Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"

Размещено на


Cодержание


Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов

1.1 Цели и задачи проведения финансового анализа деятельности предприятия

1.2 Финансовая отчетность предприятия как информационная база для проведения анализа его финансового состояния

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ЖилСтройСервис»

2.2 Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными фондами

2.4 Анализ эффективности использования оборотного капитала

2.5 Анализ состава и динамики прибыли предприятия

2.6 Анализ ликвидности баланса предприятия

2.7 Анализ финансовой устойчивости предприятия

3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»

3.1 Основные направления улучшения финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»

3.2 Экономическая эффективность мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»

Заключение

Список использованной литературы

финансовый состояние отчетность капитал


Введение


На современном этапе развития экономики вопрос оценки и анализа финансового состояния предприятия является достаточно актуальным. От финансового состояния предприятия во многом зависит успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия сегодня уделяется очень много внимания.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов. Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Она характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

Современный финансовый анализ имеет традиционные отличия от традиционного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Прежде всего, это связано с растущим влиянием внешней среды на работу предприятий. В частности, усилилась зависимость финансового состояния хозяйствующих субъектов от инфляционных процессов, надежности контрагентов (покупателей и поставщиков), усложняющихся организационно-правовых форм функционирования. В результате инструментарий современного финансового анализа расширяется за счет новых приемов и способов, позволяющих учитывать эти явления.

В условиях рыночных отношений исключительна велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансово состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Актуальность исследования данной темы обусловлена тем, что рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа и планирования хозяйственно-производственной деятельности предприятия.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия. Объект исследования ООО «ЖилСтройСервис».

В рамках поставленной цели предполагается решение следующих задач:

изучить теоретические основы финансового анализа предприятия;

дать организационно-экономическую характеристику исследуемого предприятия;

проанализировать источники формирования капитала предприятия;

дать анализ наличия и состояния основных фондов предприятия;

проанализировать эффективность использования оборотного капитала на предприятии;

изучить состав и структуру прибыли;

провести оценку финансовой устойчивости предприятия;

дать оценку ликвидности баланса предприятия;

рассмотреть основные мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия и оценить их экономическую эффективность.

Информационной базой для написания данной работы послужили законодательные акты и нормативные документы государственных органов власти Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных ученых, а так же отчетные данные предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009г.


1. Теоретические основы анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов


1.1 Цели и задачи проведения финансового анализа деятельности предприятия


Основной целью финансового анализа предприятия, является оценка его финансового состояния с учетом динамики изменений, которые сложились в результате хозяйственной деятельности предприятия за несколько последних лет, определение факторов, которые повлияли на эти изменения, и прогнозирование будущего финансового состояния предприятия. Результаты проведенного анализа используются для подготовки рекомендаций относительно последующей деятельности предприятия, его реструктуризации или др.

По постановке цели и задач финансовый анализ российских компании не имеет существенных отличий от аналогичных процедур в рамках традиционного подхода. При этом под традиционным подходом понимается совокупность методов, инструментов и технологий, применяемых для сбора, обработки и интерпретации (истолкования) данных о хозяйственной деятельности предприятия.

Хотя основной вклад в теорию и практику финансового анализа внесен экономистами стран с развитой рыночной экономикой, необходимо вспомнить и труды советского экономиста 20-х годов Н. Блатова, в которых изложены передовые для своего времени понятия и методы анализа:

- сравнительный аналитический баланс;

- коэффициенты распределения;

- коэффициенты координации и др.

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств).

Управленческие решения разрабатываются и принимаются различными субъектами, в частности:

а) владельцами для обоснования стратегических решений (какие долгосрочные мероприятия следует включить в бизнес-план компании для обеспечения устойчивого развития);

б) менеджерами для обоснования оперативных решений (какие оперативные мероприятия следует включить в план финансового оздоровления компании);

в) арбитражными управляющими для выполнения судебных решений (какие неотложные мероприятия следует предусмотреть в плане внешнего управления компанией);

г) кредиторами для обоснования решений о предоставлении кредита (какие условия предоставления кредита исключат возможность его невозврата);

д) инвесторами для подготовки инвестиционных решений (какие условия инвестирования обеспечат рентабельность инвестиционного проекта);

е) представителями государственных органов управления для оценки соблюдения государственных интересов (какие условия государственной поддержки необходимы для восстановления платежеспобности хозяйствующего субъекта, находящегося полностью или частично в государственной собственности).

Конкретные задачи финансового анализа определяются выработанными управленческими решениями, а поставленные задачи обусловливают выбор определенных видов и форм финансового анализа.


1.2 Финансовая отчетность предприятия как информационная база для проведения анализа его финансового состояния


Отчетность - это заключительный элемент системы бухгалтерского учета. Все ее элементы тесно связаны между собой и представляют единое целое, т.е. систему экономических показателей, характеризующих условия и результаты работы предприятия за отчетный период. Вместе с тем сведения, содержащиеся в 6ухгалтерской отчетности, имеют комплексный характер, потому что, как правило, они отражают разные аспекты одних и тех же хозяйственных операций и явлений. Например, данные, представленные в балансе предприятия (форма № 1), дополняют сведения, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках (форма № 2).

Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации о его деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчетов помогает наметить пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам и администрации предприятия для принятия решений об оценке своей деятельности.

Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), который отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату.

В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку. Актив баланса состоит из трех разделов. В разделе I «Внеоборотные активы» отражаются земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вложения; нематериальные активы и прочие внеоборотные активы. Раздел II актива баланса «Оборотные активы» отражает величину материальных оборотных средств: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и т.д.; наличие у предприятия свободных денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, величину дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. В разделе III отражаются капитал и резервы в денежной форме.

Так, в разделе I актива баланса показано имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму. Ликвидность, т.е. подвижность этого имущества в хозяйственном обороте, самая низкая.

В разделе II актива баланса показаны такие элементы имущества предприятия, которые в течение отчетного периода многократно меняют свою форму. Подвижность этих элементов актива баланса, т.е. ликвидность, выше, чем элементов раздела I. Ликвидность же денежных средств равна единице, т.е. они абсолютно ликвидны.

В пассиве баланса группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств предприятия за полученные ценности и ресурсы прежде всего разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и перед третьими лицами (кредиторами, банками и др.).

Обязательства перед собственниками (собственный капитал) состоят в свою очередь из двух частей:

- из капитала, который получает предприятие от акционеров и пайщиков в момент учреждения хозяйства и впоследствии в виде дополнительных взносов извне;

- из капитала, который предприятие генерирует в процессе своей деятельности, фондируя часть полученной прибыли в виде накоплений.

Внешние обязательства предприятия (заемный капитал или долги) подразделяются на долгосрочные (сроком свыше года) и краткосрочные (сроком до 1 года). Внешние обязательства представляют собой юридические права инвесторов, кредиторов на имущество предприятия. С экономической точки зрения внешние обязательства - это источник формирования активов предприятия, а с юридической - это долг предприятия перед третьими лицами.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности погашения (возврата) обязательств в порядке ее возрастания. Первое место занимает уставный капитал как наиболее постоянная (перманентная) часть баланса. За ним следуют остальные статьи.

Наиболее важными задачами анализа баланса являются:

оценка доходности (рентабельности) капитала;

оценка степени деловой (хозяйственной) активности предприятия;

оценка финансовой устойчивости;

оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения.

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В этом отчете содержится сравнение суммы всех доходов предприятия с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности. Результатом данного сравнения является валовая (балансовая) прибыль или убытки за период. Отчет о финансовых результатах дает представление о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.

Форма № 3 «Отчет о движении капитала». Состоит из двух разделов. В первом разделе "Собственный капитал» отражаются данные о наличии и движении уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также целевых средств финансирования и поступлений и нераспределенной прибыли прошлых лет. Во втором разделе отражаются данные о наличии и движении фондов потребления, резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов.

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем отражаются суммы денежных средств, фактически поступивших в кассу или на счета учета денежных средств за период с начала года, и фактически выданных из кассы или перечисленных с расчетного и иных счетов предприятия. Движение денежных средств составляется в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности предприятия.

Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Отчет расшифровывает данные бухгалтерского баланса. Показатели, подлежащие отражению в форме №5, по решению организации могут формировать самостоятельные отчеты или включаться в пояснительную записку. «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния. В пояснительной записке должны быть отражены: текущая платежеспособность, ликвидность, деловая активность, долгосрочная платежеспособность, финансовая структура и доходность.

Также для анализа финансово-хозяйственной деятельности используются данные статистического, управленческого, оперативного, финансового учета и отчетность, характеризующая показатели конкретного этапа анализа.

Таким образом, подводя итог, следует отметить, что финансовый анализ сегодня позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. Однако менеджерам необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесет предприятию никакой пользы.


2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»


2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ЖилСтройСервис»


Общество с ограниченной ответственностью «ЖилСтройСервис», именуемое в дальнейшем Предприятие, создано в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта 21.07.2007г.

Предприятие в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 14.01.1998г, собственным Уставом, внутренними актами Предприятия и другими действующими законодательными актами.

Предприятие создано в целях насыщения рынка товарами и услугами, а также удовлетворения материальных потребностей населения и извлечения прибыли.

Полное фирменное наименование Предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «ЖилСтройСервис». Сокращенное наименование Предприятия – «ЖСС».

Место нахождения Предприятия: 412900, Саратовская область, г. Вольск, ул. Ленина, д.174. Место нахождения Предприятия определено местом нахождения единоличного исполнительного органа – Генерального директора Предприятия.

Предприятие создано для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива Предприятия.

Для реализации целей Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан;

надлежащие содержание общего имущества многоквартирных домов и придомовых территорий;

защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг в части их качественного и бесперебойного предоставления населению перед организациями, предоставляющими эти услуги;

оптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами товаров продукции;

производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

строительство зданий и сооружений 1 и 2 уровня ответственности, высотой до 40 метров включительно, в том числе выполнение функций генерального подрядчика и генерального застройщика;

инвестиционная деятельность;

внешнеэкономическая деятельность;

осуществление иной деятельности, направленной на достижение целей управления.

Деятельность Предприятия не ограничивается видами деятельности, оговоренными в Уставе. Предприятие осуществляет любые иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие действующему законодательству, признаются действительными.

Предприятие организовывает и участвует в организации всех видов внешнеэкономической деятельности. Внешнеэкономическая деятельность Предприятия определяется экспортом и импортом продукции (работ, услуг).

Одним из основных видов деятельности Предприятия является оптовая торговля строительными материалами. Для Предприятия характерен большой опыт в реализации строительных материалов, имеются налаженные связи с поставщиками и покупателями.

Следует отметить, что деятельность Предприятия косвенно зависит от сезонных изменений спроса на строительные материалы, повышающийся в весенне-летний период и снижающийся в осенне-зимний период. Однако, широкий ассортимент реализуемой продукции позволяет минимизировать данную зависимость.

Строительство зданий и сооружений не является основным видом деятельности Предприятия и осуществляется им крайне редко.

В таблице 1 представим данные об изменении объемов деятельности Предприятия по их видам в долевом разрезе. Исследуемый период составит 3 года.

Таблица 1.Основные виды деятельности ООО «ЖилСтройСервис»,%

№ пп Виды деятельности 2007 2008 2009

А

1

2

3

4

1

 Услуги ЖКХ 33,6 32,3 34,8

2

 Оптовая и розничная торговля 49,2 51,2 54,1

3

 Строительство зданий и сооружений 2,4 1,7 0,3

4

 Производство товаров народного потребления 13,7 14,2 10,5

5

 Инвестиционная деятельность 0,9 0,6 0,3

6

 Внешнеэкономическая деятельность 0,2 0,0 0,0

Итого

 100 100 100

Таким образом, основными видами деятельности предприятия являются оптовая и розничная торговля, оказание услуг ЖКХ и производство товаров народного потребления. При этом в течение исследуемого периода отмечается четкая тенденция увеличения объемов данных видов деятельности.

Рис.1. Структура деятельности Предприятия за 2007г., %


Наибольший удельный вес в структуре деятельности Предприятия занимает оптовая и розничная торговля – 49,2%, на втором месте – услуги ЖКХ – 33,6%, на третьем – производство товаров народного потребления. На остальные виды деятельности приходится от 2,4 до 0,2%.


Рис.2. Структура деятельности Предприятия за 2008г., %


В 2008г. направления деятельности изменились незначительно. Приоритетными все также остаются торговля, услуги ЖКХ и производство товаров народного потребления.


Рис.3. Структура деятельности Предприятия за 2009г., %


В 2009г. Предприятием сохраняется тенденция наращивания объемов по трем основным видам деятельности. При этом инвестиционная деятельность сводится к минимуму, а внешнеэкономическая отсутствует вообще. Такая политика Предприятия говорит о его осторожности при планировании своей деятельности в условиях сложившегося экономического кризиса в стране.

Управление предприятием осуществляет аппарат управления во главе с Генеральным директором Предприятия.

На предприятии функционирует иерархическая структура управления, точнее один из ее распространенных видов – линейно-функциональная. Сущность ее заключается в том, что наряду с линейными руководителями - директором, заместителями директора по различным направлениям деятельности созданы функциональные подразделения.

Эффективность этой структуры проявляется в том, что создается возможность специализировать выполнение отдельных функций специалистами данной квалификации и тем самым повысить компетентность управления линейными руководителями.

Большую роль в управлении предприятия играют, экономические методы управления. Они включают в себя новую форму оплаты труда с применением коэффициента трудового вклада, организацию экономического стимулирования.

Таким образом, основными задачами, стоящими перед руководителями подразделений предприятия, являются:

- учет контроль;

- планирование деятельности предприятия на основании анализа основных показателей его деятельности и внешних условий;

- принятие управленческих решений;

- организация производственной деятельности предприятия.

Упрощённую схему организационной структуры управления ООО «ЖилСтройСервис» представим на рис. 4. (см. на след. стр.).


Рис.4. Организационная структура предприятия ООО «ЖилСтройСервис»


2.2 Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия


Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия следует начинать с общей оценки структуры средств предприятия и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают в ходе анализа происшедших изменений в составе источников его образования. Поступление, приобретение и создание имущества осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика отношения которых раскрывает существо финансового положения.

Рассмотрим источники формирования и структуру капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.


Таблица 2.Анализ динамики источников капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2007-2008 гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2008 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Собственный капитал 1930 1978 +48 122,38

2

 Заемный капитал 5771 8782 +3011 152,17

3

 Итого 7701 10760 +3059 139,72

Собственный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 48,0 тыс.руб. или 22,38% и на отчетную дату составил 1978,0 тыс.руб. Заемный капитал предприятия в 2008 году составил 8782,0 тыс.руб., что на 3011,0 тыс.руб. или 52,17% больше чем в прошлом году. Таким образом, на основании данных таблицы 1 можно сделать вывод о том, что темп роста заемного капитала превышает темп роста собственных средств (152,17>122,38), что нежелательно для предприятия.


Рис.5 .Структура капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007,2008 гг., %


Так, за анализируемый период капитал предприятия представлен как собственными средствами, так и заемным капиталом. При этом в 2008 году произошло увеличение доли заемного капитала в общей его структуре с 75% до 81,5%. Это говорит о том, что предприятие осуществляет свою деятельность за счет внешних источников и становится более зависимым от них.


Таблица 3.Анализ динамики источников капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009 гг.

№ п/п Наименование показателя 2008 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Собственный капитал 1978 2362 +384 119,41

2

 Заемный капитал 8782 9572 +790 109,00

3

 Итого 10760 11889 +1129 110,49

За анализируемый период собственный капитал предприятия увеличился на 384,0 тыс.руб. или 19,41% и на отчетную дату составил 2362,0 тыс.руб. Заемный капитал предприятия также за анализируемый период вырос на 790,0 тыс.руб. или 9,0% и в 2009 г. составил 9572,0 тыс.руб. При этом темп роста собственного капитала превышает темп роста заемного капитала (19,41>109,0), что является положительной тенденцией.


Рис.6. Структура источников формирования имущества предприятия за 2009г.


В 2009 году в структуре источников формирования капитала предприятия наибольший удельный вес занимает заемный капитал (78%). На долю собственных средств предприятия приходится 22%. По сравнению с предыдущим годом доля заемного капитала сократилась с 81,5% до 78% и соответственно увеличилась доля собственных источников формирования капитала предприятия с 18,5% до 22%, что следует расценивать положительно, так как предприятие стремиться осуществлять свою деятельность за счет собственных ресурсов.

Для того, чтобы оценить изменение источников формирования капитала предприятия в целом за 2 года составим и проанализируем таблицу 4 (см. на след. стр.)


Таблица 4.Анализ динамики источников капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2007-2009 гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2008 2009 Отклонение 2009г. к 2007г.





+/-

(гр.4-гр.2)

 % (гр.4:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

6

1

 Собственный капитал 1930 1978 2362 +432 122,38

2

 Заемный капитал 5771 8782 9572 +3801 165,86

3

 Итого 7701 10760 11889 +4188 154,38

Рис.7.Динамика источников капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.


Исходя из данных таблицы 4 и рис.7 видно, что за анализируемый период на предприятии отмечается устойчивая тенденция роста капитала. При этом собственный капитал предприятия за период с 2007г. по 2009 г. увеличился на 432,0 тыс.руб. или 22,38%. Заемный капитал предприятия имел более высокие темпы роста по сравнению с собственным капиталом. Так, за анализируемый период его рост составил 3801 тыс.руб. или 65,86%. Это, в свою очередь, говорит о том, что предприятие осуществляет свою деятельность в основном за счет внешних источников и является достаточно зависимым от кредитов, займов и других привлеченных ресурсов. Доля заемного капитала в структуре источников его формирования за анализируемый период колебалась от 77% до 82%. Наличие такого высокого удельного веса заемных средств свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии и низкой финансовой устойчивости предприятия. Предприятию необходимо изыскивать возможности сокращения заемных средств и роста собственного капитала.


Рис.8.Динамика структуры источников капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.


В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.


Таблица 5.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2008 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Уставный капитал 20 20 - -

2

 Нераспределенная прибыль 1910 1958 +48 102,51

3

 Итого 1930 1978 +48 102,49

Собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Уставный капитал предприятия сформирован в размере 20,0 тыс.руб. и полностью оплачен. За анализируемый период изменения уставного капитала не происходило. Нераспределенная прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 48,0 тыс.руб. или на 2,51% и на отчетную дату составила 1958,0 тыс.руб. таким образом, капитала предприятия за анализируемый период увеличился на 48,0 тыс.руб. или 2,49%. Его значение в 2008 г. составило 1978,0 тыс.руб.


Таблица 6.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п Наименование показателя 2008 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Уставный капитал 20 20 - -

2

 Нераспределенная прибыль 1958 2342 +384 119,61

3

 Итого 1978 2362 +348 119,41

Собственный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 348,0 тыс.руб. или 19,41% и на отчетную дату составил 2362,0 тыс.руб. При этом увеличение капитала предприятия произошло за счет роста нераспределенной прибыли также на 348,0 тыс.руб. или 19,61%. Уставный капитал предприятия в течение анализируемого периода не изменился и его значение составило 20,0 тыс.руб.

Для того, чтобы оценить изменение собственного капитала в целом за 2 года (2007-2009гг.) составим таблицу 7(см. на след. стр.) и проанализируем ее значения.


Таблица 7.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Уставный капитал 20 20 - -

2

 Нераспределенная прибыль 1910 2342 +432 122,62

3

 Итого 1930 2362 +432 122,38

В течение анализируемого периода собственный капитал предприятия увеличился на 432,0 тыс.руб. или 22,38%. Собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Уставный капитал предприятия составляет 20,0 тыс.руб. и полностью оплачен. За анализируемый период изменение уставного фонда не происходило. Нераспределенная прибыль предприятия за период 2007-2009гг. увеличилась на 432,0 тыс.руб. или 22,62%. Рост собственного капитала предприятия говорит об эффективности деятельности предприятия.

Однако, большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав кредиторской задолженности, наличие и причины образования просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету по налогам и сборам, внебюджетными государственными фондами. Для этого можно использовать данные отчетной формы № 5 «Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Для анализа состава и структуры заемного капитала составим таблицы 8-10 и проанализируем их значения.


Таблица 8.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

№ п/п Наименование показателя 2007 2008 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Краткосрочные займы и кредиты 0 3000 +3000 -

2

 Кредиторская задолженность, в т.ч.: 5771 5782 +11 100,19

2.1

 поставщики и подрядчики 5489 4384 -1105 79,87

2.2

 Задолженность перед персоналом организации 45 0 -45 0,00

2.3

 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0 17 +17 -

2.4

 Задолженность по налогам и сборам 187 136 -51 72,70

2.5

 Прочие кредиторы 50 1245 +1195 2490,0

3

 Итого 5771 8782 +3011 152,17

Рис.9. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2007-2008гг.


На основании данных таблицы 8 и рис. 9 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 3011,0 тыс.руб. или на 52,17%. При этом в 2007 г. заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, а в 2008 г. в его составе присутствует как кредиторская задолженность (66%), так и краткосрочные кредиты и займы (34,%). Это объясняется тем, что предприятием в 2008 г. получен краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств.

2. Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период увеличилась на 11,0 тыс.руб. или 0,19%, и на отчетную дату составила 5782,0 тыс.руб. вся кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет. Кредиторская задолженность предприятия состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам, а также задолженности перед прочими кредиторами.

3. Следует отметить, что задолженность перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, а так же задолженность по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем объеме кредиторской задолженности.

4. В составе кредиторской задолженности за анализируемый период произошли значительные изменения. Так, задолженность перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 1105,0 тыс.руб. или 20,22%, что следует расценивать положительно, так как предприятие исполняет свои срочные обязательства. А, вот задолженность перед прочими кредиторами, наоборот, значительно возросла с 50,0 тыс.руб. до 1245,0 тыс.руб., т.е. на 1195,0 тыс.руб. или практически в 25 раз, что говорит о том, что предприятие вкладывает ресурсы в деятельность не связанную с основной.

В таблице 9 (см. на след. стр.) представим данные о заемном капитале за период 2008-2009гг. и отразим его динамику.


Таблица 9.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2008-2009гг.

№ п/п Наименование показателя 2008 2009 Отклонение




+/-

(гр.3-гр.2)

 % (гр.3:гр.2)*100

А

1

2

3

4

5

1

 Краткосрочные займы и кредиты 3000 2250 -750 75,00

2

 Кредиторская задолженность, в т.ч.: 5782 7277 +1495 125,86

2.1

 поставщики и подрядчики 4384 3901 -483 88,98

2.2

 Задолженность перед персоналом организации 0 34 +34 -

2.3

 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 17 29 +12 170,59

2.4

 Задолженность по налогам и сборам 136 93 -43 68,38

2.5

 Прочие кредиторы 1245 3219 +1974 258,55

3

 Итого 8782 9527 +745 108,48

Рис.10. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2009г.


На основании данных таблицы 9 и рис.10 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 745,0 тыс.руб. или 8,48%. Заемный капитал представлен краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью.

2. Кредиты и займы предприятия за анализируемый период сократились на 750,0 тыс.руб. или 25%, и на их долю в отчетном периоде приходится 24% заемного капитала. Кредиты и займы предприятия представлены краткосрочными кредитами, полученными на пополнение оборотных средств. Снижение по данной статье обусловлено снижением потребности предприятия в заемных средствах банка.

3. Кредиторская задолженность предприятия, так же как и в пошлом периоде представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам и сборам и перед прочими кредиторами. Кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств у предприятия не имеется. На долю кредиторской задолженности в отчетном периоде приходится 76% заемного капитала.

4. В составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами. При этом за анализируемый период произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 483,0 тыс.руб. или 11,11% и увеличение задолженности перед прочими кредиторами на 1974,0 тыс.руб. или 2,6 раза.

5. Задолженность предприятия перед персоналом, государственными внебюджетными фондами и по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем объеме кредиторской задолженности.

Для того, чтобы оценить изменение заемного капитала предприятии в целом за 2 года (2007-2009гг.) составим и проанализируем таблицу 10 (см. на след. стр.).


Таблица 10.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.