Содержание

I. Описание предприятия

II. Режим работы предприятия

III. Определение годовых издержек предприятия

IV. Ценообразование

V. Распределение чистой прибыли

VI. Оценка инвестиций

VII.Финансовый баланс

VIII. Оценка имущества

IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Список использованных источников

I. Описание предприятия

1.1 Предприятие - Станция техобслуживания

1.2 ООО "Автосервис", уставной капитал - 500 000 руб.

1.3 Виды выполняемой деятельности - Оказание услуг по диагностике, ТО и ремонту автомобилей

1.4 Виды оказываемых услуг

Первая услуга - Шиномонтаж;

Вторая услуга - Автомойка.

1.5 Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей

По первой услуге:

· Стенд для монтажа-демонтажа шин - 100 000 руб.

· Набор инструментов - 5 000 руб.

· Запасные части - 10 000 руб.

По второй услуге:

· Установка KARCHER - 25000 руб.

· Набор инструментов - 5 000 руб.

· Расходные материалы - 15 000 руб.

1.6 Строительство зданий

Примем площадь здания равной 100 м²

Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб.

Тогда затраты на строительство составят:

С_зд = 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,

Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведение до эксплуатации.

1.7 Итого капитальных вложений:

КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2 660 000 руб.

1.8 Оборотные средства в части фонда обращений

Примем фонды обращений равными 25%,

Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций

Тогда:

Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.

1.9 Итого общий объем инвестиций:

И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.

1.10 Источники инвестиций:

Примем 95% - собственные средства 3 346 667 руб.

5% - кредит 200 000 руб.

II. Режим работы предприятия

2.1 Фонд рабочего времени

Фонд рабочего времени:

,

где

Д_к - календарные дни;

Д_в - выходные дни;

Д_пр - праздничные дни;

Д_отп - отпускные дни;

Д_{бол -} дни болезни;

Д_г - гос. обязательства;

t_пр - продолжительность рабочего времени в сутки

2.2 Трудоемкость услуг

Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа,

трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа.

2.3 Количество услуг в год

N= ФРВ/тр

По первой услуге:

N=3003/2 = 1500 услуг;

По второй услуге:

N= 3003/0,5= 6000 услуг.

III. Определение годовых издержек предприятия

Принимаем общее количество работников:

· Слесарь по ремонту автомобилей - 2 чел, 4 разряд

· Директор (учредитель, главный бухгалтер) - 1 чел,12 разряд.

3.1 Оплата труда слесарей

ФЗП_г = (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк

Основная заработная плата:

ОЗП_г = Ф_рв * а,

Где а - тарифная ставка.

Для первой услуги:

ОЗП_г1 = 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.

Для второй услуги:

ОЗП_г2 = 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.

Дополнительная заработная плата:

ДЗП = К_пер * ОЗП - ОЗП,

К_{пер -} перерасчетный коэффициент

К_пер = 1 + (Д_отп +Д_бол +Д_го ) /Д_р, К_пер = 1 + (24+7+0) /273 = 1,13

ДЗП ₁ = 1,13 * 208 828,62 - 208 828,62 = 27 147,72 руб.

ДЗП ₂ = 1,13 *210 630,42 - 210 630,42 =27 381,95 руб.

Надбавка за сверхурочную работу:

Нб’ = 0,375 * ОЗП

Надбавка за совмещение профессий:

Нб’’ = 0,3 * ОЗП

Примем надбавки равными 0%.

Тогда

ФЗП_г = 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),

Где 1,5 - районный коэффициент для Республики Бурятия

ФЗП_г1 = (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51 руб.

ФЗП_г2 = (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56 руб.

ФЗП_мес1 =353 964,51/12=29 497,04 руб.

ФЗП_мес2 =357 018,56/12=29 751,55 руб.

Налог на доход физических лиц:

НДФЛ = 0,13 * ФЗП_г, НДФЛ₁ =0,13*353 964,51 = 46 015,39 руб.

НДФЛ₂ =0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.

На руки:

ФЗП_мес1 -НДФЛ_мес1 =29 497,04 - 46 015,39 /12=25 662,42 руб.

ФЗП_мес2 -НДФЛ_мес2 =29 751,55 - 46 412,41/12=25 883,85 руб.

3.2 Отчисления на социальные нужды:

ЕСН = 0,14* ФЗП_г

ЕСН₁ =0,14*353 964,51= 49 555,03 руб.

ЕСН₂ =0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.

3.3 Амортизация оборудования

АО = N_a * С_перв, где

С_{перв -} первоначальная стоимость оборудования,

N_a - норма амортизации

Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.

АО₁ = 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб.

АО₂ = 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.

3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %)

Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от его стоимости

З _{то тр} = 0,1*С _обор

З _{то тр1} = 0,1*100 000 = 10 000 руб.

З _{то тр2} = 0,1*25 000 = 2 500 руб.

3.5 Стоимость запасных частей

Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС:

С _пр1 = 10 000 руб.

С _пр2 = 15 000 руб.

Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:

С _зч1 = 10 000 *2,0= 20 000 руб.

С _зч2 = 15 000*2,0 = 30 000 руб.

3.6 Затраты на спецодежду

З _со1 =1500 руб.

З _со2 =1500 руб.

3.7 Канцелярские расходы

З _канц1 =900 руб.

З _канц2 =900 руб.

3.8 Затраты на электроэнергию

З_э/э = N* T* η*Ц,

Где: N - потребляемая мощность

T - время работы оборудования

η - коэффициент неравномерности 0,5

Ц – цена

З_э/э1 =3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб.

З_э/э2 =2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.

3.9 Итого переменные годовые издержки:

С_{пер год1} =414 608,46 руб. - 51%

С_{пер год2} =404 797,86 руб. - 49%

С_{пер год} = 819 406,32 руб.

IV. Ценообразование

4.1 Затратный метод

Постоянные годовые издержки (накладные расходы)

4.1.1 ФЗП директора:

4.1.2

ОЗП = 5100*12 = 61200,00 руб.

ДЗП = 61200*0,1 = 6120,00 руб.

Пр = 0,4 * П = 0,4*500 000,00 = 200 000,00 руб.

ФЗП_г = (61200,00+6120,00+280 000,00) *1,5 = 400 980,00 руб.

Общий фонд заработной платы:

ФЗП^г _общ = 353 964,51 +357 018,56+ 400 980,00 =1 111963,07 руб.

4.1.3 Отчисления на социальные нужды:

4.1.4

ЕСН = 0,14*400 980,00 = 56 137,20 руб.

ОТ = 0,011 * 400 980,00 = 4 410,78 руб.

Итого: 60 547,98 руб.

4.1.5 Амотизация зданий

Площадь S= 100 м²

Срок службы 25-50 лет

Стоимость 1 м² 20000,00 руб.

Стоимость здания:

С_зд = 100*20000 = 2 000 000,00 руб.

АО_зд = N_a * С_перв

АО_зд = 0,02*2 000 000,00 = 40 000,00 руб.

4.1.6 Затраты на овещение:

З_осв = N* T* S* η* Ц, где

N - установленная мощность 0,15 кВт

T - время освещения 3003 ч

S - площадь освещения 100 м²

η - коэффициент неравномерности 0,3

Ц - цена 3,1 руб.

З_осв = 0,15 * 3003 * 100 * 0,3 * 2,10 = 28 378,35 руб.

4.1.7 Затраты на рекламу:

З_р = 0,01* ФЗП^г _общ

З_р = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.

4.1.8 Командировочные расходы:

З_к =3500+500+1000 = 5 000,00 руб.

4.1.9 Затраты на расчетно-кассовое обслуживание:

З_б = 0,01* ФЗП^г _общ, З_б = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.

Итого постоянные годовые издержки (накладные расходы): С _{пост год} = 496 597,61 руб.

Разделим постоянные издержки (накладные расходы) пропорционально переменным издержкам:

С_{пост год 1} = С _{пост год} *0,51 = 496 597,61*0,51=253 264,78 руб.

С_{пост год 2} = С _{пост год} *0,49 = 496 597,61*0,49=243 332,83 руб.

Сумма переменных и постоянных издержек (годовая себестоимость):

С_{год 1} = 667 873,24 руб.

С _{год 2} = 648 130,69 руб.

Методом калькуляции находим стоимость услуг:

Ст = С_год /N

Ст₁ = 667 873,24/1500 = 445,25 руб.

Ст₂ = 648 130,69 /6000 = 108,02 руб.

Норма рентабельности:

Принимаем норму рентабельности (в долях) R= 0,35

Прибыль:

Пр=Ст* R

Пр₁ = 445,25*0,35 = 155,84 руб.

Пр₂ =108,02*0,35 = 37,81руб.

Цена услуги:

Ц=Ст + Пр, Ц₁ = 445,25+155,84 = 601,09 руб.

Ц₂ = 108,02+37,81= 145,83 руб.

4.2 Затратно-маркетинговый метод.

4.2.1 Принимаем скидку 5% на первую услугу.

Ск = Ц₁ *5%

Ск= 601,09 *0,05 = 30,05 руб.

4.2.2 Цена со скидкой:

Ц_1ск = Ц₁ -Ск

Ц_1ск = 601,09-30,05=571,04 руб.

4.2.3 Перераспределение переменных издержек:

N₁ *Ск = 1500*30,05 = 45 075 руб.

С_{пер год1} =414 608,46 - 45 075 = 369 533,46 руб.

С_{пер год2} =404 797,86+45 075= 449 872,86 руб.

4.2.4 Сумма переменных и постоянных издержек:

С_год = С_{пер год} + С_{пост год}

С_{год 1} = 369 533,46+ 253 264,78 = 622 798,24 руб.

С _{год 2} = 449 872,86 + 243 332,83= 693 205,69 руб.

4.2.5 Стоимость услуги:

Ст = С_год /N, Ст₁ = 622 798,24/1500 = 415,20 руб.

Ст₂ = 693 205,69/6000 = 115,53 руб.

4.2.6 Цена услуги:

Ц₁ = 415, 20*1,35 = 560,52 руб.

Ц₂ = 115,53 *1,35 = 155,97 руб.

4.3 Ценообразование на базе безубыточности.

Доходы:

В = Ц* N,

Где Ц - цена услуги,

N - количество услуг.

В₁ = 601,09 *1500 = 901 635 руб.

В₂ = 145,83 *6000 = 874 980 руб.

Итого: В=В₁ + В₂ = 901 635 +874 980 = 1 776 615 руб.

Годовая себестоимость (сумма переменных и постоянных годовых издержек):

С_{год 1} = 667 873,24 руб.

С _{год 2} = 648 130,69 руб.

Валовая прибыль (прибыль брутто, прибыль до налогооблажения):

Пр^брутто = В - С_год ,

Где В - доход,

С_год - годовая себестоимость.

Пр₁ ^брутто = 901 635 - 667 873,24= 233 761,76 руб.

Пр₂ ^брутто =874 980 - 648 130,69 = 226 849,31 руб.

Итого: Пр^брутто =233 761,76 + 226 849,31= 460 611,07 руб.

Единый налог на вмененный доход:

ЕНВД = Ст*ВД,

где Ст = 15% - налоговая ставка. ВД - вмененный доход.

ВД = БД * N* К₁ *К₂ *К_3, Где:

БД = 12 000 руб. - базовая доходность, N - количество единиц физического показателя, К_{1 -} коэффициент, зависящий от видов выполнения предпринимательской деятельности (К₁ =1 для автомобильного транспорта); К₂ - коэффициент, учитывающий место занимаемых площадей земель в кадастре; К₃ - коэффициент дефлятор К₃ =1,143.

БД^год = 12 000*2*1*0,9*1,143*12 = 296 265,60 руб.

ЕНВД = 0,15*296 265,60 = 44 439,84 руб.

Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):

Пр^нетто = Пр^брутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.

Критический объем:

,

где - удельные переменные издержки

Критический тариф:

Критические доходы:

,

Запас финансовой прочности:

Для первой услуги:

>35%

Для второй услуги:

>35%

Ц = Пр^ц / N_усл +С_пост / N_усл +

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1000

Ц₁ = 300 000/1000+253246,78/1000+276,41=829,66 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 5700

Ц₂ = 300 000/5700+243332,83/5700+67,40=162,72 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1200

Ц₁ = 300 000/1200+253246,78/1200+276,41=737,45 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1200

Ц₂ = 300 000/5500+243332,83/5500+67,40=166,19 руб.

Минимально допустимый уровень изменения объема услуг при изменении процента нормы рентабельности:

,

годовая издержка чистая прибыль

V. Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):

Пр^нетто = Пр^брутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.

Распределение чистой прибыли:

5.1 Возмещение кредита - 200 000 руб. - 50 %

5.2 Резервный капитал - 0%

5.3 Резервный капитал в соответствии с учредительской деятельностью

5.3.1 Фонд накопления - 20808,56 руб. - 5 %

5.3.2 Фонд потребления - 20808,56 руб. - 5%

5.4 Дивиденды учредителям 0%

5.5 Дивиденды акционерам - 0 %

5.6 Нераспределенная прибыль - 174554,11 руб.

5.7 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 216 171,23 руб. - 40%.

(резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль)

VI. Оценка инвестиций

Под инвестициями понимается долгосрочное вложение денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.

Под экономической выгодой понимается превышение результатов над затратами за весь период реализации проекта.

Окупаемость капитальных вложений происходит только за счет денежных потоков, приведенных к стоимости сегодняшнего дня (дисконтирование).

Оценка эффективности производится по четырем показателям:

1. Реальная ценность проекта:

РЦП=-КВ+ЧДС >0,

Где КВ - капитальные вложения

ЧДС - чистая дисконтированная стоимость

ЧДД = ЧД*α_t ,

Где ЧД - чистый доход,

α_t - дисконтирующий множитель

,

где

r - процентная ставка дисконта в долях от единицы,

t - период реализации проекта.

2. Срок окупаемости Т

Это тот год, при котором значение РЦП меняет знак с "-" на "+".

3. ВНД - внутренняя норма доходности

Это процентная ставка дисконта, при которой значение РЦП=0.

4. Рентабельность проекта

>1

1. Капитальные вложения:

КВ=2 660 000 руб.

2. Доходы:

Д1=1 776 615 руб.

Д2=Д1*1,3=2 309 599,50 руб.

Д3=Д2*1,3=3 002 479,35 руб.

Д4=Д3*1,3=3 903 223,16 руб.

3. Затраты:

З1=667 873,24+648 130,69=1 316 003,93 руб.

З2=З1*1,1=1 447 604,32 руб.

З3=З2*1,1=1 592 364,76 руб.

З4=З3*1,1=1 751 601,23 руб.

4. Чистый доход:

ЧД=Д-З

ЧД1=460611,07 руб.

ЧД2=861995,18 руб.

ЧД3=1410114,59 руб.

ЧД4=2151621,92 руб.

5. Амортизация:

АО=АО1=АО2=АО3=АО4=40000+14280+3570=57850 руб.

6. Денежные потоки:

ДП=ЧД+АО

ДП1=518461,07 руб.

ДП2=919845,18 руб.

ДП3=1467964,59 руб.

ДП4=2209471,92 руб.

7. Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=ДП*α

ЧДД1=471328,25 руб.

ЧДД2=760202,63 руб.

ЧДД3=1102903,52 руб.

ЧДД4=1509099,05 руб.

8. Реальная ценность проекта:

РЦП=-КВ+ЧДД

РЦП1=-2660000+471328,25=-2188671,75 руб.

РЦП2=-1305286,75 +760202,63 =-1428469,13 руб.

РЦП3=-545084,13 +1102903,50 =-325565,60 руб.

РЦП4=557819,40 +1509099,10 =1183533,45 руб.

9. Рентабельность проекта:

>1

10. Срок окупаемости:

При r=0,1

При r=0,3

VII.Финансовый баланс

Активы

1. Внеоборотные активы

1.1 Нематериальные (лицензии, патенты, программное обеспечение, торговая марка, торговый знак) 3 000 руб.

1.2 Основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства) 2 500 000+100 000+25 000=2 625 000 руб.

1.3 Незавершенное строительство 0 руб.

1.4 Долгосрочные финансовые вложения 0 руб.

Итого внеоборотные активы: 2 628 000 руб.

2. Оборотные (мобильные, текущие, ликвидные активы)

2.1 Производственные запасы или торгово-материальные ценности (запасные части, инструменты, спецодежда, канцтовары)

20 000+30 000+ (5 000+1 500+900) *2=64 800 руб.

2.2 Краткосрочные финансовые вложения 653 867 руб.

2.3 Дебиторская задолженность 0 руб.

2.4 Денежные средства (остаток на конец финансового периода) 200 000 руб.

Итого оборотные активы: 918 667 руб.

Итого строка 300 Стоимость активов (валюта баланса):

2 628 000+ 918 667=3 546 667 руб.

Пассивы

Строка 700 (содержимое кошелька) 3 546 667 руб.

1. Собственный капитал

1.1 Уставной капитал 500 000 руб.

1.2 Добавочный капитал 2 630 495,77 руб.

1.3 Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 216 171,23 руб.

Итого: 2 630 495,77+ 500 000+216 171,23=3 346 667 руб.

2. Заемный капитал

2.1 Долгосрочные обязательства 0 руб.

2.2 Краткосрочные обязательства 200 000 руб.

VIII. Оценка имущества

1. Доля мобильных средств

2.

, N=0,4-0,6

Где ОА - оборотные активы

ВБ - валюта баланса

3. Коэффициент предпринимательства

4.

, N=0,35-0,55

Где ОС - основные средства

5. Омертвление оборотных активов в производственных запасах

, N<0,4

Где ПЗ - производственные запасы

ОА - оборотные активы

Вывод: построенная структура имущества недостаточно оптимальна.

IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

1. Коэффициент общего покрытия

, N=1-2

Где ОА - оборотные активы

КрОб - краткосрочные обязательства

2. Коэффициент срочной ликвидности

, N=1

Где ДЗ - дебиторская задолженность

ДС - денежные средства

Вывод: предприятие платежеспособно, кредитоспособно.

XОценка финансовой устойчивости и независимости предприятия

1. Коэффициент финансовой автономности

, N=0,5 →1

Где СК - собственный капитал,

ВБ - валюта баланса

2. Коэффициент финансового риска

, N<1

Где СК - собственный капитал,

ЗК - заемный капитал

XIОценка угрозы банкротства предприятия

,

Где ОК - оборотный капитал

ВБ - валюта баланса

Пр^н - нераспределенная прибыль

Пр^об - прибыль от обычной деятельности

УК - уставной капитал

ЗК - заемный капитал

Выр. реал - выручка от реализации

Список использованных источников

1. Булатова Н.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу "Экономика АТП"., ВСГТУ, Улан-Удэ: 2005