Экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству пожарного извещателя ЗОС-1

VALIGN=TOP> 2.10.Установка для пайки 396000 79200 316800 237600 158400 79200 2.11.Прибор комбин. 164000 32800 131200 98400 65600 32800 2.12.Стол регулирования 152000 15200 136800 121600 106400 91200 2.13.Камеры дыма 322000 80500 241500 161000 80500 0 2.14.Стенд СТ1, СТ2 310000 77500 232500 155000 77500 0 3.Вычислительная техника 38963113 4870 38958243 38953372 38948502 38943632 4.Инструмент и технологическая оснастка 32644770 16322 32628448 32612126 32595803 32579481 5.Лабораторное оборудование 103199597 18428 103181168 103162740 103144311 103125883 6.Производственный и хозяйственный инвентарь 21061142 1755 21059387 21057632 21055877 21054122 7.Силовые машины 203240023 33873 203206149 203172276 203138403 203104529 8.Транспортнве средства 72660941 10380 72650561 72640180 72629800 72619420 9.Нематериальные активы 55812027 7973 55804054 55796081 55788107 55780134 10.Прочее 38963113 3896 38959217 38955321 38951424 38947528 ИТОГО: 700773529 2569977 698203552 695633575 693063599 690493622

2. Калькулирование себестоимости и цены продукции с учетом косвенных налогов


Себестоимость продукции( работ, услуг) – стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Под калькулированием понимают расчет себестоимости единицы продукции (работ, услуг), а калькуляция – документ, в котором оформляется этот расчет. Калькуляционная единица – измеритель объекта калькулирования ( штуки, тонны, метры , кубометры и т.д.) . Калькуляция на изделия составляется по статьям затрат.

Для радиоэлектронных отраслей промышленности может быть принят следующий состав статей калькуляции себестоимости:

Сырье и материалы.

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.

Возвратные отходы (вычитаются).

Топливо и электроэнергия на технологические цели.

Основная заработная плата основных производственных рабочих.

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

Налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; сборы и отчисления местным органам власти.

Расходы на подготовку и освоение производства.

Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения (прочие специальные расходы).

Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы.

Потери от брака.

Прочие производственные расходы.

Производственная себестоимость.

Коммерческие расходы.

Полная себестоимость.


2.1 Расчет статьи «Сырье, материалы и другие мат. ценности за вычетом реализуемых отходов» и "Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера"


В эту статью включается стоимость основных материалов, необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормам. Расчет будем производить по следующей формуле:


,


где – материальные расходы на единицу продукции, руб.;

– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении и доставке материалов и комплектующих, в долях единицы, берем из исходных данных равным 1,17.

– норма расхода i-го вида материала на единицу продукции (кг, м, л и пр.);

– отпускная цена за единицу i-го вида материала, руб.

– возвратные отходы i-го вида материала, руб.;

Сумму реализованных отходов мы примем равной 0,88% от стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов.

– цена за единицу отходов материала i-го вида, руб.;

– номенклатура применяемых материалов.

Так как в эту статью включаются все материальные ценности, результат приведем в виде таблицы.

Таблица 6

Материальные затраты на единицу продукции

Наименование материальных ценностей Единица измерения Оптовая цена за единицу материала, р. Норма расхода на единицу изделия Сумма затрат, р.
Провод м 200 0,05 10
Припой кг 6088 0,07 426,16
Флюс канифольный л 69175 0,02 1383,5
Лак л 1307 0,05 65,35
Спирт технический л 377 0,015 5,66
Труба м 2520 0,04 100,8
Масло для УПВ л 718 0,001 0,72
Винт М2*6 шт 179 2 358
Винт М2-12 шт 171 4 684
Винт М4-8 шт 196 3 588
Винт М4-10 шт 156 4 624
Гайки М2 шт 159 6 954
Гайки М4 шт 190 6 1140
Шайба 3 шт 194 2 388
Шайба 4 шт 146 4 584
Шайба 2 (гр) шт 150 6 900
Шайба 3 (гр) шт 135 2 270
шайба 4 (гр) шт 165 4 660
ИТОГО 9142,18
С учётом транспортно-заготовительных расходов 10056,40
Всего затрат 19198,58
Реализуемые отходы 15358,87
Всего затраты на материальные ценности с учётом реализуемых отходов 3839,72

В статью затрат "Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера" включаются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых покупных изделий и полуфабрикатов, используемых для комплектования изделий или подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии для получения готовой продукции (радиоэлементы, микросхемы и пр.).

