Значение бухгалтерской и финансовой отчётности в управлении организацией
VALIGN=TOP>
42 |
31 |
Определена
прибыль (убыток)
от реализации
работ, услуг |
Учетные
регистры |
39680 |
90-9 |
99 |
| 43 |
31 |
Отражено
сальдо прочих
доходов и расходов
за отчетный
период |
Учетные
регистры |
2500 |
99 |
91-9 |
|
|
Реформация
баланса |
|
177000 |
90-1 |
90-9 |
|
|
Реформация
баланса |
|
110320 |
90-9 |
90-2 |
|
|
Реформация
баланса |
|
27000 |
90-9 |
90-3 |
|
|
Реформация
баланса |
|
2500 |
91-9 |
91-2 |
|
|
Реформация
баланса |
Учетные
регистры |
37180 |
99 |
84 |
Шахматная
оборотная
ведомость
| Дт сч. |
Кт счета |
Итого
по дебету счета |
|
05 |
10 |
19-3 |
20 |
26 |
44 |
50 |
51 |
60 |
66 |
68 |
69-1 |
69-2 |
69-3 |
70 |
71 |
76 |
76-4 |
84 |
90-1 |
91-9 |
99 |
|
| 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30550 |
| 19-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5499 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5499 |
| 20 |
25 |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1056 |
4620 |
2970 |
33000 |
|
|
|
|
|
|
|
56671 |
| 25 |
|
550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
| 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
649 |
50000 |
|
|
|
|
|
50649 |
| 44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3000 |
| 50 |
|
|
|
|
|
|
|
13200 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
13251 |
| 51 |
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
| 60 |
|
|
|
|
|
|
|
35400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35400 |
| 62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
177000 |
|
|
177000 |
| 66 |
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
| 68 |
|
|
5499 |
|
|
|
|
22891 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28390 |
| 70 |
|
|
|
|
|
|
11200 |
|
|
|
3926 |
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
|
|
17126 |
| 71 |
|
|
|
|
|
|
700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
| 76 |
|
|
|
|
|
|
|
50132 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50132 |
| 90-2 |
|
|
|
56671 |
50649 |
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110320 |
| 90-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27000 |
| 90-9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39680 |
39680 |
| 91-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
| 99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37180 |
|
2500 |
|
39680 |
| Итого по
кредиту счета |
25 |
15550 |
5499 |
56671 |
50649 |
3000 |
13900 |
124123 |
39049 |
2500 |
30926 |
1056 |
4620 |
2970 |
33000 |
700 |
50000 |
2000 |
37180 |
177000 |
2500 |
39680 |
692598 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В
бухгалтерском
учете осуществляется
обобщение и
накопление
данных, полученных
в процессе
первичного
наблюдения
за хозяйственной
деятельностью.
Происходит
обобщение
информации,
отражаемой
на счетах, в
различных
учетных регистрах.
Бухгалтерская
(финансовая)
отчетность
является связующим
звеном между
организацией
и другими субъектами
рынка. Недостаток
информации,
предоставляемой
пользователям,
может стать
серьезным
препятствием
для развития
деятельности
организации.
Отчетность
как элемент
метода бухгалтерского
учета выступает
завершающим
этапом полного
цикла бухгалтерской
обработки
информации.
Она характеризует
производственную
и финансовую
деятельность
предприятия
при помощи
системы обобщающих
показателей.
Изучая
бухгалтерскую
отчетность,
субъекты рыночных
отношений
преследуют
различные цели:
деловых партнеров
интересует
информация
о возможности
своевременно
погашать долги;
инвесторов
- перспективы
организации,
финансовая
устойчивость;
акционеров
- цена акции,
размеры и порядок
выплат дивидендов.
Объектом
данной курсовой
работы является
предприятие
ООО «Фортуна».
На основании
исходных данных
предприятия
ООО «Фортуна»
была составлена
корреспонденция
счетов по
хозяйственным
операциям,
проведена
реформация
баланса, составлена
шахматная
оборотная
ведомость по
синтетическим
счетам на основе
данных журнала
регистрации
хозяйственных
операций, составлена
оборотно-сальдовая
ведомость по
синтетическим
счетам на основе
исходных данных
ООО «Фортуна»
на 01.03. 2010 года и
шахматной
оборотной
ведомости,
заполнен
бухгалтерский
баланс (Ф. №1) и
отчет о прибылях
и убытках (Ф.
№2) за I квартал
2010 года.
ЛИТЕРАТУРА
Положение
по бухгалтерскому
учету «Бухгалтерская
отчетность
организаций»
(ПБУ 4/99) от 6 июля
1999 г. № 43н (в ред.
Приказа Минфина.России
от 18.09.2006 № 115н).
Приказ
Минфина РФ от
06.10.2008 № 106н «Об утверждении
положения по
бухгалтерскому
учету «Учетная
политика
организации»
ПБУ 1/2008.
Методические
рекомендации
о порядке
формирования
показателей
бухгалтерской
отчетности
организации,
утвержденные
приказом Минфина
России от 22.07.2003
№67н.
Анализ
финансовой
отчетности:
Учебное пособие
/ Под ред. О.В.
