Рентабельность и резервы ее роста
BORDERCOLOR="#000000" CELLPADDING=8 CELLSPACING=0>
| № п/п |
Показатели |
Сумма,
тыс. руб. |
| 1. |
Отчисления
в резервный
фонд. |
- |
| 2. |
Налог
на прибыль. |
6317 |
| 3. |
Капитьальные
вложения
производственного
назначения. |
1900 |
| 4. |
Капитьальные
вложения
непроизводственного
назначения. |
- |
| 5. |
Прирост
оборотных
средств. |
- |
| 6. |
Отчисления
в фонд потребления
- всего |
2340 |
|
В
том числе:
а) на
выплату материальной
помощи работникам
предприятия
|
920
|
|
б) удешевление
питания в столовой |
920 |
|
в) на
выплаты пенсионерам |
500 |
| 7. |
Содержания
объектов
социальной
сферы - всего |
1820 |
|
В
том числе:
а) учреждения
здравоохранения
|
200
|
|
б) детские
дошкольные
учреждения |
730 |
|
в) содержания
турбазы |
290 |
| 8. |
Расходы
на проведение
научно-исследовательских
и опытно-конструкторских
работ. |
200 |
| 9. |
Местные
налоги, выплачиваемые
из прибыли,
остающейся
в распоряжении
предприятия. |
980 |
| 10. |
Выплата
дивидендов. |
1814 |
| 11. |
Нераспределенная
прибыль. |
11930 |
Расчеты
1 –
2 = 6317 см. табл.
2.3
3 = 1900 см. табл.
1.6
4 –
5 –
6 = 2340 =920+920+500 см. табл.
1.6
7 см. табл. 1.6
8 см. табл. 1.6
9 см. табл. 1.6
10 см. табл. 1.6
11 = 11930 = 26321 - 6317 – 1900 – 2340 –
1820 – 200 – 1814
Расчет источников
финансирования
капитальных
вложений, тыс.
руб.
Таблица 2.5
| № п/п |
Источники |
Капитальные
вложения
производственного
назначения. |
Капитальные
вложения
непроизводственного
назначения. |
| 1. |
Ассигнования
из бюджета |
- |
- |
| 2. |
Прибыль,
направляемая
на капитальные
вложения |
10000 |
3120 |
| 3. |
Плановые
накопления
по смете на
строительно-монтажные
работы, выполняемые
хозяйственным
способом. |
329 |
- |
| 4. |
Поступления
средств на
жилищное
строительство
в порядке долевого
участия. |
- |
710 |
| 5. |
Прочие
источники. |
- |
- |
| 6. |
Долгосрочный
кредит банка. |
- |
- |
|
Итого: |
10329 |
3830 |
Расчеты
Капитальные
вложения
производственного
назначения.
1 –
2 = 10000 = 1900+ 8100 (см. табл.
1.6 и 1.8)
3 = 329 = 3500 * 9.41 (см. табл.
1.6 и 1.8)
4 –
5 –
6 –
итого 10000+329 = 10329
Капитальные
вложения
непроизводственного
назначения.
1 –
2= 3120 (см. табл.
1.6 и 1.8)
3 –
4 = 710 (см. табл.
1.6 и 1.8)
5 –
6 –
итого 3120 + 710 = 3830
Расчет потребности
предприятий
в оборотных
средствах.
Таблица 2.6
| № п/п |
Статьи
затрат |
Норматив
на начало года,
тыс. руб. |
Затраты
4 кв., тыс. руб.,
всего |
Затраты
4 кв., тыс. руб.,
в день |
Нормы
запасов, в днях |
Норматив
на конец года,
тыс. руб. |
| 1. |
Производственные
запасы. |
3935 |
11340 |
126 |
45 |
9605 |
| 2. |
Незавершенное
производство. |
236 |
2762 |
31 |
4 |
360 |
| 3. |
Расходы
будущих периодов. |
15 |
- |
- |
- |
25 |
| 4. |
Готовые
изделия. |
501 |
3878 |
43 |
7 |
802 |
|
Итого: |
46871 |
- |
- |
- |
10792 |
Расчеты
Норматив
на начало года,
тыс. руб.
1 = 3935 см. табл.
1.8
2 = 236 см. табл.
1.8
3 = 15 см. табл. 1.8
4 = 501 см. табл.
1.8
итого =46871 =
3935+236+15+501
Затраты 4 кв.,
тыс. руб., всего
1 = 11340 см. табл.
1.8
2 =2762 = 11049/4 см. табл.
1.1
3 –
4 = 3878 =12710/4 см. табл.
1.1
итого –
Затраты 4 кв.,
тыс. руб., в день
1 = 126 = 11340/90
2 = 31 =2762/90
3 –
4 = 43 =3878/90
итого –
Нормы запасов,
в днях
1 = 45 см. табл. 1.8
2 = 4 см. табл. 1.8
3 –
4 = 7 см. табл. 1.8
итого –
Норматив
на конец года,
тыс. руб.
1=9605=3935+126*45
2= 360= 236+31*4
3=25=15+10см. табл.1.8
4= 802 = 501+43*7
итого 10792
Баланс доходов
и расходов
(финансовый
план).
Таблица 2.7
| Шифр
строки |
Разделы
и статьи баланса |
Сумма,
тыс. руб. |
| 1 |
2 |
3 |
| 001 |
1.
Поступления
(приток денежных
средств) |
|
| 002 |
А.
От текущей
деятельности. |
|
| 003 |
Выручка
от реализации
продукции,
работ, услуг
(без НДС, акцизов
и таможенных
пошлин). |
12710 |
| 004 |
Прочие
поступления: |
270 |
| 005 |
Средства
целевого
финансирования |
210 |
| 006 |
Поступления
от родителей
за содержание
детей в дошкольных
учреждениях. |
60 |
| 007 |
Прирост
устойчивых
пассивов. |
230 |
| 008 |
Итого
по разделу
А. |
13210 |
| 009 |
Б.
От инвестиционной
деятельности. |
|
| 010 |
Выручка
от прочей
реализации
(без НДС) |
8000 |
| 011 |
Доходы
от внереализационных
операций. |
18321 |
| 012 |
Накопления
по строительно-монтажным
работам, выполненным
хозяйственным
способом. |
329 |
| 013 |
Средства,
поступающие
в порядке долевого
участия в жилищном
строительстве. |
710 |
| 014 |
Итого
по разделу
Б. |
27360 |
| 015 |
В.От
финансовой
деятельности. |
|
| 016 |
Увеличение
уставного
капитала. |
- |
| 017 |
Увеличение
задолженности.
В том числе: |
- |
| 018 |
Получение
новых займов,
кредитов. |
- |
| 019 |
Выпуск
облигаций. |
- |
| 020 |
Итого
по разделу
В. |
- |
| 021 |
Итого
доходов: |
40570 |
| 022 |
Расходы
(отток денежных
средств) |
|
| 023 |
А.По
текущей деятельности |
|
| 024 |
Затраты
на производство
реализованной
продукции
(без амортизационных
отчислений
и налогов,
относимых на
себестоимость) |
7627 |
| 025 |
Платежи
в бюджет-всего |
10428 |
| 026 |
В
том числе: |
|
| 027 |
Налоги,
включаемые
в себестоимость. |
220 |
| 028 |
Налог
на прибыль. |
6317 |
| 029 |
Налоги,
уплачиваемые
за счет прибыли
остающейся
в распоряжении
предприятия. |
980 |
| 030 |
Налоги,
относимые на
финансовые
результаты. |
1504 |
| 031 |
Налог
на прочие доходы. |
1407 |
| 032 |
Выплаты
из фонда потребления
(материальная
помощь и другое) |
2120 |
| 033 |
Прирост
собственных
оборотных
средств. |
- |
| 034 |
Итого
по разделу
А. |
20175 |
| 035 |
Б.
