Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

Таблица 2.6.

Жизненный цикл продукта

(Потребность в основных фондах)


Основные

Фонды

Г о д ы

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Действую-

щие, руб.

Общая потребность,

руб.

Прирост

Основных фондов, руб

Общая потребность,

руб.

Прирост

основных фондов, руб
1 2 3 4 5 6
1. Здания. Сооружения производственного назначения арендовано арендовано - арендовано -
2. Рабочие машины и оборудование 235926,0 235926,0 - 247886,0 11960,0
3.Транспорт-ные средства 8000,0 8000,0 - 8000,0 -
4. Прочие - - - - -

Итого:

 243926,0 243926,0 - 255656,0 11730,0

Таблица 2.7.

Расчет массы исходного сырья



Наименование

Продукции

Годы

Количество

штук

Вес

едини-

цы

 Всего




Чистый

вес, кг

 Масса необходимого сырья,
1 2 3 4 5 6
Плитка керамическая 1998 48900,0 5,0 244500,0 342300,0
Плитка керамическая 1999 51345,0 5,0 256725,0 359415,0
Плитка керамическая 2000 53790,0 5,0 268950,0 376530,0

Таблица 2.8.

Расчет общей потребности оборудования по годам


№

п/п

Виды и наименования

Оборудования

Необходимая масса исходного

сырья ( М ) , кг.

Техно-

логи- ческий

коэфф.

( Кт )

Годо –

вой

фонд

эффект.

рабоч.

времени,

час.

(ГФРВ)

Произ-

води-

тельность,

кв.м /

час


( Пт)

Количество

единиц оборудования

( К )



1998 г.

1999 г.

2000 г.


1998 г.

(гр.3 *

гр.6:гр7

: гр.8)

1999 г.

(гр.4 *

гр.6:гр7

: гр.8)

2000 г.

(гр.5 *

гр.6:гр7

: гр.8)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Шаровая мельница 342300 359415 376530 1 3770 50 1,82 1,91 2,0
2. Сушильный барабан 342300 359415 376530 0,8 3770 40 1,82 1,91 2,0
3. Весовой питатель 342300 359415 376530 0,5 3770 23,5 1,93 2,03 2,13
4. Смеситель СМК-125 342300 359415 376530 0,3 3770 17,5 1,56 1,63 1,71
5. Сушилка НЦ-12 342300 359415 376530 0,1 3770 15 0,61 0,64 0,67
6. Центробежный распылитель глазури 342300 359415 376530 0,3 3770 32 0,85 0,89 0,94
7. Штаммы с пресс. формами, ед 342300 359415 376530 0,85 3770 10 7,72 8,1 8,49
8. Печь муфельная для обжига и сушки 342300 359415 376530 0,9 3770 22,5 3,63 3,81 4,0

М * Кт

К =

ГФРВ * Пт


Таблица 2.9.

Стоимость основных производственных фондов


№

п/п

Виды и наименова-

ние основных

фондов

Предприятие-производитель

1998 г.

1999 г.

2000 г.



Кол-во,

ед.

Цена,

руб.

Стоимость,

руб.

Кол-во,

ед.

Цена,

руб.

* 1.02

Стоимость,

руб.

Кол-во,

ед.

Цена,

Руб.

* 1.04

Стоимость,

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12
1. Строительно-монтажные работы БМНУ

-

-

 62675

62675

62675
2. Печь муфельная Прод. маш. 4 21000,0 84000,0 4 21000,0 84000,0 4 21000,0 84000,0
3. Шаровая мельница Прод. маш. 2 3000,0 6000,0 2 3000,0 6000,0 2 3000,0 6000,0
4. Сушильный барабан Прод. маш. 2 2000,0 4000,0 2 2000,0 4000,0 2 2000,0 4000,0
5. Весовой питатель Прод. маш. 2 6500,0 13000,0 3 6630,0 19630,0 3 6760,0 19630,0
6. Смеситель СМК-125 СИТО 2 2563,0 5126,0 2 2563,0 5126,0 2 2563,0 5126,0
7. Сушилка НЦ-12 НИИТМ 1 6250,0 6250,0 1 6250,0 6250,0 1 6250,0 6250,0
8. Распылитель глазури СИТО 1 14875,0 14875,0 1 14875,0 14875,0 1 14875,0 14875,0
9. Штампы , прессформы (со сменой инструментов) НИИТМ 8 5000,0 40000,0 9 5100,0 45100,0 9 5100 45100,0
10. Автомобиль УАЗ-3303 Автобаза 1 8000,0 8000,0 1 8000,0 8000,0 1 8000,0 8000,0

И Т О Г О
23 * 243926 25 * 255656 25 * 255656

Стоимость = кол.-во * цена = 4 * 21000 = 84000 руб.