Расчёт затрат по этой статье на единицу продукции производится следующим образом:


,


где - расход комплектующих на единицу продукции, руб.;

– количество комплектующих или полуфабрикатов i-го вида на единицу продукции, шт.;

– отпускная цена i-го вида комплектующих изделий, руб.

Расчет затрат по данной статье затрат представим в табличной форме.


Таблица 7

Стоимость комплектующих изделий на единицу продукции

Наименование комплектующих изделий Количество комплектующих на 1 изделие Оптовая цена, р. Сумма затрат, р.
Резисторы:


33Н-0,125Вт-680 кОм +10% 2 105 210
33Н-0,125Вт-1 Ом +10% 3 91 273
33Н-0,125Вт-2 Ом +10% 2 100 200
33Н-0,125Вт-100 Ом +10% 2 152 304
33Н-0,125Вт-100 мОм +10% 1 158 158
Конденсаторы:


К50-35 16В-47 мкФ 2 161 322
К50-35 16В-4,7 мкФ 1 157 157
Микросхемы:


К351ЛЕ5 1 580 580
К651НЕ5 1 769 769
Полупроводниковые приборы:


КТ3102БМ 2 158 316
КТ961А 2 130 260
КТ522Б 1 130 130
КУПМ-1К 2 170 340
Оповещатель "Свирель" 1 198 198
Колодка КМ-2 5 418 2090
Микропереключатель МПЗ-1 2 2312 4624
Печатная плата 1 129 129
Липкая аппликация 2 111 222
Полуфабрикаты:


Крышка 1 593 593
Основания 1 250 250
Кронштейн 0,3 1 369 369
Втулка 001 2 295 590
Втулка 481 2 286 572
Кронштейн 010 1 157 157
Чашка пломбир 1 78 78
ИТОГО 13891
Всего затрат с учётом транспортно-заготовительных расходов 15280

2.2 Расчёт затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели»

В эту статью включаются затраты на все виды непосредственно расходуемых в процессе производства продукции топлива и энергии.. Расчет производится по формуле:


,


где - расход энергии на производство единицы продукции, руб.;

– тариф за 1кВт в час электроэнергии, руб., примем его равным 262 р.

– коэффициент, учитывающий использование энергии во времени (0,6);

– коэффициент, учитывающий использование энергии по мощности (0,5);

– коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (1,15);

- коэффициент полезного действия оборудования (0,75);

– установленная мощность электродвигателей технологического оборудования i-го вида;

– норма времени i-й операции на i-м оборудовании, норма часы;

- коэффициент загрузки оборудования i-го вида, был рассчитан нами в первой главе по формуле:



Расчет количества потребляемой оборудованием электроэнергии оформим в виде таблицы.


Таблица 8

Затраченная энергия на единицу продукции

Наименование технологического оборудования, потребляющего электроэнергию Установленная мощность электродвигателей технологического оборудования, кВт Норма времени i-той операции на оборудовании, н-ч Коэффициент загрузки оборудования, доли ед. Итого количество затраченной электроэнергии. кВт
Установка пайки УПВ9035 3 0,17 0 0
Установка пайки УПВ9035 3 0,27 0 0
Прибор комбин. 1 0,33 0 0
Камеры дыма 1,5 0,76 0,52 0,59
Стенд СТ1, СТ2 1 1,2 0,82 0,98
ИТОГО 1,58
ИТОГО р., с учётом коэффициентов и стоимости 1 кВт*ч электроэнергии 190,04

2.3 Расчёт затрат по статье “Основная заработная плата производственных рабочих”


В эту статью включаются расходы на оплату труда производственных рабочих сдельщиков, непосредственно связанных с изготовлением продукции, выполнением работ и услуг. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изготовление единицы продукции осуществляется по формуле:


,


где - расходы на основную заработную плату основных производственных рабочих, приходящиеся на единицу продукции, руб.;

– коэффициент премий, в долях ед., в нашем случае он равен 16.

