Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

юридических лиц в рублях и иностранной валюте:

проведение платежей с использованием уникальной электронно-информационной системы «БАНК-КЛИЕНТ», созданной в системе «БигБанк» и работающей в режиме «on-line»;

расчеты в рублях и иностранной валюте через широкую филиальную и корреспондентскую сети банка;

прием и выдача денежной наличности из кассы банка;

инкассация денежной наличности;

-валютные операции:

импортно-экспортные операции;

консультирование по внешнеторговым сделкам и исполнение функций агента валютного контроля;

купля-продажа иностранной валюты;

-работа по международным гарантиям;

-документарные операции в рублях и иностранной валюте с использованием аккредитивов и инкассо;

-привлечение свободных денежных средств клиентов в:

депозиты

собственные векселя Банка

депозитные сертификаты

-финансовые операции на фондовом рынке;

-депозитарные операции;

-операции на рынке ценных бумаг, покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента;

-торговля драгоценными металлами;

-кредитование и ннвестиционные операции :

кредитование в рублях и иностранной валюте

открытие кредитных линий

овердрафтное кредитование

инвестиционные операции, предоставление банковских гарантий и поручительств

-неторговые операции:

выпуск и обслуживание банковских карт системы VISA и Evropay;

выпуск и обслуживание таможенных карт;

обслуживание торговых фирм по операциям оплаты товара пластиковыми карточками VISA;

выплата заработной платы сотрудникам организаций через пластиковые карты;

установка банкоматов для выдачи заработной платы сотрудникам организаций с использованием пластиковых карт.

ОАО Банк «МЕНАТЕП СПб» предлагает широкий спектр услуг для своих клиентов - физических лиц:

Открытие счетов в рублях и иностранной валюте:

срочных вкладов с ежеквартальной капитализацией процентов;

срочных вкладов с ежемесячной капитализацией процентов;

срочных вкладов с выплатой дохода в конце срока договора;

вкладов до востребования.

Осуществление банковских переводов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

входящих платежей;

исходящих платежей для клиентов, имеющих счет до востребования (как за счет бенефициара, так и за счет переводоотправителя);

внутренних платежей между клиентами банка;

срочных переводов.

Осуществление переводов по системе электронных платежей WESTERN UNION.

Осуществление операций с наличной иностранной валютой и дорожными чеками в обменных пунктах Банка.

Покупка и продажа наличной иностранной валюты - по курсу Банка на день совершения операции. Комиссионное вознаграждение не взимается.

Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства - по курсу Банка на день совершения операции. Комиссионное вознаграждение не взимается

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на спецкартсчета держателей банковских карт VISA MENATEP ST.PETERSBURG в Банке «МЕНАТЕП СПб». Комиссионное вознаграждение не взимается.

Выдача наличных рублей и иностранной валюты по банковским картам.

Осуществление операций с банковскими картами:

ОАО Банк «МЕНАТЕП СПб» является принципиальным членом международных платежных систем VISA International и Europay International. Это высший статус в платежной системе, который дает Банку право совершать полный спектр операций с банковскими картами международных платежных систем VISA и Europay:

Выпуск и обслуживание банковских карт международных платежных систем VISA и Europay.

Обеспечение приема банковских карт в торговой и сервисной сети.

Реализация зарплатных проектов на выгодных условиях.

3.2.Анализ финансового состояния банка

Прибыль до налогообложения ОАО Банк «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» в 2002 г возросла по сравнению с 2001 г на 12% до 694 млн. руб, (по сообщениям пресс-службы банка)
Активы банка возросли на 45% - с 27 037 млн руб до 39 123 млн руб. Значительный рост активов в банке связывают с наращиванием объемов бизнеса на рынке ценных бумаг, что является следствием роста объемов привлечения средств клиентов, в том числе физических лиц.
Величина собственных средств (капитала) возросла на 19% - с 3 085 млн руб до 3 660 млн руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли и вследствие присоединения к банку ОАО АКБ «Нефтеэнергобанк» и ЗАО АКБ «Юганскнефтебанк». В 2003 г «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» планирует существенное увеличение капитальной базы за счет привлечения субординированных депозитов. Объем привлеченных вкладов физических лиц увеличился на 75% - с 3 783 млн руб до 6 613 млн руб. Объем ссудной и приравненной к ней задолженности (кредитный портфель, МБК, векселя) возрос на 23% - с 19 779 млн руб до 24 276 млн руб. Прирост был обусловлен значительным увеличением предоставленных межбанковских кредитов в 2,5 раза с 2 344 млн руб до 5 853 млн руб и портфеля векселей в 7,3 раза с 551 млн руб до 4 021 млн руб.

