Деятельность "Гранд Байкал"

D О – экономия (перерасход) оборотных средств, млн. руб.;

КЗАКР 0,КЗАКР 1 – коэффициент закрепления в предыдущем и в отчетном году;

DО = (0,21 – 0,19) * 4 937,2 = 98,7 млн. руб.

В 2009 г. произошел перерасход оборотных средств, который возник в результате увеличения длительности оборота и замедления их оборачиваемости.

В ходе анализа оборотных средств установлено, что увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г., увеличилась потребность в оборотных средствах, поскольку увеличилась длительность одного оборота и замедлилась оборачиваемость, также выявлен перерасход оборотных средств.

2.3 Форма и системы оплаты труда

Заработная плата является важнейшим показателем экономической устойчивости предприятия. Оплата труда каждого работника зависит от его личного трудового вклада и качества труда и максимальным размером не ограничивается.

Вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношения в их размерах между отдельными категориями персонала предприятие определяет самостоятельно. В ООО «Гранд Байкал» используется сдельная и повременная формы оплаты труда.

В 2009 году ФОТ увеличился на 39,42% или на 20,5 млн. руб., что обусловлено увеличением численности работников. ФОТ административного персонала увеличился на 52,77%, а ФОТ производственного увеличился на 11 млн. руб. (32,55%).

Фонд оплаты труда и его структура по категориям работающих представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. ФОТ и его структура по категориям работающих млн. руб.

Работающие по категориям	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.
1. Административный персонал	15,2	18,0	27,5	+ 9,5	152,77
2. Производственный	32,6	34,0	45,0	+11	132,35
ВСЕГО, млн. руб.	47,7	52,0	72,5	+ 20,5	139,42

2.4 Издержки обращения КПП

Показатели, отражающие издержки предприятия представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Издержки предприятия и их структура в 2008–2009 гг. млн. руб.

Показатели	2008 год	2009 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.	Уд. вес в 2008, проц.	Уд. вес в 2009, проц.
1) Затраты на оплату труда	52	72,5	20,5	139,4	18,7	17,12
2) Отчисления на социальные нужды	18,512	25,810	7,298	139,4	6,66	6,09
3) Амортизация	0,5	1,41	0,91	282	0,18	0,33
4) Прочие	207	324	117	156,5	74,46	76,46
ИТОГО	278,012	423,72	145,708	152,4	100	100

В 2009 г. издержки организации увеличились на 145,708 млн. руб. или на 52,4%. Наибольший удельный вес в общем объеме издержек занимают прочие затраты и составляют в 2009 г. 76,46%. Также увеличились и затраты на оплату труда на 20,5 млн. руб. (39,4%) и составили 72,5 млн. руб. В 2009 г. Остальные издержки организации также увеличились в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

К прочим издержкам относятся затраты на аренду помещения, на оплату услуг связи, платежи по обязательному страхованию имущества, на рекламу.

Для изучения динамики издержек реализованных услуг используют показатель затрат на 1 рубль оказанных услуг (произведенной продукции). Он определяется отношением общей суммы затрат предприятия к стоимости оказанных услуг. Данный показатель является универсальным и отражает эффективность использования всех ресурсов организации.

Затраты на 1 руб. оказанных услуг:

З1 р = Издержки/ V

З1ро = 278012 / 4 412 660 = 0,063

З1р1 = 423720 / 4 937 280 = 0,085

За анализируемый период затраты на 1 рубль реализованных услуг увеличились на 0,022 рубля.

Рассмотрим влияние факторов численности, выработки и затрат на рубль услуг на изменение себестоимости реализации услуг на данной организации.

С/с = Ч * 31 р * В

С/сч = (10 – 9) * 0,063 * 490 295,55 = 30 888,6 руб.

С/з1 р = 10 * (0,085 – 0,063) * 490 295,55 = 107 865,02 руб.

С/св = 10 * 0,085 * (493 728 – 490 295,55) = 377 767,58 руб.

