795 22,53

31530

39,48 21768 222,99

ИТОГО Активов (Assets Total)


11859

100

40070

100 28211 237,89

52848

100 12778 31,89

79869

100 27021 51,13

Пассив (Liabilities)
















III. Капитал и резервы
















Уставный капитал 410









49229 61,64 49229 100
Добавочный капитал 420













Резервный капитал 430













Фонд социальной сферы 440













Целевые финансирование и поступления 450













Нераспределённая прибыль прошлых лет 460













Нераспределённая прибыль отчётного года 470









12035 15,07 12035 100
ИТОГО по разделу III. 490

0


0




0


61264

76,71 61264 100

IV. Долгосрочные обязательства
















Займы и кредиты 510













Прочие долгосрочные обязательства 520













ИТОГО по разделу IV. 590

0


0




0


0

0 0 0

V. Краткосрочные обязательства
















Займы и кредиты 610













Кредиторская задолженность 620 9631 81,21 15191 37,91 5560 57,73 12678 23,99 -2513 -16,54 18605 23,29 5927 46,75
Задолженность участникам по выплате доходов 630













Доходы будущих периодов 640













Резервы предстоящих расходов 650













Прочие краткосрочные обязательства 660 2228 18,79 24879 62,09 22651 1016,65 40170 76,01 15291 61,46
0 -40170 -100
ИТОГО по разделу V 690

11859

100

40070

100 28211 237,89 52848 100 12778 31,89

18605

23,29 -34243 -64,80

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)


11859


40070


28211 237,89

52848


12778 31,89

79869

100 27021 51,13

В 2005 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 10 983 тыс. руб. (+34%).

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 1 795 тыс. руб. (+23 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 1 630 тыс. руб. (+36 %).

Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.

Кредиторская задолженность за 2005 год уменьшилась на 2 513 тыс. руб. (-17%), а суммы прочих краткосрочных обязательств, наоборот, увеличилась - на 15 291 тыс. руб. (+61%).

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение полугодия в балансе значительных структурных изменений не произошло. Общая валюта баланса увеличилась на 12 778 тыс. руб. (+32 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.

В 2006 году в балансе предприятия произошли значительные изменения, что объясняется реорганизацией филиала в ООО "УМГШО".

Наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 5 253 тыс. руб. (+12, 19%) в полной мере за счет увеличения основных средств. Доля внеоборотных активов в активах снизилась до 60,52%.

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 21 768 тыс. руб. (223 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 23 684 тыс. руб. (381,5 %).

Также, из таблицы видно, в пассиве баланса появился уставный капитал в размере 49 229 тыс. руб., что объясняется образованием ООО "УМГШО". Его доля в пассиве составляет 61,64%. Нераспределенная прибыль отчетного года составила 12 035 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности. За отчетный период они увеличились на 5 927 тыс. руб.

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 27 021 тыс. руб. (51,13 %).

Для анализа ликвидности предприятия необходимо провести группировку активов и пассивов по степени ликвидности и срочности (табл.3).

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. (стр.250 + стр.260)

А2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация. (стр.240)

А3 - Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч.31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК). (стр.210 + стр.220 + стр.230+ стр.270)

А4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. (стр. 190)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок. (стр.620)

П2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства. (стр.610 + стр.630+ стр.660)

П3 - Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы. (стр.590 + стр.640 +стр.650)

П4 - Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса. (стр.490)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Таблица 3 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности. (тыс. руб.)

Актив на нач. 2004 на кон. 2004 на кон. 2005 на кон. 2006 Пассив на нач. 2004 на кон. 2004 на кон. 2005 на кон. 2006
А1 1 022 236 911 1 420 П1 9 631 15 191 12 678 18 605
А2 1 154 4 579 6 209 29 893 П2 2 228 24 879 40 170 0
А3 2 636 3 152 2 642 217 П3 0 0 0 0
А4 7 047 32 103 43 086 48 339 П4 0 0 0 61 264
Баланс 11 859 40 070 52848 79 869 Баланс 11 859 40 070 52 848 79 869

Сопоставляя итоги групп для ООО "УМГШО", можно увидеть, что условие абсолютной ликвидности не выполняется ни в одном периоде. Из таблицы видно, что наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится на краткосрочные пассивы, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности:

1. К абсолютной ликвидности (Нормальное ограничение 0,1ч0,7)


(1)

КАЛ2004н. г.

КАЛ2004к. г.

