Задание 1
Таблица 1.1 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, млн.руб.
| Виды имущества |
Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» |
Итого |
| «Север» |
«Диксон» |
| А |
1 |
2 |
3 |
| Внеоборотные активы |
136.7 |
64.3 |
201 |
| Оборотные активы |
156.8 |
104.5 |
261.3 |
| Стоимость убытков |
84.3 |
21.1 |
105.4 |
| Итого |
377.8 |
189.9 |
567.7 |
Таблица 1.2 - Данные о структуре имущества по составу ТПО «Таймыр» за отчетный год, %
| Виды имущества |
Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» |
Итого |
| «Север», уд. вес. |
«Диксон» , уд. вес. |
| А |
1 |
2 |
3 |
| Внеоборотные активы |
36.18 |
33.86 |
35.41 |
| Оборотные активы |
41.50 |
55.03 |
46.03 |
| Стоимость убытков |
22.31 |
11.11 |
18.57 |
| Итого |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
Диаграмма 1.1. Структура имущества АО «Север»
Диаграмма 1.2 Структура имущества АО «Диксон»
Диаграмма 1.3 Структура имущества в целом по ТПО «Таймыр»
На основании таблицы 1.1. и диаграмм 1.1, 1.2, и 1.3. можно сделать следующие выводы: оборотные активы ТПО «Таймыр» в отчетном году составили наибольшую долю всего имущества, а именно 46,03%.
Внеоборотные активы составляют 35,41% имущества предприятия. И наименьшую долю представляют убытки, которые в анализируемом периоде составили 18,57% имущества;
по АО «Север» складывается следующая ситуация: оборотные активы 41,50%, внеоборотные – 36,18% и стоимость убытков занимает долю, равную 22,31%;
по АО «Диксон» имущество в распределяется следующем образом: оборотные активы – 55,03%, внеоборотные – 33,86% и стоимость убытков занимает долю, равную 11,11%.
Таблица 1.3 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, %
| Виды имущества |
Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» |
Итого |
| «Север», уд. вес. |
«Диксон» , уд. вес. |
| А |
1 |
2 |
3 |
| Внеоборотные активы |
68.01 |
31.99 |
100.00 |
| Оборотные активы |
60.01 |
39.99 |
100.00 |
| Стоимость убытков |
79.98 |
20.02 |
100.00 |
| Итого |
66.55 |
33.45 |
100.00 |
Столбиковая диаграмма 1.4. Структура имущества ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
Столбиковая диаграмма
Структура имущество в целом по ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
Проанализировав данные таблицы 1.3. и рассмотрев столбиковые диаграммы 1.4 и 1.5. можно говорить о том, что наибольшую долю имущества ТПО «Таймыр» образует АО «Север», а именно на 66,55% и соответственно наименьшую долю представляет АО «Диксон», его доля равна 33,45%.
Относительно составляющих имущества ТПО «Таймыр» наблюдается следующая картина:
АО «Север» в отношении оборотных и внеоборотных активов в общем объеме имущества занимает большую долю - 60,01% и 68,01% соответственно, т.е. за счет него в основном происходит формирование имущества ТПО «Таймыр». Но при этом и доля убытков, приходящаяся на АО «Север», является наибольшей, а именно 79,98%;
а оборотные и внеоборотных активы АО «Диксон» образуют 39,99 и 31,99% имущества ТПО «Таймыр», но при этом оно является наименее убыточным, доля убытков составляет 20,02%.
Задание 2
Таблица 2.1 - Данные о продаже товаров по АО «Модерн» за 1 полугодие отчетного года
| Группы товаров |
Структура продажи в 1 квартале, % |
2 квартал |
| Степень выполнения плана, % |
Фактически продано, тыс.руб. |
| А |
1 |
2 |
3 |
| Одежда |
47,6 |
106,6 |
65,0 |
| Белье |
23,8 |
102,9 |
35,0 |
| Головные уборы |
28,6 |
93,3 |
28,0 |
Таблица 2.2 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров по АО «Модерн» в 1 и 2 квартале отчетного года
| Группы товаров |
1 квартал |
2 квартал |
| Фактически продано, тыс.руб. |
Структура продажи в 1 квартале, % |
Степень выполнения плана, % |
Фактически продано, тыс.руб. |
Объем продаж по плану, тыс.руб. |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Одежда |
70,45 |
47,6 |
106,6 |
65,0 |
60,98 |
| Белье |
35,22 |
23,8 |
102,9 |
35,0 |
34,01 |
| Головные уборы |
42,33 |
28,6 |
93,3 |
28,0 |
30,01 |
| Всего |
148,00 |
100,00 |
102,4 |
128,00 |
125,00 |
По данным таблицы 2.2. следует, что во втором квартале объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб., и по каждой группе товаров оборот торговли составил: одежда - 65,00 тыс.руб., белье – 35,00 тыс.руб., головные уборы – 28,00 тыс.руб. По плану же объемы продаж должны были быть равны: одежда - 60,98 тыс.руб., белье – 34,01 тыс.руб. и головные уборы – 30,01 тыс.руб. Следовательно, в целом по всему ассортименту произошло перевыполнение плана на 2,4% за счет перевыполнения плана по таким группам товаров как одежда и белье. Исключение составило группа головных уборов, по которой произошло недовыполнение плана на 6,7%.
Таблица 2.3 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров и их динамике по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, тыс.руб
| Группы товаров |
1 квартал |
2 квартал |
Отклонение, (+;-) |
Тр, % |
| Фактически продано, тыс.руб. |
Фактически продано, тыс.руб. |
| А |
1 |
2 |
3 [2-1] |
4 [(2:1)*100] |
| Одежда |
70,45 |
65,0 |
-5,45 |
92,26 |
| Белье |
35,22 |
35,0 |
-0,22 |
99,38 |
| Головные уборы |
42,33 |
28,0 |
-14,33 |
66,15 |
| Всего |
148,00 |
128,00 |
-20,00 |
- |
В 1 квартале оборот розничной торговли по АО «Модерн» составил 148,00 тыс.руб., а во 2 квартале этот же показатель стал равен 128,00 тыс.руб. Из этого следует, что в динамике объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб. (таблица 2.3.). По каждой группе товаров произошли следующие изменения:
одежда – оборот снизился на 5,45 тыс.руб.;
белье – продажи уменьшились на 0,22 тыс.руб.;
головные уборы – произошло наибольшее сокращение продаж, а именно на 14,33 тыс.руб.
Таблица 2.4 - Структура продаж товаров по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, %
| Группы товаров |
1 квартал |
2 квартал |
Отклонение по факту, (+;-) |
Отклонение факта от плана, (+.-) |
| Структура продаж, % |
Структура продаж по плану, % |
Структура продаж фактически, % |
| Одежда |
47,60 |
48,78 |
50,78 |
+3,18 |
+2,00 |
| Белье |
23,80 |
27,21 |
27,34 |
+3,54 |
+0,13 |
| Головные уборы |
28,60 |
24,01 |
21,88 |
-6,72 |
-2,13 |
| Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
Структура продаж по АО «Модерн» во 2 квартале отчетного года такова: фактически наибольшая доля продаж пришлась на одежду – 50,78%, далее идет группа «белье», ее доля составила 27,34% и наименьшие продажи приходятся на головные уборы – 21,88%.
При анализе отклонений структуры продаж по факту от плана, можно сделать следующие выводы: по группам «одежда» и «белье» произошло увеличение удельного веса продаж по сравнению с планом на 2,00% и 0,13% соответственно, а удельный вес продаж по головным уборам наоборот сократился с 24,01% до 21,88%.
Задание 3
Таблица 3.1 - Данные об плате труда в ТПО «Таймыр» за июнь-декабрь отчетного года
| Категории работников |
Июнь |
Декабрь |
| Средняя зар.плата, тыс.руб. |
Число рабтников, чел |
Средняя зар.плата, тыс.руб. |
Фонд зар.платы, тыс.руб. |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
| Административно-управленческий персонал |
3,5 |
27 |
4,2 |
113,4 |
| Торгово-оперативный персонал |
2,9 |
72 |
3,3 |
250,8 |
| Вспомогательный персонал |
1,8 |
28 |
2,1 |
60,9 |
Таблица 3.2 - Исходные и расчетные данные для определения средней заработной платы в ТПО «Таймыр» в июне и декабре отчетного года
| Категории работников |
Июнь |
Декабрь |
Отклонение (+.-) |
| Средняя зар. плата, тыс.руб. ( хi) |
Число работников, чел (fi) |
ФЗП |
| Средняя зар. плата, тыс.руб. |
| ( хi) |
Число рабтников, чел (fi) |
ФЗП |
| А |
1 |
2 |
3 [1*2] |
4 |
5 [6/4] |
6 |
7 [4-1] |
| Административно-управленческий персонал |
3.5 |
27 |
94.5 |
4.2 |
27 |
113.4 |
+0,7 |
| Торгово-оперативный персонал |
2.9 |
72 |
208.8 |
3.3 |
76 |
250.8 |
+0,4 |
| Вспомогательный персонал |
1.8 |
28 |
50.4 |
2.1 |
29 |
60.9 |
+0,3 |
| Итого |
2,79 |
127 |
353.7 |
3,22 |
132 |
425.1 |
+0,43 |
(Примечание: для расчета числа работников в декабре использовалась следующая формула
Ч = ФЗП/ср. ЗП
Где Ч – число работников каждой категории;
ФЗП – фонд заработной платы каждой категории работников;
Ср.ЗП – средняя заработная плата каждой категории работников ).
Для расчета средней заработной платы работников ТПО «Таймыр» в июне и декабре месяце была использована средняя арифметическая взвешенная. Применение данной средней объясняется тем, что первоначально нам известна средняя заработная плата каждой категории работников (т.е. индивидуальное значение количественного признака у отдельных единиц объекта) и количественный состав этих групп (т.е. вес или частота повторения одинаковых значений признака в целом по объекту).
Для расчета применялась следующая формула
где хi – средняя заработная плата категории работников;
fi – число работников каждой категории;
∑fi – сумма всех работников.
На основании этой формулы средняя заработная плата работников ТПО «Таймыр» в июне составила 2,79 тыс.руб., а в декабре достигла размера в 3,22 тыс.руб. Это свидетельствует о ее росте, а именно на 0,43 тыс.руб. Динамика роста средней заработной платы наблюдается также и по всем категориям работников предприятия: для административно-управленческий персонала заработная плата увеличилась на 0,7 тыс.руб., для торгово-оперативного – на 0,4 тыс.руб. и самый незначительный рост заработной плата отмечен по категории вспомогательного персонала – на 0,3 тыс.руб.
Задание 4
Таблица 4.1 - Данные о поставке молока с.-х. предприятием «Рубежи» перерабатывающему АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года
| Месяцы |
Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. |
Степень выполнения договора поставки за месяц, % |
| А |
1 |
2 |
| Январь |
1200 |
100,00 |
| Февраль |
2380 |
97,5 |
| Март |
3450 |
98,0 |
| Апрель |
4660 |
101,2 |
| Май |
6060 |
105,2 |
| Июнь |
7660 |
100,8 |
имущество предприятие валовая поставка заработная
Таблица 4.2 - Исходные и расчетные данные для определения фактических поставок, объема поставок по договору за каждый месяц и процента выполнения договора поставки молока за 1 полугодие
| Месяцы |
Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. |
Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) |
Поставка по плану без нарастающего итога (qд) |
Степень выполнения договора поставки за месяц, % [2/3] |
| Январь |
1200 |
1200 |
1200 |
100,00 |
| Февраль |
2380 |
1180 |
1210,26 |
97,5 |
| Март |
3450 |
1070 |
1091,84 |
98,0 |
| Апрель |
4660 |
1210 |
1195,65 |
101,2 |
| Май |
6060 |
1400 |
1330,80 |
105,2 |
| Июнь |
7660 |
1600 |
1587,30 |
100,8 |
| Итого |
х |
7660 |
7615,85 |
100,6 |
На основании данных таблицы 4.2. был рассчитан средний процент выполнения договора поставки молока за 1 полугодие по формуле:
Это свидетельствует о том, что в 1 полугодии на предприятие «Восход» было поставлено 7660 тыс.л. молоко, что выше запланированного по условиям договора на 44,15 тыс.л. (7660-7615,85) или в процентном форме на 0,6%.
Далее рассмотрим периоды перепоставок и недопоставок молока:
1. периоды недопоставки были зафиксированы в феврале и марте с недополучением по объему на 30,26 и 21,84 тыс.л. Суммарно снижение отгрузки в указанные месяцы составило 52,07 тыс.л. В анализируемые даты степень выполнения договорных обязательств была несущественной, а именно: 97,5 и 98,0%.
2. периодами перепоставок явились апрель, май и июнь с получением товара сверх договора на 14.35, 69.2 и 12.7 тыс.л. молока. Обобщенно объем дополнительных поставок в отмеченные месяцы составил 96,25 тыс.л. и относительная форма перевыполнения отгрузки достигла по датам +1,2 и 5,2%.
3. лишь в январе поставка товара была осуществлена в соответствии с договором в размере 1200 тыс.л.
Таким образом, ситуацию с развитием договорных обязательств в целом по АО «Восход» определила перепоставка товара.
Таблица 4.3 - Исходные и расчетные данные для оценки степени выполнения договорных обязательств и анализа ритмичности поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года
| Месяцы |
Поставка по плану без нарастающего итога (qд) |
Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) |
Степень выполнения договора поставки за месяц (%i), %[2/3] |
(%i- ) |
(%i-)2
|
(%i-)2
*qд |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Январь |
1200 |
1200 |
100,00 |
-0.6 |
0.36 |
432.00 |
| Февраль |
1210,26 |
1180 |
97,5 |
-3.1 |
9.61 |
11630.60 |
| Март |
1091,84 |
1070 |
98,0 |
-2.6 |
6.76 |
7380.84 |
| Апрель |
1195,65 |
1210 |
101,2 |
0.6 |
0.36 |
430.43 |
| Май |
1330,80 |
1400 |
105,2 |
4.6 |
21.16 |
28159.73 |
| Июнь |
1587,30 |
1600 |
100,8 |
0.2 |
0.04 |
63.49 |
| Итого |
7615,85 |
7660 |
100,6 |
х |
х |
48097.09 |
На основании таблицы 4.3. оценим вариацию степени выполнения договорных обязательств обобщающими критериями, используя среднее квадратическое отклонение и коэффициент аритмичности. Средняя колеблимость индивидуальных процентов по отдельным месяцам была несущественна от среднего показателя в целом за 1 полугодие и составила ±2,51%. От сюда значение среднего изучаемого признака будет не стабильным на 2,5% и, следовательно, ритмичность поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в анализируемом периоде составит 97,5%. Что свидетельствует о достаточном соблюдении договорных обязательств предприятием «Рубежи».
1. среднее квадратическое отклонение
 % =  =
2. коэффициент аритмичности
3. Коэффициент ритмичности
Кр = 100 - Ка = 100 – 2,5 = 97,5 %
Задание 5
Таблица 4.3. – Исходные и расчетные данные для фактического анализа прироста выручки от реализации фруктов и овощей в магазине «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года
| Товарная группа |
Выручка от реализации, тыс. руб |
Изменение цен в III квартале по сравнению со II кварталом, % |
Индекс цен |
Товарооборот III квартала в ценах II квартала тыс.руб.(p0
q1
) |
| II квартал (p0
q0
) |
III квартал (p1
q1
) |
 Овощи |
400,00 |
620,5 |
Без изменения |
1,000 |
620,5 |
| Фрукты |
850,0 |
930,0 |
+5,2 |
1,052 |
884,03 |
| Итого |
1250 |
1550,0 |
+3,0 |
1,03 |
1504,53 |
Факторный анализ продаж овощей и фруктов
1 
2 
(103,0%; +3,0%)
3 
(120,0?; =20,0%)
Проверка:
Факторное разложение прироста товарооборота:
1 .Общий прирост стоимости товара
2. Прирост товарооборота за счет изменения цен
3. Прирост товарооборота за счет физического объема проданных товаров
Проверка: ∆pq=∆pq(p)+ ∆pq(q)
300,5=254,53+45,97
Определение доли экстенсивного фактора в общем приросте
Определение доли интенсивного фактора
Проверка: Дэ(q)+Ди(р)=100%
Экономический эффект
∑P1
q1
-∑poq1=
45,97(тыc. руб.)
Из расчетных данных по магазину «Золотая осень» за III кварталы отчетного года видно, что продажа фруктов и овощей составила 1550,5 тыс.руб., по сравнению со вторым кварталом она увеличилась на 300,5 тыс.руб. и изменение физической массы.
Увеличение цен в среднем на 3% привело к увеличению товарооборота на 45,97 тыс.руб.
Увеличение физической массы на 20%, привело к увеличению товарооборота на 254,53 тыс.руб.
И данный фактор занимает большую долю в общем приросте товарооборота экстенсивный.
В целом торговая деятельность магазин «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года, оценивается положительно, так как выполняется социальный заказ населения, заключающийся в увеличении объемов продаж товаров.
Задание 6
Таблица 6.1 - Данные о валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года
| Показатели |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
| Темпы роста валовой продукции по сравнению с предыдущим месяцем, % |
100,00 |
102,30 |
98,7 |
| Изменение цен по сравнению с сентябрем, % |
Без изменения |
2,2 |
4,3 |
Таблица 6.2 - Исходный и расчетные данные для анализа динамики валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года
| Месяцы |
Валовая продукция, тыс.руб. |
Валовая продукция в ценах сентября, тыс.руб. |
Отклонение (+,-), тыс.руб. |
Темпы роста, % |
Темпы прироста, % |
| базисноепо колонке 1 |
цепноепо колонке 1 |
базисныепо колонке 1 |
цепныепо колонке 1 |
Базисные [к.4-100] |
Цепные [к.4-100] |
| Сентябрь |
2625.3 |
х |
х |
х |
100.00 |
100.00 |
- |
- |
| Октябрь |
2625.3 |
2625.3 |
0 |
0 |
100.00 |
100.00 |
0.00 |
0.00 |
| Ноябрь |
2685.7 |
2627.9 |
60.4 |
60.4 |
102.30 |
102.30 |
2.30 |
2.30 |
| Декабрь |
2651.2 |
2541.9 |
25.9 |
-34.5 |
100.99 |
98.70 |
0.99 |
-1.28 |
Рисунок 6.1 Динамика роста валовой продукции в ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года, %
В данном анализируемом периоде валовая продукция в действующих ценах возросла только в ноябре на сумму 60,4 тыс.руб. В декабре же товарооборот по сравнению с прошлым месяцем сократился на 34,5 тыс.руб. В октябре месяце сохранялась стабильная ситуация – продажи не изменились как в действующих, так и в сопоставимых ценах по отношению к сентябрю.
В сопоставимых ценах наблюдается та же картина: в ноябре объем продаж возрос на 2,6 тыс.руб., а в декабре сократился на 86 тыс.руб. Т.е. в сопоставимых ценах наблюдается еще худшая динамика продаж.
Выше сказанное подтверждает и рисунок 6.1., на котором рост валовой продукции отмечен в ноябре на 2,3% и ее снижение в декабре на 1,3% по отношению к прошлому месяцу.
Таким образом, в ПКФ «КрЭСТ» наблюдаются как неизменные продажи, так и периоды с ростом и падением продаж.
Расчет абсолютного прироста:
Цепного вида ∆Уцепн
.=Уi
- Уi
-1
Базисного вида ∆Убаз=Уi
-Уо
Темпы роста (принято выражать в %).
Находим базисный темп роста, он рассчитывается по формуле
Трбаз=У1
/У0
*100
По условию задачи находим только базисный темп прироста:
Тр=Тр-100.
Все расчеты оформлены в таблице 8.
Объем валовой продукции ПКФ «КрЭСТ » в декабре в сопоставимых ценах сентября за IV квартал отчетного года составил 2 54 1,5 тыс. руб. Таким образом, по сравнению с ноябрем он уменьшился на 3,2%, что составляе! 83,8 тыс. руб. Хотя в ноябре объем ВП составлял 2627,9 тыс. руб., это на I, ! % больше, чем в сентябре, т.е. прирост составил 2,6 тыс. руб. Это наглядно видно на рисунке 3.
Проиллюстрируем графически динамику валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» с помощью темпов роста.
Рис. 6.2 Динамика роста ВВП, %
Как видно на рисунке 3 рост ВВП увеличивался только в ноябре, а уже в декабре к спаду на 3,2%. Это связано с увеличением цен и снижением темпов роста ВВП.
3. Данные таблицы 8 явно отражают тенденцию изменения объема ВП, поэтому в данном случае расчет средних аналитических характеристик динамического ряда имеет смысл.
Рассчитаем средние аналитические характеристики ряда динамики:
Средний месячный абсолютный прирост:
средний абсолютный прирост
средне месячный темп роста
средне месячный темп прироста
Таким образом, расчеты показывают, что с сентября по декабрь объем ВП уменьшался в среднем на 3,2%, что составляет 41,9 тыс. руб.
|