Рентабельность и резервы ее роста

BORDERCOLOR="#000000" CELLPADDING=8 CELLSPACING=0> № п/п Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Отчисления в резервный фонд. - 2. Налог на прибыль. 6317 3. Капитьальные вложения производственного назначения. 1900 4. Капитьальные вложения непроизводственного назначения. - 5. Прирост оборотных средств. - 6. Отчисления в фонд потребления - всего 2340

В том числе:

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия


920


б) удешевление питания в столовой 920
в) на выплаты пенсионерам 500 7. Содержания объектов социальной сферы - всего 1820

В том числе:

а) учреждения здравоохранения


200


б) детские дошкольные учреждения 730
в) содержания турбазы 290 8. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. 200 9. Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. 980 10. Выплата дивидендов. 1814 11. Нераспределенная прибыль. 11930

Расчеты

1 –

2 = 6317 см. табл. 2.3

3 = 1900 см. табл. 1.6

4 –

5 –

6 = 2340 =920+920+500 см. табл. 1.6

7 см. табл. 1.6

8 см. табл. 1.6

9 см. табл. 1.6

10 см. табл. 1.6

11 = 11930 = 26321 - 6317 – 1900 – 2340 – 1820 – 200 – 1814


Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

Таблица 2.5


№ п/п Источники Капитальные вложения производственного назначения. Капитальные вложения непроизводственного назначения.
1. Ассигнования из бюджета - -
2. Прибыль, направляемая на капитальные вложения 10000 3120
3. Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом. 329 -
4. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия. - 710
5. Прочие источники. - -
6. Долгосрочный кредит банка. - -

Итого: 10329 3830

Расчеты

Капитальные вложения производственного назначения.

1 –

2 = 10000 = 1900+ 8100 (см. табл. 1.6 и 1.8)

3 = 329 = 3500 * 9.41 (см. табл. 1.6 и 1.8)

4 –

5 –

6 –

итого 10000+329 = 10329

Капитальные вложения непроизводственного назначения.

1 –

2= 3120 (см. табл. 1.6 и 1.8)

3 –

4 = 710 (см. табл. 1.6 и 1.8)

5 –

6 –

итого 3120 + 710 = 3830


Расчет потребности предприятий в оборотных средствах.

Таблица 2.6


№ п/п Статьи затрат Норматив на начало года, тыс. руб. Затраты 4 кв., тыс. руб., всего Затраты 4 кв., тыс. руб., в день Нормы запасов, в днях Норматив на конец года, тыс. руб.
1. Производственные запасы. 3935 11340 126 45 9605
2. Незавершенное производство. 236 2762 31 4 360
3. Расходы будущих периодов. 15 - - - 25
4. Готовые изделия. 501 3878 43 7 802

Итого: 46871 - - - 10792

Расчеты

Норматив на начало года, тыс. руб.

1 = 3935 см. табл. 1.8

2 = 236 см. табл. 1.8

3 = 15 см. табл. 1.8

4 = 501 см. табл. 1.8

итого =46871 = 3935+236+15+501

Затраты 4 кв., тыс. руб., всего

1 = 11340 см. табл. 1.8

2 =2762 = 11049/4 см. табл. 1.1

3 –

4 = 3878 =12710/4 см. табл. 1.1

итого –

Затраты 4 кв., тыс. руб., в день

1 = 126 = 11340/90

2 = 31 =2762/90

3 –

4 = 43 =3878/90

итого –

Нормы запасов, в днях

1 = 45 см. табл. 1.8

2 = 4 см. табл. 1.8

3 –

4 = 7 см. табл. 1.8

итого –

Норматив на конец года, тыс. руб.

1=9605=3935+126*45

2= 360= 236+31*4

3=25=15+10см. табл.1.8

4= 802 = 501+43*7

итого 10792


Баланс доходов и расходов (финансовый план).

Таблица 2.7


Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 1. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности.
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин). 12710
004 Прочие поступления: 270
005 Средства целевого финансирования 210
006 Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях. 60
007 Прирост устойчивых пассивов. 230
008 Итого по разделу А. 13210
009 Б. От инвестиционной деятельности.
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8000
011 Доходы от внереализационных операций. 18321
012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом. 329
013 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. 710
014 Итого по разделу Б. 27360
015 В.От финансовой деятельности.
016 Увеличение уставного капитала. -
017 Увеличение задолженности. В том числе: -
018 Получение новых займов, кредитов. -
019 Выпуск облигаций. -
020 Итого по разделу В. -
021 Итого доходов: 40570
022 Расходы (отток денежных средств)
023 А.По текущей деятельности
024 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 7627
025 Платежи в бюджет-всего 10428
026 В том числе:
027 Налоги, включаемые в себестоимость. 220
028 Налог на прибыль. 6317
029 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. 980
030 Налоги, относимые на финансовые результаты. 1504
031 Налог на прочие доходы. 1407
032 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и другое) 2120
033 Прирост собственных оборотных средств. -
034 Итого по разделу А. 20175
035 Б. По инвестиционной деятельности.
036 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего 14155
037 Из них:
038 Капитальные вложения производственного назначения. 10352
039 Капитальные вложения непроизводственного назначения. 3830
040 Затраты на проведение НИОКР 200
041 Платежи по лизинговым операциям. -
042 Долгосрочные финансовые вложения. -
043 Расходы по прочей реализации 4890
044 Расходы по внереализационным операциям. 9100
045 Содержание объектов социальной сферы. 1820
046 Прочие расходы. -
047 Итого по разделу Б. 30165
048 В. От финансовой деятельности
049 Погашение долгосрочных ссуд. -
050 Уплата процентов по долгосрочным ссудам. -
051 Краткосрочные финансовые вложения. -
052 Выплаты дивидендов 1814
053 Отчисления в резервный фонд. 1463
054 Прочие расходы. -
055 Итого по разделу В. 3277
056 Итого расходов: 53617
057 Превышение доходов над расходами (+)
058 Превышение расходов над доходами (-) 13047
059 Сальдо по текущей деятельности.
060 Сальдо по инвестиционной деятельности.
061 Сальдо по финансовой деятельности.

Расчеты

003 = 12710 см. табл. 1.1

004 = 270 = 210 +60

005 = 210 см. табл.1.7

006=60 см. табл.1.7

007 = 230 см. табл.1.9

008 = 13210 = 12710+270+230

010 =8000 см. табл.1.3

011 = 18321 см. табл.1.3

012=329 см. табл.2.5

013=710см. табл.2.5

014 = 27360 =8000+18321+329+710

016 –

017 –

018 –

019 –

020 –

021 = 40570 = 13210+27360

024 = 7627 = 10684 – 2837 – 220 см. табл. 1.1

025 =10428=220+6317+980+1504+1407

027 = 220 см. табл.1.1

029 = 980 см. табл.1.6

030 = 1504 см. табл.1.3

031 = 1407 =(2860+3001)*24% см. табл.1.3

032=2120 см. табл1.6

033 –

034 = 20175 = 7627+10428+2120

036 = 14155 = 10325+3830

038 = 10325 см. табл.2.5

039 = 3830 см. табл.2.5

040 = 200 см. табл.2.4

041 –

042 –

043 = 4890 см. табл.1.3

044=9100 см. табл.1.3

045=1820 см. табл.2.4

046 –

047=30165=14155+200+4890+9100+1820

049 –

050 –

051 –

052 = 1814 см. табл.2.4

053=1463 см. табл.1.6

054 –

055=3277=1814+1463

056=53617=20175+30165+3277

058=13047=53617-40570

Заключение.


В результате составления финансового плана было выявлено превышение расходов над доходами на сумму 13047 тыс. руб. Это говорит об отсутствии денежных средств у организации на покрытие планируемых расходов, следовательно, предприятию следует разместить свободные денежные средства с наибольшей выгодой.

Список литературы:


1.В.И.Титов «Экономика организации».

2.В.П.Грузинов, В.Д.Грибов «Экономика организации».

3.Зайцев «Экономика промышленного предприятия».

4.Колчина «Финансы организации».

36