Влияние основных технико-экономических показателей на себестоимость

(Q_Т(б)^П / Q_Т ^б)], тыс. руб. (7)

Таким же образом определяется экономия за счет ликвидации непроизводительных расходов, включаемых в фактическую себестоимость то­варной продукции.

Расчет экономики по данной группе факторов определяется по форме приведенной в таблице 10.

Таблица 10

Расчет экономии за счет сокращения потерь от брака и ликвидации непроизводительных расходов

Показатели	Шифр строк	Всего потерь от брака, тыс. руб.	В том числе	Непроиз­водитель­ные рас­ходы, тыс. руб.	Себесто­имость товарной продук­ции, тыс. руб.	Удельный вес себестоимости продукции, %
Плано­вые	Сверх­плано­вые
Всего потерь от брака	Плано­вые	Сверх­плано­вые	Непроизводительные расхо­ды
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Базовый год -ожидаемое выполнение	01	2990	—	2990	450	500870	0,60	—	0,60	0,09
Потери от брака и непроизводительные расходы в себестоимости товарной продукции планируемого года, определение исходя из уровня потерь от брака в базовом году	02	320	—	320	48	532650*	X	X	X	X
Планируемые потери от брака в плановомгоду	03	—	—	X	X	X	—	—	X	X
Экономия в связи с сокращением потерь от брака и непроизводительных расхо­дов	04	3200	—	3200	480	X	X	X	X	X

 Себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года.

Примечание: Величина экономии от сокращения потерь от брака и непроизводительных расходов рассчитывается в следующем порядке:

• определяется удельный вес потерь от брака и непроизводительных расхо­дов в себестоимости товарной продукции базового года;

• затем определяются потери от брака и непроизводительные расходы в себестоимости товарной продукции планового года. Для этого себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года (гр. 7 по ст. 02), умножается на удельные веса данных потерь в базовом году (гр. 8  11 по ст. 01);

• экономия по данному фактору определяется разностью данных потерь в себестоимости товарной продукции планового года, определенных, исходя из уровня потерь в базовом году (ст. 02) и планируемых потерь (ст. 03). На предприятиях, где потери от брака не планируются, экономия будет равна потерям, полученным в стр. 02.

2.4. Сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов

Экономия от снижения себестоимости продукции по основным факто­рам суммируется в сводном расчете снижения затрат на 1 руб. товарной продукции в таблице 11.

Порядок расчета следующий:

1) Определение себестоимости товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года (С_Т ^П(б)) по следующей формуле:

С_Т ^П(б) = С_Р^(б) * Q_Т(б) ^П / 100, тыс. руб. (8)

2) Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопо­ставимых с базовым годом ценах и условиях (С_Т(б) ^П) определяется по формуле:

С_Т(б) ^П = С_Т ^{П( б)} + С, тыс. руб. (9)

где С - суммарная величина экономии от снижения себестоимости то­варной продукция за счет влияния основных технико-экономи­ческих факторов, тыс. руб.

3) Определение затрат на 1 руб. товарной продукции в плано­вом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (С_Р(б) ^{П '} ) и изменение этих затрат к уровню базового года (Р'_ср) произво­дится по формулам:

С_Р(б) ^{П '} = С_Т(б) ^П / Q_{Т( б)} ^П, коп. / руб. (10)

Р'_ср =[(С_Р(б) ^{П '} – С_Р ^б) / С_Р ^б] * 100, % (11)

4) Изменение цен и условий в плановом году, влияющих на се­бестоимость продукции, включают:

- изменение цен (тарифов) на потребляемое сырье, материалы, топливо и энергию,

- изменение условий оплаты труда и норм отчислений на социаль­ное страхование и

др.

Экономия расходов от изменения цен (тарифов) – Э_ц определяется по формуле:

Э_ц = (Ц ^б – Ц ^П ) * N ^П, тыс. руб. (12)

При изменении условий оплаты труда в расчетах принимается во внимание только прямое повышение оплаты труда:

- увеличение тарифных ставок, должностных окладов, повышение размеров и введение новых видов премий, включаемых в себестоимость продукции и т. д.

Таблица 11

Сводный расчет снижения затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам (тыс. руб.)

