Планирование - как основная функция управления

месяц 2 месяц 3 месяц 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год Аренда помещения (20 кв.м.) 3000 руб. 3000 руб. 3000 руб. 9000 руб. 9000 руб. 9000 руб. 36000 руб.

6.2.Себестоимость и цены оборудования.

№п/п	Оборудование	Кол-во (шт.)	Цена за единицу (руб.)	Сумма
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.	Контрольно-кассовый аппарат Сушуар Машинка для стрижки Фен Шкаф-тумбочка с зеркалом Кресло с гидравликой Мойка с креслом Зеркало (1x 2,5) Компьютерный стол Журнальный столик Стол Мягкая мебель (уголок) Стул Набор для гардероба	1 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 4 1	5000 3000 550 700 10000 4000 10000 1000 5000 3000 3000 15000 2000 5000	5000 6000 1100 1400 20000 8000 20000 2000 5000 3000 3000 15000 8000 5000
	ИТОГО:		67250	102500

6.3.Оборотные средства салона.

№п/п	Материалы и сырье	Единицы измерения	Кол-во	Цена за единицу (руб.)	Сумма (руб.)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.	Расчески разные Расческа массажная Ножницы разные Краска для волос, разная Шампунь Средства для химической завивки Бигуди: - крупные - мелкие - средние Средства для укладки волос: - лак - гель - воск - пенка Полотенце Покрывало Мелкий инструмент и инвентарь Специальные принадлежности для маникюра	Шт. Шт. Шт. Коробочка Флакон Набор Набор Набор Набор Флакон Флакон Флакон Флакон Шт. Шт. Шт. -	30 4 16 50 4 10 2 2 2 8 8 4 8 50 4 - -	50 40 300 80 62 30 60 40 25 50 40 95 80 50 35 - -	1500 160 4800 4000 248 300 120 80 50 400 320 380 640 2500 140 300 5000
	ИТОГО:			1037	20938

6.4. Годовая сумма амортизации оборудования.

№п/п	Оборудование	Сумма в месяц (руб.)	Сумма в год (руб.)
1.	Контрольно-кассовый аппарат	138,89	1666,67
2.	Сушуар	166,67	2000
3.	Машинка для стрижки	30,56	366,67
4.	Фен	38,89	466,67
5.	Шкаф-тумбочка	555,56	6666,67
6.	Кресло с гидравликой	222,23	2666,67
7.	Мойка с креслом	277,78	3333,34
8.	Зеркало (1 x 2,5)	27,78	333,34
9.	Компьютерный стол	138,89	1666,67
10.	Журнальный столик	83,34	1000
11.	Стол	83,34	1000
12.	Мягкая мебель	416,67	5000
13.	Стул	222,23	2666,67
14.	Набор для гардероба	138,89	1666,67
	ИТОГО:	2541,67	30500,04

* В среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года.

5. Расчет себестоимости каждой услуги.

	Год	Месяц	Прически	Стрижка + укладка	Окраска	Химические завивки	Маникюр	Педикюр	Другие услуги.
Объем реализации	9720	810	300	310	50	30	50	30	40
Основные средства	91500	7625	2821,3	2920,4	472,8	282,1	472,8	282,1	373,6
Оборотные средства	251256	20938	7747	8019,3	1298,2	774,7	1298,2	774,7	1026
Заработная плата	244800	20400	754,8	7813,2	1264,8	754,8	1264,8	754,8	999,6
Аренда помещения	36000	3000	1110	1149	186	111	186	111	147
Амортизационные отчисления осн. средств	30500	2541	940	973	157	94	157	94	124
Маркетинговые услуги	78000	6500	2405	2489	403	241	403	241	319
Прочие издержки	12000	1000	370	383	62	37	62	37	49
Кредит	250500	20875	7724	7995	1294	772	129	772	1022
ИТОГО	994556	81979	23872	31743	5138	3066	5139	3066	4061
Налоги	298366	24593	7161	9522	1542	919	1542	919	1218
Итого затрат	1292922	106573	31033	41265	6680	3986	6680	3986	5279
Норма прибыли	%	-	-	23	24	22	20	22	20	21
Сумма	272211	22684	7137	9903	1469	797	1469	797	1108
Цена одной услуги	-	-	127	165	134	159	134	159	160

6.6.Отчет о прибылях и убытках.

