Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов

этом договоре банк оговаривает себе право закрыть контокоррентный счет в случае ухудшения финансового положения клиента.

Выделяют следующие отличия контокоррентного кредита от овердрафта (помимо открытия для его предоставления специального счета):

дебетовое сальдо по контокоррентному счету образуется регулярно, а не от случая к случаю;

срок погашения дебетового сальдо по контокоррентному счету является более длительным, нежели по расчетному (текущему) счету с овердрафтом;

лимит кредитования по контокоррентному счету (т.е. максимально допустимое дебетовое сальдо) может быть превышен по устной договоренности с банком [12, с. 264].

Порядок предоставления контокоррентного кредита (как и овердрафта) является упрощенным, поскольку такой кредит не требует обеспечения и предоставляется для проведения текущих платежей, а не для осуществления какой-либо цели (которую необходимо обосновывать и подтверждать). Однако это повышает кредитный риск для банка, поэтому контокоррентный кредит может быть предоставлен только самым надежным клиентам, платежеспособность которых не вызывает у банка никаких сомнений.

В последнее время в связи с запретом на использование специальных ссудных счетов и с ужесточением нормативных требований к возможности кредитования предприятий по контокоррентному счету еще более широкое распространение получил способ предоставления кредитов в порядке открытия кредитной линии.

Нормативные документы Республики Беларусь определяют кредитную линию как обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера – лимита выдачи, определенного договором (соглашением) обеих сторон;

в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным соглашением (договором) лимита задолженности.

Например, в филиале №627 АСБ «Беларусбанк» структура краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов в зависимости от метода предоставления кредита выглядит следующим образом (рис. 1.3):

Рис. 1.3 Структура кредитования мо методам предоставления кредитов

Источник: информация предоставлена кредитным отделом филиала № 627 АСБ «Беларусбанк»

Из рисунка 1.3 видно, что в общем объеме предоставленных кредитов за 2004 год кредиты в основном предоставлялись разовыми платежами и их доля составила 53,3% общей суммы предоставленных кредитов. Однако в 2005 году на кредитование в форме кредитной линии было предоставлено больше денежных средств субъектам хозяйствования по сравнению с 2004 годом на 16,7% в размере 59,1% от общей суммы выданных кредитов, таким образом данный рисунок подтверждает распространение использования кредитной линии.

Исходя из определения понятия кредитной линии, заемщикам банк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдач), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности) [10, с. 290].

Вместе с тем допускается открытие и таких кредитных линий, где сочетаются оба условия, т.е. установление заемщику одновременно и лимита выдачи и лимита задолженности по кредитной линии.

Возможно открытие заемщику рамочной кредитной линии, которая является целевой, т.е. кредит в данном случае предоставляется на оплату товарных поставок в рамках одного договора в течение оговоренного срока [11, с. 335]

Под кредитной линией под лимит выдач понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами:

в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения);

в пределах общего срока договора [10, с. 291].

При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в хозяйственном обороте в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий кредитного договора. Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.

Для оформления кредита в форме открытой кредитной линии заемщик представляет в банк обычный пакет документов, который требуется в любом случае при обращении в банк за кредитом. Кредитный договор заключается при положительном решении вопроса и согласовании величины лимита кредитной линии между клиентом и банком.

На основании заключенного договора и в соответствии с его условиями заемщику открывается кредитная линия. В течение срока действия договора о кредитной линии клиент-заемщик может получить в банке кредит (транш) в любой момент без представления стандартного пакета документов [10, с. 291].

Закрытие невозобновляемой кредитной линии осуществляется при предоставлении заемщику последней части (транша) кредита. За неиспользованный лимит в кредитном договоре может предусматриваться штрафная процентная ставка в пользу банка.

Предоставление предприятию кредита в виде кредитной линии не исключает предоставления ему банком кредитов другими способами, т.е. в разовом порядке, в виде овердрафта и т.д.

Под возобновляемой кредитной линией понимается договор о предоставлении кредита кредитополучателю, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности кредитополучателя по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита [10, с. 292-293]. Таким образом, в отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток кредиторской задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это обстоятельство дает возможность банку при погашении заемщиком задолженности по кредиту (полностью или частично) возобновить кредит в пределах установленного лимита задолженности. Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой кредитной линии.

