Курсовая работа: Основные фонды как объект статистического изучения

Содержание

Введение

Теоретическая часть

1. Основные фонды как объект статистического изучения

1.1 Понятие, социально-экономическая сущность

1.2 Задачи статистики основных фондов

1.3 Источники данных об основных фондах

1.4 Классификация национального богатства и основных фондов

2. Система статистических показателей основных фондов

2.1 Показатели эффективности использования основных фондов

2.2 Виды оценки основных фондов

2.3 Переоценка основных фондов

2.4 Износ и амортизация основных фондов

2.5 Балансы основных фондов

2.6 Показатели состояния движения, воспроизводства и эффективности использования основных фондов

3. Применение балансового метода в изучении основных фондов

3.1 Статистические методы, используемые в изучении ОФ

Расчетная часть

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Один из главных элементов всякого производственного процесса являются материальные средства производства, и в частности средства труда. Это здания, сооружения, машины, оборудование и транспортные средства, инвентарь и другие.

Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода России к рыночным отношениям. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.

Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основных фондов, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда.

В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются такие вопросы, касающиеся основных фондов, как технический уровень, качество, надежность продукции, что целиком зависит от качественного состояния техники и эффективного её использования. Улучшение технических качеств средств труда и оснащенность работников ими обеспечивают основную часть роста эффективности производственного процесса.

1. ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ КАК ОБЪЕКТ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИЗУЧЕНИЯ

1.1 Понятие, социально-экономическая сущность

В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) (Утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. N 359) основными фондами являются произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг.

Любой процесс труда включает в себя два основных компонента: средства производства, которые очередь делятся на предмет труда и средства труда, рабочая сила. Средства труда в экономике принято называть основными средствами труда или основными фондами предприятия.

Основные средства (фонды)- та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.

Основные производственные средства (фонды)- материально-техническая база общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда.

1.2 Задачи статистики основных фондов

Задачами статистики основных фондов являются:

1. Определение объема и структуры основных фондов по натурально-вещественному составу, отраслевой принадлежности, формам собственности, секторам экономики, регионам и др.;

2. Характеристика состояния основных фондов;

3. Характеристика воспроизводства основных фондов;

4. Определение их доли в национальном имуществе;

5. Характеристика и оценка эффективности использования основных фондов;

6. Проведение переоценки основных фондов с целью получения восстановительной стоимости с учетом износа;

7. Расчет динамики основных фондов и выявление факторов, ее определяющих;

8. Проведение переоценки основных фондов в сопоставимые цены и др.

Следует особое внимание обратить на группировки и классификации, лежащие в основе решения этих задач. Группировка основных средств по их видам установлена общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359.

Группировки объектов в ОКОФ образованы в основном по признакам назначения, связанным с видами деятельности, осуществляемыми с использованием этих объектов, и производимыми в результате этой деятельности продукцией и услугами. Каждый объект наделен детализированным кодом, состоящим из обозначения раздела, подраздела, класса, подкласса и вида.

Статистика применяет следующие основные группировки и классификации основных фондов:

- по видам;

- отраслям экономики;

- формам собственности;

- территориальному размещению;

- по степени участия в производственном процессе и др.

Например, группировка затрат на производство продукции представлена в графике:

Данные промышленного производства за 2008-2010 года, в %-м отношении к 2007г.

1.3 Источники данных об основных фондах:

· регулярная статистическая отчетность о наличии и движении основных фондов

· единовременная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов

· данные регистра предприятий и данные выборочных обследований.

1.4 Классификация национального богатства и основных фондов

Основные фонды являются одним из важнейших и весомых элементов национального богатства.

Классификация национального богатства

1) Нефинансовые - это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения.

2) Произведенные нефинансовые создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

3) Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года).

Таким образом, основные фонды относятся к произведенным нефинансовым активам. Надо заметить, что оборотные фонды занимают значительный удельный вес в стоимости национального богатства. Согласно общероссийскому классификатору основные фонды подразделяются на материальные и нематериальные.

Классификация основных фондов

Материальные основные фонды включают:

*Здания (кроме жилья).

*Сооружения.

*Жилища.

*Машины и оборудование.

*Транспортные средства.

*Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

*Рабочий и продуктивный скот.

*Многолетние насаждения.

*Прочие основные фонды.

Приведенная классификация материальных основных фондов конкретизируется для каждой отрасли экономики. То есть классификация основных фондов промышленности отличается от классификации основных фондов сельского хозяйства, а классификация ОФ сельского хозяйства отличается от классификации ОФ в строительстве.

Натурально-вещественная классификация основных фондов позволяет проанализировать изменение их структуры, определить долю активной и пассивной частей основных фондов. Отнесение того или иного вида основных фондов к активной или пассивной части зависит от специфики отраслевой деятельности. Обычно в пассивную часть основных фондов включаются здания и сооружения. Но в ряде отраслей, например в нефтяной и газовой промышленности, скважины (входящие в группу сооружений) относятся к активной части основных фондов.

Нематериальные основные фонды (нематериальные произведенные активы):

*Расходы на разведку полезных ископаемых.

*Компьютерное программное обеспечение и базы данных.

*Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.

*Наукоемкие промышленные технологии.

*Прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

В основные фонды включаются не только действующие основные фонды, но и стоимость незавершенных объектов, которые переходят в таком состоянии от производителя в собственность пользователя или при их этапной оплате фактически профинансированы заказчиком. Следовательно, активы учитываются в составе основных фондов с момента перехода их в собственность владельца. В результате основные фонды увеличиваются на величину стоимости незавершенных произведенных материальных активов, т. е. на величину стоимости незавершенного производства оборудования (при длительном цикле производства) в части, оплаченной заказчиком, неустановленного оборудования, оплаченного заказчиком. К этой группе также относятся скот, молодняк, плантации многолетних насаждений, не достигших плодоносящего возраста, выращиваемых для неоднократного получения соответствующих продуктов, а также семьи пчел, птица и рыба, выращиваемые для производства продуктов животноводства и племенных целей.

В зависимости от характера участие основных фондов в сфере материального производства они подразделяются на:

-производственные основные фонды функционируют в процессе производства, постоянно участвуют в нем, изнашиваются постепенно, перенося свою стоимость на готовый продукт, пополняются они за счет капитальных вложений;

-непроизводственные основные фонды предназначены для обслуживания процесса производства, и поэтому в нем непосредственно не участвуют, и не переносят своей стоимости на продукт, потому что он не производится; воспроизводятся они за счет национального дохода.

2. Система статистических показателей основных фондов

2.1 Показатели эффективности использования основных фондов

Фондоотдача

Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год к среднегодовой полной стоимости основных фондов.

Рациональное использование основных производственных фондов необходимо для увеличения производства общественного продукта и национального дохода.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства. Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов являтеся рост общественной производительности труда.

Фондоемкость

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Снижение фондоемкости означает экономию труда.

Величина фондоотдачи показывает сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды, и служит для определения экономической эффективности использования действующих основных производственных фондов. Величина фондоемкости показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

Фондовооруженность

Фондовооруженность оказывает огромное влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости. Фондовооруженность применяется для характеристики степерь оснащенности труда работающих.

Фондовооруженность и фондоотдача связаны между собой через показатель производительности труда (Производительность труда = Выпуск продукции / Среднесписочная численность работников). Таким образом, фондоотдача = производительность труда / фондовооруженность. Для повышения эффективности производства, важно, чтобы был обеспечен опережающий рост производства продукции по сравнению с ростом основных производственных фондов.

С помощью задачи рассмотрим метод рассчета фондоемкости, фондовооруженности и фондоотдачи.

Задача

Найти

· Коэффициент динамики средней фондоотдачи концерна;

· Абсолютное влияние на изменение средней фондоотдачи изменения фондоотдачи на каждом предприятии и изменения в структуре капитала.

Решение

· Коэффициент фондоотдачи = Выпуск продукции / Основные фонды

· Коэффициент фондоотдачи базисный период = (18+140) / (15+35) = 3,16

· Коэффициент фондоотдачи отчетный период = (36+158,4) / (24+36) = 3,24

· Относительная величина динамики = 3,24/3,16 = 1,02

Влияние изменение фондоотдачи изменения основных фондов

· ((140 + 18) / 60) — ((140+18_ / 50) = -0,5267

· ((158,4 + 36) / 60) — (( 140+18) / 60) = 0,6067

2.2 Виды оценки основных фондов

В стоимость основных фондов входит стоимость капитальных затрат по улучшению земель (мелиоративных, осушительных, ирригационных и других работ) и расходы, связанные с передачей прав собственности на землю (оплата услуг адвокатов, агентов по операциям с недвижимостью и других посредников, уплачиваемые налоги и сборы и другие организационные расходы).

Основные фонды различаются по видам, их роли в производственном процессе, конструктивным особенностям, происхождению и другим признакам. Дифференциация фондов на активные и пассивные обусловлена их различной ролью в процессе создания продукта и зависит от специфики отрасли: в машиностроении здания и сооружения – пассивная часть, машины и оборудование – активная; в нефтепереработке активная часть – сооружения (скважины).

Учет основных фондов ведется в натуральном и стоимостном выражении. Натуральные единицы используются для измерения объема определенного вида основных фондов. Сводные данные на уровне предприятия, региона, сектора или отрасли, экономики в целом можно получить только в стоимостном выражении. Применяются различные способы оценки в зависимости от времени приобретения основных фондов и их состояния. Они представлены в следующей таблице:

Таблица 1

Виды оценки основных фондов

Первоначальная полная стоимость (ФПП) — фактическая стоимость объекта на момент ввода в действие. Эта стоимость остается неизменной в течение всего срока функционирования основных фондов до переоценки или до проведения расширения, модернизации и реконструкции объектов за счет капитальных вложений. В зависимости от источника поступления основных фондов их первоначальная стоимость характеризует:

- сумму фактических затрат на приобретение или сооружение основных фондов, на доставку, установку и монтаж оборудования, если предприятие само изготавливает данный объект или приобретает его за плату у других предприятий и лиц;

- Договорную оценку, если объекты вносятся учредителями в счет их вкладов в уставной капитал предприятия;

- Рыночную стоимость на дату принятия объекта к учету, если объект получен безвозмездно.

Недостатком этого вида оценки является неоднородность цен в разные временные промежутки, особенно в условиях инфляции, что может привести к недостоверности оценки основных фондов.

Первоначальная остаточная стоимость (ФПО) соответствует полной первоначальной стоимости объекта за вычетом суммы износа за время существования объекта плюс стоимость частичного восстановления основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации.

Восстановительная полная стоимость (ФВП) характеризует стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях, то есть затраты на создание (приобретение) аналогичного нового объекта по современным ценам. Она определяется в процессе переоценок основных фондов. В момент ввода объекта в действие ФВП = ФПП.

Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов зависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости.

Восстановительная остаточная стоимость (ФВО) – это полная восстановительная стоимость основных фондов за вычетом суммы износа. Характеризует фактическую степень изношенности объекта в современных условиях. Рассчитывается путем умножения полной восстановительной стоимости, полученной в результате переоценки, на коэффициент износа основных фондов:

ФВО = ФВП×КИЗН

Балансовая стоимость — это стоимость объектов с учетом переоценки, по которой они числятся на балансе предприятия. Балансовая стоимость является смешанной оценкой: для одних объектов - восстановительная стоимость, для других - первоначальная.

Предприятия имеют право проводить переоценку основных фондов по восстановительной стоимости на начало года одним из двух методов:

- с помощью индексов изменения стоимости основных фондов, разрабатываемых Госкомстатом России;

- на основе прямого пересчета балансовой стоимости объектов по рыночным ценам соответствующих видов основных фондов, складывающимся на момент переоценки.

Первым методом восстановительная стоимость объектов основных фондов определяется путем умножения их полной балансовой стоимости на соответствующие индексы, которые дифференцированы по группам основных фондов, а также срокам их приобретения:

ФВ = ФБ×i,

где ФВ – восстановительная стоимость на момент переоценки,

ФБ – балансовая стоимость на момент переоценки,

i – индекс изменения стоимости.

Если переоценка проводится методом прямого пересчета, то полная восстановительная стоимость объекта определяется на основе рыночных цен на аналогичные новые объекты, подтвержденных заключениями экспертов-оценщиков, или справками предприятий-изготовителей или торгующих организаций, или публикациями в средствах массовой информации:

ФВ = ФБ×kПЕР,

где kПЕР – коэффициент пересчета.

Использование непосредственно рыночной стоимости в качестве восстановительной стоимости основных фондов с учетом переоценки действующими нормативными актами в Российской Федерации не предусмотрено.

В документах бухгалтерского учета и статистического отчета основные фонды оцениваются по балансовой стоимости, представляющей собой смешанную оценку. В целях устранения смешанного характера оценки ОФ осуществляется их переоценка разными способами.

2.3 Переоценка основных фондов

2.4 Износ и амортизация основных фондов

Статистическая комиссия ООН рекомендует применять для расчета амортизации либо линейную, либо геометрическую формулу расчета.

2.5 Балансы основных фондов

Простое воспроизводство основных фондов предполагает их воспроизводство в прежнем объеме, а также их поддержание в работоспособном состоянии в течение всего срока службы. Простое воспроизводство основных фондов происходит за счет перенесенной стоимости, накопленной в виде амортизационного фонда.

Расширенным воспроизводством основных фондов является накопление, прирост основных фондов за определенный период, как правило, за год. Расширенное воспроизводство осуществляется за счет капитальных вложений. Воспроизводство основных фондов можно изучать балансовым методом.

Стоимостной объем основного фонда определяют на начало и конец отчетного периода (моментный показатель). В аналитических целях необходимо знать среднегодовую стоимость основных фондов (интервальный показатель). Она может вычисляться как средняя для моментного ряда динамики или балансовым методом. Балансы составляются в двух оценках:

- по полной балансовой стоимости,

- по остаточной балансовой стоимости.

Принципиальная схема баланса основных фондов по полной балансовой стоимости:

Основное назначение этого баланса – отражение изменения объема основных фондов без учета их физического состояния.

Взаимосвязь между показателями баланса выражается следующим образом:

ФК = ФН + П - В

Принципиальная схема баланса основных фондов по остаточной балансовой стоимости:

Все показатели баланса отражаются по статочной балансовой стоимости. Этот баланс характеризует изменение фактической стоимости основных фондов в течение года с учетом их износа.

Взаимосвязь между показателями баланса:

ФОСТки = ФОСТк – И = ФОСТн + ПОСТ - ВОСТ - И

По данным баланса можно рассчитать среднегодовую стоимость основных фондов, . Можно воспользоваться средней арифметической из стоимости основных фондов на начало и конец периода:

На практике используется следующая формула расчета среднегодовой стоимости основных фондов по данным баланса:

,

где tП – время функционирования основных фондов, введенных в течение года, месяцев,

tВ – время, прошедшее после выбытия основных фондов в течение года, месяцев.

Средняя годовая стоимость основных фондов может быть вычислена как средняя для моментного ряда динамики с равноотстоящими уровнями, если известна стоимость фондов на равноотстоящие моменты времени в течении периода, включая начало и конец (обычно это стоимость основных фондов на начало каждого месяца в течение года):

Если известны данные на не равноудаленные моменты времени, то используется средняя арифметическая взвешенная из средних значений между моментами, весом является промежуток времени между моментами:

,

где средняя стоимость основных фондов на промежутке времени между моментами i и (i+1),

t – длительность промежутка времени между моментами.

Органы государственной статистики составляют эти балансы в текущих, среднегодовых и поступающих ценах.

2.6 Показатели состояния, движения, воспроизводства и эффективности использования основных фондов

На основании данных о стоимости основных фондов по различным видам оценки рассчитываются коэффициенты годности и износа, отражающие состояние этого капитала на начало или конец года.

Коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости:

,

где И - сумма износа, рассчитывается разность между полной и остаточной стоимостью на начало или конец года

И = ФП - ФО

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных фондов, которая перенесена на продукт.

Коэффициент годности рассчитывается как отношение остаточной балансовой стоимости к полной балансовой стоимости:

Коэффициент годности характеризует неизношенную часть основных фондов, т.е. долю их стоимости, которая ещё не перенесена на продукт.

Сумма коэффициентов годности и износа для одного и того же вида основных фондов должна быть равна единице (или 100 %).

КИЗ + КГОД = 100%

Особенности этих показателей:

· Это моментные показатели;

· они отражают нормативный (по нормам амортизации), а не фактический износ основных фондов.

Наряду с коэффициентом износа и годности всех основных фондов в целом целесообразно вычислять эти показатели по отдельным видам фондов, так как между ними имеются существенные различия в степени износа.

Показатели движения основных фондов характеризуют поступление и выбытие основных фондов.

Коэффициент ввода рассчитывается как отношение стоимости всех вновь поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец отчётного периода. Характеризует долю поступивших основных фондов в отчётном году в их стоимости на конец периода:

Коэффициент обновления рассчитывается как отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов к стоимости основных фондов на конец отчётного периода. Характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме на конец периода:

Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение стоимости всех выбывших в течение данного периода основных фондов к их стоимости на начало периода, когда эти выбывшие фонды ещё значились на балансе данного предприятия. Показывает, какая часть основных фондов выбыла в отчётном периоде:

Коэффициент ликвидации рассчитывается как отношение стоимости основных фондов, выбывших вследствие окончания их обращения в производстве (из-за ветхости), к стоимости основных фондов на начало периода. Показывает долю ликвидированных основных фондов в их общей стоимости:

Темп прироста стоимости основных фондов показывает на сколько процентов увеличилась первоначальная стоимость основных фондов за период:

Особенности показателей движения основных фондов: коэффициенты обновления и выбытия основных фондов, вычисляемые за длительное время, могут дать искажённое представление о движении основных фондов, т.к. наиболее активные и быстроизнашивающиеся основные фонды, например, оборудование, могут быть обновлены за это время дважды и более. Отсюда следует, что рассмотренные коэффициенты целесообразно вычислять за сравнительно небольшие и одинаковые промежутки времени, а также отдельно по видам основных фондов.

К основным показателям использования основных фондов относятся: фондоотдача, фондоёмкость продукции, фондовооруженность труда основными фондами.

Фондоотдача (h) показывает выпуск продукции в расчете на один рубль стоимостиосновных фондов. Она вычисляется как отношение объёма продукции в стоимостном выражении, созданного на предприятии за определённый период, к средней стоимости основных фондов за этот же период, применённых в производстве этой продукции. Этот показатель обобщённо характеризует эффективность использования основных фондов как материальных резервов производства:

,

где Q - стоимость произведенной продукции,

- средняя стоимость основных фондов.

Фондоёмкость продукции (L) - величина, обратная показателю фондоотдачи. Она рассчитывается как отношение средней стоимости применённых в производстве продукции за определённый период основных фондов к объёму продукции в стоимостном выражении, созданной на предприятии:

Этот показатель характеризует уровень затрат основных фондов на один рубль продукции, созданной на предприятии за данный период, или потребность в основном капитале на единицу стоимости результата. Чем меньше фондоемкость, тем эффективнее используются основные фонды. В литературе этот показатель также называют коэффициентом закрепления основных средств, т.к. он показывает средний размер связывания основного капитала в производстве.

Снижение фондоёмкости характеризует в общем виде экономию основных фондов, участвовавших в производстве. Для анализа влияния степени использования основных фондов (фондоёмкости или фондоотдачи) на потребность в основных фондах в производстве используют двухфакторную модель:

,

которая показывает, что средняя стоимость участвующих в производстве определенного объема продукции основных фондов зависит от объема продукции и от фондоемкости продукции.

Тогда улучшение использования основных фондов, т.е. снижение фондоемкости, ведет к снижению стоимости основных фондов для производства определенного объема продукции в отчетном периоде. Это «условное высвобождение» основных фондов, или относительную экономию (перерасход) основных фондов, вследствие изменения эффективности их использования можно рассчитать следующим образом:

Уровень (коэффициент) вооружённости работников основными фондами рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к числу работников, применявших эти основные фонды в производстве:

,

где T – численность работников.

На практике обычно применяют коэффициент фондовооружённости рабочих, а не работающих.

Если показатель фондовооружённости труда определяют по состоянию на определенную дату (обычно на конец периода), тогда в числителе формулы используется стоимость основных фондов по состоянию на данный момент времени, а в знаменателе - число рабочих в наиболее заполненную смену, взятое по состоянию на ту же дату. Если показатель фондовооружённости труда определяют как показатель за период, например, за год, то в числителе и знаменателе используют средние показатели стоимости фондов и численности фактически работавших рабочих за период.

При сопоставлении фондовооружённости рабочих в динамике и, в особенности, по различным предприятиям необходимо учитывать различную технологическую структуру основных фондов. Наряду с общим показателем вычисляются частные показатели вооружённости труда рабочих активными основными фондами или только рабочими машинами и оборудованием.

Степень обновления производственного аппарата измеряется коэффициент обновления – отношением стоимости введенных основных фондов к их общей стоимости на конец рассматриваемого периода. Показатели прироста и обновления основного капитала – взаимосвязанные величины: чем выше доля прироста, тем выше уровень обновления, и наоборот. Коэффициент обновления Кобн исчисляется как отношение стоимости введенных в оборот новых основных фондов за год Р к полной балансовой стоимости на конец года Sпбс к.г.:

Следует отметить, что для анализа показателей объема и эффективности использования основных фондов важно определить влияние каждого из этих показателей на динамику объема производства ( продукции, услуг). Расчет динамики (прироста или снижения) объема производства в результате изменения объема основных фондов и фондоотдачи осуществляется на основе индексов стоимостного объема производства, основных фондов и индекса фондоотдачи.

3. Применение балансового метода в изучении основных фондов

3.1 Статистические методы, используемые в изучении ОФ

Основными методами являются сводка и группировка, обобщающие статистические показатели (выраженные абсолютными, относительными и средними величинами), статистические методы анализа рядов динамики, индексный, балансовый, табличный, графический и др.