Ефимовой, М.В.
Мельник. – М..:
Омега – Л, 2004.
Бухгалтерский
учет: Пособие
студентам для
подготовки
к экзаменам/
Автор-составитель
Руденко В.И. –
М.: Издательско-торговая
корпорация
«Дашков и К»,
2006.
Бухгалтерская
(финансовая)
отчетность/
под ред. В.Д
Новодворского.
– М.: ИНФРА- М,
2005.
Донцова
Л.В., Никифорова
Н.А. Бухгалтерская
отчетность.
Справочник
Бухгалтера
от А до Я. – М.:
Издательство
«Дело и сервис»,
2006.
Донцова
Л.В. Анализ
финансовой
отчетности:
Учебник – 4-е
изд., перераб.
и доп. – М.: Издательство
«Дело и сервис»,
2006.
Ефимова
О.В. Финансовый
анализ. – М.: Изд
– во «Бухгалтерский
учет», 2005.
Камышанов
П.И., Камышанов
А.П. Бухгалтерский
финансовый
учет: Учебное
пособие: - М.:
Омега-Л, 2005.
Кондраков
Н.П. Бухгалтерский
учет. – М.: ИНФРА
– М, 2006.
Ковалев
В.В., Ковалев
Вит. В. Финансовая
отчетность.
Анализ финансовой
отчетности:
учеб пособие.
– 2-е изд., перераб
и доп. – М.: ТК
Велби, Издательство
Проспект, 2006.
Курбангалеева
О.А. Новая квартальная
и годовая
отчетность.
– М.: ГроссМедиа,
2007.
Международные
стандарты
бухгалтерского
учета и финансовой
отчетности
– учебное пособие
О.В. Рожнова
издательство
–Экзамен М-2007.
Палий
В.Ф. Международные
стандарты
финансовой
отчетности.
– М.: Дело, 2006.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Сальдовая
оборотная
ведомость
| № счетов |
Сальдо на
начало периода |
Оборот |
Сальдо
на конец периода |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 04 |
3000 |
|
|
|
3000 |
|
| 05 |
|
650 |
|
25 |
|
675 |
| 10 |
|
|
30550 |
15550 |
15000 |
|
| 19 |
|
|
5499 |
5499 |
|
|
| 20 |
|
|
56671 |
56671 |
|
|
| 25 |
|
|
550 |
|
550 |
|
| 26 |
|
|
50649 |
50649 |
|
|
| 44 |
|
|
3000 |
3000 |
|
|
| 50 |
800 |
|
13251 |
13900 |
151 |
|
| 51 |
559731 |
|
2000 |
124123 |
437608 |
|
| 60 |
|
|
35400 |
39049 |
|
3649 |
| 62 |
|
|
177000 |
|
177000 |
|
| 66 |
|
200000 |
2500 |
2500 |
|
200000 |
| 68 |
|
22891 |
28390 |
30926 |
|
25427 |
| 69 |
|
|
|
8646 |
|
8646 |
| 70 |
|
|
17126 |
33000 |
|
15874 |
| 71 |
|
|
700 |
700 |
|
|
| 76 |
|
|
50132 |
52000 |
|
1868 |
| 80 |
|
10000 |
|
|
|
10000 |
| 84 |
|
329990 |
|
37180 |
|
367170 |
| 90/1 |
|
|
177000 |
177000 |
|
|
| 90/2 |
|
|
110320 |
110320 |
|
|
| 90/3 |
|
|
27000 |
27000 |
|
|
| 90/9 |
|
|
39680 |
39680 |
|
|
| 91/2 |
|
|
2500 |
2500 |
|
|
| 91/9 |
|
|
2500 |
2500 |
|
|
| 99 |
|
|
39680 |
39680 |
|
|
| ИТОГО |
563531 |
563531 |
872098 |
872098 |
633309 |
633309 |
Бухгалтерский
баланс
| Форма №1
по ОКУД |
0710001 |
| Дата (год,
месяц, число) |
|
|
|
| Организация
ООО «Фортуна»
по ОКПО |
|
| Идентификационный
номер налогоплательщика
ИНН |
|
| Вид
деятельности___________________________________
по ОКВЭД |
|
| Организационно-правовая
форма/форма
собственности
_____________ _________________________________________ по
ОКОПФ/ОКФС |
|
|
| Единица
измерения:
тыс.руб./млн.руб.(ненужное
зачеркнуть)
по ОКЕИ |
384/385 |
| Актив |
Код показателя |
На начало
отчетного
года |
На конец
отчетного
периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы
|
110 |
2350 |
2325 |
| Основные
средства |
120 |
|
|
| Незавершенное
строительство |
130 |
|
|
| Доходные
вложения в
материальные
ценности |
135 |
|
|
| Долгосрочные
финансовые
вложения |
140 |
|
|
| Отложенные
налоговые
активы |
145 |
|
|
| Прочие
внеоборотные
активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по
разделу I
|
190 |
2350 |
2325 |
|
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
|
210 |
|
15550 |
|
в том
числе
сырье, материалы
и другие аналогичные
ценности
|
211 |
|
15000 |
| животные
на выращивании
и откорме |
212 |
|
|
| затраты
на незавершенное
производство |
213 |
|
|
| готовая
продукция и
товары для
перепродажи |
214 |
|
|
| товары
отгруженные |
215 |
|
|
| расходы
будущих периодов |
216 |
|
|
| прочие
запасы и затраты |
217 |
|
550 |
| Налог на
добавленную
стоимость
по приобретенным
ценностям |
220 |
|
|
| Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты) |
230 |
|
