Анализ финансового состояния предприятия
| Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Темп роста (снижения), % |
Темп прироста (снижения) |
| абсолют. показатель |
% |
| Выручка от продаж, тыс. д. е. |
3200,00 |
4500,00 |
140,63% |
1300,00 |
40,63 |
| Себестоимость продаж, тыс. д. е. |
1850,00 |
2100,00 |
113,51% |
250,00 |
13,51 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс д.е. |
1350,00 |
2400,00 |
177,78% |
1050,00 |
77,78 |
| Общая сумма доходов, тыс. д. е. |
3800,00 |
5200,00 |
136,84% |
1400,00 |
36,84 |
| Общая сумма расходов, тыс. д. е. |
2500,00 |
3000,00 |
120,00% |
500,00 |
20,00 |
| Среднесписочная численность работников, чел. |
34,00 |
30,00 |
88,24% |
-4,00 |
-11,76 |
| Стоимость производственных фондов, тыс. д. е. |
15000,00 |
15400,00 |
102,67% |
400,00 |
2,67 |
| Стоимость оборотных средств, тыс. д. е. |
2000,00 |
2210,00 |
110,50% |
210,00 |
10,50 |
| Удельные затраты |
57,81% |
46,67% |
80,72% |
-19,28 |
| Соотношение доходов и расходов |
65,79% |
57,69% |
87,69% |
-12,31 |
| Производительность труда, тыс. д. е. |
94,12 |
150,00 |
159,38% |
55,88 |
59,38 |
| Фондоотдача |
21,33% |
29,22% |
136,97% |
36,97 |
| Оборачиваемость оборотных средств |
160,00% |
203,62% |
127,26% |
27,26 |
| Рентабельность продаж |
42,19% |
53,33% |
126,42% |
26,42 |
| Удельный вес себестоимости продаж в выручке от продаж составил: в базовом периоде |
57,81% |
| в отчетном периоде |
46,67% |
| Удельный вес прибыли от продаж в выручке от продаж составил: в базовом периоде |
42,19% |
| в отчетном периоде |
53,33% |
| Удельный вес общей суммы расходов в общей сумме доходов составил: в базовом периоде |
65,79% |
| в отчетном периоде |
57,69% |
Расчет коэффициентов:
1. Удельные затраты = Себестоимость продаж
* 100 % Выручка от продаж
2. Соотношение доходов и расходов = Общая сумма расходов
* 100 % Общая сумма доходов
3. Производительность труда = Выручка от продаж
Среднеспис. числ. работников
4. Фондоотдача = Выручка от продаж
* 100 % Стоимость производственных фондов
5. Оборачиваемость оборотных средств = Выручка от продаж
*100% Стоимость обор. средств
6. Рентабельность продаж = Прибыль (убыток) от продаж
* 100 % Выручка от продаж
Проанализируем полученные результаты:
1. Отношение удельных затрат в отчетном периоде к базовому составляет 80,72 %. Произошло снижение удельных затрат на 19,28 %.
2. Отношение соотношения доходов и расходов в отчетном периоде к базовому составляет 87,69 %. Произошло снижение на 12,31 %, т. е. общая сумма расходов в общей сумма доходов уменьшилась.
3. Отношение производительности труда в отчетном периоде к базовому составляет 159,38 %. Производительность труда увеличилась на 59,38 %, что в абсолютной величине составляет 55,88 тыс. д. е. на чел.
4. Отношение фондоотдачи в отчетном периоде к базовому составляет 136,97 %. Фондоотдача увеличилась на 36,97 %.
5. Отношение оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде к базовому составляет 127,26 %. Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 27,26 %.
6. Отношение рентабельности продаж в отчетном периоде к базовому составляет 126,42 %. Рентабельность продаж увеличилась на 26,42 %.
На основании вышеперечисленных коэффициентов можно сказать следующее: удельные затраты и доля общей суммы расходов в общей сумме доходов уменьшились, что является положительным фактором. Производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств и рентабельность возросли, что также свидетельствует о финансовой устойчивости и развитии предприятия.
7. Выручка от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 40,63 %, что составляет 1300,00 тыс. д. е. Себестоимость продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым так же возросла на 13,51 %, что составляет 250,00 тыс. д. е. Но удельный вес себестоимости продаж в выручке от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым снизился на 11,15 %.
8. Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 77,78 %, что составляет 1050,00 тыс. д. е. Удельный вес прибыли от продаж в выручке от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым вырос на 11,15 %.
9. Общая сумма доходов в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 36,84 %, что составляет 1400,00 тыс. д. е.
10. Общая сумма расходов в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличилась на 20,00 %, что составляет 500,00 тыс. д. е., но удельный вес общей суммы расходов в общей сумме доходов в отчетном периоде по сравнению с базовым снизился на 8,10 %.
11. Среднесписочная численность работников в отчетном периоде по сравнению с базовым снизилась на 11,76 %, что составляет 4 человека, но выручка от продаж при этом не снизилась, т. к. возросла производительность труда на 59,38 %, что составляет 55,88 тыс. д. е. на чел.
12. Стоимость производственных фондов и стоимость оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базовым так же выросла соответственно на 2,67% и 10,50 %, что составляет 400,00 тыс. д. е. и 210,00 тыс. д. е.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предприятие успешно развивается, находит пути снижения себестоимости (за счет снижения среднесписочной численности работников и роста производительности труда) и в общем имеет устойчивое финансовое состояние.
|