Планирование деятельности цеха

BGCOLOR="#ffffff">

(контролеры,

комплектовщики,

подготовители-

распределители

и пр.)

896966,136

1.2 Отчисления

на социальные

нужды

1.2.1 От ЗОТ

руководителей,

специалистов,

служащих и

младшего

Таблица 5.2.1.(продолжение)

	обслуживающего
	персоонала и
	вспомогательных
	рабочих
	общецехового
	назначения	345331,9624
	Итого по статье 1	1242298,098
2. Амортизация	Амортизационные
зданий,	отчисления по	80597,01164
сооружений и	действующим	12154,75341
производствен-	нормам
ного инвентаря
	Итого по статье 2	92751,76505
3. Содержание	3.1 Вспомогатель-	103844,7953
зданий,	ные материалы
сооружений и	3.2 Энергия со
хозяйственного	стороны
инвентаря	3.2.1 Пар для
	отопления	222214,8097
	3.2.2 Вода на
	бытовые нужды	37335
	3.2.3 Электро-
	энергия на
	освещение	43134,3266
	3.3 Затраты на
	оплату
	вспомогательных
	рабочих
	(уборщики
	производственных

Таблица 5.2.1.(продолжение)

	помещений)	44692,56
	3.4 Отчисления
	на социальные
	нужды от ЗОТ
	этих рабочих	17206,6356
	Итого по статье 3	468428,1272
4. Ремонт зданий,
сооружений,
хозяйственного
инвентаря		591684,4108
5. Испытания,
опыты,
исследования,
рационализация
и изобретатель-
ство		233200
6. Расходы по
охране труда		349800
7. Прочие
расходы		148908,1201
	Всего по смете	3127070,522
В том числе по элементам (статьи сметы 5,6 и 7 относить к
элементу " Прочие расходы ").
- Вспомогательные материалы;	458855,4418
- Топливо со стороны;
- Энергия со стороны;		302684,1363
- Амортизация основных фондов;	92751,76505
- Затраты на оплату труда;	941658,696
- Отчисления на социальные нужды;	362538,598
- Прочие затраты.		968581,8844

3Смета затрат на производство по цеху

Смета затрат на производство по цеху в таблице 5.3.1

Смета затрат на производство по цеху на ...
	Таблица 5.3.1.
Элементы затрат	Сумма
	руб.
1. Материальные затраты, всего,
в том числе:	2740540
1.1 Основные материалы
1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
1.3 Вспомогательные материалы	1377024,626
1.4 Топливо со стороны
1.5 Энергия со стороны	640714,8069
2. Амортизация основных производственных фондов	663223,763
3. Затраты на оплату труда ППП	4104906,812
4. Отчисления на социальные нужды от ЗОТ ППП	1793974,665
5. Прочие денежные затраты	1825223,273
Итого затрат:	13145607,95
Возвратные отходы	137027
Цеховая себестоимость валовой продукции	13008580,95

4Калькуляция себестоимости единицы продукции

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) и цеховые расходы (ЦР) включаются в себестоимость единицы продукции каждого вида пропорционально основной заработной плате основных рабочих по формуле:

где З_{ед осн к} – основная заработная плата основных рабочих на одно изделие k-го вида, руб.

Результаты расчета представлены в таблице 5.4.1

Калькуляция себестоимости единицы продукции
			Таблица 5.4.1.
Статьи расходов	Изделие I	Изделие II
	Сумма	уд. вес	Сумма	уд. вес
	руб.	%	руб.	%
1. Основные материалы.	195,4	18,281948	200,5	29,32023771
2. Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия
3. Возвратные отходы	-9,77	-0,9140974	-10,025	-1,466011886
4. Основная заработная плата
основных рабочих	178,11684	16,664907	99,497376	14,55005843
5. Дополнительная заработная
плата основных рабочих	24,9363576	2,333087	13,929633	2,037008181
6. Отчисления на социальные
нужды от ЗОТ основных рабочих	78,17548108	7,3142276	43,669398	6,386020647
7. Расходы по содержанию и
эксплуатации оборудования	336,5289529	31,486207	187,98755	27,49047159
8. Цеховые расходы	265,4262658	24,833721	148,26906	21,68221532
Итого цеховая себестоимость:	1068,813897	100	683,82802	100

