Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО

выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное – и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в “чистом” виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.

При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.

При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.

Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.

Процент по прочим расходам составляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, тем самым, увеличивая прибыльность банка.

Провести маркетинговые исследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам не только в Ижевске, но и по всей Удмуртии.


ЛИТЕРАТУРА


Гражданский Кодекс Российской Фудерации.

Федеральный закон от 10.07.02г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004.

Федеральный закон от 11.03.1997. «О переводном и простом векселе» 48-ФЗ.

Инструкция 1-3 р от 16.10.2006г. ”О порядке совершения в Сберегательном банке России операций по вкладам физических лиц”.

Инструкция ЦБ РФ от 16.04.2004. №110-И «Об обязательных нормативах банков»

Регламент № 628-2-р от 04.03.04г. ”Совершения кассовых операций в Сберегательном банке России и его филиалах” (Редакция 2).

Положение Центрального банка Российской Федерации ”О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации” №199-II от 09.10.2002г.

Годовые отчеты Западно-Уральского банка СР за 2003-2004г.

Профессор И.Т. Балабанова Банки и банковское дело. Учебное пособие. С-П, М., 2001г.

О.И. Лаврушина. Деньги. Кредит. Банки. М. Финансы и статистика. 1998 г. 447 с.

Дубенецский Я. Н., Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях, Банковское дело. 2000 г. № 2.

Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. М. Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001.–191с.

Иванов И. В. Анализ надежности банка. М., РДЛ. 2002 г.

Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период, 2002.

Ковалев В. В. Управление финансами. – М.: ФБК Пресс, 2001.

Лаврушин О.И. Деньги. Банки. Кредит. – М., 2002.

Липка В. Управление ликвидностью банка. Банковские технологии. М., 1998г.,№3.

Лаврушин О.И.. Банковское дело. М. Финансы и статистика. 2001г.

Масленченков В.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Банковское дело. М., 2002г., № 2.

Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 272 с.: ил.

RS-Club № 3 2001 г., Риски в коммерческом банке, стр. 44.

Соколинская Н.Э Структура и качество активов банка. Бухгалтерия и Банки.№ 4–96, 2003г.

Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент в условиях инфляции, М.; Перспектива, 2001 г.

Управление активами и пассивами. Финансы и кредит– М. 2000г, №6, 88с.

А.Д. Шеремет. Г.Н. Щербакова. Финансовый анализ в коммерческом банке М. Финансы и статистика. 2000 год, 254 с.

Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка. Бухгалтерия и банки М.. 2004г.

Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.

Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. М.,2001г.,№1.


Приложение I

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНС

ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ НА 1.01.2007

АКТИВЫ

Тыс. руб.
1 . Денежные средства в Центральном банке РФ 16038
2. Государственные долговые обязательства 0
3 . Средства в кредитных организациях 4101
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 1170
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 2295
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг 1125
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность 207090
5.1. Проценты начисленные (включая просроченные) 6969
6. Средства, переданные в лизинг 0
7. Резерв на возможные потери 34672
8. Чистая ссудная задолженность 172418
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году 1246
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 30472
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 1161

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

(балансовая стоимость)

1236
11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей 76
12. Наращенные доходы 76
1 3 . Прочие активы 2283
Всего активов 235923

ПАССИВЫ

Тыс. руб.
1 5 . Кредиты, полученные банками от Центрального Банка РФ 0
16. Средства кредитных организаций 18869
Продолжение приложения I
17. Средства клиентов 113269
17.1. в том числе вклады физических лиц 37261
18. Наращенные расходы 0
19. Выпущенные долговые обязательства 55910
20. Прочие обязательства 6006
21 . Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства 0
22. Всего обязательств 193054

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Тыс. руб.
23. Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т.ч.: 80003
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 79982
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции 21
23.3. Незарегистрированный уставный капитал не акционерных банков 0
24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) 0
24.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) 0
25. Эмиссионный доход 0
26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации -16439
27. Переоценка основных средств 4024
28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -31654
29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 0
30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 0
3 1 . Нераспределенная прибыль -31654
32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства -6936
33. Всего собственных средств 42869
ВСЕГО ПАССИВОВ 235923

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Тыс.руб
35. Безотзывные обязательства кредитной организации 14917
36. Гарантии, выданные кредитной организацией 0

Приложение II


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2006г.


НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

Сумма

Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 7122
2. Ссуд, предоставленным другим клиентам 22717
3. Средств, переданных в лизинг 0
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом 256
5. Других источников 292
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5) 32698

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 8244
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 28065
9. Выпущенным долговым ценным бумагам 9838
10. Арендной плате 809
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с7 по 10) 46956
12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б–11) -14268
13 Комиссионные доходы 13282
14. Комиссионные расходы 216
15. Чистый комиссионный доход (ст.13–14) 13066

Прочие операционные доходы:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 7127
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 6714
18.Доходы. полученные в форме дивидендов 34
19. Другие текущие доходы 2700
20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19) 16575
21. Текущие доходы: (ст.12+15+20) 16383

Прочие операционные расходы:

22. Расходы по оплате труда

 6562
23. Эксплуатационные расходы 7594
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 4749
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 1467
26. Другие текущие расходы 4335
27. Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26) 26007
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.2127) -9624
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 20174
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг 924
31. Изменение величины прочих резервов 0
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31) -30722
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 0
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ЗЗ) -30722
35. Налог на прибыль 823
36. Отсроченный налог на прибыль 0
36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения 109
З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-35-36-36.1) -31654

Приложение III


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2007 года

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

Сумма
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 .Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 11467
2. Ссуд, предоставленным другим клиентам 53980
3. Средств, переданных в лизинг 0
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом 266
5. Других источников 302
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст.с1 по 5) 66015
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 14727
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 4170
9. Выпущенным долговым ценным бумагам 120
10. Арендной плате 746
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст.с7 по 10) 19763 1
12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б-ст.11) 46252
13. Комиссионные доходы 7067
14. Комиссионные расходы 1045
15. Чистый комиссионный доход (ст.13-ст. 14) 6022

Прочие операционные доходы:
16.Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 10471
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

3015
18. Доходы, полученные в форме дивидендов 19
19.Другие текущие доходы 366
20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19) 13871
21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20) 66145

Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате труда 18913
23. Эксплуатационные расходы 11754
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 8461
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 246
26.Другие текущие расходы 7216
27.Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26) 46590
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.21-ст27) 19555
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 24420
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг -321
31 .Изменение величины прочих резервов 0
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31) -4544
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 0
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.ЗЗ) -4544
35. Налог на прибыль 917
36. Отсроченный налог на прибыль 0
36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения 917
З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-ст.35-ст.36-ст.36.1) -5461