При приобретении оборудования в 1999 и 2000 г. необходимо проиндексировать стоимость основных фондов на индекс инфляции 1,02 и 1,04 соответственно. Но так как наше предприятие в 2000 г. приобретало только 1 единицу весоого питателя и штампов, то при исчислении стоимости данных видов оборудования применялся следующий расчет: Стоимость весового питателя = (2 * 6500,0) + (1 * 6500*1,02) = 19630,0 рублей и т.д



Подготовительная стадия:


помол;

сушка материалов;

развес компонентов;

смешивание.





Обрабатывающая стадия:


штамповка;

отливка;

лепка;

термообработка.





Заключительная стадия:


нанесение защитных и

декоративных покрытий


Рис. 2 Схема технологического процесса ООО « Гермес»


Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств – определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в дальнейшем учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Виды, количество, стоимость оборотных фондов и нормативы оборотных средств представлены в табл. 2.10 и 2.11. При оценке стоимости оборотных средств условиях инфляции была произведена корректировка их стоимости на индекс инфляции в 1999, 2000 гг. – 1,02, 1,04 соответственно.

Таблица 2.10

План производства

(Планирование потребности в оборотных средствах)

Наименование

ресурсов

Г О Д Ы

1998

1999

2000

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13
1. Сырье и материалы 342300 1,14 390776,71 3256,47 359415 1,16 418521,85 3487,68 376530 1,19 447048,57 3725,4
2. Топливо - - 21457,2 - - - 22980,7 - - - 24547,0 -
3. Электроэнергия 65112 0,4 26044,8 - 68034 0,41 27894,0 - 70941 0,42 29795,3 -
4. Тара - - 2000,00 55,6 - - 2040,0 56,7 - - 2080,0 57,8
5. Запасные части - - 487,85 487,85 - - 511,31 511,31 - - 511,31 511,31
6. Незавершенное производство - - * 5295,63 - - * 5575,94 - - * 5866,47
7. Готовая продукция на складе - - * 12224,4 - - * 12783 - - * 13338,9
8. Прочие - - - - - - - - - - - -

Итого :

 407412 * 440766,56 21319,9 427449 - 471947,8 22414,6 447471 - 503982,17 23499,9

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 1. Таблица 2.11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

№

1998

1999

Виды и наименования сырья и материалов

Удельный вес сырья в общем объеме, %

(Табл. 2.7 гр. 6)

Количество,

кг.

Цена,

руб.

Стоимость,

руб.

( 3*4 )

Количество с учетом коэффициента роста объема .

Индекс цен на сырье. материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен,

Руб.

Стоимость,

руб.

( 7 * 9 )

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Каолин, ГОСТ 21286 –82 29,8 102005 0,80 81604 107106 1,02 0,82 87397,88
2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

 19,6 67091 0,26 17443,66 70446 1,02 0,27 18682,16
3.

Песок кварцевый

ГОСТ – 7031-7522551-77

 17,5 59902 0,55 32946,1 62897 1,02 0,56 35285,27
4.

Полевой шпат,

ГОСТ-15045-78

 16,7 57164 0,37 21150,68 60022 1,02 0,38 22652,38

5.

Итого :

336000

286162

*

153144,44

300471

*

*

164017,69
6. Бой обоженный (брак собственного произ-ва) 6,0 20538 0,54 11090,52 21565 1,02 0,55 11877,95
7.

Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 )

 *

306700

*

164234,96

322036

*

*

175895,64
8. Жидкое стекло, ГОСТ-13078-81 1,0 3423 6,06 20743,38 3594 1,02 6,18 22216,16
9. Сода, ГОСТ –5100-85 1,0 3423 1,06 3628,38 3594 1,02 1,08 3885,99
10. Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 2,0 6846 18,42 126103,32 7188 1,02 18,79 135056,65
11. Пигменты – красители 0,3 1027 24,25 24904,75 1078 1,02 24,74 26672,99

12

Всего основных

материалов

*

321419

*

339614,79

337490

*

*

363727,43
13. Масло трансформаторное 3,2 10954 3,13 34286,02 11502 1,02 3,19 36720,33
14. Гипс 2,9 9927 1,70 16875,9 10423 1,02 1,73 18074,09

Всего вспомогательных материалов

*

20881

*

51161,92

21925

*

*

54794,42

Итого :

100

342300

*

390776,71

359415

*

*

418521,85

Продолжение табл. 2.11


№

п/п

Виды и наименования

сырья и материалов

2000 г.


