Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
VALIGN=TOP>
65.
Расчёт
бухгалтерии.
Начислен налог
на прибыль,
подлежащий
взносу в бюджет.
|
99
|
68
|
218 740
|
|
66.
|
Расчёт
налога на
добавленную
стоимость.
Подлежит
возме-щению
из бюджета
НДС по оплаченным
поставщикам
и подрядчикам
материальным
ресурсам, услугам
производ-ственного
характера,
основ-ным
средствам.
|
68
|
19
|
98 760
|
67.
|
Списываются
прочие расходы
|
99
|
91
|
274 180
|
Приложение1
Расчёт
процента отклонений
фактический
себестоимости
от учётной
стоимости
материалов
-
Показатели
|
Расчётная
стоимость
|
ТЗР
|
Фактическая
себестоимость
|
|
Материалы:
1. 10-1 (обивочная
ткань)
|
|
|
|
|
-остаток
на начало месяца
|
18000
|
54000
|
234000
|
|
-поступило
за месяц
|
180000
|
36000
|
216000
|
|
Итого
|
360000
|
90000
|
4500000
|
|
|
|
|
|
процент
отклонений
|
90000/360000=25%
|
|
|
|
|
|
2. 10-2 (бязь)
|
|
|
|
|
-остаток
на начало месяца
|
8400
|
4600
|
13000
|
|
-поступило
за месяц
|
16800
|
3200
|
20000
|
|
Итого
|
25200
|
7800
|
33000
|
|
|
|
|
|
процент
отклонений
|
7800/25200=31%
|
|
|
|
|
|
3. 10-4 (материалы
разные)
|
|
|
|
|
-остаток
на начало месяца
|
10000
|
2000
|
12000
|
|
-поступило
за месяц
|
6000
|
—
|
6000
|
|
Итого
|
16000
|
2000
|
18000
|
|
|
|
|
|
процент
отклонений
|
2000/16000=12,5%
|
|
|
|
|
|
Топливо:
4. 10-3(бензин)
|
|
|
|
|
|
|
|
-остаток
на начало месяца
|
120000
|
36000
|
156000
|
|
-поступило
за месяц
|
—
|
—
|
—
|
|
Итого
|
120000
|
36000
|
156000
|
|
|
|
|
|
процент
отклонений
|
36000/120000=30%
|
Приложение
2
Ведомость
списания отклонений
фактической
себестоимости
от учётной
стоимости
материалов
|
Наименование
использования
материалов
|
Д сч.
|
С кредита
сч.10 (расход)
|
|
Учетная
стоимость
|
Отклонения
|
Фактическая
себ-ть
|
|
%
|
сумма
|
Диван-кровать
|
|
|
|
|
|
|
Швейный
участок
|
20-1
|
200000
|
25%
|
50 000
|
250 000
|
|
18000
|
31%
|
5 580
|
23 580
|
|
Сборочный
участок
|
20-1
|
2000
|
12,5%
|
250
|
2 250
|
|
Итого
|
|
220000
|
|
55 830
|
275 830
|
|
|
|
|
|
|
Кресло
|
|
|
|
|
|
|
Швейный
участок
|
20-2
|
40000
|
25%
|
10000
|
50000
|
|
3000
|
31%
|
930
|
3930
|
|
Сборочный
участок
|
20-2
|
800
|
12,5%
|
100
|
900
|
|
Итого
|
|
43800
|
|
11000
|
54830
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный
цех
|
23
|
80000
|
30%
|
24000
|
104000
|
|
Общепроизводственные
расходы
|
25
|
280
|
12,5%
|
35
|
315
|
|
6000
|
12,5%
|
750
|
6750
|
|
Итого
|
|
6280
|
|
785
|
7065
|
|
|
|
|
|
|
Исправление
брака
|
28
|
6000
|
25%
|
1500
|
7500
|
Приложение
3.
Ведомость
распределения
зарплаты и
отчислений
на социальные
нужды
(ЕСН=35,6%)
|
В дебет
счетов
|
Начислено
зар.платы
|
Отчислено
на социальные
нужды
|
|
на соц.
страх.
|
в пенс.
фонд.
|
на мед.
страх
|
Итого
|
|
20-1 диваны
|
360 000
|
14 400
|
100 800
|
12 960
|
128 160
|
|
20-2 кресла
|
180 000
|
7 200
|
50 400
|
6 480
|
64 080
|
|
Итого:
|
—
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
|
4 000
|
160
|
1 120
|
144
|
1 424
|
|
25
|
176 000
|
7 040
|
49 280
|
6 336
|
62 656
|
|
23
|
140 000
|
5 600
|
39 200
|
5 040
|
49 840
|
|
26
|
68 000
|
2 720
|
19 040
|
2 448
|
24 208
|
|
Итого:
|
—
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего:
|
928 000
|
|
|
|
330 368
|
Приложение
4
Расчет
распределения
затрат вспомогательного
производства
Потребители
|
Объем
услуг (тыс. ткм)
|
Фактические
затраты (руб)
|
|
Основной
цех
Управление
фабрики
|
15
5
|
326 134
108 711
|
|
Итого:
К = 21,74225
|
20
|
434 845
|
Приложение
5
Расчет
распределения
общепроизводственных
расходов (руб)
|
Вид
изделий
|
Основная
заработная
плата производственных
рабочих
|
Общепроизводственные
расходы
|
|
Диваны
Кресла
Брак
|
360000
180000
4000
|
378 248
189 124
4 203
|
|
Итого:
К = 1,05068
|
544000
|
571 575
|
Приложение
6
Расчет
распределения
общепроизводственных
расходов (руб)
Счет
|
Основная
заработная
плата производственных
рабочих
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
20-1
20-2
46
|
360000
180000
Х
|
259 016
129 508,36
Х
|
|
Итого:
К = 0,71948
|
540000
|
388 524,36
|
Приложение
7
Калькуляция
производственной
себестоимости
диван - кроватей
Выпуск
1000(шт.)
