Анализ финансового состояния коммерческого банка

на длительные сроки, долгосрочного инвестирования и сокращения неиспользуемых остатков, и клиентами, требующими удовлетворения спроса на кредит и безусловного выполнения банком своих обязательств, возникающих при изъятии вкладов.

Баланс банка считается ликвидным, если объем денежных средств, которые банк имеет возможность быстро и без значительных финансовых потерь мобилизовать из различных источников, позволяет своевременно исполнять долговые и иные финансовые обязательства.

Основной принцип поддержания ликвидности баланса коммерческого банка – это увязка его активов со сроками долговых и прочих финансовых обязательств.

Показатели ликвидности в различных странах рассчитываются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и различную степень нормативности. Органы банковского надзора рекомендуют или вменяют в обязанность поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне, называемом нормой ликвидности. Однако на сегодняшний день можно констатировать, что в мировом банковском сообществе нет четко выраженных критериев ликвидности и отсутствует единое мнение относительно нормативов ликвидности. Общепризнанно, что динамика показателей ликвидности в большей степени, чем абсолютные величины, свидетельствует об уровне ликвидности коммерческого банка. При этом если на протяжении ряда лет наблюдается положительная динамика коэффициентов ликвидности, то прежде чем делать вывод об ухудшении ликвидности баланса анализируемого банка, следует проанализировать и сопоставить их с аналогичными характеристиками других банков с целью определения, не является ли данный процесс общим для всех звеньев банковской системы.

Общими практически для всех подходов являются коэффициенты краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности. В российской практике нормативные коэффициенты ликвидности утверждены Инструкцией ЦБ от 01.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Примерная схема построения предлагаемой модели оценки финансового состояния коммерческих банков может быть представлена в следующем виде:

Сначала определяется весь набор рассчитываемых показателей. Наибольшей методологической проблемой здесь является установлении корреляции между значением того или иного коэффициента и финансовым состоянием определенного банка.
Вычисляются весовые коэффициенты составляющих формулы рейтинга.
Учитывая круг выбранных показателей и их весовые значения, составляется формула расчета рейтинга устойчивости коммерческого банка.
Применив предложенную формулу на практике к анализу результатов деятельности ряда коммерческих банков, определяется рейтинг их устойчивости.
Анализ динамики данного рейтинга за несколько периодов позволяет дать прогноз будущего финансового состояния банка.

Основными требованиями, которым должны удовлетворять показатели, включаемые в формулу рейтинга, являются:

Обусловленность факторами, влияющими на устойчивость коммерческих банков.
Сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и однонаправленность (чем выше значение показателя, тем лучше).
Отсутствие противоречий при изменении значений показателей в противоположные стороны (например, когда один из показателей сильно уменьшился, а другой значительно увеличился, но при этом итоговое значение рейтинга осталось прежним).

Вывод. В настоящей главе было дано понятие оптимальной методики, как дающей максимально точное вероятностное суждение о будущем развитии банка. Задача дистанционного анализа была уточнена с точки зрения необходимости процедуры бенчмаркинга, то есть проведения грани между финансово устойчивыми и неустойчивыми кредитными организациями. Схематично построение методики можно представить так: определения набора показателей, вычисление весовых коэффициентов, определение формулы рейтинговой оценки, расчет показателей финансового состояния конкретных банков, анализ динамики финансового состояния банка за ряд периодов с целью прогнозирования будущего финансового состояния банка.

2.2. Авторская методика анализа финансового
состояния банка

Авторская методика направлена на определение лимита активных межбанковских операций. Для его расчета необходимы оборотные балансы за предыдущий год поквартально (101 форма), отчеты о прибылях и убытках на 2 последние квартальные даты (102 форма) /6/.

Первым этапом анализа банка является построение из 101-ой формы агрегированного аналитического баланса. Аналитические балансы анализируемых банков были построены с использованием программы Excel. Аналитический баланс самого крупного уровня детализации имеет следующий вид:

Актив	Пассив
Кассовые активы	Капитал нетто
Средства, размещенные в банки	Средства, привлеченные от банков
Кредитный портфель - нетто	Средства клиентов до востребования
Ценные бумаги	Средства клиентов срочные
Прочие расчеты	Прочие расчеты
Итого Актив	Итого Пассив

Расшифруем статьи аналитического баланса.