КАЛ2005

КАЛ2006


Значение коэффициента намного ниже нормального. В 2004 году можно отметить резкое снижение за счет уменьшения высоколиквидных активов и увеличения краткосрочных пассивов. Но за 2005 и 2006 год наблюдается рост коэффициента в связи с ростом наиболее ликвидных активов и снижением наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

2. К критической ликвидности (Нормальное ограничение 0,7ч0,8)


(2)

ККрЛ2004н. г

ККрЛ2004к. г.

ККрЛ2005

ККрЛ2006


До 2005 года коэффициент значительно ниже нормы, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, но уже к концу 2006 года коэффициент превысил норму более чем в 2 раза.

3. К текущей ликвидности (Нормальное ограничение 1,5, >2)


(3)

КТЛ2004н. г.

КТЛ2004к. г.

КТЛ2005

КТЛ2006


Коэффициент ежегодно снижался до конца 2005 года, но в 2006 году вырос почти в 10 раз и достиг нормального значения.

4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (уменьшение в динамике - положительный факт)


(4)

КМкап2004н. г.

КМкап2004к. г.

КМкап2005

КМкап2006


5. Доля оборотных средств в активах (≥ 0,5)


(5)

КОбС2004н. г.

КОбС2004к. г.

КОбС2005

КОбС2006


В 2006 году наблюдается рост доли оборотных средств в активах предприятия, но нормального значения не удалось.

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (≥ 0,1)


(6)

КСоС2006


Значение коэффициента в 2006 году соответствует норме. Расчет коэффициента за 2004 и 2005 год был бы некорректен, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств.

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Показатели платежеспособности:

1) степень платежеспособности общая (К4):


К4 = (стр.690 + стр.590) (форма №1) / К1 (7)


К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т (8)

где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.


К12004 = 13649/12 = 1137,42 тыс. руб.

К12005 = 1098/12 = 91,5 тыс. руб.

К12006 = 681/12 = 56,75 тыс. руб.

К42004 = 40070 / 1137,42 = 35,23

К42005 = 52848/91,5 = 577,57

К42006 = 18605/56,75 = 327,84


2) коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5):


К5 = (стр.590 + стр.610) (форма №1) / К1 (9)

К52004 = 0 / 1137,42 = 0

К52005 = 0 / 91,5 = 0

К52006 = 0 / 56,75 = 0


3) степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9):


К9 = стр.690 (форма №1) / К1 (10)

К92004 = 40070 / 1137,42 = 35,23

К92005 = 52848/91,5 = 577,57

К92006 = 18605/56,75 = 327,84


Финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей (табл.4).


Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя

На

начало 2006

На конец 2006 Нормативное ограничение Комментарий
1 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств U1= (стр.590+стр.690) /стр.490 (Кз/с) (капитализации) 0 0,3 U1<1 Рост заемных средств организации, которые она привлекла на 1 руб. вложенных в активы средств.
2

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

U2= (стр.490-стр. 190) /стр.290 (Ко)

0 0,41 U2≥0,5 Малая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников
3

Коэффициент финансовой

независимости

U3=стр.490/стр.300

(Ка)

0 0,77 U3≥0,4: 0,6 Большой удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
4 Коэффициент финансирования U4=стр.490/ (стр.590+стр.690) 0 3,29 U4>1 Большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств
5

Коэффициент финансовой

устойчивости U5= (стр.490+стр.590) /стр.700

0 0,77 U5≥0,6
6

Коэффициент маневренности собственных средств U6= (стр.490+стр.590-стр. 190) /стр.490

(Км)

0 0,21 оптим.0,5 Лишь небольшая часть собственных средств находится в мобильной форме и свободно используются организацией.
7 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств U7= стр.590/ (стр.490+стр.590) 0 0
Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет
8 Коэффициент концентрации привлеченного капитала U8= (стр.590+стр.690) /стр.700 0 0,23 U8<0,4
9

Коэффициент структуры

долгосрочных вложений U9=р.590/стр. 190

0 0
Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет

Рассчитать данные показатели для 2004 и 2005 года невозможно, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств. Из таблицы 4 видно, что почти все показатели в 2006 году соответствуют норме, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.


Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"


Анализ затрат ООО "УМГШО" за период 2004-2006 гг. по элементам и статьям затрат представлен в таблице 5.

За анализируемый период затраты ООО "УМГШО" составили: 170104 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб.