Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"

CELLSPACING=0> № п/п Наименование показателя 2007 2009 Отклонение



+/-

(гр.3-гр.2)

% (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

Краткосрочные займы и кредиты 0 2250 +2250 -

2

Кредиторская задолженность, в т.ч.: 5771 7277 +1506 126,10

2.1

поставщики и подрядчики 5489 3901 -1588 71,07

2.2

Задолженность перед персоналом организации 45 34 -11 75,56

2.3

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0 29 +29 -

2.4

Задолженность по налогам и сборам 187 93 -94 49,73

2.5

Прочие кредиторы 50 3219 +3169 6438,00

3

Итого 5771 9527 +3756 165,08

Рис.11. Динамика структуры заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг., %


На основании данных таблицы 10 и рис.11 можно сделать следующие выводы: 1. За анализируемый период заемный капитал предприятия имел устойчивую тенденцию увеличения. Так в 2009 г. заемный капитал предприятия составил 9527,0 тыс.руб., в то время как в 2007 г. он составлял 5771,0 тыс.руб., т.е. произошло его увеличение на 3756,0 тыс.руб. или 65,08%. 2. Заемный каптал предприятия представлен кредиторской задолженностью и краткосрочным кредитом. При этом в 2007г. заемный капитал состоял полностью из кредиторской задолженности; в 2008г. соотношение кредитов и кредиторской задолженности составляло 34% и 66% соответственно; в 2009г. произошло снижение доли кредитов (24%) и увеличение доли кредиторской задолженности (76%). 3. Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам и сборам и задолженностью перед прочими кредиторами. При этом на предприятии отмечается устойчивая тенденция роста задолженности перед прочими кредиторами и сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Прочие составляющие кредиторской задолженности не значительны в ее объеме. Вся кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет.

Таким образом, подводя итог в целом, отметим, что на предприятии за анализируемый период отмечается рост капитала. Однако, опережающие темпы роста заемного капитала по сравнению с собственными средствами, говорят об ухудшении финансового состояния предприятия, снижения его финансовой устойчивости и увеличения финансовой зависимости от внешних источников финансирования деятельности. Предприятию необходимо изыскать возможности погашения краткосрочных обязательств и увеличения собственных источников формирования ресурсной базы.


2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными фондами


Одним из важнейших факторов увеличения объемов производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Эффективное использование основных средств обеспечивает получение дополнительного количества продукции при тех же капитальных вложениях и в более короткие сроки.

Анализ основных фондов начинается с состава, объема, динамики и структуры основных фондов.

На основании данных бухгалтерского баланса (форма №1) и приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) проведем анализ наличия и динамики основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис», для чего составим таблицы 11-13.


Таблица 11.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2007-2008гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2008 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Нематериальные активы 754 754 - -

2

 Основные средства 4946 4752 -194,0 96,08

3

 Итого 5700 5506 -194,0 96,60

Основной капитал предприятия за анализируемый период сократился на 194,0 тыс.руб. или 3,4%, что связано с начислением амортизации и выбытием объекта основных средств. Основной капитал предприятия представлен нематериальными активами в суме 754,0 тыс.руб. и основными фондами, стоимость которых на анализируемый период сократилась с 4946,0 тыс.руб. до 4752,0 тыс.руб., т.е. на 194,0 тыс.руб. или 3,92%.

Таблица 12.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п Наименование показателя 2008 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Нематериальные активы 754 754 - -

2

 Основные средства 4752 4564 -188 96,04

3

 Итого 5506 5318 -188 96,59

Основной капитал предприятия за анализируемый период представлен нематериальными активами и основными средствами. Нематериальные активы составляют 754,0 тыс.руб. и их величина неизменна в течение анализируемого периода. Основные фонды предприятия в 2009 г. составили 4564,0 тыс.руб., в то время как в 2008г. они составляли 5752,0 тыс.руб., т.е. произошло снижение их стоимости на 188,0 тыс.руб. или 3,94%, что связано с начислением амортизации. Таким образом, основной капитал предприятия за анализируемый период сократился на 188,0 тыс.руб. или 3,41%.


Таблица 13. Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Нематериальные активы 754 754 - -

2

 Основные средства 4946 4564 -382 92,28

3

 Итого 5700 5318 -382 93,30

Исходя из данных таблицы 13 видно, что на предприятии за анализируемый период отмечается устойчива тенденция снижения основного капитала. Так, за период с 2007г. по 2009г. стоимость основного капитала сократилась на 382,0 тыс.руб. или 6,7%, что связано с начислением амортизации и выбытием объекта основных средств. При этом, основной капитал предприятия за анализируемый период представлен нематериальными активами, стоимость которых постоянна (754,0 тыс.руб.) и основными фондами, стоимость которых сократилась с 4946,0 тыс.руб. в 2007г. до 4564,0 тыс.руб. в 2009г.

Рассмотрим более подробно состав и динамику основных фондов предприятия.


Таблица 14.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

№ п/п Наименование показателя Структура основного капитала, %


2007 2008 2009

А

1

2

3

4

1

 Здания 29,36 30,56 31,81

2

 Сооружения и передаточные устройства 8,82 8,44 8,33

3

 Машины и оборудование 25,43 23,34 21,65

4

 Транспортные средства 19,45 20,16 17,79

5

 Производственный и хозяйственный инвентарь 16,94 17,51 20,42

6

 Итого 100 100 100

В состав основных фондов предприятия за анализируемый период входят здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимый для осуществления производственной деятельности. При этом в структуре основных фондов предприятия за анализируемый период происходили незначительные изменения, для оценки которых составим диаграммы 12-14.


Рис.12. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007 г., %


В структуре основных фондов предприятия в 2007 г. наибольший удельный вес составляют здания - 29,36% (административное здание); машины и оборудование – 25,43%; на третьем месте транспортные средства – 19,45% (автомобили и спецтехника, необходимая для осуществления производственной деятельности); далее производственный и хозяйственный инвентарь – 16,94% и на сооружения приходится 8,82% (мастерская и гараж).


Рис.13. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2008 г., %


В 2008г. в структуре основных фондов произошло увеличение доли зданий и снижение доли сооружений в связи с переоценкой рыночной стоимости административного здания и здания мастерской и гаража. Незначительно снизилась доля транспортных средств и увеличилась доля производственного и хозяйственного инвентаря в связи с приобретением новых инструментов.


Рис.14. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2009 г., %


В 2009г. в структуре основных фондов предприятия также как и в прошлом году наибольший удельный вес занимают здания, машины и оборудование (соответственно 31,81% и 21,65%); на третьем месте – производственный и хозяйственный инвентарь – 20,42%; далее идут транспортные средства – 17,79% и наименьший удельный вес занимают сооружения – 8,33%.

Рассчитаем и проанализируем показатели качественного (технического) состояния основных фондов предприятия за анализируемый период. Для этого составим таблицу 15 (см. на след. стр.).


Таблица 15.Оценка качественного состояния основных фондов

№ пп Показатели 2007 2008 2009 Отклонение





+/-, 2008 к 2007 (гр.3-гр.2) +/- 2009 к 2008 (гр.4-гр.3)

А

1

2

3

4

5

6

1

 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. 4946 4752 4564 -194 -188

2

 Сумма начисленного износа основных фондов, тыс.руб. 2564 2725 2961 +161 +236

3

 Остаточная стоимость основных фондов 2382 2027 1603 -355 -424

4

Коэффициент износа основных фондов

(стр.2: стр. 1)

 0,52 0,57 0,65 +0,05 +0,08

5

 Коэффициент годности основных фондов (стр.3:стр.1) 0,48 0,43 0,35 -0,05 -0,08

На основании данных таблицы 15 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент износа основных фондов за анализируемый период имеет дольно высокое значение 52-65%. Это говорит о том, что на предприятии используется устаревшее оборудование. Предприятию необходимо изыскать возможности постепенной замены более старого оборудования и техники более новой.

Динамику изменения качественного состояния основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» представим графически на рис.15 (см. на след. стр.).

Рис.15. Динамика изменения качественного состояния основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.


Эффективность использования основных фондов может быть охарактеризована с помощью таких показателей как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность труда.

Для расчета влияния анализируемых факторов на уровень динамики основных фондов составим таблицу 7 (см. на след. стр.).


Таблица 16.Оценка эффективности использования основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.