Величина лимита задолженности по возобновляемой кредитной линии может быть изменена банком на протяжении срока действия кредитного договора при снижении размера поступлений на расчетный счет кредитополучателя (без учета предоставленных банковских кредитов, возврата ранее размещенных депозитов, в том числе оформленных ценными бумагами) за истекший месяц.

В филиале № 627 за последние годы наблюдается следующая динамика предоставления кредитов хозяйствующим субъектам в форме открытия кредитной линии (рис. 1.4):

Рис. 1.4. Структура предоставляемых кредитов в форме кредитной линии

Источник: информация предоставлена кредитным отделом филиала № 627 АСБ «Беларусбанк»

Таким образом, видно, что в филиале в 2004 году доля предоставленных кредитов в форме невозобновляемой кредитной линии составила 58,0% от общей суммы, на которую было открыто кредитных линий. В 2005 году доля данных кредитов уменьшилась до 47,2%. Причем увеличилась доля кредитов предоставляемых в форме возобновляемой кредитной линии с 42,0% в 2004 году до 47,2% в 2005 году. Причем по данным филиала № 627 данные изменения произошли за счет увеличения сумм кредитования субъектов хозяйствования в форме возобновляемой кредитной линии, и уменьшении сумм кредитования в форме невозобновляемой кредитной линии.

Можно также рассмотреть структуру кредитования в форме кредитной линии по отраслям народного хозяйства. Это даст представление о том, какие предприятия чаще всего обращаются в банк с просьбой об открытии кредитной линии. В филиале № 627 АСБ «Беларусбанк» структура кредитования в форме кредитной линии по отраслям народного хозяйства выглядит следующим образом (рис. 1.5):

Рис. 1.5 Структура кредитования хозяйствующих субъектов в форме кредитной линии по отраслям народного хозяйства

Источник: информация предоставлена кредитным отделом филиала № 627 АСБ «Беларусбанк»

На рисунке видно, что основная сумма кредитов в форме кредитной линии предоставлена отраслям промышленности (36,0% в 2004 году и 30,0% в 2005 году) и оптовой и розничной торговли (в 2004 году – 42,2% и 43,6% в 2005 году). На прочие отрасли народного хозяйства приходится 21,0% от общей суммы предоставленных кредитов в форме кредитной линии в 2004 году и 25,8% в 2005 году. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятия некоторых отраслей народного хозяйства, главным образом, промышленности и оптовой и розничной торговли, нуждаются в постоянном присутствии денежных средств в кругообороте капитала, а следовательно банк может ориентироваться при разработке особенностей кредитования на эти отрасли хозяйствования.

По многим признакам кредитная линия близка к рассмотренному выше контокоррентному кредиту. Однако существуют и определенные особенности. Так, ссуда, предоставляемая по кредитной линии, является строго целевой и не может быть использована заемщиком по другим направлениям [22, с. 280], а также банк требует предоставления материального обеспечения кредита. Учет средств, выдаваемых по кредитной линии, осуществляется по простому ссудному счету, причем данное обстоятельство позволяет банку прослеживать осуществление целевой направленности ссуды. Все это позволяет банку снизить риск по кредиту, но все же кредитная линия открывается для предприятий и организаций с устойчивым финансовым положением [11, с. 332].

Следует также отметить тот факт, что кредитная линия удобна для обеих сторон кредитного процесса, поскольку позволяет планировать объем используемых денежных средств, экономить время в ходе ведения переговоров и заключения нового кредитного договора. Кредитная линия позволяет заемщику заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать все или часть ссудных средств и производить повторное заимствование в пределах срока пользования кредитной линией (при возобновляемой кредитной линии), а также уплачивать процентную ставку, начисляемую по реально использованным средствам, а не в объеме всей кредитной линии.

Подводя итог вышесказанному, можно отметить, что классификация краткосрочных кредитов может быть во многом схожа с классификацией долгосрочных кредитов, однако по отдельным критериям классификация краткосрочных кредитов имеет свои особенности (например, по целевому назначению и методам предоставления кредита). Предоставление краткосрочного кредита может осуществляться в виде: единовременного предоставления всей суммы испрашиваемого кредита, овердрафта, контокоррента или кредитной линии, а также до недавнего времени осуществлялось кредитование текущей деятельности организаций по специальному ссудному счету. Несомненные преимущества кредитной линии, которая может быть возобновляемой и невозобновляемой, побуждают к распространению данного метода кредитования (главным образом отраслей оптовой и розничной торговли).

