Контрольная работа: Расчеты налога на </td></tr> <tr> <td valign='top' width='70%'><p>Вариант 5</p> <p>1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:</p> <p>- 12.04 отгружено промышленной продукции на сумму 1840000р. с НДС;</p> <p>- 29.04 поступило на расчетный счет за реализованную по счету от 12.04 продукцию 1840000 р. с НДС;</p> <p>- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 675000р.;</p> <p>- оплачены по безналичному расчету 18-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 236000р., в том числе 36000р.-НДС;</p> <p>- оплачены по безналичному расчету 10-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 88000р., в том числе 8000р.-НДС;</p> <p>- перечислено авансов поставщикам на сумму 890000р.;</p> <p>- 21 числа отчетного месяца закуплены за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС материалы на сумму 180000р.;</p> <p>- от поставщика получены 18-процентные материалы на сумму 67797р. с НДС в размере 12203р. Оплата в налоговом периоде не произведена.</p> <p>Расчет суммы налога, подлежащий уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.2-4 ст.164 НК РФ.</p> <table border="1"><tr><td>Налогооблагаемые объекты</td> <td>Налоговая база (руб.)</td> <td>Ставка НДС</td> <td>Сумма НДС (руб.)</td> </tr> <tr><td>1.Реализация товаров (работ, услуг)</td> <td>1840000</td> <td>18/118</td> <td>280678</td> </tr> <tr><td>2.Суммы полученной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг)</td> <td>675000</td> <td>18/118</td> <td>102966</td> </tr> <tr><td>Общая сумма НДС</td> <td>383644</td> </tr> </table> <table border="1"><tr><td>Налоговые вычеты</td> <td>Сумма НДС</td> </tr> <tr><td>Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащая вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ.</td> <td>27458+12203</td> </tr> <tr><td>Общая сумма НДС, подлежащая вычету</td> <td>39661</td> </tr> <tr><td>Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет</td> <td>343983</td> </tr> </table> <p>2. Определить стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800 тыс.р., а стоимость нематериальных активов 700 тыс.р. Основные средства стоимостью 600 тыс.р. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1,1 млн.р. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.</p> <p>Стоимость амортизируемого имущества:</p> <p>1. Основные средства: 3800 тыс.р. (п.1 ст.257 НК РФ, ПБУ 6/01)</p> <p>в т.ч. ОС полученные безвозмездно: 600 тыс.р. ( п.10 ПБУ 6/01)</p> <p>в т.ч. Исключается:</p> <p>оборудование на консервации: 1,1 млн.р./12мес*6мес.=-550 тыс.р.</p> <p>(п.23 ПБУ 6/01, п.3 ст.256 НК РФ)</p> <p>2. Нематериальные активы: 700 тыс.р. (п.3.ст.257 НК РФ)</p> <p>Итого стоимость амортизируемого имущества составляет:</p> <p>(3800+700-550тыс.р.)=3950 тыс.р.</p> <p>3. Определить размер учитываемых для цели налогообложения представительских расходов в третьем квартале, если организация в августе провела переговоры с иностранными партнёрами. При этом имели место следующие расходы:</p> <p>- аренда конференц-зала – 3540 р., в т.ч. НДС – 540р.;</p> <p>- официальный обед – 9600 р. без НДС;</p> <p>-транспортные расходы-2400 р. без НДС;</p> <p>- в целях организации досуга было оплачено посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р.без НДС.</p> <p>Во втором квартале расходы организации на оплату труда составили 1,8 млн.р.</p> <p>Согласно пункта 2 статьи 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским расходам относится:</p> <p>1. Затраты на проведение официального приёма:</p> <p>- аренда конференц-зала -3000р.;</p> <p>- официальный обед – 9600 р.;</p> <p>2. Издержки на транспортное обеспечение к месту проведения мероприятия:</p> <p>-транспортные расходы- 2400 р.;</p> <p>Итого: 15000р.</p> <p>Посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р. не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, их можно производить только за счёт чистой прибыли согласно п.5 и 7 ПБУ 10/99.</p> <p>4. Ведёт ли к возникновению долга перед бюджетом но налогу на доходы физических лиц, невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 1,4 млн. р. и куплен дом за 1,25 млн.р.?</p> <p>Согласно новой редакции главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» (с учетом изменений, внесенных федеральными законами от 27.12.09 № 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса…» и от 19.07.09 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса…»), доходы от продажи имущества, которым налогоплательщик владел три года и более, включены в перечень доходов, которые вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Это касается любого имущества, в том числе недвижимости – жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков и т. д. (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).