К кассовым активам относятся средства, учитываемые на следующих счетах второго порядка:

20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 20209, 20210, 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20402, 20403, 30114, 30118, 30119, 30206, 30213

Средства в банках-нерезидентах можно включить в расчет только если это первоклассные банки. В случае отсутствия подобной информации эти счета (30114, 30118, 30119) включаются в расчет средств, размещенных в банки.

К средствам, размещенным в банки относятся активы, учитываемые на следующих балансовых счетах:

20315, 20316, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602, 30605, 31901, 320А - 32015, 321А – 32115, 322А – 32215, 323А – 32315, 32802, 514А-51415, 518А - 51815

Особенностью этой статьи аналитического баланса является то, что предоставленные МБК отражаются за минусом резервов (32015, 32115, 32215, 32315. В соответствии с принципом осторожности не берутся в расчет просроченные проценты и суммы основного долга по активным межбанковским операциям. Кроме того, межфилиальные расчеты также не отражаются по этой статье, так как их состояние целиком зависит от менеджмента банка, следовательно, их аналитическая ценность крайне низка, а потенциал для искажений значителен. В эту статью агрегированного баланса входят векселя банков, находящиеся на балансе у анализируемой кредитной организации.

В статье Ценные бумаги агрегируются данные следующих счетов:

50101, 50102, 50103, 50201, 50202, 50203 – 50204, 503А – 50304, 504А – 50404, 505А – 50504, 506А – 50604, 507А – 50704, 508А – 50804, 509А – 50904, 510А – 51004, 511А – 51104, 512А – 51215, 513А – 51315, 515А – 51515, 516А – 51615, 517А – 51715, 519А – 51915.

Кредиты:

441А, 442А – 44215, 443А – 44315, 444А – 44415, 445А - 44515, 446А – 44615, 447А – 44715, 448А – 44815, 449А – 44915, 450А – 45015, 451А – 45115, 452А – 45215, 453А – 45315, 454А – 45415, 455А – 45515, 456А – 45615, 457А – 45715, 460А – 46008, 461А – 46108, 462А – 46208, 463А – 46308, 464А – 46408, 465А – 46508, 466А – 46608, 467А – 46708, 468А – 46808, 469А – 46908, 470А – 47008, 471А – 47108, 472А – 47208, 473А – 47308.

Для всех расчетов используется Капитал-нетто, т.е. сумма собственных средств банка, из которой вычитаются все основные средства, хозяйственные и прочие затраты.

Капитал-нетто представляет из себя совокупность следующих балансовых счетов:

103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 61305 + 61306 + 61307 + 61308 + 701 + 703 - 61405 - 61406 - 61407 - 61408 - 702 - 705 - 704 - 601 - 602 - 90601 - 90602 + 60105 + 60206 – 604 – 605 + 606 – 607 – 608 – (609А – 60903) – 610 – (611А – 61103) + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 + 61309 - 60319 - 61401 - 61402 - 61403 - 61409.

Средства клиентов срочные определяются следующим образом:

41002..41007, 41102..41107, 41202..41207, 41302..41307, 41402..41407, 41502..41507, 41602..41607, 41702..41707, 41802..41807, 41902..41907, 42002..42007, 42102..42107, 42202..42207, 42302..42307, 42502..42507, 42602..42607, 42702..42707, 42802..42807, 42902..42907, 43002..43007, 43102..43107, 43202..43207, 43302..43307, 43402..43407, 43502..43507, 43602..43607, 43702..43707, 43802..43807, 43902..43907, 44002..44007, 52302..52307.

Средства клиентов до востребования представлены следующими счетами:

401П, 402, 403П, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42501, 42601, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 52301.

Средства, привлеченные от банков, представлены следующими счетами:

20313, 20314, 30109, 30111, 30112, 30113, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318

Вышеуказанная методика была нами апробирована на примере 4 следующих банков:

Росбанк
Банк Москвы
Первое ОВК
МДМ-банк

В отсутствие балансов второго порядка на несколько отчетных дат были взяты данные из публикуемой отчетности.

Агрегированные балансы этих банков приведены в Приложениях соответственно 4, 5, 6, 7.

В соответствии с рейтинговой системой оценки банков журнала «Эксперт» Росбанк вошел во вторую группу финансовой устойчивости среди крупнейших банков Москвы, Банк-Москвы и МДМ-банк – в 3-ю группу.^¹ Таблица из Эксперта «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» приведена в Приложении 8.

Для целей анализа финансового состояния на основе аналитического баланса рассчитываются следующие относительные показатели:

Достаточность Капитала Нетто (Капитал/Активы)

Банк	Достаточность капитала-нетто
Росбанк	16,17%
Банк Москвы	5,56%
МДМ-банк	10,95%
Первое ОВК	28,49%

Доля кредитов в активах

Банк	Доля кредитов в активах
Росбанк	77,87%
Банк Москвы	68,63%
МДМ-банк	38,85%
Первое ОВК	73,67%

Доля средств размещенных в банки, в активах

Банк	Доля средств, размещенных в банки, в активах
Росбанк	1,03%
Банк Москвы	0,42%
МДМ-банк	19,13%
Первое ОВК	4,84%

Доля средств привлеченных от банков в привлеченных средствах

Банк	Доля средств, привлеченных от банков, в активах
Росбанк	4,12%
Банк Москвы	3,83%
МДМ-банк	19,67%
Первое ОВК	3,64%

Доля уставного фонда в капитале

Банк	Доля уставного фонда в капитале
Росбанк	44,91%
Банк Москвы	53,26%
МДМ-банк	48,95%
Первое ОВК	35,71%

Отношение Прочих расчетов по активу к Капиталу.

Банк	Доля прочих расчетов по активу в капитале
Росбанк	17,87%
Банк Москвы	46,71%
МДМ-банк	49,11%
Первое ОВК	20,74%

Кроме этих шести показателей для расчета лимита используется седьмой абсолютный показатель - Величина активов банка.

Банк	Величина активов банка, млн. руб.
Росбанк	75 568
Банк Москвы	64 240
МДМ-банк	41 736
Первое ОВК	2 305

Распределение по группам риска происходит следующим образом. Определяется модель «идеального банка», т.е. оптимальные значения вышеуказанных семи показателей, и этим значениям присвоено 6 баллов. Кроме этого нами определены предельные значения этих семи показателей, превышение которых более чем по одному показателю приводит к отрицательному заключению по банку. Этим предельным значениям присваивается 1 балл. Разделив отрезок значений показателей от предельного до идеального на равные отрезки, мы получили таблицы для расчета лимита. Все семь показателей мы считаем равными по значимости, так что для определения группы риска достаточно рассчитать средний балл по ним.

Предполагая, что крупнейшие банки являются лучшими заемщиками на межбанковском рынке, будем считать идеальным коэффициент, рассчитанный по совокупной отчетности 30 крупнейших банков на основании данных Банка России. /25/

По первому коэффициенту идеальное значение составило 11%. Минимум установим на уровне 8%. Таким образом, если отношение нетто капитала к активам, меньше 8%, то банк вообще нецелесообразно кредитовать, если 8-8,5%, то банку ставится оценка 1 за этот показатель, если 8,5-9%, то 2 и тд.

По второму коэффициенту (доля кредитов в активах) идеальное значение – составило 68%. При этом критическим считается отклонение вниз 30% и вверх 20%.

Оптимальным значением доли кредитов банкам в активе стало 4%. Критическое значение – 20%.

Оптимальное значение доли привлеченных средств от банков в пассиве – 10%, критическое значение – 20%.

Доля уставного фонда в капитале должна быть 55%. Отклонение более чем на 20% критично.

