Бизнес-план предприятия по производству домашних комбинезонов

расчетом, что на одного бригадира приходится 8-12 рабочих. В нашем случае 25чел:8 чел получается 3 бригадира.



4. Прочие доплаты составляют 10% от основного ФОТ.



В таблице 3.6 приведены сводные расчеты фонда оплаты труда рабочих в расчете на день.


Таблица 3.6 Расчет дневного фонда оплаты труда технологических рабочих.

Категория рабочих ФОТ, руб Дпрем, руб Дрез, руб Днеосв.бриг, руб Дпроч, руб Итого
Сдельщики 7 150,67 5363 247,21 357,53 715,07 13 833,48
Повременщики 593,89 445,42 - - 59,39 1 098,70
Обслуживающие основное производство 631,35 473,51 - - 63,14 1 168,00
Итого по всем категориям 16 100,18

В таблице 3.7 представлен расчет базового фонда оплаты труда рабочих на год.


Таблица 3.7 Расчет годового базового фонда оплаты труда рабочих.


 ФОТраб.баз., руб

Число рабочих

дней в году

 годФОТбаз., руб
Сдельщики 13 833,48 230 3 181 700,40
Повременщики 1 098,70 230 252 701,00
Обслуживающие осн.производство 1 168,00 230 268 640,00
Итого по всем категориям рабочих 3 703 041,4

ФОТ руководителей, специалистов и служащих рассчитывается из их окладов, отработанного времени и доплат предусмотренных для данной категории работающих. Доплаты руководителей, специалистов и служащих составляют 8-10%. Принимаем 10%. Производим расчет:



Премиальные выплаты рассчитываются следующим образом:

Руководителям - 75%

Специалистам - 60%

Служащим - 50%. Производим расчет:


В таблице 3.8 рассчитан базовый фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.


Таблица 3.8 Базовый ФОТ руководителей, рабочих и служащих

Должность Численность Оклад в месяц, руб годФОТтар, руб Допл. 10% от год ФОТтар, руб ФОТобщ, руб Премиальные выплаты ФОТбаз, руб






% руб
Руководители
Начальник цеха 1 30000,00 360000,00 36000,00 396000,00 75 270000,00 666000,00
Мастер 1 25000,00 300000,00 30000,00 330000,00 75 225000,00 555000,00
Итого по руководителям 2 - - 66000,00 726000,00 75 495000,00 1221000,00
Специалисты
Технолог 1 27500,00 330000,00 33000,00 363000,00 60 198000,00 561000,00
Итого по специалистам 1 - - 33000,00 363000,00 - 198000,00 561000,00
Служащие
Уборщица 1 5500,00 66000,00 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00
Итого по служащим 1 - - 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00
Итого по всем должностям 4 - - - - - - 1887600,00

В таблице 3.9 представлены сводные данные по расчету оплаты труда по всем категориям работников.


Таблица 3.9 Сводная таблица по оплате труда

№п/п Категория работников Числен-ность, чел ФОТтар, руб ФОТбаз, руб Доля к итогу, %
1 Рабочие-сдельщики 25 1 644 654,10 3 187 700,40 57
2 Рабочие-повременщики 2 136 594,70 252 701,10 4,5
3 Рабочие по обслуживанию основного производства 2 145 210,50 268 640,00 4,8
4 Руководители 2 660 000,00 1 221 000,00 21,8
5 Специалисты 1 330 000,00 561 000,00 10
6 Служащие 1 66 000,00 105 600,00 1,9

Итого: 33 - 5 596 641,50 100

Доплаты по итогам года всем работникам равны шести минимальным размерам оплаты труда.



Фонд оплаты труда с учетом выплат по итогам года будет следующим:



3.3 Технико-экономические показатели по труду


К технико-экономическим показателям (ТЭП) по труду относятся:заработная плата, приходящаяся на одного работника и рабочего, а так же производительность труда (выработка на одного рабочего и одного работника в смену).

Среднемесячная зарплата определяется следующим образом:


Производительность труда на одного рабочего и одного работника в смену определяется по формуле:


Где принимаем 26 чел


5 - это запланированные 5% невыходов



Раздел 4. Планирование издержек производства


4.1 Расчет капитальных затрат


Расчет капитальных затрат ведется на:

- Технологическое оборудование (Расчет представлен в таблице 4.1);

- Энергоснабжение силового оборудования;

- Производственные здания и сооружения.

Таблица 4.1 Капитальные затраты на технологическое оборудование

№

п/п

 Наименование технологического оборудования Марка Класс Производитель Кол-во Цена за единицу, руб Сумма, руб

Сумма затрат

с учетом прочего 10%, руб

 Мощность электродвигателя, кВт Установленная мощность, кВт
1 Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырехниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUS EXT 5214-V03/333-2x4/KS/PL 4 170300,00 681200,00 749320,00 0,4 1,6
2 Одно/Двухигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICAL GC6150H 6 10500,00 63000,00 69300,00 0,4 2,4
3 Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICAL GК0056-01 7 27500,00 192500,00 211750,00 0,4 2,8
4 Закрепочный полуавтомат S-A12/430-05 1 66500,00 66500,00 73150,00 0,4 0,4
5 Пресс гладильный TYPE-SPECIAL I-P/15 1 12000,00 12000,00 13200,00 1,6 1,6
6 Парогенератор с утюгом SILTER 2005Е 3 16500,00 49500,00 54450,00 2,0 6
7 Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15 3 51150,00 153450,00 168795,00 1,2 3,6
8 Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS 1 3500,00 3500,00 3850,00 1,25 1,25

Итого
- - 1343815,00 - 19,65

2. Затраты на электроэнергию силового оборудования рассчитываются укрупнено по установленной мощности в кВт/час и средней цене за 1кВт/час установленной мощности, включая затраты на монтаж.



Затраты энергии на силовое оборудование определяются по формуле:



Где - расход электроэнергии, определяется по формуле:



где - мощность установочная оборудования (из таблицы 4.1);

- коэффициент загрузки оборудования, равен 0,9.

Производим расчет:



3. Капитальные затраты на производственные здания рассчитываются исходя из площади здания и цены на 1м2 площади .



Производим расчет:



В таблице 4.2 представлена структура капительных затрат.


Таблица 4.2 Сводная таблица капительных затрат

№ п/п Вид капительных затрат Сумма, руб Доля к итогу, %
1 Технологическое оборудование 1 343 815,00 28,94
2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 31,54
3 Производственные здания и сооружения 1 834 800,00 39,52

Итого 4 642 933,00 100

Смета затрат на производство является одним из основных плановых документов по себестоимости продукции, которая определяет общую сумму затрат фирмы в планируемом периоде и объясняет увязку плана себестоимости с другими разделами годового плана экономического и социального развития фирмы и всеми статьями калькуляуии за исключением непроизводственных расходов.

Каждый из элементов сметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различных по своей роли и участию в процессе производства.

Смета затрат составляется по следующим элементам, образующим себестоимость продукции.

Материальные затраты;

- сырье и вспомогательные материалы

- топливо, идущее на отопление помещений,

- электроэнергия на освещение

2. Затраты на оплату труда;

3. Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды;

4. Амортизационные отчисления;

5. Прочие затраты.

1. Материальные затраты

1.1 Сырье и вспомогательные материалы

Данные по расчету стоимости всех видов сырья, необходимых для изготовления единицы продукции представлены в таблице 4.3.


Таблица 4.3 Сырьевые затраты на единицу изделия

№п/п Наименование сырья Ед. изм. Цена за ед.изм., руб Норма расхода на ед.изд, ед.изм Сумма затрат на ед.изд., руб
1 Основная ткань м.пог 169 1,7 287,30
2 Застежка-молния шт 1 11 11,00
3 Нитки м 0,05 400 20,00
4 Ярлык размеров шт 1 0,05 0,05
5 Ярлык по уходу за изделием шт 1 0,25 0,25
6 Жесткий ярлык (Этикетка) шт 1 0,45 0,45
7 Пакет полиэтиленовый упаковочный шт 1 0,85 0,85

Итого
- - 319,90

Реализуемые отходы принимаются в размере 1-2% стоимости всего сырья. Принимаем 1,5%



Транспортно-заготовительные расходы принимаются 5-15% от стоимости сырьевых затрат. Принимаем 10%.



Окончательные затраты на сырье составят:



Затраты на топливо

Затраты на топливо состоят из расходов на отопление производственных помещений и исчисляются из годового расхода топлива и цены за единицу измерения топлива.


за тонну условного топлива, средняя величина, взятая из практического опыта.



где К - условный коэффициент, характеризующий расход пара на 1м2 в сутки при разнице температур, равной 1°С, принимаем 0,02;

V- объем помещения


,


где Н - высота помещения. Для швейных предприятий рекомендуемая высота производственных помещений 4-5м, принимаем 4м.

- длительность отопительного периода. Для Москвы и Московской области - 182 дня в году.

- температура воздуха в помещении, принимаем 20°С;

- температура воздуха на улице. Средняя температура на улице в отопительный период для Москвы и Московской области равна -10°С.



Затраты на освещение помещений

Затраты на освещение помещений исчисляются из расхода электроэнергии на освещение и цены за единицу измерения электроэнергии на освещение.


где W – мощность светильника, равная 0,4кВт

m – количество светильников, определяется из расчета 1 светильник на 5 м2 площади



По результатам вычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.


Таблица 4.4 Сводная таблица материальных затрат

№п/п Вид материальных затрат Сумма, руб Доля к итогу, %
1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 23 157 237,00 99,08
2 Затраты на топливо 106 856,00 0,45
3 Затраты на освещение 108 648,32 0,23

Итого 23 372 741,32 100

Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая труд подготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативам подготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.


Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды

Единый социальный налог равный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления и ставки на социальные нужды, которые подразделяются на:

Отчисления в федеральный бюджет равный 20%;

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;

Отчисления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.



Амортизационные затраты

Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 4.5


Таблица 4.5 Амортизационные затраты

№ п/п Наименование основных фондов Стоимость основных фондов, руб Процент амортизации, % Сумма амортизации, руб
1 Здания и сооружения 1 834 800,00 1 1 834,8
2 Технологическое оборудование 1 343 815,00 10 134 381,5
3 Транспортное оборудование 400 000,00 7,7 30 800,00
4 Оборудование подготовительно-раскройного производства 500 000,00 11 55 000,00

Итого: - - 222 016,30

Прочие затраты

Прочие затраты принимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем 10%.

К прочим затратам относятся:

Отчисления в специальные внебюджетные фонды;

Платежи за предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;

Платежи по обязательному страхованию имущества.

В таблице 4.6 представлены прочие затраты.


Таблица 4.6 Прочие затраты

Материальные затраты, руб Зопл.труда ,руб Налоговые отчисления, руб Амортиза-ционные затраты, руб Прочие расходы 10%, руб
23 372 741,32 6 436 137,73 1 673 395,80 222 016,30 3 170 429,11

На основании выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующим себестоимость продукции.

В таблице 4.7 представлена смета на производство.


Таблица 4.7 Смета затрат на производство

№ п/п Элемент затрат Сумма затрат, руб Доля к итогу, %
1 Затраты на топливо 106 856,00 0,31
2 Затраты на освещение 108 648,32 0,31
3 Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов 21 337 330,00 61,57
4 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 4,23
5 Зопл.труда 6 436 137,73 18,57
6 Налоговые отчисления 1 673 395,80 4,83
7 Амортизационные затраты 222 016,30 0,64
8 Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) 122 100,00 0,35
9 Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) 12 210,00 0,04
10 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 3 170 429,11 9,15

Итого: 34 653 441,26 100

4.3 Определение себестоимости продукции и оптовой цены на изделие.

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:



Цена оптовая на единицу изделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, который рассчитывается по формуле:



Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:



Раздел 5. Определение «запаса финансовой прочности» предприятия


С учетом уплаты всех налогов необходимо оценить способность предприятия приносить удовлетворительную прибыль. То есть определить, сколько средств вложить в активы предприятия, чтобы получить доход.

В таблице 5.1 представлены величины постоянных и переменных затрат. А в таблице 5.2 отражены исходные данные для определения «порога рентабельности».


Таблица 5.1 Величины постоянных и переменных затрат

№ п/п Постоянные затраты Сумма, руб № п/п Переменные затраты Сумма, руб
1 ФОТбаз.рук и служ. 1 887 600,00 1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 21 337 330,00
2

Налоговые отчисления

(26% от ст.1)

 490 776,00 2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00
3 ФОТбаз.повременщ и обсл. 521 341,10 3 ФОТсдельщ. 3 187 700,40
4

Налоговые отчисления

(26% от ст.3)

 135 548,69 4

Налоговые отчисления

(26% от ст.3)

 828 802,10
5 Амортизационные затраты 222 016,30 5 ФОТрабочихПРП (15% от ст.3) 839 496,23
6 Расходы на отопление и освещение 215 504,32 6

Налоговые отчисления

(26% от ст.5)

 218 269,02
7 Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) 122 100,00 7 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 2 787 591,58
8 Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) 12 210,00


9 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 360 709,64



Итого 3 967 806,05
Итого 30 663507,33

Таблица 5.2 Исходные данные для определения «порога рентабельности»

№п/п Наименование показателей Сумма,руб Доля к выручке от реализации продукции,%
1 Выручка от реализации продукции 67 396 348,00 100
2 Переменные затраты 30 663 507,33 45,50
3 Результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат (СТ.1-Ст.2) Совокупная маржинальная прибыль 36 732 840,67 54,50
4 Постоянные затраты 3 967 806,05 -
5 Прибыль (Ст.3-Ст.4) 32 765 034,62

Выделим порог рентабельности - это такая выручка от реализации товара, при которой предприятие уже не имеет убытков , но еще и не имеет прибыли, то есть прибыль равна нулю.


Выполненный расчет является базой для построения графика безубыточности.

Запас финансовой прочности предприятия показывает, какое снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения и определяется следующим образом:



Итак, восьмикратное снижение продаж, или падение выручки от реализации продукции на 89,05%, может выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.


Раздел 6. Основные технико-экономические показатели предприятия


№ п/п Наименование показателя, ед.изм. Формула или Обозначение Результат
1 Выпуск продукции в год, шт Вгод 66 700
2 Цена оптовая единицы продукции, руб Цопт.. 1 010,44
3 Себестоимость продукции общая, руб

4 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб Зна1руб.тов.прод. 0,51
5 Переменные затраты, руб Зперем. 30 663 507,33
6 Переменные затраты на единицу продукции, руб

7 Маржинальная прибыль на единицу продукции, руб

8 Совокупная маржинальная прибыль, руб

9 Постоянные затраты, руб Зпост. 3 967 806,05
10 Критический объем продаж, шт

11 Средняя ЗП рабочих, руб ЗПср.рабочих 10 618,52
12 Средняя ЗП работников, руб ЗПср.работников 14 132,93
13 Рентабельность продукции, % Р% 94
14 Финансовая прочность, руб Фпроч..руб 60 015 969,93
№ п/п Наименование показателя, ед.изм. Формула или Обозначение Результат
15 Финансовая прочность, % Фпроч..% 89,05
16 Выручка от реализации продукции, руб Выргод 67 396 348,00
17 Прибыль от реализации, руб П 32 765 034,62
18 Первоначальные инвестиции, руб И 20 000 000,00
19 Срок окупаемости инвестиций, год

20 Коэффициент дисконтирования на под 10% годовых

21 Коэффициент эффективности инвестиций


Заключение


В результате выполнения курсовой работы по теме «Разработка бизнес-плана предприятия по ассортименту домашней одежды (полукомбинезон) из хлопчатобумажных ворсовых тканей, установлено

следующее;

1. Разработан бизнес-план, обосновывающий целесообразность инвестирования по техническому перевооружению технологического процесса производства домашней одежды;

2. Рассчитана производственная программа предприятия, которая составила в натуральном выражении 66 700 единиц изделий в год, что в стоимостном выражении равно 67 396 348,00 руб.;

3. Рассчитана численность работников по категориям и общее количество, в том числе количество рабочих-сдельщиков 25 человек. Всего 33 человека – сдельщики, повременщики, руководители, специалисты и служащие;

4. Рассчитан ФОТ работников предприятия по категориям, при этом средняя заработная плата рабочего в месяц составила 10 618,52 руб., а работника 14 132,93руб.;

5. Определена сумма капитальных затрат на закупку технологического оборудования, расходы на электроэнергию силового оборудования и производственные здания, которые составили в целом 4 642 933,00 руб.;

6. Рассчитана смета затрат на производство, которая вместе с материальными затратами, затратами на отопление, освещение, электроэнергию и т.д. составила 34 653 441,26 руб.;

7. Определена оптовая цена на единицу изделия, которая составила 1010,44 руб. с учетом запланированных 94% рентабельности, при этом себестоимость единицы продукции составила 519,54 руб.;

8. Затраты на 1 рубль готовой продукции составили 0,51 руб.;

9. Прибыль от реализации готовой продукции составила 32 765 034,62руб.;

10. Определено пороговое количество продукции в год, которое составило 7205 шт.;

11. Рассчитано, что запас финансовой прочности, составляет 60 015 969,93 руб. При этом финансовая устойчивость в относительных единицах составляет 89,05%, это означает, что предприятие способно выдержать падение выручки от реализации продукции на 89,05% без серьезной угрозы для своего финансового положения;

12. Требуемые инвестиции в размере 20 000 000 руб. окупаются в течение 1 года при ставке 10% годовых. Коэффициент эффективности инвестиций при этом составит 1,7.

Можно сделать следующий вывод. Если предприятие будет следовать предложенному бизнес-плану, то его развитие пойдет очень быстро и легко. Такому предприятию не страшны перепады и сезонность спроса, тем более что предложенный ассортимент обещает иметь повышенный спрос долгое время. Предложенный бизнес-план не требует долгосрочных инвестиций, поэтому найти инвесторов будет не сложно.


Список литературы


1. Доможиров К.Л., «Инженерно-коммерческие и организационные комплексы рыночной экономики (швейные предприятия)» //. (Санкт-Петербург, журнал «Директор» №2, 2000,

2. Афанасьева А.И, и др., Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине: «Организация и планирование производства», - МГАЛП, 2000,

3. Беляева С.А., Доможиров Ю.А., Инструкция но расчету производственных мощностей предприятий швейной промышленное)и (крупного, среднего и малом» бизнеса,) и условиях рыночной экономики, - Москва, 2003.

4. Пелих А.С., «Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес, Анализ. Методика», - Москва, 2003.

5. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих швейного производства № 46, 2002,

6. Основные методические положения по нормированию труда рабочих в легкой промышленности. – М.; ЦНИИЛегпром, 1978.

7. Галаева А.М., Коломиец Г.В., Маркетинг: теория и практика на потребительском рынке, - Москва, 2004,

8. Отраслевые нормы расхода основных и вепомокпельных материалов на бытовые швейные изделия, - Москва, 1986.

9. Отраслевые типовые нормы времени на контроль основных видов готовых швейных изделий предприятий швейной промышленности. -М., 1984.

10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод, пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.

11. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример/В.П. Буров, О.К. Морошкин и др. - М.: ЦИПККА11, 1995.

12. Бизнес-план, Методические материалы, 2-е изд., доп./Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1997.

13. Бизнес-планирование: Учебник /Под ред. В.М. Попова и СИ, Ляпунова. - М., 2004.

14. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. — СПб.: Белл, 1994.

15. Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учеб, Пособие /Экон. академия. - М., 1994.

16. Лунев П., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации. — М.: Впешсигма, 1995,

17. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование. - Новосибирск: ЭКОР,2004.

18. Риски в современном бизнесе/П.Г. Грибовский, СП. Петрова и др. -М.: Аллане, 1994.

19. Левальбе X. Практика маркетинга для малых и средних предприятий /Пер, с нем, ~ М.: Республика. 1995.

20. Ярочкин В.И. Коммерческая информация фирм, разглашение конфиденциальной информации. М,: Оси-89, 1997.

Размещено на