177000 |
| в том числе
покупатели
и заказчики |
|
|
|
| Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
в течение 12
месяцев после
отчетной даты) |
240 |
|
|
| в том числе
покупатели
и заказчики |
|
|
|
| Краткосрочные
финансовые
вложения |
250 |
|
|
| Денежные
средства |
260 |
560531 |
437759 |
| Прочие
оборотные
активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по
разделу II
|
290 |
560531 |
630309 |
|
БАЛАНС
|
300 |
562881 |
632634 |
| Пассив |
Код показателя |
На начало
отчетного
года |
На конец
отчетного
периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
|
410
|
10000 |
10000 |
| Собственные
акции, выкупленные
у акционеров |
|
|
|
| Добавочный
капитал |
420 |
|
|
| Резервный
капитал, в том
числе: |
430 |
|
|
| резервы,
образованные
в соответствии
с законодательством |
|
|
|
| резервы,
образованные
в соответствии
с учредительными
документами |
|
|
|
| Целевые
финансовые
поступления |
440 |
|
|
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) |
470 |
329990 |
367170 |
|
ИТОГО по
разделу III
|
490 |
339990 |
377170 |
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и
кредиты
|
510
|
|
|
| Отложенные
налоговые
обязательства |
515 |
|
|
| Прочие
долгосрочные
обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
590 |
|
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и
кредиты
|
610
|
200000 |
200000 |
| Кредиторская
задолженность |
620 |
22891 |
55464 |
|
в том
числе:
поставщики
и подрядчики
|
621
|
|
3649 |
| задолженность
перед персоналом
организации |
624 |
|
15874 |
| задолженность
перед государственными
внебюджетными
фондами |
625
|
|
8646 |
| задолженность
по налогам
и сборам |
626 |
22891 |
25427 |
| прочие
кредиторы |
|
|
1868 |
| Задолженность
перед участниками
(учредителями)
по выплате
доходов |
630
|
|
|
| Доходы
будущих периодов |
640 |
|
|
| Резервы
предстоящих
расходов |
650 |
|
|
| Прочие
краткосрочные
обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по
разделу V
|
690 |
222891 |
255464 |
|
БАЛАНС
|
700 |
562881 |
632634 |
Отчет
о прибылях и
убытках за I
квартал 2010 г.
| Форма №2
по ОКУД |
0710002 |
| Дата (год,
месяц, число) |
|
|
| Организация
ООО «Фортуна»
по ОКПО |
|
| Идентификационный
номер налогоплательщика
ИНН |
|
| Вид
деятельности___________________________________
по ОКВЭД |
|
| Организационно-правовая
форма/форма
собственности
_____________ _________________________________________ по
ОКОПФ/ОКФС |
|
|
| Единица
измерения:
тыс.руб./млн.руб.(ненужное
зачеркнуть)
по ОКЕИ |
384/385 |
| Показатель |
За отчетный
период |
За аналогичный
период предыдущего
года |
| наименование |
код |
|
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и
расходы по
обычным видам
деятельности
|
|
|
|
| Выручка
(нетто) от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг
(за минусом
налога на
добавленную
стоимость
акцизов и
аналогичных
обязательных
платежей) |
010 |
150000 |
|
| Себестоимость
продан. товаров,
продукции
работ, услуг |
020 |
56671 |
|
| Валовая
прибыль |
029 |
93329 |
|
| Коммерческие
расходы |
030 |
3000 |
|
| Управленческие
расходы |
040 |
50649 |
|
| Прибыль
(убыток) от продаж |
050 |
39680 |
|
| Прочие
доходы и расходы |
|
|
|
| Проценты
к получению |
060 |
|
|
| Проценты
к уплате |
070 |
|
|
| Доходы от
участия в других
организациях |
080 |
|
|
| Прочие
операционные
доходы |
090 |
|
|
| Прочие
операционные
расходы |
100 |
2500 |
|
| Внереализационные
доходы |
120 |
|
|
| Внереализационные
расходы |
130 |
|
|
|
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
|
140 |
37180 |
|
| Отложенные
налоговые
активы |
141 |
|
|
| Отложенные
налоговые
обязательства |
142 |
|
|
| Текущий
налог на прибыль |
150 |
8923 |
|
| Иные обязательные
платежи |
160 |
|
|
|
Чистая
прибыль (убыток)
отчетного
периода
|
190 |
28257 |
|
| Справочно |
|
|
|
| Постоянные
налоговые
обязательства
(активы) |
200 |
|
|
| Базовая
прибыль (убыток)
на акцию |
201 |
|
|
| Разведенная
прибыль (убыток)
на акцию |
202 |
|
|