Коэффициент роста объема выпуска продукции

Кол-во с учетом коэф. роста объема,

кг.

Индекс цен на сырье, материалы. топливо и энергию

Цена с учетом индекса,

руб.

Стоимость, руб.

1

11

12

13

14

15

16
1. Каолин, ГОСТ 21286 –82 1,1 112206 1,04 0,83 93354,98
2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

 1,1 73800 1,04 0,27 19955,55
3.

Песок кварцевый

ГОСТ – 7031-7522551-77

 1,1 65892 1,04 0,57 37690,34
4.

Полевой шпат,

ГОСТ-15045-78

 1,1 62880 1,04 0,38 24196,38

5.

Итого :

*

314778

*

*

175197,25
6. Бой обоженный ( брак собственного произ-ва 1,1 22592 1,04 0,56 12687,55

7.

Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 )

*

337370

*

*

187884,80
8. Жидкое стекло, ГОСТ-13078-81 1,1 3765 1,04 6,30 23730,43
9. Сода, ГОСТ –5100-85 1,1 3765 1,04 1,10 4150,87
10. Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 1,1 7531 1,04 19,16 144262,2
11. Пигменты – красители 1,1 1130 1,04 25,22 28491,03

12

Всего основных

материалов

*

353561

*

*

388519,33
13. Масло трансформаторное 1,1 12049 1,04 3,26 39223,21
14. Гипс 1,1 10920 1,04 1,77 19306,03

Всего вспомогательных материалов

*

22969

*

*

58529,24

Итого :

*

376530

*

*

447048,57

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б

где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле:

Н= Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Ро + Рп ѕ Рс,

где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах ѕ совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.

Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.


Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы


Наименование категорий работников

ГОДЫ

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Потребность,

чел.

Среднегодовая зар.

плата,

руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. Плату,

Руб.

Начисления на заработную плату, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Рабочие основного производства 7 15591,14 78800,0 30338,0 80376,0 30944,76 81952,0 31551,52
2. Рабочие вспомогательного производства 5 7977,6 28800,0 11088,0 29376,0 11309,76 29952,0 11531,52
3. Специалисты и служащие 4 23752,75 68600,0 26411,0 69972,0 26939,22 71344,0 27466,29

Итого:

16

15252,31

176200,0

67837,0

179724,0

69193,74

183248,0

70549,33

Таблица 2.13.


Численность персонала и уровень затрат на заработную плату


№

п/п

Специальность

Число работников, чел.

Тарифная ставка,

р/час.

Фонд рабочего времени,

час.

Затраты на заработную плату, руб.





1998 г.

1999 г.

2000 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Специалисты и служащие





1. Генеральный директор 1 8-90 2000 17800,0 18156,0 18512,0
2. Коммерческий директор 1 8-40 2000 16800,0 17136,0 17472,0
3. Главный бухгалтер 1 8,-40 2000 16800,0 17136,0 17472,0
4. Дизайнер-стилист 1 8-60 2000 17200,0 17544,0 17888,0
5.

Итого:

4

 * *

68600,0

69972,0

71344,0

Рабочие основного производства





6.

Старший художник –

оформитель

 2 6-40 2000 25600,0 26112,0 26624,0
7. Художник-оформитель 2 5-70 2000 22800,0 23256,0 23712,0
8. Слесарь-наладчик 2 5-00 2000 20000,0 20400,0 20800,0
9. Технолог 1 5-20 2000 10400,0 10608,0 10816,0
10.

Итого:

7

*

*

78800,0

80376,0

81952,0

Рабочие вспомогательного

производства





11. Разнорабочий 2 3-70 2000 14800,0 15096,0 15392,0
12. Водитель 1 3-60 2000 7200,0 7344,0 7488,0
13. Уборщица 1 1-70 2000 3400,0 3468,0 3536,0
14. Сторож 1 1-70 2000 3400,0 3468,0 3536,0

15.

Итого:

5

*

*

28800,0

29376,0

29952,0

16.

Всего:

16

*

*

176200,0

179724,0

183248,0

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = Соф * Н / 100 %,

где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. ( 20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

( Ст – НДС ) * Сн

Нпт = ,

100 %

где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14


Себестоимость и