По инвестиционной
деятельности. |
|
| 036 |
Инвестиции
в основные
фонды и нематериальные
активы – всего |
14155 |
| 037 |
Из
них: |
|
| 038 |
Капитальные
вложения
производственного
назначения. |
10352 |
| 039 |
Капитальные
вложения
непроизводственного
назначения. |
3830 |
| 040 |
Затраты
на проведение
НИОКР |
200 |
| 041 |
Платежи
по лизинговым
операциям. |
- |
| 042 |
Долгосрочные
финансовые
вложения. |
- |
| 043 |
Расходы
по прочей
реализации |
4890 |
| 044 |
Расходы
по внереализационным
операциям. |
9100 |
| 045 |
Содержание
объектов
социальной
сферы. |
1820 |
| 046 |
Прочие
расходы. |
- |
| 047 |
Итого
по разделу
Б. |
30165 |
| 048 |
В.
От финансовой
деятельности |
|
| 049 |
Погашение
долгосрочных
ссуд. |
- |
| 050 |
Уплата
процентов по
долгосрочным
ссудам. |
- |
| 051 |
Краткосрочные
финансовые
вложения. |
- |
| 052 |
Выплаты
дивидендов |
1814 |
| 053 |
Отчисления
в резервный
фонд. |
1463 |
| 054 |
Прочие
расходы. |
- |
| 055 |
Итого
по разделу
В. |
3277 |
| 056 |
Итого
расходов: |
53617 |
| 057 |
Превышение
доходов над
расходами
(+) |
|
| 058 |
Превышение
расходов над
доходами (-) |
13047 |
| 059 |
Сальдо
по текущей
деятельности. |
|
| 060 |
Сальдо
по инвестиционной
деятельности. |
|
| 061 |
Сальдо
по финансовой
деятельности. |
|
Расчеты
003 = 12710 см. табл.
1.1
004 = 270 = 210 +60
005 = 210 см. табл.1.7
006=60 см. табл.1.7
007 = 230 см. табл.1.9
008 = 13210 = 12710+270+230
010 =8000 см. табл.1.3
011 = 18321 см. табл.1.3
012=329 см. табл.2.5
013=710см. табл.2.5
014 = 27360 =8000+18321+329+710
016 –
017 –
018 –
019 –
020 –
021 = 40570 = 13210+27360
024 = 7627 = 10684 – 2837 – 220 см.
табл. 1.1
025 =10428=220+6317+980+1504+1407
027 = 220 см. табл.1.1
029 = 980 см. табл.1.6
030 = 1504 см. табл.1.3
031 = 1407 =(2860+3001)*24% см. табл.1.3
032=2120 см. табл1.6
033 –
034 = 20175 = 7627+10428+2120
036 = 14155 = 10325+3830
038 = 10325 см. табл.2.5
039 = 3830 см. табл.2.5
040 = 200 см. табл.2.4
041 –
042 –
043 = 4890 см. табл.1.3
044=9100 см. табл.1.3
045=1820 см. табл.2.4
046 –
047=30165=14155+200+4890+9100+1820
049 –
050 –
051 –
052 = 1814 см. табл.2.4
053=1463 см. табл.1.6
054 –
055=3277=1814+1463
056=53617=20175+30165+3277
058=13047=53617-40570
Заключение.
В результате
составления
финансового
плана было
выявлено превышение
расходов над
доходами на
сумму 13047 тыс. руб.
Это говорит
об отсутствии
денежных средств
у организации
на покрытие
планируемых
расходов,
следовательно,
предприятию
следует разместить
свободные
денежные средства
с наибольшей
выгодой.
Список
литературы:
1.В.И.Титов
«Экономика
организации».
2.В.П.Грузинов,
В.Д.Грибов «Экономика
организации».
3.Зайцев «Экономика
промышленного
предприятия».
4.Колчина
«Финансы
организации».
36