Нормативно-правовая база, регулирующая порядок кредитования субъектов хозяйствования

Основным документом, регламентирующим деятельность коммерческих банков, в том числе и по кредитованию, является Банковский кодекс Республики Беларусь [20, с. 130]. Он определяет общие положения организации банковской деятельности, определяет понятия, функции, основные условия осуществления деятельности Национального банка Республики Беларусь, коммерческих банков и небанковско-кредитных организаций, а также определяет основные вопросы осуществления активных, пассивных и посреднических операций банков. Глава 18 Банковского кодекса посвящена раскрытию основных вопросов кредитования в Республике Беларусь, таких как понятие кредитного договора, основные условия кредитного договора, целевое использование кредита, проценты за пользование кредитом, способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору и другие.

На основе положений Банковского кодекса Национальный банк Республики Беларусь разрабатывает более подробные инструкции по вопросу предоставления кредитов. Так коммерческие банки при разработке своих документов по предоставлению кредитов хозяйствующим субъектам руководствуются Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 с изменениями и дополнениями. В данной инструкции Национального банка Республики Беларусь даны определения основных терминов, применяемых в кредитовании, а также определяются основные моменты порядка предоставления (размещения) денежных средств и порядка возврата (погашения) кредита и уплаты процентов.

При предоставлении кредита в иностранной валюте банки руководствуются постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2004 г. №79 «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в иностранной валюте в форме кредита и их возврата».

Уполномоченный орган коммерческого банка на основе вышеуказанных документов, а также многих других утверждает локальные нормативные правовые акты, в которых предусматриваются:

обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;

процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

порядок определения правоспособности и платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя;

порядок определения стоимости имущества, принимаемого в залог в качестве обеспечения исполнения обязательства;

виды и способы кредитования, при которых не осуществляется контроль за целевым использованием кредитов;

порядок контроля за целевым использованием предоставленных кредитов и состоянием заложенного имущества;

размер и порядок осуществления за счет кредита предварительных (авансовых) платежей;

порядок формирования кредитного досье.

При кредитовании хозяйствующих субъектов банки требуют предоставления контрактов (договоров), товарно-транспортных накладных, таможенных деклараций, других документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, и контрактов (договоров) на реализацию, подтверждающих источники погашения кредита, которые должны соответствовать следующим нормативным документам:

Гражданскому кодексу Республики Беларусь;

Указу Президента Республики Беларусь «О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности при продаже товаров» от 07.03.2000 года №117;

Указу Президента Республики Беларусь «О неотложных мерах по поддержке предпринимательства» от 24.03.2005 № 148;

Указу Президента Республики Беларусь «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» от 22.02.2000 № 82;

положениям о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 08.07.1996 года № 444.

правилам заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда от 15.09.1998 года № 1450, утвержденные Постановлением Совета Министров Республики Беларусь.

Представленные к кредитованию товарно-транспортные накладные на получение материальных ценностей, таможенные декларации должны соответствовать установленным в Республике Беларусь образцам. Для установления соответствия работники банка руководствуются:

постановлением Министерства финансов Республики Беларусь «Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и инструкций по их заполнению» от 14.05.2001 № 53;

постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства торговли Республики Беларусь, Министерства здравоохранения Республики Беларусь, Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь «Об утверждении специализированных форм товарно-транспортных и товарных накладных» от 05.12.2003 № 167/109/65/49/74/47А;

приказом Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 09.07.1998 № 246-ОД «Об утверждении «Положения о таможенном документе «Грузовая таможенная декларация и «Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации для целей таможенного декларирования товаров».

При проведении анализа кредитоспособности работники банка руководствуются Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 г. №81/128/65.

По результатам анализа определяется класс платежеспособности предприятия в соответствии с рекомендациями по рейтинговой оценке организаций, разрабатываемых самим банком.

