Аналіз ефективності використання матеріальних активів підприємтсва на прикладі готелю "Домус готель"
border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;height:12.75pt;">-181,0
-2,69% |
| 3 |
З них прямі матеріальні витрати, тис.грн. |
6387,9 |
6207,4 |
-180,5 |
-2,83% |
| 4 |
Матеріало-місткість загальна |
0,819 |
0,808 |
-0,011 |
-1,32% |
| 5 |
Матеріало- місткість за прямими
матеріальними витратами |
0,776 |
0,765 |
-0,011 |
-1,45% |
| 6 |
Матеріаловіддача загальна |
1,221 |
1,237 |
0,016 |
1,33% |
| 7 |
Матеріаловіддача за прямими
матеріальними витратами |
1,288 |
1,307 |
0,019 |
1,47% |
| 8 |
Коефіцієнт співвідношення
загальних та прямих витрат |
1,0553 |
1,0567 |
0,0015 |
0,14% |
Результати
аналізу показують, що зниження загальної матеріаломісткості відбулося за
рахунок зниження прямих витрат на 0,012. Проте збільшення коефіцієнта
співвідношення всіх матеріальних витрат та прямих матеріальних витрат в
порівнянні з планом свідчить про зміну структури всіх матеріальних витрат, про
зменшення частки прямих і відповідно збільшення частки непрямих витрат, а також
частки матеріальних витрат в залишках незакінченого виробництва. Це обумовило
збільшення загальної матеріаломісткості на 0,0012.
Зараз
проаналізуємо вплив факторів на зміну матеріаловіддачі. До цих факторів
відносяться обсяг виробленої продукції та матеріальні витрати на її виробництво.
МВ = ВП / МВитр;
МВ (факт) = 8114,5 / 6559,0 = 1,237; МВ (план) = 8228,5 / 6740 = 1,221; ΔМВ
= 0,016 1-а підст.: 8228,5 / 6559,0 = 1,2545 ↑ = 0,0335; 2-а підст.:
8114,5 / 6559,0 = 1,237 ↓ = -0,0175; Баланс відхилень: 0,0335 + (-0,0175)
= 0,016. У зв'язку з тим, що величина матеріальних витрат в звітному періоді в
порівнянні з планом зменшилася у зв'язку з раціональнішим і ефективнішим
використанням матеріальних ресурсів, матеріаловіддача збільшилася на 0,0335.
Зменшення випуску проведеної продукції в даному періоді привело до зменшення матеріаловіддачі
на 0,0175. Методику розрахунку впливу на рівень загальної матеріаломісткості
матеріальних витрат на окремі вироби можна розглянути таким чином. На
узагальнювальний показник матеріаломісткості в першому наближенні робить вплив
і зміну приватних показників матеріаломісткості. Залежність результативного
показника від чинників можна відобразити моделлю чинника адитивного типу: ММ
(заг.) = ММ (сировина) + ММ (паливо.) + ММ (енерг.) + ММ (н/ф) + ММ (ін.)
При адитивному
типі системи чинника вплив показників чинників на результативний визначається
шляхом порівняння відповідних фактичних показників з плановими показниками. Дані
таблиці показують, що зниження матеріаломісткості продукції в порівнянні з
плановими показниками на 0,011 відбулося унаслідок зменшення сировиноємності,
паливоємності, енергоємності і матеріаломісткості по інших матеріалах
відповідно на 0,012, 0,002, 0,001 і 0,004. За інших рівних умов за рахунок цих
чинників
матеріаломісткість
могла б зменшитися на 0,019 (0,012 + +0,002 + 0,001 + 0,004). Проте підвищення
матеріаломісткості продукції по напівфабрикатах на 0,008 зменшило можливу
економію матеріальних ресурсів на цю ж суму. Результатом впливу всіх
вищезгаданих чинників з'явилося зниження загальної матеріаломісткості продукції
на 0,011 (0,019 – 0,008). Зміна приватних показників матеріаломісткості
обумовлена зрушеннями в структурі матеріальних витрат. Так, зменшення
показників свідчить про скорочення частки відповідних видів витрат в загальній
їх сумі, збільшені ж показники відображають зворотну тенденцію – збільшення
частки матеріальних витрат певних видів ресурсів в загальній сумі матеріальних
витрат.
| Таблиця 2.2. |
|
| Аналіз впливу окремих показників. |
|
| № п/п |
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
| абс. |
% |
| 1. |
Випуск продукції, тис.грн. |
822 858,5 |
811 428,5 |
-11 430,0 |
-1,4% |
| 2. |
Матеріальні витрати, тис.грн. |
674 034,0 |
655 927,0 |
-18 107,0 |
-2,7% |
| 2.1. |
Сировина та матеріали, тис.грн. |
247 232,0 |
234 112,0 |
-13 120,0 |
-5,3% |
| 2.2. |
Паливо, тис.грн. |
171 210,0 |
167 515,0 |
-3 695,0 |
-2,2% |
| 2.3. |
Енергія, тис.грн. |
142 471,0 |
139 678,0 |
-2 793,0 |
-2,0% |
| 2.4. |
Напівфабрикати, тис.грн. |
57 313,0 |
63 112,0 |
5 799,0 |
10,1% |
| 2.5. |
Інші матеріали, тис.грн. |
55 808,0 |
51 510,0 |
-4 298,0 |
-7,7% |
| 3. |
Загальна матеріалоємність |
0,819 |
0,808 |
-0,011 |
-1,3% |
| 3.1. |
Сровиноємність |
0,300 |
0,289 |
-0,012 |
-4,0% |
| 3.2. |
Паливоємність |
0,208 |
0,206 |
-0,002 |
-0,8% |
| 3.3. |
Енергоємність |
0,173 |
0,172 |
-0,001 |
-0,6% |
| 3.4. |
Матеріалоємність по п/ф |
0,070 |
0,078 |
0,008 |
11,7% |
| 3.5. |
Матеріалоємність за іншими |
0,068 |
0,063 |
-0,004 |
-6,4% |
|