Учетная политика предприятия

за отпуск за счет резерва на

отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)

- начисление заработной платы за отпуск

500

89/1

Начислено пособие работникам за время болезни (штатным

сотрудникам бригады 2)

- начисление пособия за время болезни

150

69/1

Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам

работы за год фонда потребления (40% от оклада)

- Бригада 1

360

88/5

- Бригада 2

560

88/5

- Управленческому персоналу

860

88/5

Итого:

1780

88/5

Удержано из заработной платы:

- в пенсионный фонд

57,3

69/2

- подоходный налог

658,4

68/2

- профсоюзные взносы

57,3

69/1

Резервируется сумма дополнительной заработной платы

на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной

равен 10%

- Бригада 1

126

20/1

89/1

- Бригада 2

161

20/2

89/1

- Управленческому персоналу

301

89/1

Итого:

588

Начисления на заработную плату в пользу органов соц.

страхования и обеспечения, бюджета

- органам соц.страхования (5,4%), в том числе

- пенсионный фонд (28,0%)

- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)

- в пользу фонда занятости (1,5%)

- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)

- Бригада 1

533,6

20/1

- Бригада 2

681,9

20/2

- Управленческому персоналу

1274,8

Итого:

2490,3

Распределены и списаны общехозяственные расходы

всего

13407,8

в том числе:

- заказ 1

4156,4

20/1

- заказ 2

9251,4

20/2

Определить фактическую производственную себестоимость

готовой продукции, всего

36019,5

в том числе по видам продукции

- заказ 1

14570,8

- заказ 2

21448,7

Оприходована поступившая на склад из производства

35000

готовая продукция по плановой себестоимости

Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой

продукции

1019,5

Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб

Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости

30000

- по продажным ценам

72000

Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных

879

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации

готовой продукции

66000

Справка

Сумма НДС в объеме выручки от реализации

НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб

Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе

2300

Списаны на полную себестоимость реализованной

продукции комерческие расходы, всего

2300

в том числе сверх норматива

Расчет расходов на рекламу сверх норматива

Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб

Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб

Начислен НДС, полученный в объеме реализованной

11000

68/3

продукции

Определить финансовый результат от реализации готовой

продукции

К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль!

26821

Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не

11060

68/1

производились)

Ведомость начисления амортизации по ШПЗ

С К-та счетов	02	05	Итого
В Д-т счетов	02/1	02/2	Итого
26	240	35	275	15	290
80	40		40		40

Итого	280	35	315	15	330

Ведомость распределения материалов по ШПЗ

С К-тов счетов	сч.10	12	13	23	31	60	76/2	Итого
В Д-т счетов	Основные материалы	ТЗР	Вспомогательные материалы	Итого
сч. 20/1	5200	774,8	3100	9074,8							-
сч. 20/2	5600	834,4	3600	9034,4							-
Итого по сч.20	10800	1609,2	6700	18109,2							-
сч. 26	5500			5500		2130	-	612	470	680	3892

Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых

	О.З.П.	Д.З.П.	Б/Л	Премии	Прочие
I бригада
штатный раб.	-	500	-	200
совместитель	400	-	-	160
II бригада
штатный раб.	-	-	150	200
шт.раб им. 3-х реб	500	-	-	200
совместитель	400	-	-	160
Итого по бригадам	1 300	500	150	920
Управленческий персонал
директор	800	-	-	320
гл.бух	700	-	-	280
инженер по мар	650	-	-	260
Итого всего	3 450	500	150	1 780

Свод начислений ЗП по ШПЗ

Показатели	Начислено ( К-т 70 )	Удержано
В Д-т счетов	Основная зарплата	Премии	Больничные листы	Зарплата за отпуск	Итого	Пенсионный фонд	Подоходный налог	Профсоюзные взносы	Аванс	Итого
I бригада
сч.20/1	400	360	-	500	1 260	12,6	139,67	12,60	430,0	594,87
сч.20/1	900	560	150	-	1 610	14,6	161,2	14,6	162,5	720,4
Итого по сч. 20	1 300	920	150	500	2 870	27,2	321,10	27,2	592,5	1315,2
Управленческий персонал	2 150	860	-	-	3 010	30,1	357,44	30,1	487,5	857,8
сч.26
Итого всего	3 450	1 780	150	500	5 880	57,3	658,54	57,3	1 080,0	2173