Предоставление хозяйствующим субъектом обеспечения для исполнения обязательств по кредитному договору осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

Банковским кодексом Республики Беларусь;

Законом Республики Беларусь «О залоге» от 24.11.1993 года №2586-XII с изменениями и дополнениями от 22.12.2005 г.;

Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 № 67 (при принятии в обеспечение исполнения обязательств по кредиту банковской гарантии);

разработанными банком самостоятельно положениями о порядке обеспечения залогом сделок с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

другими нормативно-правовыми документами.

Кроме вышеуказанных документов, банки при предоставлении кредитов используют Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2004 г. №148.

Бухгалтерский учет операций предоставления кредитов юридическим лицам осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25.03.2004 г. №68.

Таким образом, банки в процессе кредитования руководствуются различными нормативными актами, регулирующими те или иные аспекты кредитования. Среди них можно выделить законы, указы Президента, постановления Совета министров, инструкции и распоряжения министерств и ведомств, инструкции и указания Национального Банка Республики Беларусь, собственные нормативные акты коммерческих банков. Кроме того, следует отметить, что банки руководствуются не только банковским законодательством, но и нормами гражданского, налогового, таможенного и др. права.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ БАНКА ПО ОТКРЫТИЮ И ОБСЛУЖИВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ

Предоставление и рассмотрение документов

Рассмотрим порядок открытия и ведения краткосрочной кредитной линии в филиале № 627 АСБ «Беларусбанк» на примере кредитования Белорусско-итальянского совместного предприятия «Унибокс» (общество с ограниченной ответственностью), которое 29 марта 2006 года обратилось в банк с ходатайством об открытии кредитной линии в сумме 170 млн. белорусских рублей, сроком погашения до 19 марта 2007 года под 14 % годовых. Кредит испрашивался для филиала «Агро-Бокс» на покупку минеральных удобрений и средств защиты растений для проведения весенне-посевной кампании.

Согласно правилам кредитования юридических лиц, принятым в АСБ «Беларусбанк», для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита учреждением банка заемщик должен представить следующие документы:

письмо на имя Руководителя учреждения банка о предоставлении кредита с указанием направления использования денежных средств, сроков пользования и суммы кредита, процентной ставки, предлагаемого способа обеспечения (зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения банка);

анкету заявителя установленной формы;

финансовую и бухгалтерскую отчетность:

годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;

расшифровку дебиторской, кредиторской задолженностей, товаров отгруженных к балансу на последнюю квартальную дату (с указанием суммы, даты отгрузки);

выписки по счетам, открытым в других банках за последние три месяца (либо справка об оборотах, заверенная банком, обслуживающим заявителя);

справку о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (общая сумма и разбивка по группам) заявителя помесячно за последние три месяца (на первое число месяца и на дату предоставления кредита (части кредита)), подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью юридического лица-заявителя (для юридических лиц, текущий (расчетный) счет которых открыт в другом банке);

справку о наличии кредитов (иных активных операций), полученных в других банках на дату заключения договора, на дату выдачи части кредита при кредитовании в рамках кредитной (в том числе возобновляемой) линии на дату выдачи части кредита и на первое число каждого месяца;

данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте);

заключение о результатах аудиторской проверки (по предприятиям, подлежащим обязательной аудиторской проверке;

мероприятия по финансовому оздоровлению (для юридических лиц, работающих с убытками);

документ, определяющий учетную политику предприятия;

копию лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, заверенную в установленном порядке;

копии документов, заверенные в установленном порядке, подтверждающие реальность кредитуемых сделок и формирующие портфель заказов:

договоры, контракты с поставщиками товаров/услуг;

акты приемки-передачи;

таможенные декларации/накладные;

товарно-транспортные и товарные накладные;

счета-фактуры;

протоколы о намерениях;

документы по обеспечению кредитных обязательств в зависимости от формы обеспечения:

залог – документы, подтверждающие право заявителя на залог имущества, предлагаемого в обеспечение кредитных обязательств, и правоустанавливающие документы на предметы залога согласно перечню, установленному Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество и реализации имущества, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами;

поручительство (гарантия) – баланс и отчет о прибылях и убытках поручителя (гаранта) за предыдущий год и на последнюю квартальную дату; выписки (справки обслуживающего банка) движения денежных средств по текущему, валютному и другим счетам, открытым в других банках за последние три месяца; документы, подтверждающие правоспособность поручителя; документы, подтверждающие право собственности на предмет залога поручителя.

программу (технико-экономические и финансовые показатели) развития предприятия на кредитуемый период;

расчет движения денежных средств;

прогноз доходов и расходов;

копии договоров залога имущества, предоставленного в обеспечение кредитов, предоставленных юридическому лицу другими банками;

заявление об оплате платежных требований учреждения банка в порядке предварительного акцепта в день поступления их в банк;

справку о регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита заявителю, текущий счет которого открыт в учреждении банка, используются учредительные документы, находящиеся в деле юридического лица по открытию счетов.

Кредитополучатель - юридическое лицо, текущий (расчетный) счет которого открыт в ином банке, к указанному выше перечню документов дополнительно обязан представить:

копии учредительных документов, предусмотренных законодательством для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица, удостоверенные нотариально, или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;

копию документа о государственной регистрации, удостоверенную нотариально или органом, производившим регистрацию;

документы о назначении руководителя юридического лица (приказ либо выписка из протоколов Правления, учредительного или акционерного собрания заявителя; контракт, заключенный между нанимателем и руководителем юридического лица).

карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

По усмотрению банка могут быть затребованы и другие документы, кроме вышеуказанных, подтверждающие способность заявителя своевременно возвратить кредит, а также платежеспособность гаранта или поручителя.

После рассмотрения руководителем учреждения банка это ходатайство направляется в службу корпоративного бизнеса (кредитную службу) (далее – кредитную службу) учреждения банка для формирования пакета документов на выдачу кредита и в службу безопасности для проверки благонадежности заявителя.

Кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления кредита и требованиями по заполнению анкеты заявителя, в которой указывается информация о юридическом лице, руководителе и главном бухгалтере.

Копия анкеты заявителя, заполненной в установленном порядке, направляется в службу безопасности учреждения банка.

Работники службы безопасности учреждения банка устанавливают фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности юридического лица. В случае принятия руководством учреждения банка на основании проведенного службой безопасности анализа (без вынесения вопроса на рассмотрение кредитного комитета учреждения банка) решения о нецелесообразности осуществления сделки, дальнейшая работа по изучению её условий прекращается, а заявитель письменно уведомляется об отказе в выдаче кредита с указанием причин отказа.

Проверка правоспособности заявителя проводится юридической службой учреждения банка на основании следующих документов:

учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями;

свидетельства о государственной регистрации.

Для установления полномочий руководителя (иного уполномоченного лица) в учреждение банка предоставляется контракт, заключенный между нанимателем и руководителем юридического лица, либо доверенность, в соответствии с которой уполномоченному лицу предоставляется право на подписание договоров.

Сформированный таким образом пакет документов направляется в службу безопасности для подготовки заключения, в котором отражается фактический и юридический адрес заявителя, факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих и налоговых органах, репутация заявителя в деловом мире, взаимоотношения юридического лица с собственником (арендодателем) на предмет использования арендных платежей, наличие имущественных претензий и долгов, исполнение обязательств по ранее полученным кредитам, включая полученные в других банках, а также ряд других позиций по усмотрению службы безопасности, которые впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему.

Кредитный работник проверяет полноту полученных от заемщика документов и на их основании проводит анализ финансово-экономического состояния предприятия, анализ кредитуемого проекта и бизнес-плана.

Следует отметить, что документация по ссуде имеет исключительно важное значение, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика [11, с. 288]. Все документы, представленные заявителем для оформления кредита формируются кредитным работником в кредитное досье по мере их поступления и в соответствии с организацией документооборота в банке.

Банк должен хранить в кредитном досье следующие документы:

все ранее перечисленные документы по выдаче кредита;

информация о деятельности юридического лица, полученная банком из иных источников;

справки заключений юридической службы и службы безопасности банка;

анализ банком деятельности заемщика за истекший период;

заключение кредитного работника с визой начальника кредитного отдела или его особым мнением;

документы, содержащие сведения об обеспечении кредита;

заключение специалиста по залогу (заключение об оценке стоимости предлагаемого в залог имущества);

акты проверки наличия и сохранности заложенного имущества;

выписки из протокола заседания кредитного комитета учреждения банка; копии кредитных договоров и дополнительных соглашений к ним и копия договора залога или других видов обеспечения возвратности кредита (поручительства, гарантии, страхового полиса);

экземпляры распоряжений службе бухгалтерского учета;

платежные инструкции о перечислении денежных средств в счет предоставленного кредита и др.