	1 год деятельности	ИТОГО
1 квартал	2 ква-л	3 кв-л	4 кв-л
1 месяц	2 месяц	3 месяц
1. Выручка от реализации	118590	119610	118680	355770	344510	359700	1416860
2. Постоянные издержки:	66703,17	65657,08	66208,89	194373	190752	184955	765750
- оборудование	7625	7500	7650	22875	23100	22650	91500
- заработная плата	20400	20400	20400	61200	61200	61200	244800
- аренда	3000	3000	3000	9000	9000	9000	36000
- маркетинговые услуги	6500	6000	7000	19500	20000	19000	75000
- амортизация осн. средств	2542	2600	2482	7650	7625	7600	30500
- процент по кредиту	5761	5281	4801	11523	7201	2880	37449
- погашение кредита	20875	20875	20875	62625	62625	62625	250500
3. Переменные издержки	20938	21300	20576	62749	62897	62814	251256
4.Налоги	2629	26087	26035	77136	76089	74330	298336
5. Суммарные калькуляционные издержки (2+3+4)	90270	113044	112820	334258	329720	322100	1315372
6. Валовая прибыль (1-5)	28319,48	6565,8	5859,64	21511,39	14789,84	37599	101487
7.Кредит и собственный капитал	23375	23375	23375	70125	70125	70125	280500
8. Другие расходы	1000	1000	1000	3000	3000	3000	12000
9. Балансовая прибыль (6+7-8)	50694,5	28940,8	28234,6	88636,3	81914,8	104724	369987

7.Показатели эффективности проекта.

Рассчитаем рентабельность предприятия по следующей формуле:

R = БП/И

где БП – балансовая прибыль

И – все издержки салона.

Приемлемые значения R колеблются в пределах 50 %

R = 369987, 38 : 1315372,62 = 0,281 или 28,1 %

Этот результат приемлем для салона. Так как 28,1% меньше 50 %, то предприятие не будут интересовать налоговые органы в большей степени, чем это необходимо.

Исходя из показателей рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта.

Т = 1/R

T = 1/0,281 = 3,5 (мес.)

Полученный результат показывает, что проект эффективен, и его можно инвестировать.

8. Резюме.

Салон-парикмахерская «Виолини» основан в 2004 году. Он оказывает услуги: стрижка, окраска, химические завивки, мелирование, тонирование, маникюр, педикюр и др.

Госпожа Арефьева Н.И. является владелицей салона. Для открытия салона она приобрела у физического лица в собственность помещение в 20 кв.м.

Помимо затрат на покупку салона, которое предполагается в будущем, госпожа Арефьева вложила средства в ремонт помещения, его благоустройства и рекламу. Привели в порядок фасад здания.

Салон работает без выходных и обеда. Оказывает качественные и профессиональные услуги.

Репутация салона подтверждается наличием договоренности с городскими властями о получении лицензии на оказываемые услуги.

Библиографический список

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 г., 248 с.

2. Бухалков И.М. Внутрифирменное планирование. М.: Инфра – м, 2002 г., 392 с.

3. БляхманЛ.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. Спб: Издательство Михайлова В.А., 1999 г. 379 с.

4. Внутрифирменное планирование в США./ Под редакцией В.И. Седова. М.: Прогресс, 1999 г., 387 с.

5. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. М.: Инф. – изд. дом «Филинъ», 2001 г.

6. Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2002 г. 366 с.

7. Зайцев В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2000 г., 322 с.

8. Ильин А.И. Управление предприятием. Мн.:Высшая школа, 2000 г., 275 с.

9. Ильин А.И. планирование на предприятии. 4-ое издание. Мн.: Новое знание, 2003 г., 625 с.

10. Ильин А.И., Синицына Л.М. Планирование на предприятии. В2ч. Ч.2. Тактическое планирование. Мн.: новое знание, 2000 г. 416 с.

10.Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2ч. Ч.1. стратегическое планирование. Мн.: Новое знание, 2000 г. 296 с.

11.Ковелло Дж.А., Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы: Полное справочное руководство./ Перевод с английского. М.: Бином, 1999 г.

12. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 20001 г., 318 с.

13.Управление организацией./Под редакцией А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, И.А. Соломатина. М.: Инфра – М, 2000 г.

14. Черныш Е.А., Молчанова и др. Прогнозирование и планирование. М., 2001 г.

15. Шапиро В.Д. управление проектами. Спб: Два, три, 2000 г. 610 с.

16. Экономика предприятия./ Под редакцией В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, 1999 г., 535 с.