Экономический анализ предприятия

Контрольная работа

по дисциплине: «Економический анализ»

Задача 2

В таблице приведены данные по товарообороту торгового предприятия. Рассчитайте недостающие показатели в таблице. Сделайте краткие вывод о выполнении плана и изменении показателей динамики товарооборота по торговому предприятию.

Квартал	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес	План	Факт	% выполнения плана
			Сумма, тыс. грн.	Удельный вес	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес
I	6 301,6	25,7	6 525,8	25,9	6 604,1	25,8	101,2	104,8
II	6 007,4	24,5	6 143,0	24,3	6 259,7	24,4	101,9	104,2
III	5 982,9	24,4	6 173,0	24,5	6 216,2	24,2	100,7	103,9
IV	6 228,1	25,4	6 398,1	25,3	6 564,4	25,6	102,6	105,4
Итого За год	24 520	100	25239,9	100	25 644,4	100	101,6	104,6

1) Определяем фактический товарооборот за прошлый год:

квартал 24 520*0,257=6 301,6 тыс. грн.

квартал 24 520*0,245=6 007,4 тыс. грн.

квартал 24 520*0,244=5982,9 тыс. грн.

квартал 24 520*0,254=6 228,1 тыс. грн.

2) определяем фактический товарооборот за отчетный год:

квартал 6 301,6*1,048=6 604,1 тыс. грн.

квартал 6 007,4 * 1,042=6 259,7 тыс. грн.

квартал 5982,9* 1,039=6 216,2 тыс. грн.

квартал 6 228,1 * 1,054=6 564,4 тыс. грн.

За год: 6604,1+6259,7+6216,2+6564,4=25 644,4 тыс. грн.

3) определяем фактический удельный вес объема товарооборота за отчетный год:

1 квартал 6 604,1/25644,4 * 100%= 25,8%

квартал 6 259,7/25644,4 * 100%= 24,4%

квартал 6 216,7/25644,4 * 100%= 24,2%

квартал 6 564,4/25644,4 * 100%= 25,6%

определяем годовой темп роста:

25 644,4/24 520 * 100% = 104,6%

определяем план по товарообороту на отчетный год:

квартал 6 604,1/ 1,012 = 6 525,8 тыс. грн.

квартал 6 259,7/ 1,019 = 6 143,0 тыс. грн

квартал 6 216,2/ 1,007 = 6 173,0 тыс. грн.

квартал 6 564,4/ 1,026 = 6 398,1 тыс. грн.

План на год: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тыс. грн.

6) определяем плановый удельный вес объема товарооборота:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%

6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5% 6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3%

7) определяем процент выполнения плана:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%

Данные расчета показали, что за отчетный год план по товарообороту перевыполнен на 1,6% (101,6% – 100%). Этому способствовало перевыполнение плана по товарообороту в каждом квартале текущего года. Наибольший процент перевыполнения плана – 2,6% (102,6% – 100%) отмечен 4 квартале, наименьший процент перевыполнения – в 3 квартале – 0,7% (100,7% – 100%). По сравнению с прошлым годом, план по товарообороту перевыполнен на 4,6% (104,6% -100%). Темп роста отмечен в каждом квартале отчетного года, но наибольший темп отмечен в 4 квартале – 5,4% (105,4% – 100%), а наименьший – в 3 квартале – 3,9% (103,9% – 100%).

Задача 29

На основании данных таблицы проанализируйте движение рабочей силы на предприятии. Рассчитайте коэффициент оборота по увольнению, коэффициент по приему, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянности персонала. Сделайте выводы.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонения, +,-
1.среднесписочная численность работников, человек	286	284	99,30	-2
2. принято на работу за год, человек	32	34	106,25	+2
3.количество уволенных работников за год	36	35	97,22	-1
4.количество уволенных работников за год по собственному желанию	28	26	92,9	-2
5.количество работников, которые отработали весь год	282	283	100,35	+1

1) определяем темп роста по показателям:

среднесписочная численность работников 284 / 286 * 100% = 99,3%

принято на работу за год: 34/32 * 100% = 106,25%

уволено с работы за год: 35/36 * 100% = 97,22%

уволено по собственному желанию: 26/28 * 100% = 92,9%

работники, отработавшие год: 283 / 282 * 100% = 100,35%

2) определяем абсолютное отклонение:

среднесписочная численность работников 284 – 286 = -2 чел.

принято на работу за год: 34 – 32 = +2 чел.

уволено с работы за год: 35 – 36 = -1 чел.

уволено по собственному желанию: 26 – 28 = -2 чел.

постоянно работали в течении года: 283 – 2882 = + 1 чел.

3) определяем коэффициент оборота по приему:

Кпр. = Чпр. / Череп.=

Чпр. – численность работников, принятых на работу за год

Чсрсп. – среднесписочная численность работников за год Прошлый год Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 или 11,19% Отчетный год

Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 или 11,97% Разница: 11,97 – 11,19 = +0,78%

4) определяем коэффициент оборота по увольнению:

Кув.= Чув. / Череп.,

Чув. – численность работников, уволенных за год

Прошлый год Кув. = 36 / 286 = 0,1259 или 12,59%

Отчетный год Кув. = 35 / 284 = 0,1232 или 12,32%

Разница 12,32 – 12,59 = – 0,27%

5) определяем коэффициент текучести кадров:

Ктек.= Чизл.оборот. / Чсрсп.,

Чизл.оборот. – излишний оборот (число работников, уволенных по собственному желанию и по инициативе администрации).
Прошлый год 28 / 286 = 0,0979 или 9,79%

Отчетный год 26 / 284 = 0, 0915 или 9,15%

Разница 9,15 – 9,79 = – 0,64%

6) определяем коэффициент постоянства состава:

Прошлый год 282 / 286 = 0,986 или 98,6%

Отчетный год 283 / 284 = 0, 9964 или 99,64%

Разница 99,64 – 98,6 = + 1,04%

Данные расчета показали, что работу предприятия с кадрами в текущем году по сравнению с прошлым годом можно считать более эффективной, так как возросло количество принятых на работу (+ 0,78%), уменьшилось количество уволенных (– 0,27%), коэффициент текучести уменьшился на 0,64%, а коэффициент постоянства состава увеличился на 1,04%.

Задача 14

Проанализируйте себестоимость произведенной продукции, рассчитайте сумму абсолютной и относительной экономии. Определите влияние факторов. Сделайте выводы.

Показатели	План	Факт	% выполнения плана	Отклонения, +,-
1. объем произведенной продукции, тыс. грн.	24 106	24 480	101,6	+ 374
2. полная себестоимость продукции, тыс. грн.	19 140	19 770	104,3	+ 630
В том числе:
Переменные затраты	14 220	14 480	101,8	+ 260
Постоянные затраты	4 920	5 290	107,5	+ 370

1. определяем % выполнения плана:

объем выпущенной продукции: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%

полная себестоимость продукции: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%

переменные затраты: 14 480 /14 220 * 100% = 101,8%

постоянные затраты: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%

2. определяем абсолютное отклонение по показателям:

объем выпущенной продукции: 24 480 – 24 106 = + 374 тыс. грн.

полная себестоимость продукции: 19 770 – 19 140 = + 630 ты. грн.

переменные затраты: 14 480 – 14 220 = + 260 тыс. грн.

постоянные затраты: 5 290 – 4 920 = +370 тыс. грн.

Данные расчета показали, что в целом по себестоимости произошел перерасход на 630 тыс. грн. (или 4,3%), за счет увеличения переменных затрат на 260 тыс. грн. и постоянных затрат на 370 тыс. грн.

3. определяем влияние факторов по формуле:

З общ. – Сумма (VBПi * вi) + А, где

З общ. – общая сумма затрат на производство продукции;

А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции;

в-уровень переменных расходов на единицу продукции;

VBII – объем производства продукции.

– определим уровень переменных расходов на единицу продукции:

план 14 220 / 24 106 = 0,589895

факт 14 480 / 24 480 =0,591503

Решаем задачу методом цепных подстановок:

24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =

=19 361 2 480 * 0,591503 + 4 920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19 770

а) определяем влияние объема выпущенной продукции:

19 361 – 19 140 = + 221 тыс. грн. – за счет увеличения объема выпущенной продукции, общие затраты увеличиваются.

б) определяем влияние уровня удельных переменных затрат:

19 400 – 19 361 = + 39 тыс. грн. – за счет увеличения уровня удельных переменных затрат, общие затраты увеличиваются.

в) определяем влияние постоянных затрат:

19 770 – 19 400 = + 370 тыс. грн. – за счет увеличения постоянных затрат, общие затраты увеличиваются.

г) Сумма факторов:

221 + 39 + 370 = + 630 тыс. грн.

Вывод: общие затраты увеличились на 630 тыс. грн.;

за счет увеличения объема выпущенной продукции, они увеличились на 221 тыс. грн.

за счет увеличения уровня удельных переменных затрат, они увеличились на 370 тыс. грн.

Задача 23

На основании предложенного баланса сделать анализ финансовой устойчивости предприятия и написать выводы

ПЗ – производственные запасы

СОК – собственный оборотный капитал

ИФЗ – источники формирования запасов

П1+П2 + П3 А1,

где П1, П2, П3 – итоги 1,2,3, разделов пассива баланса

А1 – итог 1 раздела актива баланса

2002_____год

на нач. года ПЗ = 984,4 + 318,1 = 1 302,5 тыс. грн.

СОК = 13132,7 – 12696,7 = 436 тыс. грн.

ИФЗ = 13132,7 – 12696,7 + 65 + 2048 = 2549 тыс. грн. на конец года

ПЗ = 1114,8 + 423,6 + 677,2 = 2215,6 тыс. грн.

СОК = 12712,7 – 13830,4 = – 1117,7 тыс. грн.

ИФЗ = 12712,7 – 13830,4 + 3550 + 27,6 + 2664,7 = 5124,6 тыс. грн.

2003_____год

на нач. года

ПЗ = 2215,6 тыс. грн.

СОК = -1117,7 тыс. грн.

ИФЗ = 5124,6 тыс. грн.

на конец года

ПЗ = 930,8 + 57,6 + 380,8 = 1369,2 тыс. грн.

СОК = 11959,7 + 120,63 – 13536,7 = – 1336,4 тыс. грн.

ИФЗ = 11959,7 + 120,3 – 13536,7 + 1300 + 1031,7 + 1576,7 + 125,1 = 2576

Данные расчета показали, что во всех случаях (на начало и конец 2002 г., на начало и конец 2003 г.) ситуация характеризуется неравенством:

СОК< ПЗ<ИФЗ

Это нормативная финансовая устойчивость. Это соотношение соответствует состоянию, когда предприятие использует для покрытия разных запасов нормальные источники средств, собственных и привлеченных.

Оценка относительных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Порядок расчета	2002 г	2003 г	норма
		На нач.	На конец	На нач.	На конец
Коэф т обеспеченности собственными средствами	П1+П2 – Al A2+ АЗ	13132.7–12696.7 2728,7 + 4,1 0,16	12712.7–13830.4 6379,5+3,2 -0,18	-0,18	11959.7–13536,7 3974,8+1,7 -0,40	>0,1
Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости (обеспечены на нач. 2002 года)
Коэф т обеспеченности материал. запасов собственными средствами	П1+П2 А1 М3	436/1302,5=0,33	-1117,7/2215,6=-0,5	-0,50	-1577/1369,2=-1,15	0,6–0,8
Показывает степень покрытия материальных запасов собственными средствами (покрытие на начало 2002 года)
Коэф т маневренности	П1+П2 А1 П1+П2	436/13132,7=0,03	-1117,7/12712,7= -0,09	-0,09	-1577/11959,7= -0,13	>0,5
Отображает мобильность собственных источников средств. Показывает, какая часть собственного капитала в обороте (на нач. 2002 г. – 3%)
Индекс постоянного актива	А1 П1	12696,7 13132,7 0,97	13830,4/12712,7=1,09	1,09	13536,7/11959,7=1,13	–
Показывает часть основных средств и необоротных активов в источниках собственных средств (увеличился – на конец 2003 года)
Коэф т долгосрочного получения заемных средств	ПЗ П1+П2+ПЗ	–	–	–	120,3 11959,7+120,3 0,01	–
Оценивает, как интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства (не интенсивно)
Коэф т износа	Сумма износа Перв.стом. ОС	7666,2/20306,6=0,38	8461,8/21931,1=0,39	0,39	9427,5/22626,8–0,42	–
Показывает, как профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (на конец 2003 года – вырос, по сравнению с началом 2002 года на 0,04 (0,42–0,38)).