Производственная
себестоимость
изделия 1 463,381
(руб)
|
Статьи
затрат
|
Незав
пр-во на нач
мес.
|
Затраты
за мес (оборот
по Д20-1)
|
Незав
пр-во на конец
мес.
|
Фактич
пр-венная
себестоимость
выпуска
|
|
1. Материалы
2. Основная
з/п производственных
рабочих
3.Отчисления
на соц нужды
4.Общепроизводственные
расходы
5.Общехозяйственные
расходы
6.Прочие
Производственная
себестоимость
|
60 000
30 000
11 550
36 450
12 000
---
150 000
|
255 830
360 000
128 160
378 248
259 016
17 127
1 418 381
|
27 000
30 000
11 550
27 450
9 000
---
105 000
|
308 830
360 000
128 160
387 248
262 016
17 127
1 463 381
|
Приложение
8
Калькуляция
производственной
себестоимости
кресел
Выпуск
3000(шт.)
Производственная
себестоимость
изделия 210,84 (руб)
|
Статьи
затрат
|
Незавершен
производство
на начало мес.
|
Затраты
за мес (оборот
по Д20-2)
|
Незав
пр-во на конец
мес.
|
Фактич
пр-венная
себестоимость
выпуска
|
|
1. Материалы
2. Основная
з/п производственных
рабочих
3.Отчисления
на соц нужды
4.Общепроизводственные
расходы
5.Общехозяйственные
расходы
6.Прочие
Производственная
себестоимость
|
20 000
10 000
3 850
12 150
4 000
---
50 000
|
54 830
180 000
64 080
189 124
129 508,36
---
617 542,36
|
9 000
10 000
3 850
9 150
3 000
---
35 000
|
65 830
180 000
64 080
192 124
130 508,36
---
632 542,36
|
Приложение
9
Расчет
фактической
производственной
себестоимости
отгруженной
продукции
|
Показатели
|
Стоимость
продукции по
отпускным
ценам
|
Фактическая
себестоимость
|
|
1.Остаток
готовой продукции
на начало месяца
2.Поступило
на склад готовой
продукции за
месяц
3.Итого:
4.Процент
отклонения
фактической
себестоимости
от стоимости
продукции по
отпускным
ценам
5.Отгруженно
готовой продукции
за месяц
|
1 900 000
3 600 000
5 500 000
К=1,77652
3 920 000
|
1 000 000
2 095 923,36
3 095 923,36
2 206 561
|
Оборотная
ведомость по
синтетическим
счетам
|
№
сче-та
|
Остатки
на начало
месяца
|
Остатки
за месяц
|
Остатки
на конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
262160000
|
|
1422000
|
568000
|
262955840
|
|
|
02
|
|
|
126000
|
781765
|
|
655765
|
|
04
|
56000
|
|
|
|
56000
|
|
|
05
|
|
|
|
2000
|
|
2000
|
|
08
|
|
|
1100800
|
1070000
|
30800
|
|
|
10
|
415000
|
|
242400
|
449225
|
208175
|
|
|
19
|
320 000
|
|
98760
|
98760
|
320000
|
|
|
20
|
200 000
|
|
2582403,36
|
2095923,36
|
686480
|
|
|
23
|
|
|
434845
|
434845
|
|
|
|
25
|
|
|
571575
|
571575
|
|
|
|
26
|
|
|
388524,36
|
388524,36
|
|
|
|
28
|
|
|
17127
|
17127
|
|
|
|
43
|
1000000
|
|
2095923,36
|
2206561
|
889362,36
|
|
|
44
|
|
|
28000
|
28000
|
|
|
|
50
|
4000
|
|
800980
|
800800
|
4180
|
|
|
51
|
1994000
|
|
4747200
|
2236340
|
4504860
|
|
|
60
|
|
1920000
|
264960
|
716160
|
|
2371200
|
|
62
|
600000
|
|
3920000
|
4520000
|
|
|
|
66
|
|
2000000
|
40000
|
|
|
1960000
|
|
68
|
|
186000
|
384760
|
1108389,36
|
|
909629,36
|
|
69
|
|
304000
|
316000
|
339648
|
|
327648
|
|
70
|
|
800000
|
902600
|
1340000
|
|
1237400
|
|
71
|
10000
|
|
800
|
10800
|
|
|
|
76
|
|
328000
|
136800
|
968800
|
|
1160000
|
|
80
|
|
157700000
|
|
|
|
157700000
|
|
82
|
|
350000
|
|
|
|
350000
|
|
83
|
|
100000000
|
|
|
|
100000000
|
|
84
|
|
3021000
|
760000
|
|
|
2261000
|
|
90
|
|
|
3920000
|
3920000
|
|
|
|
91
|
|
|
280580
|
280580
|
|
|
|
96
|
|
150000
|
|
50000
|
|
200000
|
|
97
|
|
|
24000
|
9600
|
14400
|
|
|
99
|
|
|
496520
|
1031975
|
|
535455
|
|
Ито-го:
|
266759000
|
266759000
|
26045398,08
|
26045398,08
|
269670097,4
|
269670097,4
|