Издержки обращения в современной системе управления торговым предприятием

441

459

+18

2.Среднее рассто-

яние (км.)

125

3.Средняя стои-

мость перевоз-

ки (руб. за 1 км)

6,35

5,803

-0,547

Итого расходов

( тыс. руб.)

350000

333000

17000

1.Сумма транспортных расходов установленных по плану соста вит 441 x 125 x 6,35 = 350000 тыс. рублей.

2. Плановый грузооборот заменен фактическим, а все другие показатели остаются плановыми 459 x 125 x 6,35 =364331 тыс. руб. Влияние изменения объема грузооборота на размер транспортных расходов составит 364331 - 350000

3. Сумма транспортных расходов при фактическом объеме грузооборота, фактическом среднем расстоянии, плановой средней стоимости перевозок 459 x 125 x 6,35 = 364331 тыс. рублей. Рассчитываем влияние изменения среднего расстояния 364331 - 364331 = 0.

4. Сумма транспортных расходов при фактическом объеме грузооборота, фактическом среднем расстоянии и фактической средней стоимости перевозок 459 x 125 x 5,803 = 332947 тыс. рублей.

Влияние изменения средней стоимости перевозок на объем транспортных расходов 332947 - 364331 = - 31384 тыс. рублей. Результаты влияния рассмотренных факторов на размер транспортных расходов в сводном виде представлены в таблице 3. 2. 2, из которой видно, что увеличение объема грузооборота увеличило транспортные расходы на 14331 тыс. рублей, а сокращение транспортных расходов, в сравнении с планом на 17053 тыс. рублей произошло за счет сокращения средней стоимости перевозок.

Таблица 3. 2. 2

Анализ влияния факторов на величину

транспортных расходов.

Наименование факторов	Увеличение	Уменьшение
Объем грузооборота	14331	-
Среднее расстояние перевозок	-	-
Средняя стоимость перевозок	-	31384
Итого	14331	31384
Общее отклонение	-	17053

Расходы на оплату труда.

Расходы на оплату труда по счету составили 1585000 тыс. рублей, что сократилось с планом на 115000 тыс. рублей, в том числе за счет роста товарооборота, увеличились на 80410 тыс. рублей, за счет влияния изменения самих расходов уменьшились на 195410 тыс. рублей. Результаты выполнения плана по расходам на заработную плату и выявление отдельных факторов представлены в таблице 3. 2. 3

Таблица 3. 2. 3

Расчет влияния факторов на расходы

по оплате труда

Показатели	План	Факт	Отклон.	%
Товарооборот (тыс. руб.)	16000000	16757507	+757507	104,7
Средства в фонд оплаты труда(тыс.руб.)	1700000	1585000	-115000	93,2
Среднесписочная численность (чел. )	443	405	-38	91,4
Среднегодовая выработка на 1 работника (тыс. руб. )	36117	41376	5259	114,6
Средняя зарплата в месяц (руб. )	319789	326132	6343	102

Таблица 3. 2. 3 показывает, что фактические расходы по фонду зарплаты уменьшились против плана на 115000 тыс. рублей. На отклонение повлияло изменение численности и средней зарплаты. Уменьшение численности работников привело к экономии фонда оплаты труда на 145826 тыс. рублей (38 x 319789 x 12), увеличение средней зарплаты привело к увеличению фонда оплаты труда на 30826 тыс. рублей (6343 x 405 x 12). Баланс влияния обоих факторов есть абсолютная экономия 115000 тыс. рублей (30826 - 145826).

На фонд оплаты труда кроме численности и средней зарплаты оказывают влияние изменение товарооборота и производительности труда. Для раздельного разделения измерения влияния этих факторов вводят два следующих показателя:

1. Плановый фонд оплаты труда на фактический товарооборот . 1779900 тыс. рублей (170000 x 104,7 : 100)

2. Плановая средняя зарплата одного работника на фактическую численность 1554175 тыс. рублей (319789 x 405 x 12).

Таблица 3. 2. 4

Анализ влияния основных факторов на фонд

оплаты труда

Последовательн. расчета

Взаимодейст-е показатели

Товаро- Средне- Средн.

оборот год.вы- з/плата

(тыс. р.) работка (руб.)

(тыс. р.)

Фонд оплаты труда

Отклон.

от предыдущ.

расчета

Причины отклон.

План	16000000 36117 319789	1700000
1 подста- новка	6757507,5 36117 319789x12	1779900	79900	Перев. плат/об.
2 подста- новка	6757507,5 41376 319789x12	1554175	-225725	Рост произв. труда
Факт	16757507,5 41376 326132x12	1585000	30825	Рост ср. зарп-ты

Данные таблицы 3.2.4 показывают что рост производительности труда привёл к экономии фонда оплаты труда на 225725 тыс.руб. Баланс отклонения составил 115000 тыс. руб. ( 79900+30825-225725 ).

Общая сумма резерва снижения издержек обращения по статьям расходов показана в таблице 3.2.5.

Из таблицы 3.2.5 видно, что общая сумма резерва снижения издержек обращения составила по ОРСу Казанского отделения Горьковской железной дороги 7172 тыс. рублей из них : по статье «Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств» перерасход составил 1889 тыс. рублей. Для снижения этих расходов не следует допускать сверх плановых приобретений основных средств принимать меры по полной их загрузки, реализовать ненужные и лишние объекты основных средств.

Перерасход по статье «Отчисления в ремонтный фонд» составил 1400 тыс. рублей, в следствии применения дорогостоящих или некачественных материалов.

Перерасход по таре составил 900 тыс. рублей. Важнейшим резервом по данной статье является применение чётко отработанных технологий перемещения и хранения товаров, ликвидация ненужных и излишних товарных запасов и др.

Перерасход по «Прочим издержкам обращения» допущен в сумме 1000 тыс. рублей и по материальным и приравненным к ним расходам 1983 тыс. рублей.

Таблица 3.2.5

Резервы снижения издержек обращения в ОРСе

Казанского отделения Горьковской железной дороги (тыс. руб.)

Показатели

Общее

отклон.

в том числе

Изменение Изменение

объёма т/ уровня из-

оборота держек

Всего в том числе