Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)


11475 + 24447 19799 + 120820

К2 = --------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- = 0,60

244213 235900

Для расчета этого коэффициента предварительно производилась оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):


раз.II (стр.290)

К3 = -------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)


260184 236017

К3 = --------------- = 1,065 К3 = -------------- = 1,001

244213 235900

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, ликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы)*(2).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»;

раз.IV (стр.490) – раз.III (стр.390)

К4 = ----------------------------------------------------------------------------------

раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)


15971 27117

К4 = ------------- = 0,063 К4 = ----------------------- = 0,066

244213 175000 + 235900

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:


стр.050 формы №2

К5 = ----------------------------

стр.010 формы №2


11079 21541

К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038

230452 564691


Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:


К1 0,2

К2 0,8

К3 2,0

К4 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.

0,6 – для предприятий торговли.

К5 1,15


Таблица 3.12.Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

К1

0,2 и выше

0,15-0,2

менее 0,15

К2

0,8 и выше

0,5-0,8

менее 0,5

'КЗ

2,0 и выше

1,0-2,0

менее 1,0

К4


кроме торговли

1,0 и выше

0,7-1,0

менее О,7

для торговли

0,6 и выше

0,4-0,6

менее 0,4

К5

0,15 и выше

менее 0,15

нерентаб.

за 6месяцев:

К1 = 0,047 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,147 < 0,5 – 3 категория.

К3 = 1,065 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,063 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,048 < 0,15 – 2 категория.


за 9 месяцев:

К1 = 0,084 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,6 от 0,5 до 0,8 – 2 категория.

К3 = 1,001 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,066 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,038 < 0,15 – 2 категория.

3.13.Таблица нормативных значений веса показателя

Показатель

Вес показателя


К1

0,11

К2

0,05

КЗ

0,42

К4

0,21

К5

0,21

Итого:

1

Расчитываем сумму баллов формуле:

S=0,ll x Категория Kl + 0,05 x Категория К2 + 0,42 х Категория КЗ + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.

S за 6 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 2,37

S за 9 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 *2 = 2,32

По сумме баллов заемщик относится ко второму классу кредитоспособности.

Расчет причитающихся процентов по ссуде:

Срок ссуды 29 дней

Сумма процентов = 130000 * 29 * 37 % = 3821 руб. 64 коп.

100% * 360

Расчет достаточности залога:

Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %

130000 + 3821,64 = 133821 руб. 64 коп.

Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб

С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).

Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.

Распоряжение операционному отделу

Выдать АООТ «Вектор» кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.

Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 37% годовых по срочной ссуде с 30 апреля 2000г. по 29 мая 2000г.

Начальник кредитного отдела Иванова И.П.

Кредитный инспектор Попова Н.А.

30 апреля 2000г.

АООТ «Вектор» выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.

Оплата долга и процентов, 29 мая.

30.04.00. выдан кредит:

Дт 45203 (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)

130.000 руб.

Кр 40702 (коммерческие предприятия и организации)

30.04.00. создан резерв под возможные потери по ссудам:

Дт 70209 (другие расходы)

1% -1.300 руб.

Кр 45215 (резервы под возможные потери)

29.05.00. начислены текущие проценты:


1.000.000 * 37% * 29 дн.

------------------------------- = 3821 руб. 64 коп.

365 дн.

Дт 47427 (требования банка по получению процентов)

3821,64 руб.

Кр 47501 (начисленые проценты по кредитам)

погашены срочные проценты:

Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)

3821,64 руб.

Кр 47427 (требования банка по получению текущих процентов по кредитам)

Дт 47501 (начисленные проценты по кредитам)

3821,64 руб.

Кр 70101 (доходы, проценты, полученные за предоставленные кредиты)

погашен кредит:

Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)

130.000 руб.

Кр 45203 (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим преприятиям и организациям)

одновременно восстановлен резерв:

Дт 45215 (резервы под возможные потери)

1.300 руб.

Кр 70107 (другие доходы).

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются следующие виды рисков.

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается Кредитным комитетом Банка.

У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщиком информации:

- проведение полной проверки клиентов силами своих кредитных отделов (комитетов);

- проведение проверки бухгалтерской отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой.