Планирование деятельности фирмы

Содержание

Введение…………………………………………………………..2

Исходные данные………………………………………………...3

Расчет эффективного фонда времени работы предприятия…..6

Расчет количества оборудования……………………………….6

Расчет суммарной балансовой стоимости использования

оборудования……………………………………………………..7

Расчет суммарной стоимости основных средств………………7

Определение численности основных рабочих…………………8

Расчет годового ФОТ…………………………………………….10

Расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды..14

Расчет в потребности основных средств………………………..14

Расчет затрат на производство…………………………………..17

Расчет условно постоянных затрат, переменных затрат и

себестоимости продукции………………………………………..23

Отчет о финансовых результатах предприятия…………………26

Построение графика безубыточности……………………………28

Расчет основных показателей хозяйственной деятельности

предприятия………………………………………………………..29

Используемая литература…………………………………………32

Введение

В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои на­учно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с измене­ниями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

В настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подготовке лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты технико-экономических показате­лей. На многих предприятиях эта работа ведется на кустарном уровне.

Поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подразделения, которые заняты анализом и расчетами экономической деятельности. Более того, руководители предприятий заботятся о том , чтобы их ближайшими помощниками становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми, более широкими функциями. Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене продавать? И лишь потом право голоса получают руководители технических служб.

Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия, непросто - в стране ощущается огромный дефицит специалистов.

Исходные данные.

Таблица 1.

Показатель	Принятые показатели
Режим работы предприятия Число смен Продолжительность отпуска	1 смены 38 раб.дн
Планируемые невыходные дни	7 дн.
Планируемые простои оборудования (% к номинальному фонду времени)	4%
Коэффициент выполнения норм	0,8
Стоимостная структура основных фондов
.Условия для расчёта потребности в оборотных средствах
Структура производственного цикла (удельный вес технологического времени)	0,15
Нормы запаса материалов и комплектующих изделий, в календарных днях	60 дней
Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости продукции	0,7
Структура оборотных средств (удельный вес производственных запасов и незавершенного производства в общей сумме оборотных средств)	0,7
Коэффициент транспортно-заготовительных расходов	0,08
Стоимость вспомогательных материалов (в % к стоимости материалов и комплектующих изделий)	7%
Средняя норма амортизации основных средств (% в год)	12%
Прочие затраты (в % к рассчитанной общей сумме затрат на производство)	9%
Удельный вес собственного капитала	0,6
Уровень рентабельности производства (в % к затратам на производство)	27%
Доля балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении фирмы, %	35%

.

Материалы и комплектующие изделия.

Таблица 2

N п/п	Показатели	Заданное значение
1	Норма расхода материалов (усл. ед./ед. продукции) Изделие А Изделие Б Изделие В	3 3 0,5
2	Стоимость материала (руб./усл.ед.) Изделие А Изделие Б Изделие В	90,0 20,0 10,0
3	Объем выпуска продукции (шт./год.)	40000
4	Норма расхода комплектующих изделий (шт./ед.продукции)	7
5	Стоимость комплектующих изделий (руб./шт)	1,5

Технология и оборудование

Таблица 3.

N п/п	Показатель	Заданное значение
1	Время выполнения технологической операции (чос/ед.прод.) Технологическая операция 1 Технологическая операция 2 Технологическая операция 3 Технологическая операция 4	0,3 2,0 1,5 1,0
2	Балансовая стоимость единицы оборудования (тыс.руб) Технологическая операция 1 Технологическая операция 2 Технологическая операция 3 Технологическая операция 4	2,0 9,0 10,0 -

1.Расчет эффективного фонда времени работы предприятия.

Эффективный фонд машинного времени определяется (формула 1.1) как разность между режимным временем и временем простоя.

Тэф=Треж-Тпрост (1.1)

Где Треж- режимный фонд времени

Тпрост- время простоев

Режимный фонд времени рассчитывается по формуле (1.2)

Треж=Др*Тсм*См*Ксм (1.2)

Где Др- количество рабочих дней за отчетный период

Тсм- продолжительность смены, час

См- количество смен

Ксм- коэффициент сменности

Количество рабочих дней за отчетный период определяется формула (1.3) как разность между количеством календарных дней за отчетный период и количеством выходных и праздничных дней в отчетном периоде.