</p> <p>Если же квартира находилась в собственности меньше трех лет, тогда декларацию подавать нужно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи такого имущества по-прежнему считаются налогооблагаемыми и освободить их от налогообложения можно с помощью налогового вычета, для получения которого необходимо представить декларацию. Вычет предоставляется в пределах 1 млн. рублей. Другой вариант: можно получить вычет в сумме расходов на приобретение этой квартиры и ее продажу – например, вознаграждение агентству недвижимости. Но для этого размер расходов нужно подтвердить документально (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).</p> <p>Помимо имущественного вычета при продаже квартиры, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено и предоставление имущественного вычета при приобретении квартиры. С 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет на строительство, либо покупку квартиры (дома) предоставляется в сумме, произведенных расходов, но в пределах 2 млн. рублей.</p> <p>5. Предприниматель, проживающий в г.Кемерово, осуществляет перевозку пассажиров на собственном легковом автомобиле с мощностью двигателя 160 л.с. между городами Кемерово и Новосибирск.</p> <p>Каков размер начисленного транспортного налога, если в г.Новосибирске действуют ставки транспортного налога, соответствующие базовым, приведённым в гл.28 НК РФ?</p> <p>Порядок определения налоговой базы установлен в статье 359 НК РФ.</p> <p>Транспортный налог уплачивается по месту нахождения транспортных средств (в данном случае г.Кемерово) – ст.363 НК РФ и подлежит зачислению в региональный бюджет. Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ.</p> <p><a name="sub_2">Законом Кемеровской области от 25 апреля 2008 г. N 29-ОЗ статья 2 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г</a> . "О транспортном налоге".</p> <p>Статья 2. Установить налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:</p> <table border="1"><tr><td>Наименование объекта налогообложения</td> <td><p>Налоговая ставка</p> <p>(в рублях)</p> </td> </tr> <tr><td>свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно</td> <td>40</td> </tr> </table> <p>Транспортный налог за 2010г.- 6400руб.(160 л.с.*40)</p> <p>6. Будет ли осуществлён принудительный переход с УСНО на общий режим налогообложения организации и индивидуального предпринимателя, если по итогам налогового периода доход налогоплательщика составил 17,4млн.р., стоимость амортизируемого имущества к концу года составила102 млн.р., численность работников не изменилась по сравнению с началом года и к концу налогового периода составила 16чел.?</p> <p>Согласно п.4 ст.34613 Налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения(ст.34612). В данном случае будет осуществлён принудительный переход с УСНО на общий режим налогообложения, т.к. остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн.руб. (п.16. ст.34612) .</p> <p>7. Будет ли произведено начисление ЕСН на оплату обучения сына работника предприятия в сумме 42000р., если источником финансирования является чистая прибыль предприятия?</p> <p>Перечень выплат, которые не уменьшают прибыль, есть в статье 270 Налогового кодекса. В частности, в этот перечень включены:</p> <p>· дивиденды;</p> <p>· премии и другие вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами;</p> <p>· материальная помощь;</p> <p>· оплата путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий;</p> <p>· компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сверх норм, установленных правительством, и т. д.</p> <p>Если та или иная выплата есть в этой статье, платить с нее ЕСН не надо. Как подчеркнули налоговики в рекомендациях, не имеет значения, каким образом фирма отразила такую выплату в бухгалтерском учете (списала ее на затраты, включила во внереализационные расходы и т. д.).</p> <p>В данном случае платить ЕСН не надо, так как доход работника предприятия (полученный за обучение сына) не уменьшает налогооблагаемую прибыль. (С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (за исключением отдельных положений), который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, а гл. 24 НК РФ "Единый социальный налог" утратит силу (ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ). Страховые взносы должны будут перечисляться отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный). Действие нового Закона не распространяется на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплата которых регулируется специальными федеральными законами.)</p> <p>8. Остаточная стоимость имущества организации, зарегистрированной в Кемеровской области, составляет:</p> <p>- на 1.01- 200 000 р.;</p> <p>- на 1.02- 250 000 р.;</p> <p>- на 1.03- 180 000 р.;</p> <p>- на 1.01- 210 000 р.;</p> <p>Определить авансовый платёж по налогу на имущество организации за 1 квартал.</p> <p>В соответствии со ст.375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организации определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы основные средства включаются в расчёт по их остаточной стоимости.</p> <p>(200 000+250 000+180 000+210 000)/4=210 000р.</p> <p>Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных (различных) налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.</p> <p>В Кемеровской области установлена максимальная налоговая ставка 2,2%, кроме льготников (Закон Кемеровской области №60-ОЗ от 26.11.2003г. в редакции от 17.07.2007г, Закон Кемеровской области от 28.01.2010 N 5-ОЗ.)</p> <p>Авансовый платёж по налогу на имущество за 1 картал: 210 000р.*2,2%=4620р.</p> <br><p>СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ</p> <p>1. Налоговый кодекс Российской Федерации.</p> <p>2. Закон Кемеровской области «О транспортном налоге» № 29-ОЗ от 25.04.2008 г.</p> <p>3. www.1gl.ru</p> </td> </tr> </table> </div> </article> </div>  <div class="col-md-4 col-xs-12"> <div class="sidebar" role="complementary"> <aside id="custom_html-2" class="widget_text widget"><h3 class="widget-title"></h3><div class="title-border"></div><div class="textwidget custom-html-widget"><h4>Закажи дипломную, курсовую, реферат через ВКонтакте</h4> <br> <br> <script type="text/javascript" src="https://vk.com/js/api/openapi.js?169"></script>  <div id="vk_groups"></div> <script type="text/javascript"> VK.Widgets.Group("vk_groups", {mode: 4, wide: 1, height: 400, color1: "FFFFFF", color2: "000000", color3: "5181B8"}, 209814955); </script> <div id="yandex_rtb_R-A-636062-2"></div> <script> window.yaContextCb.push(()=>{ Ya.Context.AdvManager.render({ "blockId": "R-A-636062-2", "renderTo": "yandex_rtb_R-A-636062-2" }) }) </script> </aside> </div> </div> </div> </div> </section>  <div class="clearfix"></div>  </div> </div> </div> </footer> <div class="clearfix"></div>  <section class="footer-copyright"> <div class="container"> <div class="row padding-top-20 padding-bottom-10 "> <div class="col-md-6 text-left"> <p>Copyright © yurii.ru - 2023 </p> </div> <div class="col-md-6"> <ul class="payment-icon"> </ul> </div> </div> </div> </section>  <a href="#" class="top-scroll"><i class="fa fa-hand-o-up"></i></a> </div> <script type='text/javascript' src='/wp-content/themes/specia/js/skip-link-focus-fix.js?ver=20151215'></script> <script type='text/javascript'> var q2w3_sidebar_options = new Array(); q2w3_sidebar_options[0] = { "sidebar" : "sidebar-primary", "margin_top" : 10, "margin_bottom" : 0, "stop_id" : "", "screen_max_width" : 0, "screen_max_height" : 0, "width_inherit" : false, "refresh_interval" : 1500, "window_load_hook" : false, "disable_mo_api" : false, "widgets" : ['custom_html-2'] }; </script> <script type='text/javascript' src='/wp-content/plugins/q2w3-fixed-widget/js/q2w3-fixed-widget.min.js?ver=5.0.4'></script> <script type='text/javascript' src='/wp-includes/js/wp-embed.min.js?ver=4.9.6'></script>   <script type="text/javascript" > (function (d, w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter23583058 = new Ya.Metrika({ id:23583058, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true }); } catch(e) { } }); var n = d.getElementsByTagName("script")[0], s = d.createElement("script"), f = function () { n.parentNode.insertBefore(s, n); }; s.type = "text/javascript"; s.async = true; s.src = "https://mc.yandex.ru/metrika/watch.js"; if (w.opera == "[object Opera]") { d.addEventListener("DOMContentLoaded", f, false); } else { f(); } })(document, window, "yandex_metrika_callbacks"); </script> <noscript><div><img src="https://mc.yandex.ru/watch/23583058" style="position:absolute; left:-9999px;" alt="" /></div></noscript>  </script> <script src="//code.jivo.ru/widget/SJcRVelprK" async></script>  <script type="text/javascript">!function(){var e={"token":"+79202357777","position":"left","bottomSpacing":"","callToActionMessage":"Заказать диплом, курсовую онлайн","displayOn":"everywhere","subtitle":"Описание или время работы","message":{"name":"Заказать диплом или реферат","content":"Здравствуйте, ч могу вам помочь с дипломной, курсовой или другой работой? Пишите"}},t=document.location.protocol+"//bothelp.io",o=document.createElement("script");o.type="text/javascript",o.async=!0,o.src=t+"/widget-folder/widget-whatsapp-chat.js",o.onload=function(){BhWidgetWhatsappChat.init(e)};var n=document.getElementsByTagName("script")[0];n.parentNode.insertBefore(o,n)}();</script>  </body> </html>