№ пп Показатели 2007 2008 2009





А

1

2

3

4

1

 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. 4946 4752 4564

2

 Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 4356 7543 12953

3

 Среднесписочная численность сотрудников, чел. 45 44 52

4

 Фондоотдача основных фондов (стр.2:ср.1) 0,88 1,59 2,84

5

 Фондоемкость основных фондов (стр.1:ср.2) 1,14 0,63 0,35

6

 Фондовооруженность основных фондов (ст.р.1:стр.3) 109,91 108,00 87,77

7

 Чистая прибыль, тыс.руб. 38 20 432

8

 Рентабельность основных фондов, % (стр.7:стр.1)*100 0,77 0,42 9,47

На основании полученных результатов можно сделать следующие выводы:

1. Показатель фондоотдачи основных фондов за анализируемый период имел тенденцию к повышению. Однако значение данного коэффициента довольно мало. Увлечение показателя фондоотдачи обусловлено опережающими темпами роста выручки от реализации (297,36) по сравнению с темпами роста (снижения) среднегодовой стоимости основных фондов (98,28).

2. В связи с увеличением показателя фондоотдачи за анализируемый период произошло снижение показателя фондоемкости на 0,79 пункта или 69,3%.

3.Так как за анализируемый период произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов, то соответственно произошло и снижение показателя фондовооруженности с 109,91 до 87,77, т.е. на 22,14 пункта или 20,14%.

4. Также следует отметить, что за анализируемый период произошло значительное увеличение чистой прибыли – на 394,0 тыс.руб., что безусловно сказалось на показателе рентабельности основных фондов. Так, рентабельность основных фондов за анализируемый период возросла с 0,77 до 9,47, т.е. на 8,7 пункта или в 12,3 раза, что, несомненно, является положительным моментом в деятельности предприятия.

Графически динамику показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов, представим на рис.16.


Рис.16. Динамика изменения показателей характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.


Таким образом, подводя итог, отметим, что на предприятии в течение анализируемого периода происходит снижение стоимости основных фондов, что обусловлено начислением амортизации. Основной капитал предприятия представлен нематериальными активами, стоимость которых не изменяется т основными фондами, стоимость которых из года в год уменьшается. Что касается качественного состояния основных фондов предприятия, то коэффициент годности к 2009г. достиг 0,35, что говорит о том, что основные фонды предприятия достаточно изношены.


2.4 Анализ эффективности использования оборотного капитала


Для осуществления процесса производства и реализации продукции наряду с обеспечением предприятия трудовыми ресурсами, основными фондами необходимо и обеспечение материальными ресурсами, как формирующих саму продукцию, так и участвующих в ее создании, т.е. наличие оборотных фондов.

Анализ динамики состава и структуры оборотных средств дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения наиболее мобильной части имущества предприятия.

На основании данных бухгалтерских балансов предприятия за 2007-2008гг. проведем анализ наличия и динамики оборотного капитала. Для этого составим таблицы 17-19 и проанализируем их.


Таблица 17.Анализ наличия и динамики оборотного капиталаООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ пп Наименование показателя 2007 2008 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

%

(гр.3:гр.2)*100
А 1 2 3 4 5
1 Запасы: 1 253 3 118 +1 865 248,84
1.1 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1 253 3 118 +1 865 248,84
2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 687 1 892 +1 205 275,40
2.1 в том числе покупатели и заказчики 687 1 892 +1 205 275,40
3 Денежные средства 36 201 +165 558,33
4 Прочие оборотные активы 25 43 +18 172,00
5 Итого оборотные активы 2 001 5 254 +3 253 262,57

На основании данных таблицы 17 можно сделать следующие выводы:

1. За анализируемый период оборотные активы предприятия увеличились на 3 253,0 тыс.руб. или в2,6 раза и на отчетную дату составили 5 254,0 тыс.руб. Увеличение оборотного капитала предприятия за анализируемый период является положительным моментом в деятельности предприятия. Однако, необходимо проанализировать за счет изменения каких статей произошло данное увеличение. Оборотные средства предприятия представлены: запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и прочими оборотными активами.