– часовая тарифная, соответствующая разряду работ i-й операции, руб./ч;

– норма времени i-й операции, н-ч;

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-й операции определяется по формуле:


,


где - коэффициент, соответствующий i-му разряду и выбранный по Единой тарифной сетке работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь. Для третьего разряда работ он равен 1,35, для четвертого – 1,57, для пятого – 1,73, для шестого – 1,9.

Часовую тарифную ставку первого разряда примем равной 467 р.

Расчет заработной платы основных производственных рабочих приведем в форме таблицы.

Таблица 9

Расчёт основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.

Наименование операций Разряд работ Часовая тарифная ставка, р. Норма времени, н-ч Заработная плата, р.
Подготовительная 3 630,45 0,22 138,70
Монтажная 5 807,91 0,17 137,34
Контроль 4 733,19 0,13 95,31
Сборочная 4 733,19 0,18 131,97
Маркировочная 3 630,45 0,53 334,14
Лакировочная 3 630,45 0,4 252,18
Контрольная 4 733,19 0,88 645,21
Подготовительная 3 630,45 0,15 94,57
Сборочная 5 807,91 0,31 250,45
Монтажная 4 733,19 0,27 197,96
Сборочная 5 807,91 0,33 266,61
Регулировочная 6 887,3 0,71 629,98
Испытательная 6 887,3 0,76 674,35
Контрольная 4 733,19 1,2 879,83
Основная заработная плата 4729
Основная заработная плата с учётом премий 5485

2.4 Расчёт затрат по статье “Дополнительная заработная плата производственных рабочих”


Дополнительная заработная включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями по оплате труда на предприятии. Сюда входят выплаты за не проработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, выполнением государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за выслугу лет и пр.

Указанные выплаты распределяются на готовые изделия по нормативу (проценту к основной заработной плате производственных рабочих).

Формула расчёта имеет вид:


,


где Рз.о. – основная заработная плата производственных рабочих;

Нд – процент дополнительной заработной платы (Нд=31,5%).

Рз.д. = (5485*31,5)/100 = 1727,83 р.


2.5 Расчет статьи затрат «Налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти, согласно законодательству»


В данной статье учитываются земельный, экологический налоги, отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отчисления в инновационный фонд, таможенные пошлины и т.д.

Данная статья является комплексной. По этой статье составляется специальная смета, т.е. сумма всех выше перечисленных расходов, на основании которой определяется процент (норматив) этих затрат по отношению к фонду заработной платы производственных рабочих:


,


где - норматив налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, %. В нашем случае он равен 41,4%.

– сумма налогов и отчислений, относимых на себестоимость, руб.;

– основная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия, руб.;

– дополнительная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия, руб.;

– количество изделий, намеченных к выпуску, шт. (2847)

Исходя из заданного норматива, налоги и отчисления на единицу продукции () определяются по формуле:


=(5485+1727,83)*41,4/100=2986 р.


Также в этом пункте мы выразим и рассчитаем сумму налогов и отчислений, так как ее значения понадобится нам в последующих расчетах.

= 41,4*(5485+1727,83)*2847*0,1 = 85016830 р.


2.6 Расчет затрат по статье "Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы"


Эта статья является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. Статья включает амортизационные отчисления, начисленные от стоимости специального инструмента и приспособлений целевого назначения, и прочие специальные расходы. К прочим специальным расходам относят расходы, связанные с изготовлением отдельных изделий, и стоимость недоиспользованных деталей и комплектующих.

По этой статье составляется специальная смета, т.е. сумма всех выше перечисленных расходов, на основании которой определяется процент (норматив) вышеперечисленных затрат по отношению к основной заработной плате производственных рабочих или по отношению к годовому объему выпуска продукции. В курсовой работе расходы по погашению стоимости инструментов и приспособления целевого назначения и прочие специальные расходы относятся на себестоимость изделия пропорционально фонду оплаты труда производственных рабочих. Норматив этих расходов на единицу продукции определяется по формуле:


,


где - норматив расходов по погашению стоимости инструментов и приспособления целевого назначения и прочих специальных расходов, %. В нашем случае он равен 11,1%.

– сумма расходов по погашению стоимости инструментов и приспособления целевого назначения и прочих специальных расходов, руб.;

Исходя из заданного норматива, расходы по погашению стоимости инструментов и приспособления целевого назначения и прочих специальных расходов на единицу продукции () определяются по формуле:


=(5485+1727,83)*11,1/100=801 р.


