Курсовая работа: Расчет себестоимости продукции и методика уменьшения затрат на ее производство

Задание

Таблица №1

Нормы расхода сырья на 1000 изделий мебели

(шкаф для платья и белья)

Таблица №2

Данные для расчета численности промышленно-производственного персонала

Таблица №4

Данные для расчета баланса рабочего времени 1 рабочего и фонда оплаты труда

Таблица №5

Тарифные коэффициенты:

I – 1.0

II – 1.09

III – 1.18

IV – 1.31

V – 1.47

VI – 1.71

Данные для расчета калькуляции себестоимости продукции

Таблица №6

Данные для расчета мероприятий, направленных на улучшение основных технико-экономических показателей

Таблица №7

Укрупненные данные для расчета численности рабочих основного производства

Таблица №3

1. Производство и реализация продукции (производственная программа)

Производственная программа разрабатывается для определения объема выработки и реализации продукции в натуральных и стоимостных единицах измерения.

В мебельном производстве расчет объема выпускаемой продукции производится на основании:

– количественного соотношения выпускаемых изделий

– величины производительной площади

– количества технического оснащения и не оснащенных рабочих мест и фонда

– полезного времени

– прогрессивных норм производительности оборудования и трудоемкости.

Производственная мощность по мебельному производству рассчитывается по след. формуле:

Q год.= F / H x T ср.эф./ t ед., где

F – производственная площадь предприятия по внутреннему обмеру, м² ;

H – средняя норма производственной площади на одно рабочее место, м² ;

Tср.эф. – средний эффективный фонд рабочего времени при работе в 2 смены по 8 часов, с учетом удельного веса технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, ч.;

tед. – техническая трудоемкость изделий с учетом перевыполнения норм, ч.

Для технически неоснащенных рабочих мест фонд рабочего времени определяется номинальным фондом рабочего времени в часах.

Тэф.=Тн*Ксм* t см=257*2*8=4112 ч.

Для технически оснащенных рабочих мест Тэф определяется эффективным временем с учетом планово-предупредительных ремонтов. На мебельном предприятии время на проведение ремонта предусматривается 5% от номинального времени.

Тэф.=4112*0,95=3906,4 ч.

Тср.эф. определяется как средневзвешенная величина

Тср.эф.=4112*0,20+3906,4*0,80=822,4+3125,12=3947,52 ч.

Трудоемкость изделия исчисляется с учетом коэффициента выполнения прогрессивных норм выработки, исходя из технологического времени. Технологическая трудоемкость в часах – 45 часов. Процент выполнения норм выработки – 113%.

Прогрессивная норма времени составит

t ед.=45*100/113=39,82 часов

Q год=22260/30*3947,52/39,82=7421*99,13=73554 штук

Расчет объема производства продукции в стоимостном выражении представлен в таблице №1.

Основным показателем выпуска продукции в стоимостном выражении является объем товарной продукции в действующих ценах. Реализуемая продукция определяется по формуле:

РП=ТП+Он-Ок, где

ТП – товарная продукция;

Он и Ок – остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года.

РП = 73554+700–300=73954 шт.

Таблица 1. Изменение остатков нереализованной продукции

Таблица 2. Производственная программа по мебели

2. Материально-техническое обеспечение

После расчета производственной программы по мебели определяем потребность по каждому виду материальных ресурсов в натуральном и стоимостном измерении (таблица №2)

В начале определяем потребность в материальных ресурсах в натуральном измерении, затем на основании установленных цен рассматриваем стоимость материальных ресурсов.

Потребность в материальных ресурсах определяется по каждому наименованию и записывается в натуральных единицах измерения, установленных для данной продукции. По каждому виду сырья, материалов и других материальных ресурсов указывается норма расхода на 1000 изделий (табл. 2 гр. 4) и годовая потребность, (таблица №2, гр. 5), определяемая умножением нормы расхода на годовой выпуск продукции.

Цена франко – склад определяется как сумма цены приобретения и транспортно-заготовительных расходов.

Стоимость сырья и материалов определяют умножением цены франко-склад предприятия на количество в натуральном измерении и записывают.

3. Организационный план-расчет численности и фонда оплаты труда по категориям работающих

В данном разделе выполняются следующие расчеты:

– расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

– расчет численности рабочих;

– расчет годового фонда з/п рабочих;

– расчет штатов и фонда з/п руководителей и специалистов персонала цехов;

– сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП.

Баланс рабочего времени рабочих (т. 3)

Для определения потребной численности рабочих рассчитывается число рабочих дней и часов, которые должны быть отработаны одним рабочим за год. Номинальный фонд рабочего времени одного рабочего.

Тн=Тк-Тпр-Твоск-Тсуб

Тн=366–5–52–52=257 день

Эффективный фонд времени 1 рабочего в днях

Тэф=Тном-Нн+Двып, где

Тном – номинальный фонд времени;

Нн – неявки на работу в днях;

Двып – вторые (субботние) дни отдыха, приходящиеся на очередные и дополнительные отпуска

Квт=Твт*100 / Ткал;

Двт=Тотп*Квт/(100-Квт), где

Твт – число вторых выходных дней в году;

Тотп – число дней очередных и дополнительных отпусков

Квт=52*100/366=14,2 дней

Двт=18*14,2/(100–14,2)=3

Тэф=257–30+3=230

Исходными данными для расчета потребного количества производственных рабочих являются:

1) производственная программа на планируемый период;

2) нормативы времени на единицу изделия;

3) фонд рабочего времени на одного рабочего;

4) процент перевыполнения норм рабочими.

Списочное число производственных рабочих (Чсп) определяется по формуле:

Чсп= Q пл* t пл / Тэф.р.*К, где

Qпл – число изделий по установленной программе на плановый год;

Tпл – плановые нормативы затрат времени на единицу изделия;

Тэф.р. – плановый фонд времени одного рабочего в час;

К – коэф. перевыполнения норм.

Чсп=60 человек (табл. 4, гр. 13 итого)

Таблица 4. Баланс рабочего времени 1 рабочего при 5-ти дневной рабочей неделе

Таблица 5. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих

Таблица 6. Среднесписочная численность в цехах

Таблица 7. Вспомогательные рабочие -10,8%

Таблица 8. Всего численность рабочих

ВСЕГО численность по нормам: 313 895,83 (табл. 5, гр. 3 итого)

Таблица 9. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда рабочих в тыс. руб.

Таблица 10. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов (тыс. руб.)

Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов

Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов

Сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП

4. Себестоимость, прибыль и рентабельность

Из плана по себестоимости продукции в курсовом проекте рассчитывается калькуляция себестоимости шкафа. Для этого надо использовать результаты расчетов плана производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, трудовые показатели. Кроме того, до составления калькуляции производится расчет амортизационных отчислений и рассчитывается смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов.

Стоимость основных фондов в целом по предприятию рассчитывается с использованием удельной нормы: 700 рублей стоимости основных производственных фондов на 1000 рублей товарной продукции.

Среднегодовая стоимость отдельных групп основных фондов определяется в соответствии с их структурой, которую можно принять по данным таблицы 9.

Расчет амортизационных отчислений определяется по формуле:

А=Сп*На/100, где

Сп – первоначальная стоимость основных фондов в тыс. руб.;

На – норма амортизации в%.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитывается в таблице 10.

Смета цеховых расходов рассчитывается в таблице 11.

Смета общ6ественных расходов рассчитывается в таблице 12.

Калькуляция себестоимости продукции представлена в таблица 13.

Расчетов результатов реализации продукции представлен в таблице 14.

Производственная себестоимость определяется по сумме всех статей затрат (1–11). Коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции, определяют заданным процентом от производственной себестоимости (3%). Полная себестоимость представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

После окончания расчетов калькуляция себестоимости продукции определяются затраты на 1 рубль товарной продукции делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции в действующих ценах. Результат от реализации продукции есть разница между реализуемой в ценах и ее себестоимости.

Рентабельность продукции в% определяется делением суммы прибыли от реализации продукции на себестоимость реализуемой продукции.

Балансовая прибыль предприятия равна прибыли от реализации продукции основной деятельности.

Общая рентабельнос ть в% определяется делением балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Сумма налога на прибыль равна 24%.

Чистая прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, представляет разность между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль и распределяется в фонд накопления потребления.

Фонд потребления – это сумма ФОТ и прибыли, направляемой в фонд потребления.

Фонд накопления – это сумму амортизационных отчислений по основным средствам и прибыли, направляемой в фонд накопления.

Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений по мебельному производству.

Стоимость основных фондов = стоимость ТП (табл. 1) * Уд. норму = 441324*0,7 = 308926,8

Смета по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 11. Смета цеховых расходов

Таблица 12. Смета общехозяйственных расходов

5. Мероприятия по повышению эффективности производства

В этом разделе рассчитывается результат от внедрения 2-х мероприятий:

Мероприятие 1.

Снижение расхода сырья и материалов (табл. 13)

Экономия от снижения материальных затрат определяется следующим образом:

– при снижении расхода сырья на 1,8% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 22,55 рубля.

1252,65*1,8%=22,55 руб.

табл. 13 п. 1

– при снижении расхода основных материалов на 4,1% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 30,82 рубля.

п. 2

751,59*4,1%=30,82 руб.

Мероприятие 2.

Сокращение трудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологии производства.

За счет этого мероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по следующим статьям:

– з/п производственных рабочих;

– отчисление на социальные нужды.

1) Абсолютная экономия рабочего времени (∆Т) табл. 4 гр. 11

∆Т = 109686,01*10% = 10968,60 человека-часов

2) Число условно высвобожденных рабочих (∆Z)

∆ Z = ∆Т / Тэфф = 10968,60 /1817 = 6 человек

3) Индекс роста производительности труда за счет высвобождения рабочих

Упт = (ТП/( Z 1 – ∆ Z )/ТП/ Z 1)*100, где

ТП – товарная продукция (табл. 1);

Z1 – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),

Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100 = (3064,75/2942,16)*100 = 104,2%

4) Индекс роста средней з/п

Узпл = (ФЗ1/( Z 1 – ∆ Z )/ФЗ1/ Z 1)*100, где

ФЗ1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)

Узпл = (13509,26/(150–6)/(13509,26/150)*100 = 93,81/90,06 = 104,2%

5) Снижение себестоимости по статье «з/п производственных рабочих»

С = Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где

Узп – удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции (табл. 13)

∆С = 104,2*((104,2–104,2)/(100+104,2))=0%

6) Снижение себестоимости в рублях

а) по статье «з/п рабочих»

Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆С/100=13509,26*0=0 т.р.

б) по статье «отчисления на социальные нужды рабочих»

Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100, где

Н – нормы отчислений на социальные нужды, %

Ссоц (руб.) = 0*35,6/100 = 0 т.р.

На предприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, в результате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/п производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

7) Экономическая эффективность

Э = Р – З, где

Р – стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованная продукция);

З – стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия

Табл. 1 п. 5 – табл. 13 п. 14 гр. 4

Э1 = 443724–359166,06=84557,94 тыс. руб.

Э2 = 443724–355180,19=88543,81 тыс. руб.

табл. 13 п. 14 гр. 7

Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции

Таблица 14. План по прибыли и рентабельности

Таблица 16. Показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий

6. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В курсовом проекте в начале мы рассчитываем показатели проекта плана, затем окончательный план с учетом мероприятий, направленных на улучшение технико-экономических показателей. Показатели окончательного плана рассчитываем в табл. 17.

1) Снижение себестоимости продукции ∆S определяем по формуле:

∆ S = 100 – ( S 2/ S 1)*100, где

S2, S1 – себестоимость единицы продукции, соответственно, до и после внедрения мероприятий.

Табл. 13 гр. 6 п. 14

∆S = 100 – (4828,84/4883,02)*100=1,1%

2) Энерговооруженность труда:

Табл.2

Энер.=Эл.год. / Чраб*Тэфф(час)=23390172/165*1817=257575409,24 кВт час/чел.

3) Фондовооруженность труда:

табл. 9 гр. 4 итого+табл. 15 п. 6 / табл. 8 итого

Фв=(ОПФ+об. с.)/Чппп=(308926,8+31694,6)/205=1661567,8 руб./чел.

4) Фондоотдача производственных фондов:

Табл.1/табл. 15 п. 7

Фотд=ТП/(ОПФ+об. с.)=441324/340621,4=1,30 руб.

5) Объем продукции с 1м² площади:

Q тп-ТП/ F =441324/22260=19825,88 руб.

Таблица 17. Основные показатели годового плана предприятия

7. Расчет «точки безубыточности»

Точка безубыточности (критический объем производства (продаж)) – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат, но не дают возможности получить прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Одна из формул для расчета точки безубыточности имеет вид:

Q = F /(1- V / S ) , где

F – фиксированные (постоянные) издержки; (Т10+Т11+Т12)

V – переменные издержки на единицу продукции; (Т13 гр. 6 (п. 4,5,6,7,8,13))

S – продажная цена.

Q = 87774,03/(1 – (3635,5/6000)) = 87774,03/0,4 = 219435,07 тыс. руб.

Точка безубыточности в физических единицах рассчитывается по формуле:

Q = F /( S - V )

Q = 87774,03/(6000–3635,5)*100 = 37121 шт.

Для определения силы операционного рычага необходимо рассчитать валовую маржу. Она определяется по формуле:

Валовая маржа = Выручка – Переменные затраты

Т13 (п. 4,5,6,7,8,13) гр. 7 валовая маржа №2; гр. 4 валовая маржа №1

Валовая маржа 1 = 443724–271392,03 = 172331,97

Валовая маржа 2 = 443724–267406,16 = 176317,84

Силу операционного рычага определяем по формуле:

Силу операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль

Силу операционного рычага 1 =172331,97/82605,14=2,086 раз

Силу операционного рычага 2 =176317,84/86611,97=2,036 раз