Планирование на предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПЕНЗЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

КАФЕДРА ПРИКЛАДНОЙ ЭКОНОМИКИ


Контрольная работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»


Проверил преподаватель

Кудрявцев А.А.

Выполнил студент гр. 06ЭП1з

Куренков


г.Пенза

2009г.

Содержание:


1.Условие задачи

2.Решение

1.Условие задачи


На основании данных составьте плановый отчёт о прибылях и убытках и бюджет движения денежных средств за год.


Таблица №1 « Начальный баланс предприятия»

Актив Сумма
I.Оборотные активы:
-денежные средства 42500
-дебиторская задолженность 90000
- запасы сырья 600000
-запасы готовой продукции 8000000
II.Внеоборотные активы:
- сооружения и оборудование 7800000
Итого активы 16532500
Пассив Сумма
-уставный капитал 1500000
-нераспределённая прибыль 10250000
-краткосрочная дебиторская задолженность 4782500
Итого пассивы 16532500

Таблица№2 «Планируемый объём продаж и цен»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000
2.Ожидаемая цена ед. продукции 2000 2000 2000 2000

Таблица №3 «Постоянные коммерческие затраты»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Реклама 40000 40000 40000 40000
2.Затраты на з/п управ. Персоналу 35000 35000 35000 35000
3.Затраты на страхование
1900 37750
4.Налог на имущество


18150

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет – 70% от объёма выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.

Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода составляет – 20% от объёма продаж будущего периода.

Запасы готовой продукции на конец года, шт. -500

Требуемый объём материала на ед. продукции и цена 1 кг.:

- расход сырья на ед. продукции, кг. – 7

- цена 1кг., руб. – 63

Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объёме 10% от потребности следующего квартала.

Величина запаса сырья на конец года составляет – 4500 кг.

Оплата поставщику за сырьё производиться на следующих условиях 60% стоимости сырья оплачивается в том квартале в котором было приобретено сырьё, остальные 40% оплачиваются в следующем квартале.

Оплата прямого труда производиться на следующих условиях:

- затраты труда основного персонала на ед. продукции, час.-0,6

- стоимость 1ч с начислениями – 75

Производственные накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производиться исходя из норматива 3 рубля на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на условии 100000 руб за квартал, причём из них на амортизацию приходиться 18000 рублей.

Полные производственные накладные издержки относятся на себестоимость единицы продукции пропорционально затратам прямого труда.

Величина коммерческих и управленческих затрат также планируется в виде двух частей: постоянной и переменной. Данные о постоянной части представлены в таблице №3. Норматив переменной частив расчёте на единицу проданной продукции составляет:

-переменные коммерческие и управленческие расходы на 1 ед. проданной продукции, руб. -6

При составлении бюджета движения денежных средств следует также учесть, что предприятие планирует закупку оборудования: во втором квартале на сумму 80 000, в 4-ом на сумму 150000. Ставка налога на прибыль составляет 20%.


2.Решение:

Таблица №4 «Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000
2.Ожидаемая цена ед. продукции 2000 2000 2000 2000
3.Выручка (руб) 2000000 6000000 8000000 4000000
График поступления денежных средств:
4.Дебиторская задолженность на начало года, руб. 90000


5.Приток денег от продаж в 1-ом квартале 1400000 600000

6.Приток денег от продаж в 2-ом квартале
4200000 1800000
7.Приток денег от продаж в 3-ем квартале

5600000 2400000
8.Приток денег от продаж в 4-ом квартале


2800000
9.Итого поступлений денег 1490000 4800000 7400000 5200000

Решение по таблице №4:

1) планируемый объём продаж и планируемая цена ед. продукции известно из условия (таблица№2)

2)выручка рассчитывается:

1000 * 2000 = 2000000 руб. (для 1 квартала)

3000 * 2000 = 6000000 руб. (для 2 квартала)

4000 * 2000 = 8000000 руб. (для 3 квартала)

2000 * 2000 = 4000000 руб. (для 4 квартала)

3)дебиторская задолженность дана из условия (начальный баланс) из раздела актива только для 1-го квартала = 90000 руб.

4)Приток денег от продаж в 1-ом квартале рассчитывается как:

Выручка за 1 – ый квартал * 70%

А 30% от выручки за 1 квартал ,получившуюся сумму переносим на 2-ой квартал по притоку денег от продаж 1-го квартала и аналогично рассчитывается для 2,3,4 кварталов.

Исходя из этого: 2000000 * 70% = 1400000 руб. (для 1 квартала)

2000000 * 30% = 600000 руб (для 2 квартала)

5)Приток денег от продаж во 2 квартале:

600000 * 70% = 4200000 руб. (на 2 квартал)

600000 * 30% = 1800000 руб. (на 3 квартал)

6) Приток денег от продаж в 3 квартале:

800000 * 70% = 5600000 руб. (на 3 квартал)

800000 * 30% = 2400000 руб. (на 4 квартал)

7)Приток денег от продаж в 4-ом квартале:

4000000 * 70% = 2800000 руб. (на 4 квартал)

4000000 * 30% = 1200000 руб.(не вносится в таблицу)

8)Итого поступлений денег находиться как:

Для 1 квартала = сумма дебиторской задолжности за 1 квартал и притока денег за 1 квартал. 90000 + 1400000 = 1490000 руб.

Для 2 квартала = приток денег за 2 квартал от продаж в 1 квартале + приток денег от продаж во 2 квартале. 600000 + 4200000 = 4800000 руб.

Для 3 квартала по такому же принципу: 1800000 + 5600000 = 7400000 руб.

Для 4 квартала: 2400000 + 2800000 = 5200000 руб.


Таблица №5 «План производства продукции»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000
2.Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала 600 800 400 500
3.Требуемый объём продукции 1600 3800 4400 2500
4.Запасы на начало периода 4000 600 800 400
5.Необходимый объём производства -2400 3200 3600 2100

Расчёт для таблицы№5:

1)Ожидаемый объём продаж, шт дан из условия задачи.

2)Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала рассчитывается как 20% на ожидаемый объём последующего квартала, а значит:

3000 * 20% = 600 шт. (для 1 квартала)

4000 * 20% = 800 шт. (для 2 квартала)

2000 * 20% = 400 шт. ,(для 3 квартала)

Для 4 квартала – 500 шт. из условия.

3) Требуемый объём продукции рассчитывается как сумма ожидаемого объёма продаж и планируемые запасы готовой продукции для каждого квартала отдельно:

1000 + 600 = 1600 шт. (для 1 квартала)

3000 + 800 = 3800 шт. (для 2 квартала)

4000 + 400 = 4400 шт. (для 3 квартала)

2000 + 500 = 2500 шт. (для 4 квартала)

4)Запасы на начало периода рассчитывается как 8000000 / 2000 = 4000

8000000 – из баланса (условие задачи);

2000 -из таб.№2 (условие задачи) ожидаемая цена ед. продукции.

Для 2 квартала = 600 шт. – планированные запасы готовой продукции на конец квартала за 1 квартал)

Для 3 квартала = 800 шт. (аналогично с предыдущем, только за 2 квартал)

Для 4 квартал = 400 шт. (аналогично только за 3 квартал)

5)Необходимый объём производства находиться как разница между требуемом объёмом продукции и запасами на начало периода.

1600 – 4000 = -2400 шт. (для 1 квартала)

3800 – 600 = 3200 шт. (для 2 квартала)

4400 – 800 = 3600 шт. (для 3 квартала)

2500 – 400 = 2100 шт. (для 4 квартала)


Таблица №6 «Расчёт затрат на основные материалы и график выплат за материалы»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Объём производства, шт. -2400 3200 3600 2100
2.Расход сырья на ед, 7 7 7 7
3.Требуемый объём сырья -16800 22400 25200 14700
4.Запасы сырья на конец периода 2240 2520 1470 4500
5.Потребность в материалах, кг. -14560 24920 26670 19200
6. Запасы сырья на начало периода, кг. 9524 2240 2520 1470
7.Объём материала который необходимо закупить -24084 22680 24150 17730
8.Стоимость закупок материалов -1517292 1428840 1521450 1116990
График денежных выплат:
9.Погашение кредиторской задолжности имевшей на начало года 4782500


10.Оплата за материалы 1 квартала -910375,2 -606916,8

11.Оплата за материалы 2 квартала
857304 571536
12.Оплата за материалы 3 квартала

912870 608580
13.Оплата за материалы 4 квартала


670194
14.Платежи всего 3872124,8 250387,2 1484406 1278774

1)Объём производства списываем с таб. №5 это необходимый объём производства он уже был рассчитан

2)Расход сырья на ед. продукции, в кг., = 7 из условия задачи.

3)Требуемый объём сырья рассчитывается как произведение объёма производства на расход сырья.

-2400 * 7 = -16800 (для 1 квартала)

3200 * 7 = 22400 (для 2 квартала)

3600 * 7 = 25200 (для 3 квартала)

2100 * 7 = 14700 (для 4 квартала)

4)Запасы сырья на конец периода из условия 10% от требуемого объёма за последующий квартал.

22400 * 10% = 2240 (для 1 квартала)

25200 * 10% = 2520 (для 2 квартала)

14700 * 10% = 1470 (для 3 квартала)

4500 – для 4 квартала из условия задачи.

5)Потребность в материалах (кг.) находиться как сумма между требуемом объёмом сырья и запасами сырья на конец года.

-16800 + 2240 = -14560 (для 1 квартала)

22400 + 2520 = 24920 (для 2 квартала)

25200 + 1470 = 26670 (для 3 квартала)

14700 + 4500 = 19200 (для 4 квартала)

6)Запасы сырья на начало периода, кг.

600000 / 63 = 9524 (для 1 квартала)

600000 – из условия запасы сырья (баланс)

63 – цена 1 кг.(из условия)

Для 2 квартала = 2240 – запасы сырья на конец периода за 1 квартал

Для 3 квартала = 2520 – запасы сырья на конец периода за 2 квартал

Для 4 квартала = 1470 – запасы сырья на конец периода за 3 квартал

7)Объём материала который необходимо закупить находиться как разница между потребностью в материалах и запасами сырья на начало периода.

-14560 -9524 = -24084 (для 1 квартала)

24920 – 2240 = 22680 (для 2 квартала)

26670 – 2520 = 24150 (для 3 квартала)

19200 -1470 = 17730 (для 4 квартала)

8)Стоимость закупок материалов находиться как произведение объёма материала который необходимо закупить и цена за 1 кг.

-24084 *63 = -1517292 (для 1 квартала)

22680 * 63 = 1428840 (для 2 квартала)

24150 * 63 = 1521450 (для 3 квартала)

17730 * 63 = 11169990 (для 4 квартала)

9)Погашение краткосрочной задолжности имевшей на начало года = 4782500 из баланса (условие) и только для 1 квартала.

10) Оплата за материалы 1 квартала рассчитывается как 60% от стоимости закупок материала, а 40% от этой же суммы, т.е. закупок материалов за 1 квартал идёт на 2 квартал, но по строке оплата за 1 квартал.

-1517292 * 60% = - 910375,2 (для 1 квартала)

-1517292 * 40% = - 606916,8 (для 2 квартала)

11)Оплата за материалы 2 квартала:

1428840 * 60% = 857304 – для 2 квартала

1428840 * 40% = 571536 – для 3 квартала

12) Оплата за материалы 3 квартала:

1521450 * 60% = 912870 – для 3 квартала

1521450 * 40% = 608580 – для 4 квартала

13)Оплата за материалы 4 квартала:

11169990 * 60% =670194 – для 4 квартала

11169990 * 40% = 446796 –переноситься на следующий квартал.

14)Платежи всего: суммируются от пункта 9 данной таблице по пункт 13 включительно для каждого квартала будет отдельная сумма.
4782500 + (-910375,2) =3872124,8 – для 1 квартала

-606916,8 + 857304 = 250387,2– для 2 квартала

571536 + 912870 = 1484406 – для 3 квартала

608580 + 670194 = 1278774 – для 4 квартала

Таблица №7 «Затраты на оплату труда основных рабочих. Затраты прямого труда.»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал
1.Объём производства продукции, шт -2400 3200 3600 2100
2.Затраты труда основного персонала на ед. продукции 0,6 0,6 0,6 0,6
3.Итого затраты труда -1440 1920 2160 1260
4.Стоимость 1 часа 75 75 75 75
5.Затраты на оплату труда основного персонала -108000 144000 162000 94500

Расчет по 7 таблице:

Объём производства продукции уже известно.

2)Затраты труда основного персонала на единицу продукции – 0,6 из условия

3)Итого затраты труда находиться как произведение объёма производства на затраты труда основного персонала.

-2400 * 0,6 = -1440 (для 1-го квартала)

3200 * 0,6 = 1920 (для 2-го квартала)

3600 * 0,6 = 2160 (для 3-го квартала)

2100 * 0,6 = 1260 (для 4-го квартала)

4) Стоимость 1 часа = 75 руб. (из условия)

5) Затраты на оплату труда основного персонала находиться как произведение итого затраты труда на стоимость 1 часа.

-1440 * 75 = -108000 (для 1-го квартала)

1920* 75 = 144000 (для 2-го квартала)

2160 * 75 = 162000 (для 3-го квартала)

1260 * 75 = 94500 (для 4-го квартала)

6) Итого затраты труда в год : -1440 + 1920 + 2160 + 1260 = 3900


Таблица№8 «Рассчитывается объём производственных накладных затрат»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

квартал

1. Затраты труда основного персонала,в часах -1440 1920 2160 1260
2. Норматив переменных накладных затрат, руб. 3 3 3 3
3.Итого переменные накладные затраты -4320 5760 6480 3780
4.Постоянные накладные затраты 100000 100000 100000 100000
5. Итого накладных затрат 95680 105760 106480 103780
6.Амортизация 18000 18000 18000 18000
7.Оплата накладных затрат без учёта амортизации 77680 87760 88480 85780

Расчет по таблице №8:

Затраты труда основного персонала были рассчитаны в таблице №7

Норматив переменных накладных затрат даны из условия – 3 рубля

Итого переменных накладных затрат находятся как произведение

затрат труда на норматив переменных затрат

-1440 * 3 = -4320 (для 1-го квартала)

1920* 3 = 5760 (для 2-го квартала)

2160 * 3 = 6480 (для 3-го квартала)

1260 * 3 = 3780 (для 4-го квартала)

4)Постоянные накладные затраты = 100000 (из условия)

5)Итого накладные затраты находиться как сумма переменных

накладных затрат и постоянных накладных затрат.

-4320 + 100000 = 95680 (для 1-го квартала)

5760 + 100000 = 105760 (для 2го квартала)

6480 + 100000 = 106480 (для 3го квартала)

3780 + 100000 = 103780 (для 4го квартала)

6) Амортизация = 18000 из условия задачи

7)Оплата накладных затрат без учёта амортизации находиться как всего накладных затрат за вычетом амортизации.

95680 – 18000 = 77680 (для 1-го квартала)

105760 – 18000 = 87760 (для 2-го квартала)

106480 – 18000 = 88480 (для 3-го квартала)

103780 – 18000 = 85780 (для 4-го квартала)

8)Итого накладных затрат = 95680 +105760 + 106480 + 103780 = 411700


Таблица №9 «Расчет себестоимости единицы продукции»

Показатели стоимости затрат Кол-во на ед. продукции Затраты Итого
1.Затраты на основные материалы 7 63 441
2.Затраты на оплату труда основного персонала 0,6 75 45
3.Накладные производственные затраты 0,6 105,6 63,36
4.Себестоимость единицы продукции 549,36

Расчёт по таблице №9:

Для оценки величины накладных производственных затрат к себестоимости единицы продукции следует распределить их пропорционально какому – либо базовому показателю, т.к. переменные накладные затраты издержки нормировались на основании затрат основного персонала совокупные накладные издержки также будут относить на себестоимость пропорционально затратам труда основного персонала для этого сопоставим общую сумму накладных затрат 411700 с общей суммой затрат труда основного персонала 3900, тогда 411700 / 3900 = 105,6 . А поскольку на единицу продукции затрачивается 1 час труда основного персонала, то стоимость накладных затрат себестоимости единицы продукции составит:

105,6 * 0,6 = 63,36 руб

Себестоимость единицы продукции находиться как сумма затрат на основные материалы, затраты на оплату труда основного персонала и накладные производственные затраты: 441 + 45 + 63,36 = 549,36 руб.


Таблица №10 «Расчет управленческих и коммерческих затрат»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

квартал

1.Планируемый объём продаж, шт 1000 3000 4000 2000
2. Норматив переменных затрат на единицу продукции 6 6 6 6
3.Планируемые переменные затраты 6000 18000 24000 12000
Планируемые постоянные затраты:
4. Затраты на рекламу 40000 40000 40000 40000
5. З/п управляющему персоналу 35000 35000 35000 35000
6. Затраты на страхование
1900 37750
7. Налог на имущество


18150
8. Итого постоянные затраты 75000 76900 112750 93150
9 Итого коммерческие затраты 81000 94900 136750 105150

Расчёт по таблице № 10:

Планируемый объём продаж дан из условия задачи.

2)Норматив переменных затрат =6 рубля (из условия задачи)

3) Планирование переменных затрат находиться как произведение планированного объёма продаж на норматив переменных затрат.

1000 * 6 = 6000 (для 1-го квартала)

3000 * 6 = 18000 (для 2-го квартала)

4000 * 6 = 24000 (для 3-го квартала)

2000 * 6 = 12000 (для 4-го квартала)

4,5,6,7 пункты в данной таблице списывается из условия задачи (таблица №3)

8) Итого постоянные затраты:

40000 + 35000 = 75000 руб (для 1-го квартала)

40000 + 35000 + 1900 = 76900 руб (для 2-го квартала)

40000 + 35000 +37750 = 112750 руб (для 3-го квартала)

40000 + 35000 + 18150 =93150 руб. (для 4-го квартала)

9) Итого коммерческих затрат находиться как сумма постоянных и переменных.

6000 + 75000 =81000 руб. (для 1-го квартала)

18000 + 76900 = 94900 руб. (для 2-го квартала)

24000 + 112750 = 136750 руб. (для 3-го квартала)

12000 + 93150 = 105150руб. (для 4-го квартала)


Таблица №11 «Составление планового отчёта о прибылях и убытках»

Показатели Сумма
1. Выручка от реализации продукции (без НДС),руб 20000000
2. Себестоимость реализованной продукции, руб 5493600
3.Прибыль от продаж, руб. 14506400
4.Управленческие и коммерческие затраты, руб 417800
5.Прибыль до налогооблажения, руб. 14088600
6.Налог на прибыль, руб. 2817720
7. Чистая прибыль, руб. 11270880

Расчёт по таблице №11:

1)Выручка от реализации продукции берётся из таблице №4 пункта3, т.е. это общая сумма выручки за 4-е квартала = 20000000

2)Себестоимость реализованной продукции находиться как произведение общей суммы планированного объёма продаж за 4-е квартала на себестоимость единицы продукции.

549,36 * 10000 = 5493600

3)Прибыль от продаж находиться как разница между выручкой от реализацией и себестоимостью: 20000000 – 5493600 = 14506400

4) Управленческие и коммерческие затраты равны 417800 (это сумма столбцов последнего пункта таблице №10)

5)Прибыль до налогообложения находиться как разница между прибылью от продаж и управленческими коммерческими затратами.

114506400 – 417800 = 14088600 руб.

6) Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль 20% (из условия задачи) от прибыли до налогообложения.: 14088600 * 20% = 2817720 руб.

7)Чистая прибыль находиться как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль: 14088600 – 2817720 = 11270880 руб.


Таблица №12 «Бюджет денежных средств»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

Квартал

1.Денежные средства на начало периода, руб 42500 -30947348 343788 5167722
Поступления денежных средств:
2.От потребителей 1490000 4800000 7400000 5200000
3.Итого денежных средств в распоряжении предприятия 1532500 1705265,2 7743788 10367722
Расход денежных средств:
4.На основные материалы 3872124,8 250387,2 1484406 1278774
5.На оплату труда основного персонала -108000 144000 162000 94500
6.Производственные накладные затраты 77680 87760 88480 85780
7.Управленчиские и коммерческие затраты 81000 94900 136750 105150
8.Налог на прибыль 704430 704430 704430 704430
9.Затраты на приобретение оборудования
80000
150000
10.Итого денежных выплат 4627234,8 1361477,2 2576066 2418634
11.Избыток, дефицит денежных средств. -30947348 3433788 5167722 7949088

Расчет по таблице №12:

1)Денежные средства на начало периода для 1 квартала = 42500 (из условия), а для 2,3,4 квартала – это денежные средства на конец периода.

2 квартал = -30947348

3 квартал = 343788

4 квартал = 5167722

2)От потребителей значение берём из таб.№4 пункт 9 для каждого квартала.

3)Итого денежных средств в распоряжении предприятия находиться как сумма денежных средств на начало предприятия и денежных средств от потребителей.

42500 + 1490000 = 1532500 (для 1 квартала)

-30947348 + 4800000 = 1705265,2 (для 2 квартала)

343788 + 7400000 = 7743788 (для 3 квартала)

5167722 + 5200000 = 10367722 (для 4 квартала)

4)Данные берутся из таблице №6 пункта 14 и выписываются по каждому кварталу.

5)Данные берутся в таблице №7 из пункта 5 и выписываются по каждому кварталу.

6)Данные берутся в таблице №8 из пункта 7 и выписываются по каждому кварталу.

7)Данные берутся в таблице №10 из пункта 9 и выписываются по каждому кварталу.

8)Данные берутся в таблице №11 из пункта 6. Налог на прибыль делиться на 4 , т.к. 4 квартала ,а значит: 2817720 /4 = 704430 руб.

9)Затраты на приобретение оборудования берутся из условия задачи.

10)Итого денежных выплат рассчитывается как сумма видов расходов. Она рассчитывается по каждому кварталу отдельно.

3872124,8– 108000 + 77680 +81000 +704430=4627234,8 руб. - (для 1 квартала)

250387,2+144000+87760+94900+704430+80000=1361477,2руб.(для2 квартала)

1484406 +162000+88480+136750+704430 =2576066 руб. (для 3 квартала)

1278774+94500+85780+105150+704430+150000=2418634руб.(для4 квартала)

11)Избыток, дефицит денежных средств находиться как разница между итогом денежных средств, которые находятся на предприятии и итогом денежных выплат.

1532500 – 4627234,8 = -30947348 руб. (для 1 квартала)

1705265,2 – 1361477,2 = 343788 руб. (для 2 квартала)

7743788 – 2576066=5167722 руб. (для 3 квартала)

10367722 –2418634 = 7949088 руб. (для 4 квартала)