Также выразим и рассчитаем значение , так как оно понадобится нам в последующих расчетах.

= 801 *2847=22794368 р.


2.7 Расчёт затрат по статье “Общепроизводственные расходы”


Эта статья является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. Статья включает следующее:

расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (общецеховые расходы);

непроизводительные расходы.

В расходы по содержанию и эксплуатации оборудования входят затраты на амортизацию оборудования, транспортных средств и ценного инструмента, износ инструментов целевого назначения, затраты на ремонт оборудования и транспортных средств, затраты на эксплуатацию оборудования, на внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, ремонт оборудования и транспортных средств, внутризаводское перемещение грузов и пр. В расходы по организации, обслуживания и управлению производством обслуживанию производством включаются затраты на содержание аппарата управления цеха и неуправленческого персонала, амортизацию зданий, сооружений, инвентаря; расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство, технику безопасности, а также учитываются расходы на подготовку и освоение производства и пр. В непроизводительные расходы включаются потери от простоев, недостачи и потери материальных ценностей и незавершенного производства, а также прочие непроизводительные расходы.

По этой статье составляется специальная смета, т.е. сумма всех выше перечисленных расходов, на основании которой определяется процент этих общепроизводственных затрат по отношению к основной заработной плате производственных рабочих или по отношению к годовому объему выпуска продукции. В курсовой работе общепроизводственные расходы относятся на себестоимость изделия пропорционально фонду оплаты труда производственных рабочих. Норматив общепроизводственных расходов на единицу продукции определяется по формуле:


,


где - норматив общепроизводственных расходов, равный в нашем случае 89,8 %;

– сумма общепроизводственных (цеховых) расходов по смете, руб.;

Исходя из заданного норматива, общепроизводственные расходы на единицу продукции () определяются по формуле:


=(5485+1727,83)*89,8/100 = 6477 р.


Также выразим и рассчитаем значение :

= 6477 *2847 = 184408486,91 р.


2.8 Расчёт затрат по статье “Общехозяйственные расходы”


Эта статья, как и предыдущая, является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. Статья включает:

расходы на управление;

расходы по организации и обслуживанию производственно-хозяйственной деятельности;

общехозяйственные непроизводительные расходы.

В расходы на управление включаются затраты на оплату аппарата управления предприятия, расходы на командировки и перемещения. Расходы по организации и обслуживанию производственно-хозяйственной деятельности включают затраты на содержание персонала неуправленческого характера, амортизацию общезаводских зданий и сооружений, затраты на их содержание и ремонт, расходы на опытное производство и содержание общезаводских лабораторий, содержание противопожарной охраны и охраны труда, затраты на подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы, охрану окружающей среды и прочие расходы. В общехозяйственные непроизводительные расходы учитываются потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от порчи материалов и продукции на заводских складах и прочие непроизводительные расходы.

По аналогии с предыдущей статьёй по этим расходам составляется смета, на основании которой определяется процент, в соответствии с которым будут распределяться затраты, по отношению к фонду оплаты труда основных производственных рабочих.


,


где - норматив общехозяйственных расходов, равный в нашем случае 107,3 %;

- смета общехозяйственных расходов, руб.

Исходя из заданного норматива, общехозяйственные расходы на единицу продукции () определяются по формуле:


= 28459 р.


Так же целесообразно выразить и рассчитать сумму общехозяйственных расходов (), т.к. ее величина будет использоваться в дальнейшем при выполнении работы:

=28459 *2847 = 810228922р.

2.9 Расчёт затрат по статье “Прочие производственные расходы”


Эта статья также является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. В нее включаются затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание продукции.

По аналогии с предыдущими статьями по прочим производственным расходам составляется смета, на основании которой определяется процент (норматив) этих расходов. Норматив прочих расходов по отношению к фонду заработной платы основных производственных рабочих определяется по формуле:


,


где - норматив прочих расходов, в нашем случае он равен 0,8 %;

- смета прочих специальных производственных расходов, руб.;

Исходя из заданного норматива, прочие специальные расходы на единицу продукции () определяются по формуле:


= 58 р.


Также целесообразно выразить и рассчитать сумму прочих специальных расходов (), т.к. ее величина будет использоваться в дальнейшем при выполнении работы: