Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования * * 67837 * * * * 67837

Источники

средств


Направление

средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банков

Фонд потребления

Фонд накопления

ИТОГО


11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода


* * * * * 10956 * 10956 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода * * * * * * 100588 100588 13.Уплата процентов за долгосрочный кредит * * * * * * 68299 68299 14. Прочие затраты на производство продукции * * 723258 * * * * 723258

ИТОГО:

168556

48785

823922

206707

243926

10956

168887

1481034


На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:


Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.


Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.


Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.


С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.


Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)


Актив

Годы

Пассив

Годы

1998

1999

2000

1998

1999

2000

1.Внеоборотные активы

Основные фонды по балансовой стоимости

243926

255656

255656

4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

25000

25000

25000
1.2 Амортизация 48785,2 99962,4 151140 4.2 Специальные фонды ( фонд накопления) 100588,2 105278,9 55021,3
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2) 195141 155924 204524,8 4.3 Нераспределенная прибыль - - -

Итого по разделу 1 ( п.1.3 )

195141

155924

204524,8

Итого по разделу 4

125588,2

130278,9

80021,3
2. Оборотные активы


5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)

243926

162617,3

-

2.1 Запасы ( табл. 2.10)


 21319,96 22414,6 23499,91



Актив

Годы

Пассив

Годы

1998

1999

2000

1998

1999

2000
2.2 Дебиторская задолженность 10561,92 11044,53 11427,2



2.3 Денежные средства, всего

126322

142861

91623



в т.ч.






- касса 698,17 731,05 761,81



- расчетный счет 125424 141930 91061



Итого по разделу 2

157685

175848

126510

Итого по разделу 5

243926

162617,3

-

3. Убытки


6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность :

- поставщикам

4560,32

4845,14

5118,33




- по оплате труда 6100,93 6222,94 6344,93




- бюджету 11729,47 12293,35 12804,68




- банку 2845,80 2845,80 1897,20




6.2 Фонд потребления 10956,19 22432,97 34404,70

Итого по разделу 3

-

-

-

Итого по разделу 6

36192,71

48640,2

60569,84

Итого по разделам 1,2,3

352826

331772

231257

Итого по разделам 4,5,6

405707

341536

140591

« Пробка»

52881

9745,6

-

« Пробка»

-

-

90665

Баланс

405707,

341518

231257

Баланс

405707

341518

231257

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.


Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

Коэффициент

Годы

Средний показатель по отрасли

1998

1999

2000

Коэффициенты ликвидности



- коэфф. абсолютной ликвидности 3,49 2,71 1,55 0,20
- коэфф. быстрой ликвидности 3,76 2,93 1,72 1,0
- коэф. покрытия баланса 5,81 3,59 2,12 2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости



- общий ( коэф. автономии) 0,31 0,36 0,74 0,6
- в части формирования запасов 8,22 5,62 2,94 0,7
- коэфф. финансовой устойчивости 0,45 0,59 2,84 1,25
Коэффициенты деловой активности



продолжительность оборачиваемости в днях:


Лучший по отрасли
а) запасов 7,2 7,2 7,2 то же
б)дебиторской задолженности 3,5 3,5 3,5 то же
в)кредиторской задолженности 10,3 10,2 10,1 то же
г)операционного цикла ( а+б) 10,7 10,7 10,7 то же
д)финансового цикла ( г-в) 0,4 0,5 0,6 то же
Фондоотдача основных средств, руб. 5,3 7 11 то же
Коэффициенты прибыли



- рентабельность продаж, % 10,4 10,4 10,4 то же
- рентабельность основной деятельности,% 12,5 12,5 12,5 то же
- рентабельность авансированного капитала,% 27 32 53 то же
Срок окупаемости проекта, лет 2,22 1,4 0,2 нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;

для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999 г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11 730 руб.;

норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;

себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов;

сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены );

линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;

проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.


Приложение №1


При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:


Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51

1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8

2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3

Стоимость топлива на технические нужды

1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Стоимость переходящего остатка по таре

1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8

5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ) : 360

1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19

1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35

2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19


Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 )

нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14


1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 = 0,719

1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725

2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730


Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97


Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95


Приложение №2


При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:


п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 г. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 г. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50


п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 г. – 255886 * 0,2 = 51177,2

2000 г. идентично

п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 = 1660,8

1999 г. – 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 г. – 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23


п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог + налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев автотранспортных средств.

для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить выручку от реализации продукции без НДС:

Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 – 0,1667 ) = 1019959,2 руб.

Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84

1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83

2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83

налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в 1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не приобретались.


1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28


налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0

Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 - 4283,83 + 40 = 4323,83

2000 - 4487,83 + 40 = 4527,83


п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные помещения и офис

ставка арендной платы за офис