5Себестоимость продукции цеха

Себестоимость продукции цеха представлена в таблице 5.5.1

Себестоимость продукции цеха
	Таблица 5.5.1.
Статьи расходов	Всего затрат
	по цеху
1. Основные материалы	2740540
2. Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия
3. Возвратные отходы	137027
4. Основная заработная плата
основных рабочих	2098450,649
5. Дополнительная заработная
плата основных рабочих	293783,0908
6. Отчисления на социальные
нужды от ЗОТ основных рабочих	921009,9898
7. Расходы по содержанию и
эксплуатации оборудования	3964753,695
8. Цеховые расходы	3127070,522
Итого цеховая себестоимость	13008580,95

6.Определение полной себестоимости изделий (С_ni)

• общехозяйственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы основных рабочих

• коммерческие расходы в размере 3% от производственной себестоимости

Расчеты представлены в таблице 6.1

Полная калькуляция себестоимости
				Таблица 6.1.
Статьи расходов	Всего	На валовой	На одно
		выпуск
		изд. 1	изд. 2	изд.1	изд. 2
1. Основные материалы за вычетом расходов	2603513	1689233	914280	185,63	190,475
2. Покупные полуфабрикаты
3. Основная ЗП основных рабочих	2098450,649	1620863,244	477587,405	178,117	99,49738
4. Дополнительная ЗП основных рабочих	293783,0908	226920,8542	66862,2367	24,9364	13,92963
5. Отчисления на социальные нужды	921009,9898	711396,8778	209613,112	78,1755	43,6694
6. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (РСЭО)	3964753,695	3062413,472	902340,224	336,529	187,9875
7. Цеховые расходы (ЦР)	3127070,522	2415379,019	711691,502	265,426	148,2691
Итого цеховая себестоимость	13008580,95	9726206,467	3282374,48	1068,81	683,828
8. Общехозяйственные расходы (ОХР)	1259070,389	972517,9464	286552,443	106,87	59,69843
Итого производственная себестоимость	14267651,34	10698724,41	3568926,92	1175,68	743,5264
9. Комерческие расходы (КР)	428029,5401	320961,7324	107067,808	35,2705	22,30579
Всего полная себестоимость	14695680,88	11019686,15	3675994,73	1210,95	765,8322

7.Составление сметы затрат на производство

Для составления сметы затрат на производство используют данные поэлементного содержания РСЭО и ЦР

Расчеты представлены в таблице 7.1

Смета затрат на производство
										Таблица 7.1.
Статьи расходов	Всего	В том числе по элементам
	затрат
		основные	покупные	вспомо-	топливо	энергия	аморти-	ЗП основ-	ЗП допол-	отчисле-	прочие
		материалы	полуфаб-	гательные	со	со	зация	ная	нитель-	ния на
		за вычетом	рикаты	матери-	стороны	стороны	основных		ная	социальные
		отходов		алы			фондов			нужды
1. Основные материалы за вычетом расходов	2603513	2603513
2. Покупные полуфабрикаты
3. Основная ЗП основных рабочих	2098450,649							2098450,65
4. Дополнительная ЗП основных рабочих	293783,0908								293783,091
5. Отчисления на социальные нужды	921009,9898									921009,9898
6. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (РСЭО)	3964753,695			918169,185		338030,67	570471,998	676328,4	94685,976	510426,077	856641,389
7. Цеховые расходы (ЦР)	3127070,522			458855,442		302684,14	92751,765	826016,4	115642,296	362538,598	968581,8844
Итого цеховая себестоимость	13008580,95	2603513		1377024,63		640714,81	663223,763	3600795,45	504111,363	1793974,665	1825223,273
8. Общехозяйственные расходы (ОХР)	1259070,389			377721,117			125907,039			146052,1652	231668,9516
Итого производственная себестоимость	14267651,34	2603513		1754745,74		640714,81	789130,802	3600795,45	504111,363	1940026,83	2056892,225
9. Комерческие расходы (КР)	428029,5401			256817,724							171211,816
Всего полная себестоимость	14695680,88	2603513		2011563,47		640714,81	789130,802	3600795,45	504111,363	1940026,83	2228104,041

8.Определение оптовой и оптово-отпускной цен изделий, выручки от реализации.

Оптовая и оптово-отпускная цены изделий, выручка от реализации определяются на основании данных о себестоимости одного изделия каждого вида (C_ni), норматива рентабельности и ставки налога на добавленную стоимость.

Расчет представлен в таблице 8.1

9.Расчет потребности в оборотных средствах

1Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам .

Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам (П_{ОБ СР ОМ ПП}) определяется по формуле:

где Р_{ом пп} – годовой расход основных иатериалов и покупных полуфабрикатов (на оба изделия), руб.

Д_пл ­– длительность планового периода, дн.;

Т_тек – Норма текущего запаса, дн.;

Т_стр – норма страхового запаса, дн.;

Т_подг ­– норма подготовительного запаса, дн.;

Т_тр ­– норма транспортного запаса, дн.

Результаты расчета представлены в таблице 9.1.1

2Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве (П_{ОБ СР Н П}) определяется по формуле:

где В_i – валовой выпуск i-го изделия за год, шт.;

С_пi – полная себестоимость i-го изделия, руб.;

Т_цi – длительность производственного цикла i-го изделия, дн.;

К_нзi – коэффициент нарастания затрат

Результаты расчета представлены в таблице 9.2.1

3Потребность в оборотных средствах в готовой продукции

Потребность в оборотных средствах в готовой продукции (П_{ОБ СР Г П}) определяется по формуле:

где Н_{ЗАПI Г П} – норма запаса готовой продукции по i-му изделию дн.

Результаты расчета представлены в таблице 9.3.1

4Общая потребность в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах расчитаная, прямым методом по основным материалам, покупным полуфабрикатам, незавершенному производству и готовой продукции, составляет 70% общей потребности в оборотных средствах, исходя из этого определяется потребность в оборотных средствах в целом по цеху (то есть стоимость оборотных средств цеха О_БС).

Общая потребность в оборотных средствах

10.Расчет рентабельности производства

Рентабельность производства (Р_ПР) определяется по формуле:

где П – прибыль текущего года (валовая прибыль). Ее размер определяют, исходя, из того, что прибыль от реализации продукции (таблица ) составляет примерно 80% в валовой прибыли;

О_сФ – стоимость основных средств цеха, руб.;

О_бС – оборотные средства, руб.

Результаты расчета представлены в таблице 10.1

Проверочные расчеты курсового проекта

11.Коэффициэнт выполнения норм выработки фактический (К_ВН)

1 Метод 1

Результатыт расчета представлены в таблице 11.1

2 Метод 2

З_тар = _i,j Т_i,j  l_i,j  Ф_{эф раб}

Где Т_i,,j – трудоемкость валового выпуска i-го изделия j-го разряда;

l_j – часовая тарифная ставка рабочего j-го разряда;

Результаты расчета представлены в таблице 11.1

12.Оплата 1 норм-час основных рабочих (З_нч)

1Исходя из затрат на оплату труда основных рабочих по цеху (З_от) и трудоемкости валовой продукции (Т_ВП) по цеху

Расчеты представлены в таблице 12.1

2Прямым путем (исходя из тарифной ставки, l_ср, и коэффициентов, учитывающих допдаты, премии, дополнительную заработную плату ­– К_Д, К_ПР, К_ДОП)

где l_j – часовая тарифная ставка j-го разряда;

Р_j – численность рабочих j-го разряда (по обоим изделиям).

З_нч = l_ср  К_д  К_пр  К_доп.

Расчеты представлены в таблице 12.1

13.Оплата 1 челчаса основных рабочих (З_чч)

1Исходя из затрат на оплату труда (З_от) и отработанного времени

Оплата 1 чел  час основных рабочих: 3,171729 рубля

2Прямым путем (исходя из средней тарифной ставки l_ср, коэффициента выполнения норм выработки и коэффициентов – К_Д, К_ПР, К_ДОП)

З_чч = l_ср  К_вн  К_д  К_пр  К_доп.

14.Расчет заработной платы на изделие (ЗП_i) прямым путем

ЗП_i = З_нч  t_i,

где t_i – трудоемкость i-го изделия.

Заработная плата на изделие:

15.Расчет явочной численности основных рабочих (Р_яв)

1Исходя из трудоемкости валовой продукции цеха (Т_впцех)

Расчеты представлены в таблице 15.1

2Исходя из количества станков (С_пр)

Р_яв = С_пр  К_см,

где К_см – количество смен (режим сменности).

Расчеты представлены в таблице 15.1

Чистополь, 2002