И, наконец, последним показателем является отношение прочих расчетов по активу к нетто-капиталу. Идеальное значение здесь 30% увеличение более чем на 20% критично.Итак, теперь представляется возможным проранжировать банки по вышеуказанным критериям:

Росбанк	5
МДМ-банк	3
Банк Москвы	0
ОВК	5

Таким образом, Банк Москвы выбывает из дальнейшей процедуры расчета лимита из-за капитализации меньше 8%.

Далее производится анализ динамики следующих пяти показателей:

Капитал
Ликвидность
Доходность
Средства клиентов
Обороты по счетам денежных средств.

Этим показателям могут быть присвоены три вида характеристик динамики, которые в свою очередь соответствуют поправочным коэффициентам к лимиту:

Показатель	Рост	Стабильно или незначительные колебания	Снижение
Капитал	100%	90%	50%
Ликвидность	100%	100%	50%
Доходность	100%	70%	50%
Средства клиентов	100%	90%	50%
Обороты по счетам денежных средств	100%	90%	50%

Рассчитав среднее значение по этим пяти показателям, мы получаем поправочный коэффициент, отражающий влияние динамики финансовых показателей на лимит.

По 4 исследуемым банкам влияние динамики выражается в следующем дисконтах (поправочных коэффициентах) к расчету лимита:

Банк	Поправочный коэффициент
Росбанк	0,9 (90%)
МДМ-банк	0,9
ОВК	0,88

2.3. Применение авторской методики в целях
расчета лимита межбанковского кредитования

Лимит межбанковских активных операций – это такая сумма задолженности любого банка к нам, которая не может быть превышена в любой момент времени.

Теперь представляется возможным рассчитать итоговый лимит краткосрочного межбанковского кредитования на эти три банка.

Семь показателей (6 коэффициентов и величина активов) являются основой для расчета величины лимита на банк. Величины устанавливаемых лимитов находятся в пределах от 100.000$ до 3.000.000$. Все анализируемые банки распределяются на 6 групп риска, каждой из которой соответствует свой лимит, при этом существует три группы лимитов в зависимости от величины активов:

Группа риска	до 500 млн. руб.	От 500 до 3.000 млн. руб.	Более 3.000 млн. руб.
1	Х	100000	250000
2	Х	250000	500000
3	100000	500000	750000
4	250000	750000	1000000
5	500000	1000000	2000000
6	750000	1500000	3000000

Скорректировав базовые лимиты из вышеприведенной таблицы на показатели динамики, рассчитанные в предыдущем параграфе, получаем лимиты активных межбанковских операций на каждый из банков:

Банк	Лимит
Росбанк	2 000 000*0,9=1 800 000$
МДМ-банк	750 000*0.9=675 000$
ОВК	1 000 000*0.88=880 000$

Данная методика не исключает возможности ручной корректировки данных анализа для установления окончательного лимита.

Преимуществами методики являются следующие:

сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики развития банка;
отсутствие весов у рассчитываемых показателей, при выставлении итогового рейтинга финансовой устойчивости все показатели считаются равными друг другу;
возможность гибкого настраивания методики как путем редактирования таблицы, определяющей взаимосвязь группы кредитоспособности, величины активов и лимита, так и путем изменения критериальных значений исследуемых показателей;

Недостатками методики можно считать сложность установления критериальных значениях показателей. Естественно, на практике это должно делаться с учетом достаточно сложного анализа чувствительности банка¹ к тому или иному значению рассчитываемого показателя.

Вывод. В данном разделе была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.

Глава

Автоматизация дистанционного
анализа и перспективы его развития

3.1. Автоматизация дистанционного анализа

Одним из важнейших направлений развития дистанционного анализа является его автоматизация. Важнейшим практическим следствием комплексной автоматизации анализа финансового состояния банка является сокращение временных затрат, и, что самое важное, автоматизация позволяет аналитику концентрировать свое время и усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствование методики анализа, постоянное улучшение его качества.

Основное требование к автоматизации дистанционного анализа, представленное в наиболее общем виде, могло бы выглядеть так: программный комплекс должен отвечать задачам конкретного банка и фактически представлять собой его модель. Кроме того, необходимо, чтобы этот комплекс мог легко модернизироваться по развития кредитной организации в соответствии с выбранным ее руководством планом развития. Причем - и это представляется чрезвычайно важным – модернизация программного обеспечения должна оказывать самое незначительное влияние на сложившийся ритм работы аналитического отдела банка и не быть слишком дорогостоящей.