Все документы, представленные заявителем для оформления кредита, заключения: служб кредитной, безопасности, юридической службы, специалиста по залогу (заключение об оценке стоимости предлагаемого в залог имущества), сведения об обеспечении кредита, информация о деятельности юридического лица, полученная банком из иных источников, выписки из протокола заседания кредитного комитета учреждения банка, копии кредитных договоров и дополнительных соглашений к ним, договоров залога, поручительств, экземпляры распоряжений службе бухгалтерского учета и другие документы формируются кредитным работником в кредитное досье.

Сохранность оригиналов кредитных договоров, договоров о залоге, договоров поручительства и иных документов, хранящихся в несгораемом шкафу (сейфе), обеспечивается ответственным исполнителем, за которым эти функции закреплены приказом по учреждению банка.

Службы учреждений банка накапливают необходимую экономическую и финансовую информацию о деятельности юридического лица, используя для этих целей материалы, полученные непосредственно от заявителя, а также из внешних источников (статистическая отчетность, справочная информация, акты аудиторских проверок, материалы прессы, рекламных объявлений, деловых партнеров и др.).

Документы, хранящиеся в кредитном досье, могут группироваться по разделам (например: учредительные документы, документы по обеспечению, финансово-экономическая информация, переписка, документы в подтверждение кредитуемой сделки, копии кредитных договоров и дополнительных соглашений к ним и т. п.). При этом в соответствии с принятой схемой систематизации ведется внутренняя опись документов, имеющихся в деле. Допускается формирование самостоятельного тома кредитного досье, содержащего информацию о финансовой и бухгалтерской отчетности кредитополучателя.

В дальнейшем кредитное досье юридического лица хранится и используется в кредитной службе учреждения банка до полного исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору, а при списании задолженности по кредиту за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, – до прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством.

При полном погашении кредитополучателем суммы кредита, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора работник кредитной службы учреждения банка:

доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств;

подшивает заключение о закрытии дела;

оформляет опись имеющихся в деле документов.

Анализ кредитоспособности заемщика

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой невозврат ссуды в установленный срок кредитополучателем, поэтому важнейшим этапом кредитного процесса является изучение кредитоспособности кредитополучателя. Целью анализа кредитоспособности выступает определение возможности заемщика своевременно и в полном объеме погасить ссуду, проценты по ней, а также учесть степень риска банка. Это обусловливает необходимость оценки платежеспособности клиента не только на дату выдачи ссуды, но и сделать прогноз его финансового состояния на весь период использования ссуды.

При анализе кредитоспособности осуществляется:

экономический анализ проекта;

финансовый анализ предприятия [9, с. 91].

Экономический анализ проекта или оценка предлагаемого для кредитования проекта осуществляется на основании бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредита и включает в себя следующие аспекты:

технический анализ – оценка жизнеспособности бизнес-плана с технической и инжиниринговой стороны (предполагает изучение цели проекта, размера кредита, предлагаемых объемов производства, графика реализации проекта с выделением мероприятий его осуществления, а также изучение оценки предприятием сильных и слабых сторон проекта, возможностей и рисков);

организационный анализ – исследование способности организационной обстановки, в рамках которой реализуется проект, достижению поставленных целей (предполагает анализ организационной структуры предприятия, анализ организации работы с поставщиками сырья, материалов, комплектующих и т.д., организации работы с продавцами продукции предприятия);

правовой анализ – изучение возможностей реализации проекта в рамках действующего законодательства (предполагает анализ наличия правовых материалов, регламентирующих деятельность предприятия в рамках проекта; изучение необходимости лицензии органов государственного управления на осуществление мероприятий, включенных в проект, в том числе и по залогу, а также проверку наличия правовых документов, закрепляющих отношения предприятия с поставщиками сырья и материалов, оборудования, покупателями продукции, дистрибьюторами);