Качество активов

Главным обстоятельством, ограничивающим качество активов МСПб, является высокий уровень экономического риска, присущий России, где банкам приходится иметь дело с непредсказуемой и непоследовательной правовой системой и контрагентами низкого спекулятивного уровня. Кроме того, МСПб в значительной степени подвержен риску, связанному с концентрацией его бизнеса на отдельных контрагентах. Также велик (хотя и несколько снижается) уровень риска, обусловленного кредитованием компаний - членов группы «Газпром» и вложениями в ценные бумаги (векселя) «Газпрома». В этой связи кредитоспособность «Газпрома» является для МСПб фактором риска.

За последние три года активы МСПб значительно увеличились (по сравнению с 1999 г. - более чем на 250% в реальном исчислении), что обусловлено главным образом ростом ссудного портфеля банка, составляющего почти 70% совокупных активов МСПб. Standard & Poor's относится к такому быстрому росту с осторожностью, полагая, что это может создать нагрузку на руководство и системы управления банком.

На долю денежных средств и торговых ценных бумаг приходится примерно треть баланса банка; их совокупный объем сильно колеблется в зависимости от потока транзакций, связанных с крупными клиентами. Портфель торговых ценных бумаг состоит в основном из «газпромовских» векселей, в меньшей степени - из акций российских компаний и российских государственных ценных бумаг, в том числе государственных еврооблигаций. Объем вложений в векселя «Газпрома» вырос в 2001 г. до 75 млн долл., но к 30 июня 2002 г. снизился од 64 млн долл.

Рентабельность

В 2001 г. и первой половине 2002 г. рентабельность МСПб повысилась в связи с устойчивым ростом чистого процентного дохода и доходов от торговых операций. В 2002 г. банк планирует повысить показатель прибыли на собственные средства (ROE) до 10% против 3%, отмечавшихся в конце 2001 г.

Значительное повышение чистого процентного дохода банка обусловлено 93-процентным (в реальном исчислении) ростом объема кредитования в последние два года. При этом в связи с погашением ряда низкодоходных ссуд (в том числе выданных связанным заемщикам, а именно «Газпрому») повысилась доля ссуд с более высоким спредом процентной ставки: в результате в 2001 г. и первой половине 2002 г. чистая процентная маржа составила приблизительно 7% от средней величины активов.

Доходы, не связанные с кредитованием, дополняли основные доходы, но их поступление не было стабильным, т.к. зависит от торговых операций с ценными бумагами. 2001 г. был особенно благоприятен для торговли российскими долговыми обязательствами и акциями, стоимость которых в этом году значительно повысилась. Банки имели возможность получать хорошую прибыль (как реализованную, так и нереализованную) на своих ценных бумагах. Перепродажа ценных бумаг, при всей ее прибыльности в определенные годы, остается рискованным бизнесом и не может служить постоянным источником прибыли. По данным банка, его убытки от переоценки валютной позиции в 2001 г. и в первой половине 2002 г., составили соответственно 9 млн и 7,2 млн долл. Положительным моментом является то, что МСПб удалось сохранить стабильный уровень комиссионного дохода, который в последние три года составлял более 12% от всех операционных доходов.

В декабре 2001 г. отношение издержек к доходам составляло 77,8%, что слишком много по международным меркам и является основной причиной, ограничивающей рентабельность. Рост расходов объяснялся главным образом значительными вложениями в инфраструктуру и повышением зарплаты персонала. Планируемые инвестиции в техническое обеспечение, с одной стороны, по-видимому, вызовут рост расходов в ближайшие годы. С другой стороны, использование автоматизированной банковской системы и интернет-банкинга, позволяющих предоставлять услуги с низкой маржой прибыли, но в большом объеме, должно позволить МСПб улучшить свои позиции на рынке и расширить объем бизнеса в средне- и долгосрочной перспективе. Следует отметить то безусловно положительное обстоятельство, что в первой половине 2002 г. пересчитанное на год отношение издержек к доходам улучшилось до 66%.

В средне- и долгосрочной перспективе основными препятствиями на пути повышения рентабельности МСПб будут, как и прежде, сложные условия работы и слабая диверсификация источников прибыли. Кроме того, банк подвержен риску падения процентной маржи, поскольку 65% его доходов связаны с чистым процентным доходом. В дальнейшем банку необходимо увеличивать объемы операций, проводимых через филиальную сеть, а также развивать услуги, обеспечивающие комиссионный доход.

Управление активами и пассивами

Будучи финансовым учреждением, привлекающим средства за счет обслуживания прежде всего корпоративных клиентов, МСПб в силу своей структуры подвержен риску ликвидности. Депозиты банка сильно концентрированы по отдельным клиентам: по состоянию на 30 июня 2002 г. 42% всех депозитов приходилось на долю 10 крупнейших вкладчиков. Положительным явлением следует считать снижение в структуре депозитов доли «ЮКОСа» и его дочерних предприятий - с 63% в 2000 г. до 14% в конце 2001 г. «ЮКОС» размещает свои вклады и в других банках, в частности в «Доверительном и Инвестиционном банке», и лишь 10% его денежных средств размещены в МСПб (на 31 декабря 2001 г.). Рост объема кредитования превосходит по темпам рост объема клиентских депозитов, что приводит к увеличению - правда, пока только до удовлетворительного уровня - соотношения кредитов и депозитов (90% в первой половине 2002 г.).

Активы и обязательства банка, как правило, имеют короткие сроки погашения (на 30 июня 2002 г. 94% активов и 95% обязательств имели срок погашения менее 1 года). Как и большинство российских банков, МСПб подвержен риску, связанному с рассогласованием сроков службы активов и обязательств более чем на 6 месяцев, при этом увеличивается доля активов с длинными сроками погашения.

Существующий в МСПб комитет по активам и обязательствам занимается управлением активами и обязательствами с использованием формализованной системы, построенной на соответствующих процедурах и политике. МСПб представляет периодическую отчетность по своей ликвидности и по разрыву в сроках между активами и обязательствами в ЦБ России, а также отчетность по открытым валютным позициям, если таковые имеются. МСПб управляет рыночными рисками, в частности валютным и процентным, используя анализ просчетов в сочетании с моделированием возможных потерь по финансовым инструментам и портфелям.

Капитал

Уровень капитализации МСПб можно считать низким: на 30 июня 2002 г. отношение собственных средств к общей сумме активов составляло 6%. Данное отношение выглядит еще неблагополучнее в контексте быстрого роста объема кредитования и высокой концентрированности активов. Состояние капитала МСПб регулируется отчасти в рамках общего процесса управлением капиталом, осуществляемого группой «Менатеп». Эта деятельность направлена прежде всего на выполнение нормативов минимальной достаточности капитала. Остальная часть капитала группы направляется на те участки группы, где ему можно найти наиболее эффективное применение. После 1998 г. группа «Менатеп» сделала в МСПб два крупных вложения - в размере 50,8 млн долл. (1999 г.) и 14,9 млн долл. (2001 г.). Однако нет уверенности в том, что МСПб будет и дальше получать поддержку от своих акционеров, а его способность генерировать капитал самостоятельно и последовательно - ограничена.

Таблица 3.9. Балансовые показатели банка «Менатеп Cанкт-Петербург»

	На 31 декабря			Доля в общей сумме активов, % (с учетом корректировки)
млн долл.	2002*	2001	2000	1999		2002*	2001	2000	1999
АКТИВЫ
Денежные средства и инструменты денежного рынка	147	149	160	113		14,47	15,87	20,95	39,67
Ценные бумаги	161	106	233	7		15,79	11,33	30,49	2,30
Торговые ценные бумаги (переоцененные по рыночной стоимости)	142	87	206	4		13,92	9,30	27,01	1,40
Необращающиеся на рынке ценные бумаги	19	19	27	3		1,87	2,04	3,48	0,90
Ссуды банкам (нетто)	7	38	0	0		0,69	4,09	0,00	0,00
Ссуды клиентам (брутто)	719	651	376	172		70,57	69,45	49,36	60,05
Государственный сектор/правительство	117	49	19	25		11,44	5,23	2,49	8,76
Проч. потребительские ссуды	24	2	2	Н/Д		2,39	0,22	0,22	Н/Д
Коммерческие/корпоративные ссуды	578	600	356	137		56,74	63,99	46,65	47,99
Все прочие ссуды	0	0	0	9		0,00	0,00	0,00	3,30
Резервы под возможные потери по ссудам	36	29	22	19		3,58	3,05	2,90	6,60
Ссуды клиентам (нетто)	682	623	354	153		66,99	66,39	46,45	53,45
Доходные активы	1 034	841	674	236		101,53	89,63	88,34	82,35
Нематериальные активы (неработающие)	2	2	2	1		0,24	0,25	0,21	0,35
Основные средства	10	9	4	4		0,98	0,94	0,49	1,45
Начисленная дебиторская задолженность	5	5	6	6		0,53	0,50	0,73	2,17
Прочие активы	6	8	7	3		0,55	0,88	0,89	0,95
Итого заявленные активы	1 021	940	764	287		100,24	100,25	100,21	100,35
За вычетом неработающих нематериальных активов	(2)	(2)	(2)	(1)
Скорректированные активы	1 019	938	763	286		100,00	100,00	100,00	100,00
						Доля в общей сумме обязательств и акционерного капитала, %
	2001*	2000	1999	1998		2001*	2000	1999	1998
ПАССИВЫ
Всего депозитов	931	879	713	245		91,17	93,52	93,32	85,47
Небазовые депозиты	124	88	82	21		12,19	9,33	10,72	7,28
Базовые/клиентские депозиты	807	792	631	224		78,98	84,19	82,59	78,19
РЕПО	12	2	Н/Д	Н/Д		1,21	0,24	Н/Д	Н/Д
Прочие обязательства	16	9	9	3		1,60	0,96	1,24	1,02
Итого обязательства	960	891	723	248		93,97	94,72	94,55	86,50
Итого собственный капитал	62	50	42	39		6,03	5,28	5,44	13,50
Основной капитал (заявленный)	62	50	42	39		6,03	5,28	5,44	13,50
Акционерный капитал и эмиссионный доход	87	79	72	72		8,50	8,44	9,41	24,94
Нераспределенная прибыль	(25)	(30)	(30)	(33)		(2,47)	(3,16)	(3,97)	(11,44)
Итого обязательства и собственный капитал	1 021	940	764	287		100,00	100,00	100,00	100,00
За вычетом резерва под обесценение и нематериальных активов	(2)	(2)	(2)	(1)
Реальный собственный капитал	59	47	40	38
Реальный основной капитал	59	47	40	38
Скорректированный основной капитал	59	47	40	38
Скорректированный собственный капитал	59	47	40	38
* Данные на 30 июня 2002 г. Данные промежуточного отчета за 2002 г., составленного по стандартам GAAP, не проверены аудитором. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных.