Ведомость распределения ЗП по ШПЗ

Персонал	Основная зарплата	Дополнительная зарплата	Органам соц.страха	Пенсионный фонд	Органам обязательного медицинского образования	Фонд занятости	Итого начислено
20 / .1	1260	126	74,84	388	49,896	20,79	533,61
20 / .2	1610	161	96	496	63,756	26,565	681,84
Итого по сч. 20	2870	287	170,48	883,96	113,652	47,355	1215,445
26	3010	301	178,79	927,1	119,196	49,665	1274,735
47
89/1	500
69/1	150
88/5	1780
Всего	8310	588	349,272	1811,04	232,848	97,02	2490,18

Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )

	С К-та счетов	02	05	13	10	60	70	76/2	89	69	31	Итого
	Статьи аналитического учета
1	Амортизационные отчисления	275	15									290
2	Арендная плата							680				680
3	Износ МБП			2130								2130
4	ЗП управленческого персонала						2150					2150
5	ДЗП ( 10% от ОЗП )								301			301
6	Отчисления									1275		1275
7	Материалы				5500							5500
8	Коммунальные платежи					470						470
9	%% по ссуде банка										612	612
	Итого	275	15	2130	5500	470	2150	680	301	1275	612	13407,800

Расчет распределения комплексных расходов

ШПЗ	Заработная плата производственных рабочих	Удельный вес заработной платы	сч.26
сч.20/1	400	31%	3981,285
сч.20/2	900	69%	8957,890
Итого:	1 300	100%	12939,175

Сч.20 в разрезе субсчетов

С1 = 130	52	78
	Сальдо	сч. 20/1	сч.20/2
1	Материалы	5 200	5 600
2	ТЗР	774,8	834,4
3	Вспомогательные материалы	3 100	3 600
4	Основная заработная плата производственных рабочих	400	900
5	Резерв на отпуск	126	161
6	Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования	533,6	681,9
7	Общехозйственные расходы	4156,4	9251,4
8	Текущий ремонт	228	342
	Итого:	14518,8	21370,7

Ведомости регистрового учета

Счет 01 "Основные средства"

Д-т					К-т
С1	26000
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
1	3300	87	3	6800	47
	1700	02
Од	5000		Ок	6800
С2	24200

Счет 02 "Износ основных средств"

Д-т					К-т
			С1	11200
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
3	3200	47	1	1700	01
			5	150	26
				90	26
				40	80
				35	26
Од	3200		Ок	2015
			С2	10015

Счет 04 “Нематериальные активы”

Д-т					К-т
			С1
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
С1=1500
Од=0	-		Ок=0
С2=1500

Счет 05 "Износ нематериальных активов"

Д-т					К-т
			С1	150
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
			5	15	26
Од=0	-		Ок	15
			С2	165

Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”

Д-т					К-т
			С1
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
С1=2300
Од=0	-		Ок=0
С2=2300

Счет 08 “Капитальный вложения”

Д-т					К-т
			С1
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
С1=
Од=0	-		Ок=0
С2=

Счет 43 “Коммерческие расходы”

Д-т					К-т
			С1
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
С1=
40	2300	51	41	2300	46
Од=	2300		Ок=	2300
С2=0

Счет 10 "Материалы"

Д-т					К-т
С1	280
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
7	12000	60	10	5200	20/1
	1800	60	10	5600	20/2
18	120	12/2	11	774,8	20/1
			11	834,4	20/2
			12	5500	26
			13	3100	20/1
			13	3600	20/2
Од	28320		Ок	24609,2
С2	3990,8

Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”

Д-т					К-т
С1	5200
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
16	2600	12/1	16	100	70
			18	120	10
			18	2930	13

Од	2600		Ок	5750
С2	2050

Счет 13 "Износ МБП"

Д-т					К-т
			С1	1200
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
18	2930	12/2	17	1300	26
			18	830	26
Од	2930		Ок	2130
			С2	400

Счет 19 "НДС по приобретенным материальным

ценностям”

Д-т					К-т
С1	70
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
6	1440	60	6	100	68/1
7	2300	60	6	1340	68/1
14	78,3	60	9	2400	68/3
15	113,3	76/2

Од	3931,6		Ок	3840
С2	161,6

Счет 20 “Основное производство”

Д-т							К-т
С1	570
No хоз.	Сумма	Корреспонд-	No хоз.	Сумма	Корреспонд-
операции	сч.20/1	сч.20/2	ирующий счет	операции	Заказ 1	Заказ 2	ирующий счет
10	5200	5600	10	32	36020	0	40
11	774,8	834,4	10
13	3100	3600	10
24	400	900	70
29	126	161	89/1
30	533,6	681,9	69
31	4156,4	9251,4	26
Итого:	14290,8	21028,7
Од	35889,5			Ок	36020
С2

Счет 23 “Вспомогательное производство”

Д-т					К-т
С1	570
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
			6	570	20
Од	0		Ок	570
С2	0

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

Д-т					К-т
С1 = остакта не имеет
No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет	No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет
5	150	02/1	31	4156,4	20/1
5	90	02/1	31	9251,4	20/2
5	35	02/2
5	15	05
8	612	31
12	5500	10
14	470	60
15	680	76/2
17	1300	13
18	830	13
24	2150	70
29	301	89/1
30	1274,8	69
Од	13407,8		Ок	13407,8
С2 = остатка не имеет

Счет 31 "Расходы будущих периодов"

Д-т					К-т
С1	-
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
8	612	90	8	612	26

Од	612		Ок	612,000
С2	-

Счет 40 "Готовая продукция"

Д-т							К-т
С1	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть
	100	10	110
N хоз. операции	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть	N хоз. операции	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть
33	35000	1019,5	36019,5	35	30000	879	29121


Од	35100	1029,5	36129,5	Ок	30000	879	29121
С2	5100	150,5	5251

Счет 45 "Товары отгруженные"

Д-т					К-т
С1					С2
No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет	No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет
С1 =460
Од=0			Ок-0


С2 = 460

Счет 46 "Реализация продукции"

Д-т												К-т
		В Д-т сч.46 с К-та счетов			В К-т сч.46 с Д-та счетов	НДС
		45	43	68/3	80	Итого			62	80	Итого
35	Плановая с/с-ть	30000				30000		Цена	72000		72000	12000
36	±D	879				879
Итого	Фактическая с/с-ть	30879				30879
41	Коммерческие		2300			2300
Итого	Фактическая полная с/с-ть	30879	2300			33179
42	НДС			11000		12000
Итого по Д-ту	30879	2300	11000		45179	Итого по К-ту	72000		72000	12000
43	Прибыль				26821	26821
Всего по Д-ту	30879	2300	11000		72000	Всего по К-ту	72000		72000	12000
			//						//

Счет 47 "Реализации основных фондов"

Д-т					К-т
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
3	6800	01	3	3200	02
	720	68/3	3	2700	87
			3	1620	80
Од	7520		Ок	7520
			Определение результата
			5900 - 7530 =	-
				1620	81
Всего Од	7520		Всего Ок	9140
	//	Остатков не имеет		//

Счет 50 "Касса"

Д-т					К-т
С1	340
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
20	1800	51	21	1300	70
			23	500	51

Од	1800		Ок	1800
С2	340

Счет 51 "Расчетный счет"

Д-т					К-т
С1	3910
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
8	15300	90	6	600	61
23	500	50	6	8040	60
37	66000	62	8	16218	90
			9	14400	60
			19	450	68/2
			19	900	69
			20	1800	50
			40	2300	43

Од	81800		Ок	44708
С2	41002

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Д-т					К-т
			С1=120
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
6	600	61	6	7200	89/3
6	8040	51	6	1440	19
9	14400	51	7	12000	10
9	1700	76/2	7	1800	19
			7	2300	10
			9	14400	26
			14	470	19
			14	78,3
Од	24740		Ок	39688,3
			С2=15068,3

Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"

Д-т					К-т
С1	-
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
6	600	51	6	600	60

Од	600		Ок	600
С2	-

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Д-т					К-т
С1	-
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
35	72000	46	37	66000	51

Од	72000		Ок	66000
С2	6000

Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”

Д-т					К-т
			С1	2700
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет

Од			Ок=0
			С2	2700

Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Д-т					К-т
			С1	450
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
19	450	51	28	658	70
6	100	19	44	11060	81
6	1340	19	3	720	47
			42	11000	46


Од	4290		Ок	23439
			С2	19599

Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования

и обеспечения"

Д-т					К-т
			С1	900
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
19	900	51	30	533,6	20/1
26	150	70	30	681,9	20/2
			30	1275	26
			28	57	70
			28	57	70
Од	1050		Ок	2605
			С2	2455

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т					К-т
			С1	1800
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
18	100	12/2	24	400	20/1
21	1300	50	24	900	20/2
22	500	76/2	24	2150	26
28	57,3	69/2	25	500	89/1
28	658,4	68/2	26	150	69
28	57,3	69/1	27	1780	88/5

Од	2673		Ок	5880
			С2	5007

Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”

Д-т					К-т

N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
			С1=0
Од			Ок=0
			С2= -

Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т					К-т
			С1	300
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
			9	1700	60
			15	680	26
			15	113,3	19
			22	500	70
			42	1000	46
Од	-		Ок	3993
			С2	4293

Счет 80 "Прибыли и убытки"

Д-т					К-т
С1			С1	-
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
5	40	02/1
	1620	81	43	26821	46

Од	1660		Ок	26821
			Определение результата!
	17970	88/1	36633 - 18663 =	25161
Всего Д-т	19630		Всего К-т	26821

Счет 81 "Использование прибыли"

Д-т					К-т
С1	7500
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
44	11060,35	68/1

Од	11060		Ок	-
С2	18560

Счет 85 “Уставный капитал”

Д-т					К-т
			С1	6550
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет



Од	-		Ок	-
			С2	6550

Счет 87 "Добавочный капитал"

Д-т					К-т
			С1	13100
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
3	2700	47	1	3300	01

Од	2700		Ок	3300
			С2	13700

Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”

Д-т					К-т
			С1	400
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
8	306	76/1
27	1780	70
Од	2086		Ок	-
			С2	-1686

Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"

Д-т					К-т
			С1	1200
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
6	7200	60	29	126	20
25	500	70	29	161	20/2
			29	301	26
Од	7700		Ок	588
			С2	5912

Счет 90 "Краткосрочные займы банков"

Д-т	0				К-т
			С1	-
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
8	16218	51	8	15300	51
			8	612	31
			8	306	76/1

Од	16218		Ок	16218
			С2	-

Оборотная ведомость по счетам

Наименование	Салдо начальное	Оборот за месяц	Сальдо конечное
счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	26 000	-	5 000	6 800	24 200	-
02	-	11 200	3 200	2 015	-	10 015
04	1 500	-	-	-	1 500	-
05	-	150	-	15	-	165
06	2 300	-	-	-	2 300	-
08	-	-	-	-	-	-
10	280	-	28 320	24 609	3 991	-
12	5 200		2 600	5 750	2 050	-
13	-	1 200	2 930	2 130	-	400
19	70	-	3 932	3 840	162	-
20	130	-	35 890	36 020	-	-
23	570	-	-	570	-	-
26	-	-	13 407,8	13 408	-	-
31	-	-	612	612	-	-
40	110	-	36 020	30 879	5 251	-
43	-	-	2 300	2 300	-	-
45	-	-	-	-	460	-
46	460	-	72 000	72 000	-	-
47	-	-	7 520	7 520	-	-
50	340	-	1 800	1 800	340	-
51	3 910		81 800	44 708	41 002	-
60	-	120	24 740	39 688	-	15 068
61	-	-	600	600	-	-
62	-		72 000	66 000	6 000	-
64	-	2 700	-	-	-	2 700
68	-	450	4 290	23 439	-	19 599
69	-	900	1 050	2 605	-	2 455
70	-	1 800	2 673	5 880	-	5 007
71	-	-	-	-	-	-
76/1			306	306	-	-
76/2	-	300	-	3 993	-	4 293
80	-	8 300	1 660	26 821	-	33 461
81	7 500		11 060	-	18 560	-
85		6 550	-	-	-	6 550
87	-	13 100	2 700	3 300	-	13 700
88/2	-	400	2 086	-	-	1 686
89		1 200	7 700	588	-	5 912
90 Итого	- 48370	- 48370	16 218 44414	16 218 444414	- 105815	- 105815

.Выполнил: .студент 3 курса факультета МФГУ Панчук Д.И.31