маркетинговый анализ – исследование рынков сбыта, мероприятий по рекламе, изучение конкуренции, ценообразования, планирования и организации мероприятий продвижения товаров на рынки и организации системы технической информации, системы снабжения и распределения, продажных цен конкурентов на рынках сбыта продукции, существующей разницы между продажными ценами предприятия и конкурентов, детального обоснования формирования продажной цены, начиная с себестоимости продукции, стоимости транспортировки товаров к местам сбыта;

финансовый анализ предприятия изучает эффективность, доходность проекта. его достаточность для обслуживания долговых обязательств предприятия. посредством данного анализа изучается экономическая обоснованность размера запрашиваемого кредита для получения экономического эффекта от его использования, размер и структура затрат на производство и реализацию продукции, расчет ожидаемых прибылей и убытков, расчет графика погашения кредита, выручка от реализации продукции и т.д.

Финансовый анализ предприятия – одна из ветвей экономического анализа, направленная на выявление величины и изменения во времени обширной совокупности финансовых показателей.

Источниками информации для проведения анализа являются: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), отчет о движении источников собственных средств (форма 3), отчет о движении денежных средств (форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) и отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6), заполненные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17 февраля 2004 г. № 16 «О бухгалтерской отчетности организаций» [3].

При проведении анализа кредитоспособности большое значение уделяется всестороннему анализу деятельности предприятия, которое позволяет определить, работает ли предприятие над постоянным увеличением финансовых результатов своей деятельности.

Предположим, что Белорусско-итальянское совместное предприятие «Унибокс» (общество с ограниченной ответственностью) предоставило документы, согласно которым оно постоянно работает над увеличением финансовых результатов своей деятельности, поскольку, работая с европейскими материалами, предприятие предлагает различного рода потребителям только высококачественную продукцию, сохраняя при этом приемлемый уровень цен. Высокий же спрос на продукцию предприятия обусловливает возможность расширения производства.

Рассмотрим динамику основных показателей предприятия за последние три года (табл. 2.1):

Таблица 2.1 Динамика основных показателей СП «Унибокс» ООО (млн. руб.)

Показатели	Период
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Объем произведенной товарной продукции	10553,2	12460,0	19457,4
Товары отгруженные	279,9	408,0	1755,0
Остатки готовой продукции на складе	822,0	960,0	1241,0
Балансовая прибыль	411,1	457,0	2542,0
Прибыль, остающаяся в распоряжении клиента	260,0	198,2	2094,0
Рентабельность производства, %	13	15	25,5
Себестоимость продукции	5622,4	9211,7	14660,0
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.	53,3	73,9	75,3
Кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками	4207,5	6031	3907
Дебиторская задолженность с покупателями и заказчиками	628,5	760,0	148,0
Платежи в бюджет	803,8	1308,8	2561
Доля недвижимости, в том числе: оборудования транспорта в основных средствах, %	0,1 97,4 0,6	0,1 94,9 1,3	9,6 71,1 3,4

Источник: собственная разработка

Из показателей приведенной таблицы следует, что предприятие имеет положительную тенденцию в развитии своей деятельности. Значительный рост наблюдается в абсолютном значении нераспределенной прибыли предприятия. За отчетный год данный показатель к 2004 году увеличен в 10,57 раза, или на 1895,8 млн. рублей. Стоимостные показатели объема произведенной товарной продукции возросли на 156,2% в отношении к 2004 году, или на 6997,4 млн. рублей и в отношении к 2003 году – 118,15, или на 1906,8 млн. рублей. Соответственно, и показатель рентабельности производства за каждый отчетный период выше. В связи с увеличением отгрузок продукции возрастают и затраты на 1 рубль товарной продукции: с 53,3 коп, в 2003 году до 75,3 коп, в 2005 году.

Динамика отгрузки продукции в 2003 – 2005 годах свидетельствует о том, что предприятие наращивает объемы выпуска и реализации. В 2004 году рост отгруженной продукции по отношению к 2003 году составил 1,4 раза, в 2005 году по отношению к 2004 году – в 4,3 раза.

При финансовом анализе осуществляется оценка структуры актива и