Курсовая работа: Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП "Городского почтамта"

Курсовой проект

на тему: «Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городского почтамта»

Введение

Почтовая связь является неотъемлемым элементом инфраструктуры общества, содействует укреплению социально-политического единства РФ, способствует реализации конституционных прав и свобод граждан, позволяет создать необходимые условия для осуществления государственной политики в области формирования единого экономического пространства, способствует свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободе экономической деятельности.

Экономической природе почтовой связи присущи специфические черты, вытекающие из ее отраслевых особенностей:

– невещественный характер конечного продукта производственной деятельности объектов почтовой связи обусловил применение для его характеристики термина «услуга». Понятие «услуга» возникает и применяется тогда, когда потребительская стоимость выступает не в форме вещи, а в виде деятельность, результатом которой является полезный эффект. Предметом труда является сообщение или вложение в почтовое отправление. Для характеристики объема услуг связи используются натуральный и стоимостный измеритель;

– в производственном процессе по перемещению почтовых отправлений принимает участие несколько объектов почтовой связи или их структурных единиц, которые территориально разделены. Услуга связи создается в масштабе подотрасли и отдельные объекты выполняют определенный объем работ, который носит незавершенный характер;

– процесс производства и потребления совпадают;

– неравномерность поступления нагрузки по часам суток, дням недели, месяцам года;

– повышенные требования к качеству.

Отделения почтовой связи (ОПС) производят все операции по обслуживанию клиентуры услугами связи, обеспечивают доставку почтовых переводов.

Услуги, оказываемые за дополнительную плату:

– написание адреса на конверте, уведомлении о вручении, почтовой карточке или абонементе на подписку;

– заполнение сопроводительного адреса к посылке, бланка телеграммы, таможенных деклараций;

– составление описи вложения;

– упаковка почтовых отправлений;

– хранение;

– доставка на дом писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок и т.д.

Услуги связи, оказываемые объектами почтовой связи:

– доставка и выплата пенсий, пособий и других выплат целевого назначения;

– распространение и экспедирование периодических печатных изданий.

Нетрадиционные услуги, оказываемые объектами почтовой связи:

– торговля;

– «Электронная почта»

– пункты коллективного доступа в Интернет;

– электронная и гибридная почта.

Банковские услуги:

– прием депозитов населения;

– прием коммунальных и муниципальных платежей и налогов.

Услуги электросвязи:

– фото-услуги ООО «Воланс»;

– продажа телефонных и Интернет-карт;

– Экспресс-курьерская доставка.

Распространение страховых, пенсионных и других полисов, ценных бумаг, рекламных листовок т.д.

1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

Предприятия связи предоставляют потребителям широкий спектр различных услуг связи. Услуга связи имеет стоимость и потребительскую стоимость. На основании количества услуг рассчитывается такой важный показатель, как выручка, т.е. доходы от реализации услуг связи, которые, в свою очередь, являются основой для расчета прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.

В планово-экономической работе предприятий связи используют различные измерители услуг связи: натуральные, условно натуральные, денежные. Натуральные измерители являются единицами измерения потребительской стоимости услуг связи и одновременно отражают этап производственного процесса: число входящих, исходящих и транзитных сообщений, писем и т.д. Наиболее распространенным измерителем является стоимостный или денежный, который позволяет всю совокупность разнообразных услуг выразить в едином измерителе – денежных единицах. В качестве стоимостного измерителя общего объема услуг связи принят показатель доходов от реализации услуг связи, который определяется на основе числа платных услуг и установленной системы тарифов на эти услуги.

Основным показателем работы любого предприятия являются доходы (выручка). Доходы – это сумма денежных средств, полученная предприятием почтовой связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, а также прочих доходов.

Структура доходов – это удельный вес доходов, полученных от разных видов деятельности в их общей сумме.

Удельный вес (структура) – это определение удельного веса каждого элемента в общей сумме.

Выполнение плана – это показатель, характеризующий изменение фактических результатов (отчет) по сравнению с плановым заданием.

Таблица 1. Структура выручки ОПС «Городской почтамт»

Вывод:

Наибольший удельный вес Городского почтамта приходится на реализацию финансовых услуг, как в отчетном так и в плановом периоде (46,2% и 48,5%), наименьший удельный вес приходится на реализацию посылок (3,7% и 3,4%).

Доходы в отчетном периоде возросли, по сравнению с плановым на 9,8%. На увеличение доходов, повлияли повышение доходов от реализации письменной корреспонденции (13,4%), письма и бандероли с О/Ц (8,7%), реализация финансовых услуг (15,3%). Отрицательное влияние оказали реализацию прочие услуги на 3,6%.

2. Производственные ресурсы и их использование

Каждое предприятие обладает имуществом – совокупностью материально-вещественных и нематериальных элементов, используемых в производственной деятельности. Капитал предприятия представляет собой денежную оценку имущества предприятия.

В зависимости от участия в процессе производства все фонды предприятий делятся на производственные и непроизводственные. К производственным фондам относятся средства труда (основные фонды) и предметы труда (оборотные фонды). К непроизводственным фондам относятся жилые дома, административные здания, детские сады и т.д.

Важнейшей экономической характеристикой, влияющей на эффективность использования фондов, является их структура. Структура определяется тем удельным весом, который имеет стоимость отдельных групп фондов в их общей стоимости. Структура зависит от многих факторов, в том числе и от особенностей продукции, технического уровня и организации производства. Различают следующие виды структур основных фондов: производственная, видовая (технологическая), подотраслевая, качественная, воспроизводственная и возрастная.

В течении года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов, которая определяется по формуле:

Ф=Фнг+(Фвв×n/4) – (Фвыб×m/4), где

Фнг – стоимость фондов на начало года,

Фвв – стоимость вновь введенных фондов,

Фвыб – стоимость выбывших основных фондов,

n – количество полных кварталов, до конца года,

m – количество полных кварталов, с начала года.

Ф=28600+(3200×3/4) – (920××1/4)=30770 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по плану условно принимается равной по стоимости основных производственных фондов на начало года.

В процессе функционирования основные фонды подвергаются износу. экономическая сущность износа состоит в постоянной утрате основными фондами потребительской стоимости.

Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата имитехнико-эксплутационных свойств, в результате производственного процесса и под влиянием внешних, атмосферных условий. Размер физического износа основных фондов связи в процессе их эксплуатации зависит от многих факторов: степени загрузки фондов, продолжительности работы, интенсивности использования, качества основных фондов (совершенства конструкции, качества материалов), квалификации обслуживающего их персонала и др.

Моральный (экономический) износ основных фондов выражается в их обесценивании, вследствие научно-технического прогресса, независимо от физического состояния. Снижению степени износа способствует обновление основных производственных фондов в результате ввода новых средств труда, за счет нового строительства, реконструкции и технического перевооружения, а также списания с баланса предприятий физически изношенных и морально устаревших видов основных производственных фондов.

Для возмещения износа и воспроизводства основных производственных фондов, необходимы денежные средства. С этой целью предприятия производят амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления – это процесс восстановления изношенных основных производственных фондов, в результате перенесения части стоимости на себестоимость производственной продукции (оказание услуг или работ).

Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом по формуле:

А=Ф×n/100, где n – норма амортизации.

А=30770×10/100=3077 тыс. руб.

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются две группы взаимосвязанных показателей. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования, средств и сооружений связи.

Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотрасли и отрасли в целом. Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях, было получено при использовании 1 ого рубля среднегодовой стоимости основных фондов:

Кфо=Д/Ф, где Д – доходы организации, тыс. руб.

Кфо=21386/28600=0,75

Коэффициент фондоемкости – это обратный показатель фондоотдачи, который показывает сколько рублей основного производственного фонда было вовлечено для получения 1 ого рубля доходов.

Кфе=Ф/Д или Кфе=1 / Кфо

Кфе=1/0,75=1,33 руб.

Коэффициент фондовооруженности характеризует обеспеченность работников средствами труда.

Кфв=Ф/Ч, где Ч – среднегодовая численность работников, чел.

Кфв= 26800/305=93,77 руб.

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, для непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотными называют средства, поскольку в производственном процессе не совершают кругооборот, меняют при этом свою натуральную вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. К показательной эффективности использования оборотных средств относится:

– коэффициент оборачиваемости, характеризует количество оборотов, совершенных каждым рублем вложенным в оборотные средства.

Коб=Д/О, где О – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Коб=21386/1210=17,67 (обор)

– коэффициент загрузки, величина обратная коэффициенту оборачиваемости и характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью 1 рубль.

Кзаг=О/Д или Кзаг=1 / Коб.

Кзаг=1210/21386 или 1/17,67=0,06 руб.

– коэффициент длительности, показывает сколько дней соответствует 1 обороту.

Кдлит=Т / Коб, где Т – период времени, (дн./мес., мес./квар., дн./год)

Кдлит=360/17,67=20,37 дн.

Таблица 2. Производственные ресурсы и их использование

Вывод:

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, т. к. коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб.

Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т. к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8)%.

3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда

Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.

Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).

Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.

Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

Таблица 3. Структура и численность кадров предприятия по категориям

Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

Показатель движения трудовых ресурсов:

Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,

Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.

ΔР=Ротч – Рплан=312–305=7 чел.

Кдв=(7/312)×100=2,24.

Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).

Птр=Д / Рпл=21386/305=70,12 тыс. руб.

По плану одним работником должно быть получено 70,12 тыс. руб., а по отчету:

Птр.отч=Дотч / Ротч=23472/312=75,23 тыс. руб.

Iпр=Птр.отч / Птр×100=75,23/70,12×100=107,3%

В отчетном периоде одним работником фактически было получено75,23 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 7,3% или на 7,3 тыс. руб.

Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.

Таблица 4. Средняя заработная плата работников в месяц

Таблица 5. Общая сумма заработной платы всех работников

Средняя заработная плата на предприятии составляет:

Зср=Фотч / Ротч=804501,6/312=2579 руб.

4. Расчет показателей себестоимости

Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.

Определяем фонд оплаты труда за год по плану:

Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×305×12=9439,1 тыс. руб.,

По отчету фонд оплаты труда за год составил:

Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×312×12=9655,8 тыс. руб.

Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:

Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=9439,1×26/100=2454,17 тыс. руб.,

По отчету:

Есн.отч=Фот.отч.×26/100=9655,8×26/100=2510,5 тыс. руб.

Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):

М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Мпл.=1210,0×0,28=338,8 тыс. руб.

Мотч.=1280,0×0,28=358,4 тыс. руб.

Сумма прочих затрат определяется по формуле:

Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%

Эпр.пл.=(9439,1+2454,17+2860+338,8)/86%×14%=2456,8 тыс. руб.

Эпр.отч.=(9655,8+2510,5+3077+358,4)/86%×14%=2539,8 тыс. руб.

Таблица 6. Годовые затраты для производства реализованной продукции

Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.

Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.

С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,

Д – доходы организации, тыс. руб.

100–100 рублей дохода (укрупненная единица).

Спл.=17548,87/21386×100=82,06 руб.

Сотч=18141,50/23472×100=77,29 руб.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

ΔIc=(Cотч / Спл)×100=77,29/82,06×100=94,19%

94,19–100=-5,81%

Себестоимость отчетного периода снизилась на 5,81% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:

Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(77,29–82,06)×(23472,0/100)=-1120 руб.

Основными путями по снижению себестоимости являются:

– повышение производительности труда;

– улучшение использования основных производственных фондов;

– экономное расходование средств на эксплуатацию;

– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.

5. Прибыль и рентабельность

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пв=До-Э

Ппл.реал.=21386–17548,87=3837,13 тыс. руб.

Потч.реал=23472–18141,50=5330,5 тыс. руб.

Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.

Валовая прибыль (тыс. руб.)

Пвал=Преал+Ппр

Пвал.пл.=3837,13+180,3=4017,43 тыс. руб.

Пвал.отч.=5330,5+190,5=5521 тыс. руб.

Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.

Сумма налога на прибыль по плану составляет:

Нпр=Пвал.пл×24%=4017,43×24%=964,18 тыс. руб.

А сумма налога на прибыль по плану составила:

Нпр=Пвал.отч.×24%=5521×24%=1325,04 тыс. руб.

Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.

Чистая прибыль по предприятия по плану:

Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=4017,43–964,18=3053,25 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия по отчету:

Чистая Потч.=Пвал.тч.-налог=5521–1325,04=4195,96 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.

Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.

R=Пчист/Э×100

Rпл.=3053,25/17548,87=0,17×100=17%

Rотч.=4195,96/18141,50=0,23×100=23%

6. Анализ полученных результатов

Таблица 7. Анализ результатов

Заключение

Развитие средств связи на предприятии является экономически эффективным, так как происходит рост доходов в целом на 9,7 (109,7%) тыс. руб. За счет этого происходит рост производительности труда на 7,3 (107,3%). Также рост эксплуатационных расходов повысился всего на 3,4 (103,4%), за счет этого себестоимость понизилась на 5,8%. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, так как коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб. Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, поскольку коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8%) руб.