Автоматизация дистанционного анализа технологически реализуется в определенных программах, которые условно можно разделить на:

специализированные;
программы общего назначения (Excel).

Специализированное программное обеспечение будет рассмотрено на примере аналитического программного комплекса «Нострадамус» фирмы ПрограмБанк.^¹

Аналитический программный комплекс (АПК) «Нострадамус» представляет собой инструментальную систему класса OLAP (оперативной аналитической обработки) и содержит расширяемый набор прикладных решений (реализованных методик) для эффективного анализа и управления банком. Прикладные решения АПК «Нострадамус» помогают управлять бизнес-процессами банка и предназначены, в первую очередь, для высшего и среднего руководства, подразделений маркетинга, анализа, планирования. Кроме того, реализованы прикладные решения, позволяющие получать как стандартную, так и любую специализированную отчетность коммерческого банка.

АРХИТЕКТУРА КОМПЛЕКСА

АПК «Нострадамус» состоит из ядра и прикладных решений.

Ядро включает в себя:

Хранилище данных c настраиваемым модулем загрузки данных из различных источников и компонентами администрирования комплекса;
Система показателей, позволяющая обеспечить простой доступ к данным различной структуры и расчет формульных методик;
Генератор отчетов с возможностями анализа «что–если», погружения в данные, сохранения отчетов в архив и построения графиков;
Модуль многомерного анализа (OLAP), позволяющий анализировать данные в различных информационных разрезах;
Модельные таблицы, позволяющие строить финансовые модели для построения прогнозов и планов, а также для проведения анализа «что-если».

В настоящее время в рамках комплекса реализованы следующие прикладные решения:

Подготовка отчетности коммерческого банка;
Анализ финансового состояния банка;
Анализ балансов банков-контрагентов;
Анализ балансов предприятий;
Бюджетирование;
Казначейство.
Анализ клиентской базы.

Прикладные решения АПК «Нострадамус» используют мощный инструментарий ядра, что позволяет быстро реализовывать новые методики или адаптировать существующие в соответствии с требованиями каждого конкретного банка.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ

При проектировании АПК «Нострадамус» использовались наиболее эффективные технологические принципы построения корпоративных аналитических систем.

Технология хранилищ данных (data warehouse) положена в основу работы системы. Информация собирается в единую базу данных, систематизируется и приводится к единому формату. После этого она доступна для анализа и просмотра. Данная технология особенно актуальна в кредитно-финансовых учреждениях, которые используют в своей работе не одну, а несколько бизнес-систем. В этом случае АПК «Нострадамус» может синхронизировать данные из разных источников и при анализе сопоставлять информацию из различных систем. Работа на собственном хранилище позволяет избавить бизнес-системы (в частности, АБС) от нагрузки, связанной с отчетами и аналитическими запросами, и, таким образом, повысить их производительность.
Технология многомерного анализа (OLAP) дает пользователю возможность самостоятельно анализировать данные в различных информационных разрезах, не ограничиваясь встроенными в систему отчетами и не обращаясь к программисту. Система позволяет быстро менять информационные разрезы и пути суммирования данных, а также получать агрегированную информацию по группам объектов с помощью динамического свертывания, развертывания, фильтрации измерений и механизма группировок.
Открытость. АПК «Нострадамус» поддерживает работу со стандартными форматами данных и протоколами, благодаря чему он легко интегрируется в существующую технологическую инфраструктуру банка. Поддерживается импорт из различных банковских учетных систем (в том числе, ИСУБД «Новая Афина», ИБС «Гефест», ИБС «Центавр»), баз данных (Oracle, MS SQL и т.п.), файлов форматов Dbase, Excel, текст. Возможен экспорт в форматах HTML, MS Word, MS Excel. Благодаря гибкости и открытости системы, список поддерживаемых форматов данных может быть легко расширен.
Надежная система безопасности. Защита данных на уровне СУБД делает невозможным несанкционированный доступ к данным даже для технически грамотного злоумышленника, а гибкая система разграничения прав позволяет организовывать доступ к данным на уровне конкретных документов, клиентов и лицевых счетов в строгом соответствии с полномочиями конкретного пользователя.
Эргономичность. АПК «Нострадамус» отличают интуитивно понятный интерфейс, возможность индивидуальной настройки в соответствии с потребностями пользователя, использование современных визуальных технологий, таких как:

перемещение элементов по экрану с помощью мыши (drag-&-drop),
всплывающие меню,
настраиваемые панели инструментов,
деревья объектов с удобной навигацией и т.д.

Погружение в данные (drill–down). Все отчеты, таблицы, графики и диаграммы в системе снабжены средствами «погружения в данные», которые позволяют немедленно выяснить, каким образом были получены те или иные результаты, вплоть до доступа к первичной информации.
Гибкость. Система обладает широким набором средств настройки в соответствии с требованиями технологии работы конкретного банка.

Язык настроек. Предусмотрена возможность написания макросов на простом, удобном и мощном языке скриптов.
Формульный язык. В АПК «Нострадамус» используется система показателей, определяемых формулами. Возможно построение иерархии формул в виде системы показателей. Для ускорения процесса вычислений предусмотрена возможность предварительного расчета часто используемых показателей и сохранения их значений в базе данных.
Система справочников – также одно из средств настройки АПК «Нострадамус». Возможна настройка пользовательского интерфейса и структуры существующих справочников, а также создание новых справочников.
Редактор методик. Предусмотрена возможность быстрого и удобного редактирования аналитических методик рядовым пользователем без привлечения программистов.

Практически дистанционный анализ реализован в специализированном модуле АБС «Нострадамус» «анализ балансов банков-контрагентов»

Наиболее доступным способом решения задачи анализа банков-контрагентов является анализ стандартной отчетности, и здесь АПК «Нострадамус» предоставляет инструментарий для эффективного проведения такого анализа.

Предлагаемый метод анализа состоит из следующих этапов:

1. Загрузка отчетности интересующих организаций.

АПК «Нострадамус» поставляется с готовыми настройками приема и анализа публикуемой банковской отчетности, однако при необходимости он может быть легко перенастроен для работы с любыми другими источниками данных.

2. Проведение быстрого экспресс-анализа организации.

Довольно много организаций могут быть быстро и уверенно оценены как ненадежные или, наоборот, как желательные партнеры. Экспресс-анализ позволяет даже относительно неквалифицированному персоналу быстро и просто обработать подобные «простые» случаи.

3. Проведение структурного и динамического анализа при помощи аналитических таблиц и графиков.

Если экспресс-анализ не дал однозначно положительной или однозначно отрицательной оценки, то организация должна быть более тщательно проанализирована опытным аналитиком. В помощь ему АПК «Нострадамус» предоставляет удобный инструментарий для проведения структурного анализа финансового состояния, а также для отслеживания исторической динамики состояния организации.

4. Рейтинг-анализ на фоне рынка.

Довольно часто встречается задача группового анализа нескольких организаций. Например, это необходимо при выборе партнера из группы организаций, отслеживании поведения конкурентов или анализа общей ситуации на каком-либо сегменте рынка. Для проведения подобных исследований АПК «Нострадамус» предоставляет наглядные диаграммы и рейтинг-отчеты.

5. Регулярное автоматическое проведение мониторинга деятельности интересующей организации.

Для обеспечения надежности бизнеса необходимо регулярно отслеживать состояние контрагентов и конкурентов. АПК «Нострадамус» может автоматически с заданной регулярностью отслеживать интересующие показатели и своевременно оповещать о возникновении критических ситуаций.

Важным достоинством системы является возможность формирования практически любого отчета по результатам анализа с помощью гибкого генератора отчетов.

Недостатком системы выступает ее дороговизна, а также то, что, как и любая другая сложная программная система, она требует время у персонала для адаптации к ней. Кроме того, настройка и налаживание системы также требуют дополнительных трудозатрат.