2. Запасы предприятия в 2008 г. составили 3 118,0 тыс.руб., в то время как в прошлом году они составляли 1 253 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 1 865,0 тыс.руб. или в 2,5 раза. Увеличение запасов предприятия обуславливается увеличением затрат на сырье и материалы также на 1 865,0 тыс.руб. или в 2,5 раза. Рост запасов предприятия объясняется увеличением объемов реализации оказываемых услуг.

3. Дебиторская задолженность предприятия является краткосрочной. При этом за анализируемый период происходит ее рост. Так в 2008 г., по сравнению с 2007г., дебиторская задолженность увеличилась на 1 205 тыс.руб. или в 2,75 раза и по состоянию на конец 2008г. составила 1 892 тыс.руб.

4. Денежные средства предприятия за анализируемый период увеличились на 165 тыс.руб. или в 5,5 раз, что, несомненно, является положительной тенденцией.

5. Прочие активы предприятия за анализируемый период также имели тенденцию роста. Так, за анализируемый период отмечается их рост на 18 тыс.руб. или 72%.

Таким образом, подводя итог, отметим, что оборотный капитал предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2008гг. имел тенденцию роста, при этом увеличение произошло по всем статьям оборотных активов.

Динамику показателей оборотного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2008гг. представим на рис.17.


Рис. 17. .Динамика показателей оборотного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг., тыс.руб.


Таблица 18.Анализ наличия и динамики оборотного капитала

ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг., тыс.руб.

№ пп Наименование показателя 2008 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

%

(гр.3:гр.2)*100
А 1 2 3 4 5
1 Запасы: 3 118 3 718 +600 119,24
1.1 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 3 118 3 718 +600 119,24
2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 1 892 2 415 +523 127,64
2.1 в том числе покупатели и заказчики 1 892 2 415 +523 127,64
3 Денежные средства 201 346 +145 172,14
4 Прочие оборотные активы 43 92 +49 213,95
5 Итого оборотные активы 5 254 6 571 +1 317 125,07

На основании данных таблицы 18 можно сделать следующие выводы:

1. За анализируемый период оборотные активы предприятия увеличились на 1 317,0 тыс.руб. или на 25,07% и на отчетную дату составили 6 571,0 тыс.руб. Увеличение оборотного капитала предприятия является положительным моментом в деятельности предприятия. Однако, необходимо проанализировать за счет изменения каких статей произошло данное увеличение. Оборотные средства предприятия в анализируемом периоде представлены: запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и прочими оборотными активами.

2. Запасы предприятия в 2009 г. составили 3 718,0 тыс.руб., в то время как в прошлом году они составляли 3 118 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 600,0 тыс.руб. или на 19,24%. Увеличение запасов предприятия обуславливается увеличением затрат на сырье и материалы также на 600,0 тыс.руб. или на 19,24%. Рост запасов предприятия объясняется увеличением объемов реализации оказываемых услуг.

3. Дебиторская задолженность предприятия имеет срок погашения в течение 12 месяцев, т.е. является краткосрочной. При этом за анализируемый период отмечается ее рост. Так в 2009 г., по сравнению с 2008г., дебиторская задолженность увеличилась на 523,0 тыс.руб. или на 27,64% и по состоянию на конец 2009г. составила 2 415,0 тыс.руб.

4. Денежные средства предприятия за анализируемый период увеличились на 145 тыс.руб. или на 72,4%, что, несомненно, является положительной тенденцией.

5. Прочие активы предприятия за анализируемый период также имели тенденцию роста. Так, за анализируемый период отмечается их рост на 49,0 тыс.руб. или практически вдвое. Таким образом, оборотный капитал предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2008-2009гг. имел тенденцию роста, при этом увеличение произошло по всем статьям оборотных активов. Динамику показателей оборотного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2008-2009гг. представим


Рис. 18. Динамика показателей оборотного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг., тыс.руб.