Следовательно, на увеличение себестоимости наибольшее влияние оказало увеличение выработки на 3432,45 руб., что привело к увеличению себестоимости на 377 767,58 руб. Увеличение показателя затрат на 1 рубль на 0,022 увеличило себестоимость на 107 865,02 руб. Увеличение численности работающих увеличило себестоимость на 30 888,6 руб.

Анализ издержек показал увеличение издержек организации за счет увеличения выработки, обусловленной увеличением объема реализации услуг, а также увеличились затраты на рубль реализуемых услуг.

2.5 Анализ объемов реализации

За анализируемый период по сравнению с 2008 годом объем реализации услуг увеличился на 12% (524,62 млн. руб.).

Показатели объема реализованных услуг представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8. Показатели объема услуг млн. руб.

Показатели	2007	2008 год	2009 год	Абсолют. отклонение	Темп роста, проц
Объем услуг	3238,5	4412,66	4937,28	+ 524,62	112

Проведем анализ влияния степени использования рабочего времени на изменение объема реализации услуг.

V = ФОТ * В / з/пср.

Vфот = (ФОТ1 * В0 / з/пср.0) – (ФОТ0 * В0 / з/п0) = (72500 * 490295,55 / 5770) – (52000 * 490295,55 / 5770) = + 1741,96 руб.

Vз/пср. = (ФОТ1 * В0 / з/пср.1) – (ФОТ1 * В0 / з/п0) = (72500 * 490295,55 / 7250) – (72500 * 490295,55 / 5770) = – 1257,6 руб.

V в = (ФОТ1 * В1 / з/пср.1) – (ФОТ1 * В0 / з/п1) = (72500 * 493 728 / 7250) – (72500 * 490 295,55 / 7250) = + 34,32 руб.

Таким образом, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. за счет увеличения выработки на 3432,45 руб. объем реализованных услуг увеличился на 34,32 руб. За счет увеличения средней зарплаты на 1,48 млн. руб. объем уменьшился на 1257,6 руб., а из-за увеличения ФОТ на 20,5 млн. руб. объем реализации увеличился на 1741,96 руб.

Так как ФОТ работников увеличился, это стимулирует их к более эффективной работе, что приводит к увеличению объема услуг. Поскольку объем услуг увеличился в 2009 г. на 12%, то можно отметить увеличение спроса на туристические услуги, в соответствии с этим можно рассчитывать на дальнейшее эффективное развитие предприятия.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль, как экономическая категория, характеризует финансовый результат деятельности предприятия, как результативный, оценочный показатель она отражает эффективность или неэффективность производства, рост или снижение объемов деятельности. Как конечный результат деятельности предприятия прибыль создает условия для расширения предприятия, развития конкурентоспособности.

Прибыль от реализации услуг зависит от изменения объема товарооборота, среднего уровня валового дохода и среднего уровня издержек обращения, влияние которых рассчитывают по следующим формулам:

ДQ · УП

ДПДQ = ________,

100

где ДПДQ – изменение прибыли за счет товарооборота, млн. руб.;

ДQ – изменение товарооборота, млн. руб.;

УП – уровень прибыли от продаж или рентабельность продаж.

УВ · Qф

ДПДВД = __________,

100

где ДПДВД – изменение прибыли за счет валового дохода, млн. руб.;

УВ – изменение уровня валового дохода;

Qф – товарооборот фактический, млн. руб.

ДИО · Qф

ДПДИО = ____________,

100

где ДПДИО – изменение прибыли за счет издержек обращения, млн. руб.;

ДИО – изменение уровня издержек обращения.

Таблица 2.9. Анализ прибыли млн. руб.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 к 2008 г.
				У	в проц
Выручка от услуг	3238,52	4412,66	4937,28	524,62	111,8
Себестоимость услуг	253,14	278,012	423,72	145,70	152,4
Прочие доходы	12,38	10,65	19,63	8,98	184,3
Прочие расходы	2,62	3,85	2,87	-0,98	74,5
Прибыль от услуг	2995,14	4141,45	4530,32	378,9	109,16

В 2009 году валовая прибыль организации увеличилась на 388,87 млн. руб. (на 9,39%) и составила 4530,32 млн. руб., что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия. При этом в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшились расходы от внереализационных операций на 0,98 млн. руб.

Сопоставим динамику прибыли от реализации услуг с динамикой себестоимости реализации туристических услуг.

I пр. = 4530,32/4141,45= 1,094;

I с/с = 423,72/278,012=1,52

Индекс прибыли меньше индекса себестоимости, что свидетельствует об неэффективном управлении в организации.

Рентабельность является показателем, отражающим эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Показатели рентабельности представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Показатели рентабельности

Показатели	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение
Рентабельность продаж	0,92	0,94	0,92	-0,02
Рентабельность продукции	10,77	14,89	10,69	-4,2
Рентабельность предприятия	4,63	4,43	3,74	-0,69

Р продаж = Прибыль / Выручка

Р продукции = Прибыль/ Издержки

Р предприятия = Рпродаж/(1/ФО+1 / Коб)

Уровень рентабельности характеризует размер прибыли в расчете на 1 руб. затрат. По всем показателям рентабельности в 2009 году наблюдается уменьшение.

3. Коммерческие стратегии деятельности турфирмы

3.1 Ценовая стратегия

Сегодня в Иркутске более 120 фирм имеют лицензию на осуществление туристической деятельности. Их них 80% – агенты, которые работают по агентским договорам и не имеют собственных средств размещения. Основные конкуренты – фирмы, которые имеют средства размещения и занимаются приемом и обслуживанием туристов, такие как ЗАО «Байкал Отель» (доля на рынке – 15%), турбаза «Прибайкальская» (доля на рынке – 3%).

Политика цен – это провозглашенные намерения фирмы в области ценообразования, это наиболее общие принципы, которых фирмы собирается придерживаться при установлении цен на товары и услуги. С помощью установления цен на свою продукцию фирмы могут стремиться к достижению следующих целей:

максимизация рентабельности продаж, капитала, активов фирмы,

максимизация прибыли,

стабилизация рыночной позиции,

вытеснение конкурентов и расширение присутствия на рынке.

Политика цен является основой для разработки стратегии ценообразования. Стратегия ценообразования – это согласованная совокупность решений, благодаря которым политика цен реализуется на практике. Как правило, стратегия ценообразования включает наиболее важные решения, имеющие долговременные туднообратимые последствия для предприятия.

ООО «Гранд Байкал» применяет дифференцированную стратегию ценообразования. Под дифференцированным ценообразованием понимается продажа одних и тех же туристических услуг фирмой по двум и более различным ценам. Основой применения стратегий дифференцированного ценообразования является неоднородность покупателей, в результате которой фирма имеет возможность продавать одну и ту же услугу по разным ценам. Например, корпоративным клиентам – цены на туристические услуги устанавливаются ниже, чем физическим лицам в связи с тем, что корпоративные клиенты заказывают больший спектр туристических услуг.

3.2 Сбытовая стратегия

По сегментам целевого рынка сбытовая стратегия Компании реализуется через сеть поставщиков туристических услуг:

Крупные предприятия / организации

определяющий фактор в выборе поставщика туристических услуг – надежность и стабильность Компании. Крупные предприятия имеют возможность перечислять денежные средства на депозит ООО «Гранд Байкал» и гарантированно выбирать услуги в течение нескольких месяцев.

важным фактором является то, что Компания может предложить весь спектр услуг: от организации встреч-проводов до сложных VIP туров на территории Иркутской области, услуги гидов-переводчиков и проводников, организации пикников и банкетов.

Турагентства

агентский договор предусматривает выплату комиссионного вознаграждения, которое колеблется от 5 до 10% в зависимости от объекта.

возможность всегда получить полную и исчерпывающую информацию об услугах на объектах, ценах и скидках, а также рекламный материал – буклеты, листовки, туры.

возможность участия в рекламных турах и обучающих семинарах, проводимых компанией.

возможность приобретения всего спектра услуг – заказать не только путевки, но и отработать транспортную составляющую: заказать автобус, яхту, вертолет, катер.

Страховые компании

наличие лицензии на осуществление медицинской деятельности позволяет страховым компаниям заключать договор на оказание медицинских услуг. Отлаженная схема оформления медицинских реестров, актов, регистрация полисов и др. снимает все вопросы по ведению отчетности.

введение в действие новых целевых лечебно-оздоровительных программ, высокое качество предоставления медицинских услуг удовлетворяют клиентов страховых компаний, что также выгодно обеим сторонам.

Физические лица

наличие офиса по продажам путевок непосредственно в г. Иркутске (т. к. объекты удалены от города, приобретение путевок было бы затруднено);

квалифицированный персонал, который может выбрать наиболее приемлемое для клиента место отдыха или лечения, информировать об особенностях отдыха, сообщить о наличии мест на объектах и др.

возможность приобретения путевки в кредит. На основании заключенного договора с банком «УралСиб»;

возможность произвести оплату путевок пластиковыми картами, такими как Visa/Mastercard.

3.3 Коммуникативная стратегия

Коммуникационная стратегия – это система мероприятий, направленных на установление и поддержание определенных взаимоотношений компании с ее адресатами. В качестве адресатов выступают сегменты целевого рынка (таблица 3.1):

сегмент 1: крупные предприятия / организации желающие заключить договор на долгосрочное туристическое, санаторно-курортное и / или гостиничное обслуживание.

План мероприятий, направленных на повышение объема продаж:

Таблица 3.1

Мероприятие:	Сроки	Примечание
Дополнение списка наиболее приоритетных компаний, организаций и учреждений Иркутска и Иркутской области	Январь-Февраль	На сегодняшний день составлен список более чем из 200 компаний.
Прямой маркетинг (рассылка коммерческих предложений по факсу)	Январь-март	Рассылка корпоративных предложений компаниям и организациям.
Телемаркетинг (обзвон)	Январь-март	Обзвон организаций, которым было отправлено предложение с целью выяснения степени их заинтересованности
Посещение организаций, заинтересованных в получении более подробной информации	Январь-март	Предоставление организациям более подробной информации об объектах, обсуждение договора.

2) сегмент 2: туристические агентства, специализирующиеся на внутреннем и въездном туризме, желающие заключить договор на турагентскую деятельность.

Таблица 3.2

Мероприятие	Сроки	Примечание
1. Установление партнерских отношений с авиа агентствами, туристическими организациями, клубами и др. на региональном уровне	Январь-декабрь	На сегодняшний день заключено 58 агентских договоров c турагентствами из городов: Иркутска, Ангарска, Братска, Красноярска, Новосибирска, Москвы. Назначены ответственные за работу с турагентствами, налажена система учета и статистики обращений турагентов к услугам компании.
2. Организация ознакомительных и рекламных туров на объекты: база отдыха Сибирская Заимка.	Май	В связи с большой удаленностью объектов от г. Иркутска, эффективными являются рекламные туры для турагентов.
3. Изготовление рекламно- информационных материалов	Январь-декабрь	Рекламные проспекты и буклеты объектов – достаточно эффективные инструменты косвенной рекламы.
4. Регулярное обновление информации на сайте компании.	Январь-Декабрь	В настоящее время сайт работает, планируется добавить несколько новых рубрик.
5. Участие в туристических выставках: гг. Иркутск, Москва, Новосибирск.	Февраль, март, октябрь	Участие в специализированных выставках даёт возможность компании наиболее полно представить информацию о своих возможностях, найти партнеров, заключить договора с корпоративными клиентами.
6. Проведение конкурса на лучшего агента по номинациям: «Лучшие продажи», «За заботу о клиентах», «Надежный партнер» и др.	Январь-сентябрь	По итогам работы за 9 месяцев на ежегодном семинаре агентов будет объявлено о победителях и вручены призы.

3) сегмент 3: Страховые компании, специализирующиеся на оказании страховых услуг по договорам Добровольного медицинского страхования.

Таблица 3.3

Мероприятие	Сроки	Примечание
1. Поиск и заключение договоров со страховыми компаниями Иркутской области, Республики Бурятии.	Январь-декабрь	На сегодняшний день заключено 20 договоров cо страховыми компаниями. Отработана схема работы и отчетности.
2. Организация семинаров для представителей страховых компаний.	Март	Семинар планируется провести на базе отдыха «Сибирская заимка» с привлечением представителей страховых компаний.

4) сегмент 4: Физические лица:

а) экономически активные люди 30–45 лет со средним и выше среднего доходом, проживающие на территории Иркутска и Иркутской области, заинтересованные в семейном, детском отдыхе и лечении;

б) экономически активные люди среднего возраста (45–60 лет) со средним и выше среднего доходом, проживающие на территории Иркутска и Иркутской области, заинтересованные в отдыхе и лечении;

в) деловые путешественники из прилегающих к Иркутску городов и областей.

Таблица 3.4

Мероприятие:	Сроки	Примечание
1. Прямые продажи	Январь-декабрь	Продажи в офисе компании и непосредственно на объектах.
2. Реклама на телевидении	Январь-декабрь	Изготовление видеороликов об объектах. В настоящее время изготовлены видео-ролики по базе отдыха «Сибирская заимка».
3. Публикации в печатных СМИ	Январь-декабрь	Предпочтительно размещение в семейных газетах и журналах. Размещение статей информационно-рекламного характера, или большого красочного макета.
4. Реклама на радио	Январь-декабрь	Размещение рекламных объявлений и аудио-роликов.
5. Распространение пресс-релизов в региональные СМИ	Январь-декабрь	Освещение деятельности компании, информация о прошедших мероприятиях.
6. Поздравление постоянных клиентов с праздниками.	Январь –Декабрь	Рассылка открыток, вручение сувениров.
7. Разработка системы поощрения постоянных клиентов.	Январь-февраль	Система поощрения постоянных клиентов находится на стадии разработки и будет включать систему скидок на объекты: побывав на одном из объектов компании, клиент получает возможность отдохнуть на другом со скидкой 5%. Отдых на третьем объекте увеличивает его скидку ещё на 2% и т.д.
8. Проведение конкурса – лотереи «Счастливая путевка»	Январь – сентябрь	Конкурс проводится среди клиентов по номерам корешков путевок. В качестве призов: туры выходного дня, сеансы игры в бильярд, посещение сауны и т.п.

К долгосрочным задачам предприятия можно отнести:

Обеспечение объектов необходимой инфраструктурой в соответствии с международными стандартами качества.

Увеличение предлагаемых рекреационными объектами туристических услуг, а также повышение уровня обслуживания на объектах до международных стандартов для обеспечения приема иностранных туристов.

Для выполнения этих задач компании «Гранд Байкал» необходимо приводить в действие все проекты, чтобы предложить своему потенциальному клиенту пакет услуг, соответствующий международным стандартам.

Заключение

В заключении можно сделать вывод, что ООО «Гранд Байкал» продолжает развиваться, превращаясь в стабильную и эффективную организацию, способную конкурировать на иркутском рынке в области туризма, ориентируемую на требования клиентов и высокое качество продукции. За все время работы компания ООО «Гранд Байкал» зарекомендовало себя как надежный партнер, стабильная в финансовом отношении фирма.

В условиях современного бизнеса конкурентоспособность любого предприятия, вне зависимости от его размеров, зависит в первую очередь от качества его продукции и соизмеримости ее цены с предлагаемым качеством. Высокое качество продукции, удовлетворяющее ожиданиям потребителя, является важным фактором принятия решений в пользу покупки именно данного товара или услуги.

В заключении можно сделать вывод, что у данного предприятия, как и любого другого, есть как внутренние (высокие показатели расходов), так и внешние проблемы (конкуренция). Поэтому для обеспечения более эффективной работы предприятия и получения более высокой прибыли необходимо:

1) добиваться повышения квалификации персонала;

2) не допускать текучести кадров;

3) расширять ассортимент;

4) пересмотреть ценовую политику.

Размещено на