Учебное пособие: Диагностика кризисов процедуры управления

Диагностика кризисов процедуры управления

План

1. Основные параметры и этапы диагностики

2. Методы диагностики кризисных ситуаций

3. Диагностика банкротства

1. Основные параметры и этапы диагностики

Диагностика – это определение состояние объекта или процесса управления по средствам реализации комплекса исследовательских мер и процедур по выявлению слабых звеньев данного процесса или объекта.

Объектом может быть как сложная высокоорганизованная система, так и элемент этой системы. Цель диагностики: установление диагноза объекта и формируется заключение о его состоянии на дату завершения диагноза и на перспективу. Задача диагностики: определение мер, направленных на отлаживание работ всех составляющих элементов исследуемой системы и способов их реализации.

Требования к исследованиям диагностики:

1. Они должны быть аутентичными, т.е. основанные на достоверных первоисточниках любого вида и любой формы представления.

2. Они должны быть объективными, участникам диагностики необходимо выработать процедуру оценки и составить программу исследования объекта.

Процедура оценки должна учитывать 3 условия:

– чётко определить кто проводит исследование;

– где оно проводится;

– чёткое определение базовых параметров, по которым проводится исследование.

Выполнение этих условий позволяет минимизировать влияние фактора субъективизма при постановке диагноза, а значит повысится его объективность и точность.

3. Они должны быть точными – необходимость исполнения как можно меньше допущений.

4. Возможность воспроизвести исследования (не всегда реально выполнима). Воспроизвести исследование можно тогда, когда это хронометраж, фотография рабочего дня, киноплёнка. Без этого, с учётом фактора времени, воспроизвести исследования данных к одному невозможно.

Этапы диагностика кризиса:

1. Установление принадлежности объекта к определённому классу или группе объектов. Этот этап называется качественной идентификацией – определение таких параметров объекта, которые являются общими для некоторой совокупности объекта. (например, на уровне государства (макроэкономический кризис): необходимо определить к какой группе по типу национальной экономики принадлежит государство, либо к промышленно развитым странам, развивающимся или к странам с переходной экономикой).

2. Выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путём сравнения его фактических параметров с базовыми.

2. Методы диагностики кризисных ситуаций

Диагностика кризисных ситуаций осуществляется несколькими методами: аналитическое, экспертное, линейное и динамическое программирование, моделирование.

1. К аналитическим относятся методы, основанные на различных операциях со статистическими данными и используют методы комплексного экономического анализа, методы бальной оценки, методы сравнения в динамике, корреляционный анализ и т.д. и осуществляется без непосредственного контакта с исследуемым объектом.

2. Экспертная диагностика включает в себя средства диагностики, основанные на обобщении оценок и информации, предоставленной экспертами. Экспертная диагностика на информации, полученной контактными методами (непосредственное взаимодействие с объектом исследования по средствам проведения специальных экспертных опросов). Широко используется весь инструментарий экспертных исследований.

3. Линейное программирование , как математический приём используется для лучшей комбинации ресурсов и действий, необходимых для достижения оптимального результата. Данный метод позволяет оптимизировать те или иные процессы, увеличить объём прибыли, эффективно использовать ресурсы и время.

4. Динамическое программирование – вычислительный метод, применяемый для решения задач управления организационной структурой. В этом случае целевая функция имеет n количество переменных и представляет собой многошаговый процесс принятия решения. На каждом шаге вычисляются критические значения переменных. В данном случае исследование проходит 3 этапа:

– Построение математической модели, математическое моделирование и диагностика моделируемого процесса, имитация процесса;

– решение управленческих задач;

– анализ и обобщение полученных результатов.

Возможность использования различных методов диагностики позволяет получить совокупность данных относительно диагностируемого объекта и сделать выводы относительно его экономического и социального развития.

3. Диагностика банкротства

Диагностика банкротства проводится в соответствии с федеральным законом о несостоятельности(банкротстве) №127 ФЗ и постановление правительства Р.Ф «Правило проведение арбитражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003.

С точки зрения менеджмента банкротство – это кризисное состояние предприятия. Это значит, что предприятие неспособно осуществлять финансовое обеспечение своей производственной деятельности. Неплатёжеспособность предприятия соответствует неудовлетворительной структуре его баланса. (форма №1)

Анализ структуры баланса проводится по средствам расчёта ряда коэффициентов:

· Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременности погашения его срочных обязательств:

К_тл =(стр. 290–220–230)/(стр. 690–640–650–660)³ 2

· Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимой для финансовой устойчивости предприятия:

К_осс =(стр. 290–220)/(стр. 590+690–640–660)³0,1

В том случае, если К_тл <2, а К_осс <0,1 структура баланса признаётся неудовлетворительной, а предприятие неплатёжеспособным. В связи со спецификой деятельности разных предприятий существует невозможность расчета К_осс , тогда принимают во внимание коэффициент обеспеченности средствами. Он отражает наличие общего количества всех средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

К_об.ср. =(стр. 390–220–230–111)/(стр. 590+690–640–650–660)³1

· При анализе банкротства предприятия также рассчитывают наличие чистых активов на предприятии:

К_ч.а. =(стр. 190+290–220–240–252) – (стр. 700–640–650)

Также при диагностике банкротства необходимо уделять внимание коэффициенту восстановления и утраты платёжеспособности:

К_вп =(К_тлк +6/Т*(К_тлк -К_тлн ))/2, где

К_тлк, К_тлн – коэф. текущей ликвидности на конец и начало года.

Т – отчётный период, за который проводится анализ (3,6,9,12 месяцев)

Коэффициент восстановления платёжеспособности рассчитывается на период 6 месяцев и означает насколько предприятие за этот период может восстановить свою платёжеспособность. (>1)

Коэффициент утраты платёжеспособности:

К_уп =(К_тлк +3/Т*(К_тлк -К_тлн ))/2

Если К_уп >1, вероятно, что предприятие в течении трёх месяцев не утратит свою платежеспособность.

Решение о признании структуры баланса неудовлетворительной по перечню показателей принимается арбитражным судом на основании отчёта о проведении наблюдений, которые составил арбитражный управляющий.