Балансовый метод

Наиболее полное представление об изменении объема основных фондов за год можно получить на основе балансового метода. Данный метод используется для получения характеристики воспроизводства основных фондов. Для этой цели составляется баланс основных фондов.

Баланс основных фондов - представляет собой статистическую таблицу, данные которой характеризуют объем, структуру, воспроизводство основных фондов по экономике в целом, отраслям и формам собственности. По данным этого баланса исчисляются показатели износа, годности, обновления, выбытия, использования основных фондов. Данные о наличии основных фондов используются для расчета показателей фондоемкости, фондовооруженности, фондоотдачи и др. расчетов. Балансы основных фондов составляются в двух видах - по полной первоначальной балансовой стоимости и по остаточной балансовой стоимости, что может быть выражено в текущих ценах, среднегодовых ценах и в постоянных ценах базисного периода.

Баланс основных фондов по полной балансовой стоимостиотражает изменение объема основных фондов без учета их физического состояния. Взаимосвязь между показателями баланса выражается в последнем показателе, который есть сумма стоимостей основных фондов на начало года и стоимостей основных фондов, поступивших в течение отчетного года из разных источников за вычетом стоимости выбывших основных фондов в течение отчетного года по всем направлениям выбытия.

Таблица 2

Баланс основных фондов по балансовой стоимости, млн. руб.

В отличие от баланса основных фондов по полной стоимости, который призван отражать процесс воспроизводства основных фондов в их физическом объеме, баланс основных фондов по остаточной балансовой стоимости характеризует изменение реальной стоимости не только по вводу и выбытию основных фондов, но и с учетом частичного восстановления их стоимости путем капитального ремонта и амортизации.

Таблица 3

Баланс основных фондов по остаточной стоимости, млн. руб.

Оценка Основных фондов по балансовой стоимости учитывает их в момент постановки на учет в бухгалтерском балансе. Балансовая стоимость представляет собой, таким образом, смешанную оценку основных фондов, т.к. часть инвентарных объектов числится на балансах по восстановительной стоимости на момент последней переоценки, а основные фонды, введенные в последующий период, учитываются по первоначальной стоимости (стоимости приобретения).

Среднегодовая стоимость Основных фондов - среднее значение показателя наличия основных фондов в течение года. Среднегодовые основные фонды исчисляются по формуле средней хронологической как частное от деления на 12 суммы, полученной от сложения половины стоимости всех основных фондов на начало и конец отчетного года и стоимости основных фондов на первое число всех остальных месяцев отчетного года.

Таким образом, балансовый метод применяется для анализа связей и пропорций изучаемых явлений. Он позволяет связать в единую систему абсолютные уровни, характеризующие движение ресурсов (материальных, трудовых, финансовых). Показатели в таких балансах образуют начальный и конечный остатки, поступление и расход, т.е. следующее балансовое равенство: остаток на начало периода + поступление за период = расход за период + остаток на конец периода

Балансы применяются для анализа взаимосвязей и пропорций как в пределах 1-го или совокупности предприятий, так и для отрасли, экономического района и экономики в целом. Поэтому, такие балансы позволяют выявлять складывающиеся пропорции в движении ресурсов между отдельными предприятиями, районами, отраслями экономики, изучать межотраслевую и межрегиональную связь.

Расчетная часть

Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности региона в отчетном году (выборка 20%-ная механическая), млн. руб.:

Таблица 1

Задание 1.

По исходным данным:

1. Постройте статистический ряд распределения предприятий по признаку эффективность использования основных производственных фондов – фондоотдача, образовав пять групп с равными интервалами.

2. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации, моду и медиану

Сделайте выводы по результатам выполнения задания.

Задание 2

По исходным данным:

1. Установите наличие и характер связи между признаками – эффективность использования основных производственных фондов (фондоотдача) и выпуск продукции методом аналитической группировки, образовав пять групп с равными интервалами по факторному признаку.

2. Измерьте тесноту корреляционной связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения.

Сделайте выводы по результатам выполнения задания.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1. Ошибку выборки среднего уровня фондоотдачи и границы, в которых он будет находиться в генеральной совокупности.

2. Ошибку выборки доли организаций с уровнем фондоотдачи 1,14 руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4.

Имеются следующие данные о наличии и движении основных производственных фондов организаций за год, млн. руб.:

Полная первоначальна стоимость на начало года....................... 50,2

В течение года:

- введено новых................................................................................. 7,8

- выбыло по стоимости за вычетом износа.................................... 0,45

- полная стоимость выбывших фондов............................................ 4,8

Износ основных фондов на начало года, %..................................... 20

Годовая норма амортизации, %....................................................... 10

По приведенным данным:

1. Постройте баланс основных производственных фондов по полной стоимости; по данным этого баланса рассчитайте показатели движения основных фондов.

2. Постройте баланс основных фондов по остаточной стоимости; по данным этого баланса рассчитайте коэффициенты состояния основных производственных фондов на начало и конец года.

Сделайте выводы.

Задание 1

Решение:

1.1 Для построения ряда распределения необходимо определить признак - инвестиции в основные фонды (таблица 1).

Таблица 1

Чтобы построить статистический ряд распределения организации, образовав пять групп с равными интервалами, определим величину интервала:

(руб.)

Отсортированные данные

Таблица 2

Таким образом, имеем следующее распределение предприятий по группам (таблица 3):

Распределение предприятий по группам

Таблица 3

1.2 Строим график:

Гистограмма

Вычисляем моду по формуле:

где хМo – нижняя граница модального интервала,

h –величина модального интервала,

fMo – частота модального интервала,

fMo-1 – частота интервала, предшествующего модальному,

fMo+1 – частота интервала, следующего за модальным.

Таким образом, у данной совокупности предприятий фондоотдача, характеризуется средней величиной 1,092 млн.руб.

0,9-0,98 – 3 предприятия

098-1,06 – 7 предприятий

1,06-1,14 – 11 предприятий

1,14-1,22 – 5 предприятий

1,22-1,30 – 4 предприятия

Строим график по накопительным частотам (кумулятам):

По кумуляте нашли медиану (это значение признака у центральной единицы совокупности).

Медиана рассчитывается по формуле:

где хМе– нижняя граница медианного интервала,

h – величина медианного интервала,

– сумма всех частот,

fМе – частота медианного интервала,

SMе-1 – кумулятивная (накопленная) частота интервала, предшествующего медианному.

Определяем медианный интервал, в котором находится порядковый номер медианы (n).

он находится в интервале 1,060 – 1,140.

(руб.)

Таким образом, половина предприятий имеет фондоотдачу не больше 1,096 млн.руб., а другая половина – не меньше 1,096млн.руб.

Вычисляем среднее значение и показателей вариации в интервальном вариационном ряду.

Чтобы рассчитать характеристики ряда распределения: среднеарифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации, рассчитаем необходимые расчетные значения и результаты представим в таблице 4:

Таблица 4

Группа пред-тий по величине фондоотдачи	Число пред-тий fj	Середина интервала	Расчетное значение
1	2	3	4	5	6	7
0,900 – 0,980	3	0,940	2,82	-0,160	0,026	0,077
0,980 – 1,060	7	1,020	7,14	-0,080	0,006	0,045
1,060 – 1,140	11	1,100	12,1	0,000	0,000	0,000
1,140 – 1,220	5	1,180	5,9	0,080	0,006	0,032
1,220 – 1,300	4	1,260	5,1	0,160	0,026	0,102
Итого	30	33,00	0,256

Таблица с необходимыми расчетными значениями для расчета характеристик ряда распределения.

Средняя арифметическая определяется по формуле:

Средне квадратическое отклонение:

Коэффициент вариации представляет собой выраженное в процентах отношение среднего квадратического отклонения к средней арифметической:

Вывод:

В результате группировки образовалось пять групп с равными интервалами равными 0,08, где выяснилось, что наиболее многочисленной является третья группа предприятий у которых величина фондоотдачи от 1,060 – 1,140 руб., в эту группу входят 11 предприятий. Второй по численности является вторая группа предприятий, куда входят 7 предприятий, и величина фондоотдачи от 0,980 – 1,060 . Третьей группой по численности является четвертая группа, куда входят 5 предприятий, величина фондоотдачи от 1,140 – 1,220. Четвертой по численности является пятая группа величина фондоотдачи которых от 1,220 – 1,300. Пятой по численности является первая группа, куда входит 3 предприятия, величина фондоотдачи от 0,9-0,98.

Средняя фондоотдача для этой совокупности составляет 1,092. Наиболее часто встречаются предприятия с фондоотдачей около 1,096. У 50% предприятий фондоотдача более 1,096, а у первой и второй группы предприятий фондоотдача менее 1,096. В среднем разница между фондоотдачей у какого – либо из предприятий от их среднего значения составляет 0,0976.

В среднем фондоотдача отклоняется от средних значений на 0,001 млн.руб. Данная совокупность является количественно однородной, т.к. коэффициент вариации равен 8,36, а значит не превышает нормальное состояние 33%. Значит, найденное среднее значение объема фондоотдачи (1,1) является типично, надежной характеристикой исследуемой совокупности предприятий.

Задание 2

Решение:

2.1 При использовании метода аналитической группировки строится интервальный ряд распределения единиц совокупности по факторному признаку Х и для каждой j-ой группы ряда определяется среднегрупповое значение результативного признака Y. Если с ростом значений фактора Х от группы к группе средние значения систематически возрастают (или убывают), между признаками X и Y имеет место корреляционная связь.

Строим аналитическую группировку, характеризующую зависимость между факторным признаком Х – Выпуск продукции и результативным признаком Y – Фондоотдача. Групповые средние значения получаем из таблицы 2, основываясь на итоговых строках «Всего». Построенную аналитическую группировку представляет табл. 5.

Таблица 5

Вывод. Данные таблицы 6 показывают, что с ростом инвестиций в основные фонды нераспределенная прибыль увеличивается. Следовательно, между исследуемыми признаками существует прямая корреляционная связь.

2.2 Теперь определяем тесноту связи:

Для ее измерения между факторным и результативным признаками рассчитывают специальные показатели – эмпирический коэффициент детерминации и эмпирическое корреляционное отношение .

Эмпирический коэффициент детерминации оценивает, насколько вариация результативного признака Y объясняется вариацией фактора Х (остальная часть вариации Y объясняется вариацией прочих факторов). Показатель рассчитывается как доля межгрупповой дисперсии в общей дисперсии по формуле

,

где – общая дисперсия признака Y,

– межгрупповая (факторная) дисперсия признака Y.

Значения показателя изменяются в пределах. При отсутствии корреляционной связи между признаками Х и Y имеет место равенство =0, а при наличии функциональной связи между ними - равенство =1.

Общая дисперсияхарактеризует вариацию результативного признака, сложившуюся под влиянием всех действующих на Y факторов (систематических и случайных). Этот показатель вычисляется по формуле

,

где yi – индивидуальные значения результативного признака;

– общая средняя значений результативного признака;

n – число единиц совокупности.

Общая средняя как средняя взвешенная по частоте групп интервального ряда:

Расчет

Для расчета общей дисперсии применяется вспомогательная таблица 6.

Таблица 6

Номер пред-тий п/п	Выпуск продукции, млн руб.
1	2	3	4	5
1	36,45	-7,568	57,275	1328,603
2	23,4	-20,618	425,102	547,560
3	46,54	2,522	6,360	2165,972
4	59,752	15,734	247,559	3570,302
5	41,415	-2,603	6,776	1715,202
6	26,86	-17,158	294,397	721,460
7	79,2	35,182	1237,773	6272,640
8	54,72	10,702	114,533	2994,278
9	40,424	-3,594	12,917	1634,100
10	30,21	-13,808	190,661	912,644
11	42,418	-1,600	2,560	1799,287
12	64,575	20,557	422,590	4169,931
13	51,612	7,594	57,669	2663,799
14	35,42	-8,598	73,926	1254,576
15	14,4	-29,618	877,226	207,360
16	36,936	-7,082	50,155	1364,268
17	53,392	9,374	87,872	2850,706
18	41	-3,018	9,108	1681,000
19	55,68	11,662	136,002	3100,262
20	18,2	-25,818	666,569	331,240
21	31,8	-12,218	149,280	1011,240
22	39,204	-4,814	23,175	1536,954
23	57,128	13,110	171,872	3263,608
24	28,44	-15,578	242,674	808,834
25	43,344	-0,674	0,454	1878,702
26	70,72	26,702	712,997	5001,318
27	41,832	-2,186	4,779	1749,916
28	69,345	25,327	641,457	4808,729
29	35,903	-8,115	65,853	1289,025
30	50,22	6,202	38,465	2522,048
Итого	1320,54	0,000	7028,034	65155,564

Расчет общей дисперсии:

Межгрупповая дисперсияизмеряет систематическую вариацию результативного признака, обусловленную влиянием признака-фактора Х (по которому произведена группировка). Воздействие фактора Х на результативный признак Y проявляется в отклонении групповых средних от общей средней . Показатель вычисляется по формуле

,

где –групповые средние,

– общая средняя,

–число единиц в j-ой группе,

k – число групп.

Для расчета межгрупповой дисперсии строится вспомогательная таблица 7:

Таблица 7

Группы пред-тий по фондоотдаче, млн руб.	Число преприятий,	Среднее значение в группе
1	2	3	4	5
0,900 – 0,980	3	18,667	-25,351	1928,070
0,980 – 1,060	7	32,155	-11,863	985,163
1,060 – 1,140	11	43,177	-0,841	7,783
1,140 – 1,220	5	56,134	12,116	734,036
1,220 – 1,300	4	70,960	26,942	2903,485
Итого	30	6558,538

Расчет межгрупповой дисперсии :

Расчет эмпирического коэффициента детерминации по формуле:

или 93,3%

Вывод. 93,3% вариации суммы фондоотдачи предприятия обусловлено вариацией выпуска продукции, а 6,7% – влиянием прочих неучтенных факторов.

Эмпирическое корреляционное отношение оценивает тесноту связи между факторным и результативным признаками и вычисляется по формуле

Значение показателя изменяются в пределах . Чем ближе значение к 1, тем теснее связь между признаками. Для качественной оценки тесноты связи на основе служит шкала Чэддока (табл. 8):

Таблица 8

Расчет эмпирического корреляционного отношения по формуле:

или 71,1%

Вывод. Согласно шкале Чэддока связь между выпуском продукции и суммой фондоотдачи предприятия является тесной.

Задание 3

Решение:

3.1 Применение выборочного метода наблюдения всегда связано с установлением степени достоверности оценок показателей генеральной совокупности, полученных на основе значений показателей выборочной совокупности. Достоверность этих оценок зависит от репрезентативности выборки, т.е. от того, насколько полно и адекватно представлены в выборке статистические свойства генеральной совокупности. Как правило, генеральные и выборочные характеристики не совпадают, а отклоняются на некоторую величину ε, которую называют ошибкой выборки (ошибкой репрезентативности).

Значения признаков единиц, отобранных из генеральной совокупности в выборочную, всегда случайны, поэтому и статистические характеристики выборки случайны, следовательно, и ошибки выборки также случайны. Ввиду этого принято вычислять два вида ошибок - среднюю и предельную .

Средняя ошибка выборки - это среднее квадратическое отклонение всех возможных значений выборочной средней от генеральной средней, т.е. от своего математического ожидания M[].

Величина средней ошибки выборки рассчитывается дифференцированно (по различным формулам) в зависимости от вида и способа отбора единиц из генеральной совокупности в выборочную.

Для собственно-случайной и механической выборки с бесповторным способом отбора средняя ошибка выборочной средней определяется по формуле

где –общая дисперсия выборочных значений признаков,

N – число единиц в генеральной совокупности,

n – число единиц в выборочной совокупности.

Предельная ошибка выборки определяет границы, в пределах которых будет находиться генеральная средняя:

,

где – выборочная средняя,

– генеральная средняя.

Границы задают доверительный интервал генеральной средней, т.е. случайную область значений, которая с вероятностью Р гарантированно содержит значение генеральной средней. Эту вероятность Р называют доверительной вероятностью или уровнем надёжности.

Для предельной ошибки выборочной средней выражается формулой

По условию выборочная совокупность насчитывает 30 банков, выборка 20% механическая, следовательно, генеральная совокупность включает 150 предприятий (30/0,2) Выборочная средняя , дисперсия определены в Задании 1 (п. 3). Значения параметров, необходимых для решения задачи, представлены в табл. 9:

Таблица 9

Р	t	n	N
0,683	1,0	30	150	1,100	0,0085

1) Расчет генеральной совокупности

Расчет средней ошибки выборки:

,

Расчет предельной ошибки выборки:

Определение по формуле (16) доверительного интервала для генеральной средней:

1,1-0,0151,1+0,015,

1,085 руб.1,115 руб.

Вывод. На основании проведенного выборочного обследования предприятий региона с вероятностью 0,683 можно утверждать, что для генеральной совокупности предприятий средняя фондоотдача предприятий находится в пределах от 1,085 руб. до 1,115 руб.

3.2 Доля единиц выборочной совокупности, обладающих тем или иным заданным свойством, выражается формулой

где m – число единиц совокупности, обладающих заданным свойством;

n – общее число единиц в совокупности.

Для собственно-случайной и механической выборки с бесповторным способом отбора предельная ошибка выборки доли единиц, обладающих заданным свойством, рассчитывается по формуле

где w – доля единиц совокупности, обладающих заданным свойством;

(1-w) – доля единиц совокупности, не обладающих заданным свойством,

N – число единиц в генеральной совокупности

n– число единиц в выборочной совокупности.

Предельная ошибка выборки определяет границы, в пределах которых будет находиться генеральная доля р единиц, обладающих заданным свойством:

По условию Задания 3 исследуемым свойством является равенство или превышение фондоотдачи предприятий величины 1,14 руб.

Число предприятий с заданным свойством определяется из табл. 2:

m=9

Расчет выборочной доли:

Расчет по формуле (19) предельной ошибки выборки для доли:

Определение по формуле (20) доверительного интервала генеральной доли:

0,225 0,375

или

22,5% 37,5%

Вывод. С вероятностью 0,683 можно утверждать, что в генеральной совокупности предприятий доля предприятий с фондоотдачей 1,14 руб. и выше будет находиться в пределах от 22,5% до 37,5%.

Задание 4.

Решение:

Таблица 11

В основе баланса по полной стоимости лежит равенство:

Фк = Фн + П – В = 50,2 + 7,8 – 4,8 = 53,2 (млн. руб.)

Коэффициент поступления (ввода):

Доля всех поступивших в году основных фондов в их общем объеме на конец года 0,147, т.е 14,7%.

Коэффициент обновления:

Так как все поступившие в этом году основные производственные фонды являются новыми, коэффициент поступления и обновления совпадают и равны 0,147, или 14,7%.

Коэффициент выбытия:

Этот коэффициент означает, что 0,096 (или 9,6%) основных производственных фондов, функционировавших в прошлом году, в этом году выбыло.

Таблица 12

В основе баланса по остаточной стоимости лежит равенство:

Ф'к = Ф'н +П - В' – Ар = 50,2 – 10,04 + 7,8 – 0,45 – 4,016 = 43,494(млн. руб.)

Коэффициент износа:

На начало года: Кизннг = И/Ф = 10,04/50,2 * 100 = 0,2 * 100 = 20%

На конец года: Кизнкг = И/Ф = (53,2 – 43,494)/53,2 * 100 = 18,25%

Коэффициент годности:

На начало года: Кгодн = 1 – Кизн = 1-0,2 = 0,8 или 80%

На конец года: Кгодн = 1 – Кизн = 1-0,1825 = 0,81 или 81,75%

Заключение

Когда говоришь об основных фондах, обязательно встает вопрос об эффективности их использования и применения.

Повышение эффективности основных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

В системе мероприятий по повышению эффективности общественного производства важное место занимают вопросы рационального использования основных производственных средств.

При самом экономичном использовании средств, при высвобождающихся ресурсах необходимо укрепить финансовое состояние предприятий и объединений, повысить материальную заинтересованность рабочих и служащих в повышения эффективности промышленного производства.

В ходе выполнения данной курсовой работы при выполнении теоретической части я изучила, что такое основные средства, как они подразделяются, привела классификацию основных средств, рассмотрела показатели оценки, состояния и эффективности использования основных средств.

При выполнении расчетной части я провела исследование структуры изучаемой совокупности, выявила наличие корреляционной связи между признаками, а также установила направление связи, а также я научилась применять статистические методы для решения финансово-экономических задач.

При выполнении курсовой работы я применяла программные средства MicrosoftOffice: MSExcel и MSWord.

Список литературы:

1. Общая теория статистики: Учебное пособие – Лысенко С.Н., Дмитриева И.А. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М.2006.

2. Статистика: Учебник – Н.В.Толстик, Н.М. Матегориан – Ростов-на-Дону, ИД: Феникс, 2005.

3. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.Г.Назарова. – М.: Финстатинформ, ЮНИТИ – ДАНА, 2000.

4. Статистика. Учебник / Под ред. проф. И.И.Елисеевой – М.: ИД «Проспект», 2005.

5. Теория статистики: Учебное пособие для вузов. – М.:ЮНИТИ, 1998.

6. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / Составители: А.И.Харламов, О.Э.Башина, В.Т.Бабурин и др.; Под ред. А.А.Спирина, О.Э.Башиной. М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Практикум по статистике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В,М,Симчеры / ВЗФЭИ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.

8. Статистический словарь. М.: Финстатинформ,1998.

9. Статистика: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Гусаров В. М. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Приложения

Основные фонды

Основные фонды по видам экономической деятельности

(на начало года; по полной учетной стоимости; млн. рублей)

Степень износа основных фондов

(на начало года; процентов)

Природные ресурсы

Земельная площадь1 (на начало года)

1) По данным управлений Роснедвижимости по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.