Программный комплекс RS-Bank

Внутри этой мощной автоматизированной банковской системы есть аналитический модуль, который позволяет автоматизировать дистанционный анализ банков-контрагентов. Такие важные черты RS-Bank, как централизованная настройка технологии работы и наличие мощного инструментального средства - проблемно-ориентированного языка Object RSL - позволяют, не обращаясь к разработчику, оперативно изменять условия выполнения любой операции, что особенно удобно при изменении анализируемых форм отчетности или аналитических методик. Гибкая система отчетов позволяет легко писать аналитические записки по результатам дистанционного анализа, причем этот отчет может содержать различные виды графиков, диаграмм, гистограмм в т. ч. трехмерных.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» фирмы ИНЕК.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» является специализированной аналитической программой, предназначенной для банковского анализа.

Введение данных по балансовым счетам можно осуществлять на основе ручного ввода или на основе привязки к операционному дню. Для ручного ввода пользователь из справочника «Банки и филиалы» выбирает требуемый банк. Далее необходимо набрать дату, на которую будет производится ввод. Также возможен ввод данных по понятиям из публикуемой отчетности^¹. Важными преимуществами рассматриваемой программы являются:

встроенная методика рейтингового анализа финансовой отчетности (методика Кромонова);
гибкость, возможность создания собственной методики и модификации имеющихся методик;
проведение факторного анализа;
нахождение оптимальной структуры баланса путем учета вводимых ограничений.

Автоматизация дистанционного анализа с помощью MS Excel.

Несмотря на всю привлекательность использования специализированных программных комплексов, наиболее популярным инструментом банковского аналитика для проведения каких-либо расчетов являются табличные процессоры. Тем более, когда надо оценить результаты, которые можно получить от использования новых методов анализа. Возможность применения табличных процессоров можно оценить на примере самой распространенной системы – Excel.

Электронная таблица Excel позволяет импортировать различные форматы внешних данных. В частности, это можно осуществлять через стандартный буфер обмена между Windows-приложениями либо через технологию OLE (objects linking and embedding). Выходные результаты также можно представить в виде отчетов произвольной формы, включая графики и диаграммы. Данные в электронной таблице можно сортировать и фильтровать по заданному набору параметров. В формулах можно использовать широкий выбор встроенных функций по обработке данных. Есть возможность использовать собственные процедуры, написанные на языке Visual Basic. Для решения сложных уравнений и оптимизационных задач существует встроенная система поиска решений. Использование этой системы может сильно облегчить работу по следующим необходимым процедурам дистанционного анализа:

агрегирование данных баланса и построение аналитического баланса;
графический анализ агрегированного баланса;
расчет различных показателей, характеризующих финансовое состояние банка.

Немаловажным представляется и тот факт, что при использовании Excel весь процесс вычислений происходит на глазах пользователя, который оперирует не с абстрактными переменными, а с конкретными данными. Это важно для аналитиков, которые не являются профессиональными программистами и испытывают затруднения при попытках записать процедуру анализа на каком-либо алгоритмическом языке. Вероятно, эта наглядность и возможность для специалиста оперировать с достаточно сложными объектами в интуитивно понятной среде сделало программу Excel столь популярной.

В данной работе при агрегировании балансов банков и при расчете финансовых коэффициентов нами была использована программа Excel.

Вывод: автоматизация дистанционного анализа практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дорогие и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния банка.

Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет переход российских банков на международные стандарты составления отчетности, который планируется осуществить к 2004 году. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.
Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.
Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.

Заключение.

Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка.

В данной работе были проанализированы понятия надежности и финансовой устойчивости банков, как основных терминов характеризующих финансовое состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости банков являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более фундаментальное понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей банковской системы России) корректнее использовать термин «устойчивость», в то время как финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнее определять понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой, которая в своем терминологическом анализе вообще не использует термина «устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и неотъемлемым составляющим: прочность, постоянство существования и уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская. На наш взгляд надежностью (или устойчивостью) следует считать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать свою работу в будущем.

В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций (Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой из методик.

Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль») являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

В процессе написания работы была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.

Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на