Таблица 19.Анализ наличия и динамики оборотного капитала

ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг., %

№ пп Наименование показателя 2007 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

%

(гр.3:гр.2)*100
А 1 2 3 4 5
1 Запасы: 1 253 3 718 +2 465 296,73
1.1 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1 253 3 718 +2 465 296,73
2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 687 2 415 +1 728 351,53
2.1 в том числе покупатели и заказчики 687 2 415 +1 728 351,53
3 Денежные средства 36 346 +310 961,11
4 Прочие оборотные активы 25 92 +67 368,00
5 Итого оборотные активы 2 001 6 571 +4 570 328,39

На основании данных таблицы 19 можно сделать следующие выводы:

1.Оборотный капитал предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг. имел устойчивую тенденцию роста. Так увеличение оборотного капитала предприятия за анализируемый период составило 4 570,0 тыс.руб. или 3,3 раза.


Рис. 19. Изменение оборотного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.


В целом для предприятия увеличение оборотного капитала является положительным моментом в его производственной деятельности.

2. В состав оборотных активов предприятия за анализируемый период входят: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы. Рассмотрим изменение каждой из перечисленных статей оборотного капитала за период 2007-2009гг.

3. Запасы предприятия за два года имели устойчивую тенденцию роста. Так, в период с 2007г. по 2009г. их стоимость возросла на 2 465,0 тыс.руб. или практически в 3,0 раза. Увеличение запасов обусловлено ростом стоимости сырья и материалов. При этом следует отметить, что рост запасов носит объективный характер и обусловлен увеличением объемов реализации, и как следствие этого, необходимостью закупки сырья и материалов в большем объеме.

4. Дебиторская задолженность предприятия за анализируемый период увеличилась на 1 728,0 тыс.руб. или в 3,5 раза. Рост дебиторской задолженности такими темпами должен насторожить предприятие, так как несвоевременное поступление средств может привести к негативным последствиям, способным повлиять на его финансовую устойчивость в будущем. В связи с этим предприятию необходимо быть аккуратным в выборе своих контрагентов и не допускать образования просроченной дебиторской задолженности.

5. В течение анализируемого периода денежные средства предприятия также имели устойчивую тенденцию роста. Так, за 2 года они возросли практически в 10,0 раз, что говорит об увеличении высоколиквидных активов предприятия.

6. Прочие оборотные активы предприятия за анализируемый период возросли на67,0 тыс.руб. или в 3,7 раза. Наличие и рост прочих оборотных активов говорит о том, что на предприятии происходит отвлечение средств в прочие, несвязанные с основной деятельностью активы.

Динамику структуры оборотного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг. представим на рис.20.


Рис. 20. .Динамика показателей оборотного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг., тыс.руб.


Таким образом, подводя итог, отметим, что на предприятии ООО «ЖилСтройСервис» отмечается устойчивая тенденция роста оборотного капитала, что связно с увеличением объемов реализации на данном предприятии.

Эффективность использования оборотных активов оценивается с позиции их мобильности и оборачиваемости. Оборачиваемость оборотного капитала является важным показателем, характеризующим интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность.

В ходе анализа необходимо детально изучить показатели оборачиваемости оборотного капитала и определить на, каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Анализ оборачиваемости оборотных средств может оцениваться с помощью следующих основных показателях:

1) коэффициент мобильности текущих активов (оборотного капитала). Данный показатель показывает насколько быстро оборотные активы превращаются в наиболее ликвидные.


Км = (ДС+КФВ) / ТА, (4)


где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения.

2) коэффициент оборачиваемости. Данный коэффициент показывает количество оборотов, которые совершает оборотный капитал или его составляющие за анализируемый период:


Коб = В / Со, (5)


где В – выручка от оказания услуг;

Со – остатки оборотных средств;

3) продолжительность оборота капитала – показывает срок, за который возвращаются денежные средства, вложенные предприятием в производственно-коммерческие операции:


П = (Со Ч Д) / В, (6)


где Д – число дней в отчетном периоде.

4) коэффициент капиталоемкости. Данный показатель является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает закрепление оборотного капитала или его составляющих:


Кк = Со / В, (7)


где Д – число дней в отчетном периоде.

На основании данных предприятия ООО «ЖилСтройСервис» проведем анализ эффективности использования его оборотного капитала за период 2007-2009гг., для чего составим таблицы 20 и 21.

Таблица 20.Расчет показателя мобильности оборотных активов, тыс.руб.