	Показатели	Шифр строк	Всего
1	2	3	4
А.	Товарная продукция планового года в ценах, сопоставимых с базовым годом, тыс. руб.	01	649200,00
в том числе:
	увеличение (уменьшение) объема товарной, продукции в связи с повышением качества изделий, изменением размеще­ния производства и т.п., тыс. руб.	02	1200,00
Б.	Товарная продукция без учета повышения качества и других из­менений (стp.01 – cтр.02)	03	648000,00
В.	Затраты на 1 рубль товарной продукции базового года, коп.	04	82,20
Г.	Себестоимость товарной про­дукции планового года исхо­дя из уровня затрат базово­го года, тыс. руб. (стр.03 * стр.04)	05	532650,00
Д.	Экономия от снижения себе­стоимости продукции в пла­новом году за счет влияния основных технико-экономичес­ких факторов, тыс. руб.	06	-36919,91
в том числе:
1.	Изменение объема и структу­ры производимой продукции	07	+9337,40
в том числе:
1.1.	Изменение структуры (номен­клатуры и ассортимента) про­дукции;	08	+3629,00
1.2.	Относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации)	09	-5203,00
1.3.	Использование основных производственных фондов (относительное снижение амортизационных отчислений)	10	+11490,84
1.4.	Повышение качества продук­ции	11	-573,24
2.	Повышение технического уровня производства	12	-36341,64
в том числе:
2.1.	Механизация и автоматиза­ция производственных про­цессов и внедрение передовой технологии	13	-3902,50
2.2.	Совершенствование применяе­мой техники и технологии, улучшение эксплуатации действующего оборудования	14	-3130,00
2.3.	Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии	15	-32349,32
2.4.	Внедрение новых видов и замена потребляемого сырья, материалов, то­плива и энергии	16	-58,52
3.	Улучшение организации про­изводства и труда	17	-4207,27
в том числе:
3.1.	Совершенствование органи­зации и управления произ­водством	18	-434,50
3.2.	Улучшение организации тру­да	19	-92,77
3.3.	Ликвидация непроизводитель­ных расходов	20	-480,00
3.4.	Сокращение потерь от брака	21	-3200,00
4.	Прочие факторы	22	—
Е.	Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (стр.05 + стр.06)	23	495730,09
Продолжение таблицы 11
	Показатели	Шифр строк	Всего
1	2	3	4
Ж.	Затраты на 1 рубль товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях, коп. (стр.23 / стр.01)	24	76,36
Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, в % к итогу	25	-7,10
3.	Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих на себестоимость – всего	26	+7200,00
И.	Себестоимость товарной про­дукции в ценах и условиях планового года (стр.23 – стр.26), тыс. руб.	27	502930,09
К.	Изменение цен в плановом году на производимую продукцию	28	-2400,00
Л.	Товарная продукция в ценах планового года, тыс. руб. (cтp.01  cтp.28)	29	646800,00
Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового года, коп. (стр.27 / стр.29 * 100)	30	77,75
Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в целях и условиях планового года, в %	31	-5,40

5) Определение себестоимости товарной продукции (С_Т ^П ) и объема товарной продукции (Q_Т ^П ) планового года в ценах и условиях этого года производится путем корректировки соответствующих показа­телей на изменение цен и условий производства:

С_Т ^П = С_{( б)} ^П + Ц_М , тыс. руб. (13)

Q_Т ^П = Q_{( б)} ^П + Ц_QТ , тыс. руб. (14)

6) Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продук­ции планового года в сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию (С"_{Р( б)}) и изменение этих затрат по сравнению с базовым годом (Р"_ср ) определяется по формулам:

С"_{Р( б)} = С"_Т / Q_{Т( б)} ^П, коп. / руб. (15)

Р"_ср = [(С"_{Р( б)} – С_Р ^б) / С_Р ^б] * 100, % (16)

7) Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового года определяются по формуле:

С_Р ^П = С_Т ^П / Q_Т ^П, коп. / руб. (17)

8) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плано­вом году по сравнению с базовым производится по формуле:

Р_ср = [(С_Р ^П - С_Р ^б) / С_Р ^б] * 100, % (18)

Заключение

Приложение 1

Расчет влияния изменения структуры продукции на себестоимость товарной продукции

Показатели	Шифр строки	Количество изделий товарного выпуска	Базовый год (ожидаемое выполнение)	Плановый год (тыс. руб.)
Базовый год (ожидаемое выполнение)	Плановый год	Оптовая цена единицы продукции (руб.)	Себестоимость единицы продукции (руб.)	Затраты на 1 руб. товарной продукции (руб.) гр6 * гр5	В том числе переменные затраты (коп.)	На выпуск продукции (тыс. руб.)	Товарная продукция в оптовых ценах гр4 * гр5	Себестоимость товарной продукции гр4 * гр6	В том числе переменные затраты гр12 * гр8
Товарная продукция в оптовых ценах гр3 * гр5	Себестоимость товарной продукции гр3 * гр6	В том числе переменные затраты гр8 * гр9
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Сравнимые с прошлым годом
- изделие А		59	73	402300	332800	82,70	70,30	23740	19640	16690	29370	24290	20650
- изделие Б		6138000	6235800	31	26	83,90	69,50	19030	15970	11100	19330	16220	13430
Итого	01	Х	Х	Х	Х	Х	Х	458760	400300	341380	462000	424080	356800
Новые виды продукции основанные в базовом году
- изделие В		5	15	1806300	1794000	99,30	55,80	9030	8970	5040	27090	26900	15120
- изделие Г		15	40	93100	90000	96,70	58,00	1400	1350	810	3720	3600	2160
Итого	02	Х	Х	Х	Х	Х	Х	135900	92340	73520	171000	107300	88100
Новые виды продукции основанные в плановом году	03	Х	—	—	Х	Х	Х	Х	Х	Х	—	—	—
Продукция снимаемая с производства в плановом году	04	—	Х	—	—	—	—	—	—	—	—	Х	Х
Прочая продукция	05	Х	Х	Х	Х	72,00	36,00	14700	8230	5180	15000	10800	5400
Итого (01, 02, 03, 04, 05)	06	Х	Х	Х	Х	Х	Х	609360	500870	420080	648000	542180	45300
Затраты на 1 руб. товарной продукции (коп)	07	Х	Х	Х	Х	82,20	68,94	Х	Х	—	—	83,67	69,50
Изменение в плановом году
а) затраты на 1 руб. товарной продукции (тыс. руб.)	08	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	+ 1,47	+ 0,56
б) себестоимость товарной продукции (тыс. руб.)	09	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	+ 9530	+ 3630

Литература

1. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.-2-е изд., перераб. И доп..-М.: Финансы и статистика ,1987.

2. Расчет основных технико-экономических показателей работы машиностроительного предприятия: Учеб. пособие для вузов/ О.Н.Полянская, С.Б.Сулоева, Т.Н.Якунина; СПб.:СПбГТУ,1993.