Др=Дк-Двых-Дпр (1.3)

Время простоя определяется по формуле (1.4)

(1.4)

Где Треж- режимный фонд времени

Пп- плановые простои

Др=365-102-11=252

Треж=252*8*1*1=2016

Тпрост=2016*4%=80,64

Тэф=2016-80,64=1935,36

2.Расчет количества оборудования по технологическим операциям.

Количество оборудования рассчитывается как произведение планового выпуска продукции и продолжительности технологической операции деленное на эффективный фонд машинного времени

(2.1)

где Пв- плановый выпуск продукции

То-продолжительность технологической операции

Тэф- эффективный фонд времени

1 технологическая операция: 40000*0,3/1935,36=6,2=6

2 технологическая операция: 40000*2,0/1935,36=41,3=41

3 технологическая операция: 40000*1,5/1935,36=31

3.Расчет суммарной балансовой стоимости использования оборудования.

Стоимость использования оборудования рассчитывается как произведение количества оборудования на балансовую стоимость единицы оборудования, в тыс. руб.

1 технологическая операция: 6*2,0=12 тыс.руб

1 технологическая операция: 41*9=369 тыс.руб

1 технологическая операция: 31*10,0=310 тыс.руб

Суммарная балансовая стоимость использования оборудования будет равна: 12+369+310=691 (тыс.руб.)

4.Расчет суммарной стоимости основных средств.

Основные средства- это часть имущества, используемая в качестве средства труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течении периода, превышающего 12 месяцев.

Вид основных средств	Стоимость основных средств Тыс.руб.	Структура основных средств в%
Оборудование Здания Транспорт Передаточные устройства	691 485 191 103	47 33 13 7
Итого:	1470	100

5.Определение численности основных производственных рабочих.

Баланс рабочего времени.

Показатель

План

Календарный фонд (дн.) Выходные и праздничные дни (дн.) Годовой фонд рабочего времени (дн.) Невыходы по уважительным причинам (дн.): Очередные и дополнительные отпуска Учебный отпуск Дни болезни Дни выполнения государственных обязанностей С разрешением администрации Максимально возможный фонд рабочего времени Средняя продолжительность рабочего дня (час.) Максимально возможный фонд рабочего времени

365 113 252 38 3 3 1 2 205 8 1640

При определении бюджета рабочего времени одного работника составляется баланс рабочего времени.

В балансе определяется номинальный фонд рабочего времени, который равен разности календарного фонда и дней праздничных и выходных.

Также здесь определяется полезный (эффективный) фонд рабочего времени.

Фпол=Фнамин-Дневыходов (5.1)

В плановом балансе рабочего времени количество дней невыходов устанавливается исходя из:

• Количество дней невыходов по очередным и дополнительным отпускам устанавливается в зависимости от продолжительности отпуска установленному по законодательству, с учетом дополнительных дней отпуска из-за вредных условий труда.

• Количество дней невыходов по болезни устанавливается на основе данных за прошлые года с учетом планируемых организационно-технических мероприятий по улучшению условий труда, сокращению случаев травматизма.

• Количество дней невыходов по учебным отпускам определяется исходя из количества студентов заочников и продолжительности учебных отпусков

(5.2)

• Невыходы с разрешением администрации определяется на основе средних данных за прошлые года.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается по формуле (5.3)

(5.3)

где, Vплан- плановый объем выпуска продукции

Т- время выполнения ручных (механизированных) операций

Фп- полезный эффективный фонд рабочего времени

К- коэффициент выполнения норм

Из таблицы 4 видно, что время выполнения ручных операций равно 1,0 .

А время выполнения механизированных операций – (0,3+2,0+1,5), т.е равно 3,5.

Следовательно:

(чел.)

(чел.)

Значит численность основных производственных рабочих, составляет:

Ч=Чручн.+Чмехан=30+116=146 (чел.)

6.Расчет годового фонда оплаты труда.

Общий фонд оплаты труда складывается из годовых фондов оплаты труда отдельных категорий работников: рабочих сдельщиков и руководителей, специалистов, служащих.