Таблица 3.10. Отчет банка «Менатеп Санкт-Петербург» о прибылях и убытках

	На 31 декабря		Скорректированные средние активы, %
млн долл.	2002*	2001	2000	1999		2002*	2001	2000	1999
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Процентные доходы	62	131	88	0		12,73	15,37	16,75	Н/Д
Процентные расходы	30	78	58	0		6,23	9,15	11,04	Н/Д
Чистый процентный доход	32	78	58	0		6,50	9,15	11,04	Н/Д
Непроцентные операционные доходы	18	19	30	0		3,74	2,23	4,95	Н/Д
Сборы и комиссии	6	11	8	0		1,25	1,30	1,51	Н/Д
Доходы от торговых операций	8	4	17	0		1,68	0,46	3,17	Н/Д
Прочие непроцентные доходы	4	4	1	0		0,81	0,48	0,27	Н/Д
Операционная прибыль	50	72	56	0		10,24	8,45	10,66	Н/Д
Непроцентные расходы	33	56	42	0		6,79	6,57	8,06	Н/Д
Расходы на содержание персонала	16	28	15	0		3,37	3,33	2,90	Н/Д
Прочие общие и административные расходы	14	25	25	0		2,93	2,95	4,822	Н/Д
Износ и амортизация — прочее	2	2	2	0		0,49	0,29	0,34	Н/Д
Чистый операционный доход до формирования резервов под возможные потери по ссудам	17	16	14	0		3,45	1,87	2,59	Н/Д
Резервы под возможные потери по ссудам (чистое изменение)	7	8	3	0		1,45	0,93	0,51	Н/Д
Чистый операционный доход после формирования резервов под возможные потери по ссудам	10	8	11	0		2,00	0,94	2,09	Н/Д
Прибыль до налогообложения	10	8	11	0		2,00	0,94	2,09	Н/Д
Налоговые расходы/льготы	4	6	8	0		0,86	0,76	1,50	Н/Д
Чистый доход до выплат миноритарным акционерам	6	2	3	0		1,15	0,19	0,59	Н/Д
Чистый доход до учета непредвиденных доходов/расходов	6	2	3	Н/Д		1,15	0,19	0,59	Н/Д
Чистый операционный доход	6	2	3	Н/Д		1,15	0,19	0,59	Н/Д
	2002*	2001	2000	1999
КАЧЕСТВО АКТИВОВ
Недействующие активы	6	3	1	Н/Д
Просроченные ссуды, по которым прекращено начисление процентов	6	3	1	Н/Д
CРЕДНИЕ БАЛАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Средний остаток по ссудам клиентам	653	488		Н/Д
Средняя величина доходных активов	937	757	455	Н/Д
Средние активы	981	852	526	Н/Д
Средний остаток по вкладам	905	796	479	Н/Д
Средний остаток процентных обязательств	912	797	479	Н/Д
Средний основной капитал	56	46	40	Н/Д
Средние скорректированные активы	978	850	524	Н/Д
ПРОЧИЕ ДАННЫЕ
Количество сотрудников (на конец периода)	2 782	2 745	2 631	Н/Д
Количество филиалов	57	58	57	46
Забалансовые показатели кредитного характера	Н/Д	160	344	54
* Данные на 30 июня 2002 г. Данные промежуточного отчета за 2002 г., составленного по стандартам GAAP, не проверены аудитором. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных.