Лабораторная работа
Вариант 1
ЗАДАНИЕ: Определить корреспонденцию счетов по операциям. Рассчитать недостающие суммы по операциям, используя таблицы приложения.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:
Остатки видов и источников средств по бухгалтерским счетам:
| № счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
| 01 |
Основные средства |
480000 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
85700 |
| 10 |
Материалы |
160000 |
| 16 |
Отклонения в стоимости материалов |
600 |
| 20 |
Основное производство, в т.ч.
- производство изделия А
- производство изделия В
- производство изделия С
|
66121
23264
30520
12337
|
| 51 |
Расчетный счет |
247376 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
300 |
| 80 |
Уставный капитал |
60000 |
| 83 |
Добавочный капитал |
807097 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
1000 |
Операции за отчетный период
| № оп. |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
| 1. |
Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по плановой себестоимости):
A) для изделия А
B) для изделия В
C) для изделия С
|
7900
9200
3900
|
20А
20В
20С
|
10
10
10
|
| 2. |
Отпущено со склада топливо на хоз. нужды предприятия |
1100 |
26 |
10 |
| 3. |
Отпущено со склада материалов на обслуживание производственного оборудования |
600 |
25 |
10 |
| 4. |
Начислена заработная плата работникам предприятия:
а) рабочим за изготовления изделия А
б) рабочим за изготовления изделия В
в) рабочим за изготовления изделия С
г) рабочим, обслуживающим оборудование
д) административно-управленческому персоналу
|
5000
4000
6000
1200
2200
|
20А
20В
20С
25
26
|
70
70
70
70
70
|
| 5. |
Начислен на зарплату социальный налог 26 %
а) рабочим за изготовления изделия А
б) рабочим за изготовления изделия В
в) рабочим за изготовления изделия С
г) рабочим, обслуживающим оборудование
д) административно-управленческому персоналу
|
1300
1040
1560
312
572
|
20А
20В
20С
25
26
|
69
69
69
69
69
|
| 6. |
Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы |
1200 |
70 |
68 |
| 7. |
Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования |
1000 |
69 |
51 |
| 8. |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию, отопление в том числе:
а) энергия для оборудования
б) прочие общехозяйственные расходы
|
1220
1080
|
25
26
76
|
76
76
51
|
| 9. |
Начислена амортизация основных средств
а) производственного оборудования
б) зданий и оборудования заводоуправления
|
590
270
|
25
26
|
02
02
|
| 10. |
Списана доля транспортно-заготовительных расходов на основное пр-во. Сумму распределить между изделиями пропорционально расходу материалов.
Расход материалов
А 7900 37,6% 30
В 9200 43,8% 34
С 3900 18,6% 15
Всего 21000 100 % 79
|
79
30
34
15
|
20А
20В
20С
|
10
10
10
|
| 11. |
Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные расходы (пропорционально основной зарплате рабочих) |
1307
1046
1569
|
20А
20В
20С
|
25
25
25
|
| 12. |
Списаны и распределены общехозяйственные расходы (пропорционально основной зарплате производственных рабочих) |
1740
1393
2089
|
20А
20В
20С
|
26
26
26
|
| 13. |
Приходуется выпущенная из производства готовая продукция (по плановой себестоимости):
а) изделие А
б) изделие В
в) изделие С
в задании опечатка?
|
36000
43000
24000
|
43А
43В
43С
|
20А
20В
20С
|
| 14. |
Рассчитать фактическую себестоимость изделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой (по изделиям)
|
-1459
-767
-530
|
43А
43В
43С
|
20А
20В
20С
|
| 15. |
С расчетного счета оплачены расходы по сбыту продукции
а) изделий А
б) изделий В
в) изделий С
|
1700
1000
760
3460
|
44А
44В
44С
76
|
76
76
76
51
|
| 16. |
Получено на расч. счет от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе: продажная цена изделий НДС (18%)
5310+4500+8100=17910
|
5310
4500
8100
17910
|
62
62
62
51
|
90.1А
90.1В
90.1С
62
|
| 17. |
Начислен НДС по реализованной продукции (опечатка?) |
3224 |
90.3 |
68 |
| 18. |
Списана отгруженная покупателям готовая продукция (по плановой себестоимости)
а) изделия А
б) изделия В
в) изделия С
|
2000
1000
1000
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
43А
43В
43С
|
| 19. |
Списываются отклонения (экономия - , перерасход +) по производству изделий в части, относящейся к отгруженной продукции (по изделиям) |
-81
-18
-22
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
43А
43В
43С
|
| 20. |
Коммерческие расходы списываются на продажи |
1700
1000
760
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
44А
44В
44С
|
| 21. |
Рассчитать и списать финансовый результат от продажи продукции. Незавершенное производство на конец отчетного периода составило соответственно:
· изделие А 6000
· изделие В 5000
· изделие С 4000
итого
15000
|
-1184
726
3926
3468
|
90.9А
90.9В
90.9С
|
99А
99В
99С
|
К операциям 11 и 12.
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
| Изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
| Изделие А |
5000 |
1307 |
1740 |
| Изделие В |
4000 |
1046 |
1393 |
| Изделие С |
6000 |
1569 |
2089 |
| Итого |
15000 |
3922 |
5222 |
| Изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
% |
| Изделие А |
5000 |
33,3 |
| Изделие В |
4000 |
26,7 |
| Изделие С |
6000 |
40 |
| Итого |
15000 |
100% |
К операции 14
Расчет фактической себестоимости готовой продукции
| Изделия |
Незавершенное производство на начало |
Затраты за период |
Незавершенное производство на конец |
Фактическая производственная себестоимость
Гр.1+гр.2-гр.3
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Изделие А |
23264 |
17277 |
6000 |
34541 |
| Изделие В |
30520 |
16713 |
5000 |
42233 |
| Изделие С |
12337 |
15133 |
4000 |
23470 |
| Итого |
66121 |
49123 |
15000 |
100244 |
Расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости
| Изделия |
Плановая себестоимость |
Фактическая себестоимость |
Отклонения:
перерасход (+),
экономия (-)
гр.2-гр.1
|
| 1 |
2 |
3 |
| Изделие А |
36000 |
34541 |
-1459 |
| Изделие В |
43000 |
42233 |
-767 |
| Изделие С |
24000 |
23470 |
-530 |
| Итого |
103000 |
100244 |
-2756 |
К операции 19
Средний процент отклонений рассчитывается по формуле:
(Отклонение по входящему остатку на складе + Отклонение по выпущенной продукции) : (Остаток продукции на складе по плановой себестоимости + Выпущено из производства продукции по плановой себестоимости) х 100
Так как по условиям задачи у нас нет входящего остатка готовой продукции, то формула упрощается и средний процент отклонений мы рассчитываем без учета входящего остатка и отклонений по входящему остатку.
Средний процент отклонений равен:
-1459 : 36000 х 100 = -4,05% и т.д.
Стоимость отгруженной по фактической себестоимости продукции определяется по формуле:
Отгруженная продукция по плановой себестоимости х (100 + средний процент отклонений) : 100
По продукции А: фактическая себестоимость отгруженной продукции равна:
2000 х (100 – 4,05) : 100 = 2000 х 95,95% = 1919 руб. и т.д.
Отклонение (экономия) по отгруженной продукции равно:
1919 – 2000 = -81 руб. и т.д.
Расчет фактической себестоимости и ее отклонений от плановой по отгруженной продукции
| Показатель |
Плановая с/с изделий |
Отклонения (+), (-) |
Средний процент отклонений |
Фактическая с/с изделий |
| А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
| Выпущено из производства |
36000 |
43000 |
24000 |
-1459 |
-767 |
-530 |
-4,05 |
-1,78 |
-2,21 |
34541 |
42233 |
23470 |
| Отгружено покупателям |
2000 |
1000 |
1000 |
-81 |
-18 |
-22 |
-4,05 |
-1,78 |
-2,21 |
1919 |
982 |
978 |
| Конечный остаток |
34000 |
42000 |
23000 |
-1378 |
-749 |
-508 |
-4,05 |
-1,78 |
-2,21 |
32622 |
41251 |
22492 |
| Показатель |
Плановая с/с изделий |
Отклонения (+), (-) |
Средний процент отклонений |
Фактическая с/с изделий |
| А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
| Выпущено из производства |
103000 |
-2756 |
-2,68 |
100244 |
| Отгружено покупателям |
4000 |
-121 |
-3,025 |
3879 |
| Конечный остаток |
99000 |
-2635 |
-2,67 |
96365 |
К операции 21
Расчет полной фактической себестоимости:
1. Плановая производственная себестоимость проданной продукции
2. Отклонение (+), (-)
3. Фактическая производственная себестоимость проданной продукции
4. Расходы на продажу
5. Полная фактическая себестоимость проданной продукции
Расчет полной фактической себестоимости
| А |
В |
С |
Сумма |
| Плановая производственная себестоимость проданной продукции |
2000 |
1000 |
1000 |
4000 |
| Отклонение (+), (-) |
-81 |
-18 |
-22 |
-121 |
| Фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
1919 |
982 |
978 |
3879 |
| Расходы на продажу |
1700 |
1000 |
760 |
3460 |
| Полная фактическая себестоимость проданной продукции |
5538 |
2964 |
2716 |
11218 |
Финансовый результат от продаж продукции рассчитать по следующей схеме:
1. Полная фактическая себестоимость проданной продукции
2. НДС
3. Итого по дебету счета 90
4. Выручка от продажи продукции
5. Финансовый результат : Прибыль (+)
Убыток (-)
Расчёт финансового результата от продаж продукции
| А |
В |
С |
Сумма |
| Полная фактическая себестоимость проданной продукции |
5538 |
2964 |
2716 |
11218 |
| НДС 18% |
956 |
810 |
1458 |
3224 |
| Итого по дебету счета 90 |
6494 |
3774 |
4174 |
14442 |
| Выручка от продажи продукции |
5310 |
4500 |
8100 |
17910 |
| Финансовый результат |
-1184
|
726
|
3926
|
3468
|
|