№ пп


 Показатели 2007 2008 2009

Отклонение

2008/2007, +/-

(гр.3-гр.2)

Отклонение 2009/2008, +/-

(гр.3-гр.2)

А

1

2

3

4

5

6

1

 Коэффициент мобильности текущих активов 36 / 2001 = 0,02 201 / 5254 =0,04 346 / 6571 = 0,05 +0,02 +0,01

Рис. 21. Динамика коэффициента мобильности текущих активов предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.


В целом на предприятии за анализируемый период отмечается рост коэффициента мобильности оборотных активов, что говорит о росте ликвидности баланса, однако значение его достаточно мало.

Для расчета показателей оборачиваемости текущих активов составим таблицу 21.


Таблица 21.Расчет показателя оборачиваемости текущих активов, тыс.руб.

№ пп Показатели 2007 2008 2009

А

1

2

3

4
1 (Сред.) остатки текущих активов, тыс.руб. 2001 5254 6571
2 Чистая выручка о реализации продукции, тыс.руб. 4356 7543 12953
3 Однодневный оборот по реализации, тыс.руб. 12,10 20,95 35,98
4 Оборачиваемость текущих активов, дни 165,37 250,78 182,63
5 Изменение оборачиваемости текущих активов, дни - +85,41 -68,15

Ускорение оборачиваемости оборотных активов приводит к сокращению их остатков, замедление оборачиваемости, наоборот, – к их увеличению. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости оборотного капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.

Так, на основании данных таблицы 21 определим величину дополнительно привлеченных (относительно высвободившихся) оборотных активов предприятия.

85,41 * 20,95 = 1 789,34 тыс.руб.

В 2008 году произошло ускорение оборачиваемости текущих активов , что привело к их высвобождению из оборота предприятия в размере 1 789,34 тыс.руб.

В 2009 году наоборот произошло замедление оборачиваемости текущих активов (- 68,15), что привело к дополнительному их вовлечению в оборот предприятия в размере 2 452,04 тыс.руб.

(-68,15) * 35,98 = - 2 452,04 тыс.руб.

Таким образом, на предприятии за анализируемый период происходит замедление оборачиваемости текущих активов, что приводит к их дополнительному вовлечению в оборот. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения, ведь финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.


2.5 Анализ состава и динамики прибыли предприятия


Значения финансовых результатов (прибыли и убытки) являются абсолютными показателями эффективности хозяйственной деятельности. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, так как за счет прибыли может финансироваться расширение производства, социальные и материальные потребности трудового коллектива, выполняется часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Прибыль характеризует степень финансового благополучия предприятия. Получение как можно большей прибыли зачастую становится главной целью работы предприятия. По прибыли определяются относительные показатели эффективности деятельности – показатели рентабельности.

Основными задачами анализа балансовой прибыли являются:

•оценка динамики показателей балансовой прибыли;

•выявление и измерение действия различных видов доходов на величину прибыли;

• оценка возможных резервов дальнейшего роста балансовой прибыли.

Анализ балансовой прибыли начинается с общей оценки за анализируемый период. Затем необходимо проанализировать балансовую прибыль в динамике (за ряд лет).

После этого следует проанализировать изменение каждого показателя за текущий анализируемый, период.

На заключительном этапе анализа балансовой прибыли целесообразно дать общую оценку финансовых результатов.

Рост более быстрыми темпами прибыли от реализации по сравнению с нетто-выручкой от реализации продукции, работ и услуг свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции, и наоборот.


Таблица 22.Анализ динамики и состава прибыли ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

№ п/п

Показатель

2007

2008

Отклонение




+/ -

(гр.3-гр.2)

%

(гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5
1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 4356 7543 +3187 173,16
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 3719 6556 +2837 176,28
3 Валовая прибыль 637 987 +350 154,95
4 Коммерческие расходы 550 936 +386 170,18
6 Прибыль от продаж 87 51 -36 58,62
9 Прочие доходы - - - -
10 Прочие расходы 39 26 -13 66,67
11 Прибыль до налогообложения 48 25 -23 52,08
12 Текущий налог на прибыль 10 5 -5 50,00
13 Чистая прибыль отчетного периода 38 20 -18 52,63

На основании данных таблицы 22 можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 3 187 тыс.руб. или на 73,16% и на отчетную дату составила 7 543 тыс.руб. Увеличение выручки от реализации обусловлено увеличением объемов реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым.


Рис.22 . Изменение выручки от реализации (2007-2008гг.), тыс.руб.

2. В связи с увеличением объемов реализации увеличилась и себестоимость реализованной продукции (оказанных услуг). Так, за анализируемый период себестоимость увеличилась на 2 837 тыс.руб. или 76,28% и на отчетную дату составила 6 556 тыс.руб.


Рис.23 . Изменение себестоимости (2007-2008гг.), тыс.руб.


3. Валовая прибыль предприятия в отчетном периоде составила 987,0 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года она составляла 637,0 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 350 тыс.руб. или на 54,95%. Увеличение валовой прибыли является положительным моментом в деятельности предприятия.


Рис.24.Изменение валовой прибыли (2007-2008гг.), тыс.руб.


4. Коммерческие расходы предприятия за анализируемый период увеличились на 386,0 тыс.руб. или 70,18% и на отчетную дату составили 936,0 тыс.руб. В связи с этим прибыль от продаж в 2007 году составила 87,0 тыс.руб., а в 2008 году 51,0 тыс.руб. Таким образом, прибыль от продаж в за анализируемый период сократилась на 36,0 тыс.руб. или на 41,38%.


Рис.25. Изменение прибыли от продаж (2007-2008гг.), тыс.руб.


5. Следует отметить, что за анализируемый период у предприятия не имеется прочих доходов, а прочие расходы за анализируемый период имели тенденцию к сокращению. Так, на отчетную дату прочие расходы предприятия составили 26 тыс.руб., в то время как в прошлом периоде они составляли 39 тыс.руб., т.е. произошло их снижение на 13 тыс.руб. или на 33,33%.


Рис 26. Изменение прочих расходов (2007-2008гг.), тыс.руб.

6. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период сократилась на 23,0 тыс.руб. или практически вдвое и на отчетную дату составила 25,0 тыс.руб.


Рис.27 Изменение прибыли до налогообложения (2007-2008гг.), тыс.руб.


7. Для того, чтобы определить чистую прибыль уменьшим ее на величину налога на прибыль. Так на отчетную дату чистая прибыль предприятия составляет 20,0 тыс.руб., в то время, как в прошлом году она составляла 38,0 тыс.руб. Таким образом, за анализируемый период произошло снижение чистой прибыли предприятия на 18,0 тыс.руб. или практически вдвое. Снижение чистой прибыли предприятия в основном обусловлено ростом коммерческих расходов.


Рис.28. Изменение чистой прибыли (2007-2008гг.), тыс.руб.

На основании имеющихся данных проведем анализ структуры прибыли, для того, чтобы выявить влияние отдельных результатов деятельности предприятия на общий итог. Единственной составляющей прибыли отчетного периода является прибыль от продаж. Определим чувствительность прибыли от продаж к изменению выручки от продаж, характеризующуюся отношением валовой прибыли к прибыли от продаж. Данное отношение равно 0,13 (987/7543). Это означает, что при увеличении выручки от продаж на 1% прибыль от продаж увеличится в 0,23 раза (0,13*173,16/100). Для того, чтобы оценить изменение прибыли предприятия за период 2008-2009 гг. составим и проанализируем таблицу 23 (см. на след. стр.)


Таблица 23.Анализ динамики и состава прибыли ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п Показатель 2008 2009 Отклонение




+/ -

(гр.3-гр.2)

%

(гр.3:гр.2)*100
1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 7543 12953 +5410 171,72
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 6556 11165 +4609 170,30
3 Валовая прибыль 987 1788 +801 181,16
4 Коммерческие расходы 936 1110 +174 118,59
6 Прибыль от продаж 51 678 +627 1329,41
9 Прочие доходы - - - -
10 Прочие расходы 26 168 +142 646,15
11 Прибыль до налогообложения 25 510 +485 2040,00
12 Текущий налог на прибыль 5 78 +73 1560,00
13 Чистая прибыль отчетного периода 20 432 +412 2160,00

На основании данных таблицы 32 можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 5 410,0 тыс.руб. или на 71,72% и на отчетную дату составила 12 953,0 тыс.руб. Увеличение выручки от реализации обусловлено увеличением объемов реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым.