Бизнес-планирование деятельности туристской фирмы
border-top:none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;">Кредит в коммерческом банке ВТБ-24
1000 |
| Итого: |
1500 |
Процентная ставка по
кредиту составляет 20%. Прогнозирование реализации туруслуг представлено в
табл. 12.
Таблица 12.
План доходов
| Показатели |
1 год |
В том числе поквартально: |
2 год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Количество реализованных туруслуг, ед. |
353 |
101 |
107 |
84 |
61 |
353 |
| 2. Средняя цена туруслуг, руб./ед. |
44250 |
| 3. Выручка от реализации туруслуг, тыс. руб. |
15620,25 |
4469,25 |
4734,75 |
3717,0 |
2699,25 |
15620,25 |
Средняя цена туруслуг
определяется путём добавления к стоимости туристической путёвки, оговорённой в
договоре с туроператором комиссионного вознаграждения в размере 25%,
35400+25%=44250 руб.
В табл. 13 представлен
план доходов и расходов турфирмы «Японский сад», при условии, что она выбрала
традиционную систему налогообложения.
Таблица 13.
План по прибыли
| Показатели |
1 год |
В том числе поквартально: |
2 год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Выручка от реализации туруслуг без НДС, тыс. руб. |
15620,25 |
4469,25 |
4734,75 |
3717,0 |
2699,25 |
15620,25 |
| 2. Общая сумма затрат, тыс. руб. |
14549,86 |
4088,815 |
4301,215 |
3487,015 |
2672,815 |
14567,08 |
| 3. Валовая прибыль, тыс. руб. (1-2) |
1070,39 |
380,435 |
433,535 |
229,985 |
26,435 |
1053,17 |
| 4. Выплата процентов по кредиту |
200 |
50 |
50 |
50 |
50 |
100 |
| 5. Выплата основного долга |
500 |
125 |
125 |
125 |
125 |
500 |
| 6. Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб. (3-4-5) |
370,39 |
205,435 |
258,535 |
54,985 |
-148,565 |
453,17 |
| 7. Налог на прибыль, 20%, тыс. руб. (6*20%) |
74,078 |
- |
- |
- |
- |
90,634 |
| 8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.
руб. (6-7) |
296,312 |
- |
- |
- |
- |
362,536 |
Выплаты основного долга
определяются следующим образом: общая сумма инвестиционного кредита – 1000,0
тыс. руб. распределяется на 2 года, т.е. по 500,0 тыс. руб.
Выплаты процентов по
кредиту за 1 год определяются следующим образом: 1000,0*20%=200,0 тыс. руб.,
поквартальная сумма составит: 200,0/4=50,0 тыс. руб. За 2 год – сумма долга
составляет 500,0 тыс. руб., т.к. в течение 1 года первую сумму в размере 500,0
тыс. руб. уже выплатили, следовательно, проценты по кредиту составят:
500,0*20%=100 тыс. руб.
Данные таблицы
показывают, что туристическая фирма «Японский сад» выплатит проценты и саму
сумму основного долга в течение 2 лет, получив при этом положительный
финансовый результат, это подтверждает экономическую эффективность
предлагаемого бизнес-плана.
Также, для определения
эффективности проекта необходимо определить порог рентабельности и запас
финансовой устойчивости по годам проекта. Порог рентабельности (ПР) – это такой
объём производства продукции, при котором предприятие уже не несёт убытки, но
ещё и не получает прибыли.
ПР = постоянные
затраты/доля валовой маржи в выручке
Валовая маржа =
постоянные затраты + прибыль
После определения порога
рентабельности в денежном выражении рассчитывается запас финансовой
устойчивости (ЗФУ) – это разница между фактическим объёмом производством и
порогом рентабельности, представленным в натуральном выражении.
ЗФУ = (Выручка - ПР) /
Выручка*100.
Данные расчёты
представлены в табл. 14.
Таблица 14.
Определение безубыточного
объёма реализации туруслуг
| Показатели |
1 год |
В том числе поквартально: |
2 год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Объём реализации (без НДС), тыс. руб. |
15620,25 |
4469,25 |
4734,75 |
3717,0 |
2699,25 |
15620,25 |
| 2. Себестоимость реализуемых работ, услуг, тыс. руб. |
14549,86 |
4088,815 |
4301,215 |
3487,015 |
2672,815 |
14567,08 |
|
В т.ч.
2.1. переменные затраты
|
12496,2 |
3575,4 |
3787,8 |
2973,6 |
2159,4 |
12496,2 |
| 2.2. постоянные затраты |
2053,66 |
513,415 |
513,415 |
513,415 |
513,415 |
2070,88 |
| 3. Прибыль от реализации, тыс. руб. |
1070,39 |
|