Для расчета фонда оплаты труда рабочих сдельщиков разрабатывают тарифную сетку. Тарифная сетка представляет собой таблицу, в которой для каждого разряда работ установлены тарифные коэффициенты и тарифные ставки.

Тарифные коэффициенты показывают во сколько раз тарифная ставка, начиная со второго, больше тарифной ставки первого разряда.

Тарифная ставка определяет размер оплаты труда рабочих на различных видах работ за единицу рабочего времени.

Для определения тарифной сетки тарифную ставку I разряда примем в соответствии с минимальной ставкой за месяц, принятой по тарифному соглашению между отраслевым профсоюзом и администрацией предприятия- 350 руб.

(6.1)

где Тчас- часовая тарифная ставка I разряда

Тмес- минимальная ставка за месяц

Дмес- среднее количество рабочих дней

t- продолжительность рабочего дня

(руб)

Тарифная сетка

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1,0	1,2	1,4	1,6	1,8	2,0
Тарифная ставка	2,08	2,50	2,91	3,33	3,74	4,16

Расценка за единицу продукции по средней тарифной ставке исполнителей и норме времени.

(6.2)

где Нвр- норма времени

Тчас ср- средняя тарифная ставка

Норма времени- это время в течении которого должна изготавливаться единица продукции одним или группой работников определенной квалификации в данных организационно- технических условиях.

Средняя тарифная ставка рассчитывается как сумма произведений тарифных ставок на количество рабочих этих разрядов деленное на это же количество рабочих. (6.3)

Количество рабочих III разряда- 37

К

Всего 146 чел.

оличество рабочих IV разряда- 54

Количество рабочих V разряда- 31

Количество рабочих VI разряда- 24

(руб.)

(час/ед.прод)

Руководители, специалисты и служащие.

Должность	Количество
Директор Главный бухгалтер бухгалтер Кассир Инспектор по кадрам Водитель уборщица дворник	1 1 2 1 1 2 4 1
Итого:	13

Итоговая численность всех работающих на предприятии составила: 146+13=159 (чел.)

Годовой фонд оплаты труда рабочих сдельщиков, а также руководителей, специалистов и служащих отображен в таблице 5 и таблице 6

Годовой фонд оплаты труда рабочих сдельщиков.	Итого за год	11	1523520	Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.	Итого за год	10	40320 29520 45120 9600 11700 24000 28800 7200	196260
Оплата основн и доп. отп. 15%	10	99360	Итого за месяц	9	3360 2460 3760 800 975 2000 2400 600
Доплата за раб. в тяж. усл. 80%	9	529920	Северн и район коэф.	8	1280 960 1280 320 400 800 960 240
Доплата за многосмен. реж 10%	8	66240	Допл за совм проф.	7	480
Допл за совмещ. Профес 10%	7	66240	Премия в руб.	6	480 300 400 80 75 200 240 60
Премия 15%	6	99360	Премия в%	5	30 25 25 20 15 20 20 20
ФОТ По тарифу	5	662400	ФОТ за месяц	4	1600 1200 1600 400 500 1000 1200 300
Ред Руб/ед	4	16,56	Количество челов	3	1 1 2 1 1 2 4 1
Тч.ср Руб/час	3	3,45	Оклад за месяц	2	1600 1200 800 400 500 500 300 300
Нвр В час	2	4,8	Наименование профессии	1	Директор Гл.бухгалтер Бухгалтер Кассир Инсп. по кадр Водитель Уборщица дворник
Vвып продукц по плану Шт/год	1	40000

Общий фонд оплаты труда составляет: 1523520+196260=1719780 (руб)

7.Расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды образованы в соответствии с законодательством РФ и предназначены для социальной защиты граждан. К ним относятся Пенсионный фонд (28%), Фонд социального страхования (5,4% и 1,8%), Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости населения.

Внебюджетные фонды	Норма отчис от з/пл, в %	Общий годовой ФОТ	Величина отчислений за год
Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд обязательного медицинского страхования Фонд занятости	28 5,4 1,8 3,6 1,5	1719780	481538,40 92868,12 30956,04 61912,08 25796,70
Итого	40,3	1719780	693071,34

8.Расчет потребности в оборотных средствах.

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства

Оборотные фонды (обслужив сферу производства)

Фонды обращения