Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятии

Название: Бухгалтерский учет на предприятии
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа

Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

Вариант 1

Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:

Тула 2010 г.


Таблица 1

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счёта Номер счёта Номер и наименование субсчёта
1 2 3
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов 05
06
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы 09
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы 10

1. Сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении
Животные на выращивании и откорме 11
12
13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14
Заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонение в стоимости материальных ценностей 16
17
18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного производства 21
22
Вспомогательные производства 23
24
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26
27
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и хозяйства 29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия
Торговая наценка 42
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по незавершенным работам 46
47
48
49
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса 50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы
Расчетные счета 51
Валютные счета 52
53
54
Специальные счета в банках 55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета
56
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги 59
Раздел 6. РАСЧЁТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60
61
Расчеты с покупателями и заказчиками 62
Резервы по сомнительным долгам 63
64
65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
72
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба
74
Расчеты с учредителями 75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77
78
Внутрихозяйственные расчеты 79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7. КАПИТАЛ
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
85
Целевое финансирование 86 По видам финансирования
87
88
89
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи 90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов и расходов
92
93
Недостачи и потери от порчи ценностей 94
95
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые в переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Оборудование, принятое для монтажа 005
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011

Таблица2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/п Актива и обязательства Сумма (руб.)
1 2 3
1 Авансы у подотчетных лиц 920
2 Административное здание 6620000
3 Готовая продукция на складе 1291730
4 Денежные средства в кассе 51500
5 Денежные средства на расчетном счете 6599000
6 Добавочный капитал 500000
7 Долгосрочные кредиты банков 1000000
8 Задолженность бюджету по налогам 395800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200
10 Задолженность по оплате труда 306100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000
14 Здание и оборудование складов 2439000
15 Здание цехов 1650500
16 Краткосрочные кредиты банков 305000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
19 Незавершенное производство 25100
20 Незавершенные капитальные вложения 1650000
21 Нераспределенная прибыль 920000
22 Оборудование к установке 740000
23 Основные материалы 1800500
24 Патенты 1375000
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
26 Прибыль отчетного периода 2373500
27 Производственное оборудование в цехах 2010000
28 Прочие дебиторы 15000
29 Прочие кредиторы 3800
30 Прочие материалы 102500
31 Топливо 160000
32 Уставный капитал 23200000

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№п/п Группа активов № по табл.1

Подгруппа или отдельные

виды активов

 Сумма (руб.)
1 2 3 4 5
1.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

 12719500
2 6620000
14 2439000
15 1650500
27 2010000
Нематериальные активы 1375000
24 1375000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000
22 740000
20 1650000

Долгосрочные финансовые

вложения
Итого по группе 1 16484500
2.

Оборотные

активы

Запасы

в том числе:

3579830
3 1291730
23 1800500
31 160000
19 25100
25 200000
30 102500

Дебиторская задолженность

в том числе:

2341170
1 920
9 1200
12 2170745
28 15000
18 153305

Денежные средства

в том числе:

6650500
4 51500
5 6599000

Краткосрочные финансовые

вложения

1080500
17 1080500
Итого по группе 2 13652000
Всего: 30136500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№п/п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)
1. Собственные

Капитал

в том числе:

26993500
6 500000
32 23200000
21 920000
26 2373500
Итого по группе 1 26993500
2. Заемные

Долгосрочные

в том числе:

1000000
7 1000000

Краткосрочные

в том числе:

2143000
16 305000
29 3800
10 306100
13 1005000
8 395800
11 127300
Итого по группе 2 3143000
Всего: 30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№

п/п

 Содержание операции

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение

(+) или уменьшение (-)) статей

баланса

Тип

изме-

нений
Актив баланса Пассив баланса
Вариант 1 код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

 код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424800

211

220

+

+

621

621

+

+

3

3
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200

260

260

-

+

+

1
3 Выданы работникам суммы наличных средств под отчет

14800

260

240

-

+

 1
4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

260

260

240

-

-

+

622

-

4
5 Депонирована невыданная заработная плата

5600

622

625

-

+

 2
6 Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц

34200

622

624

-

+

2
7

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1149000

260

-

621

-

4
8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000

260

260

-

+

1
9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

260

241

260

240

+

-

+

-

-

1

1
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1298000

120

130

+

-

1
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130000

260

-

610

4
Общее изменение итога баланса -1099200 -1099200

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счета Наименование счета Сумма (руб.)
дебет кредит
01 Основные средства 20950000
02 Амортизация основных средств 12230500
04 Нематериальные активы 1070000
05 Амортизация нематериальных активов 295000
07 Оборудование к установке 740000
08 Вложения во внеоборотные активы 1650000
10 Материалы 6263000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
20 Основное производство 25100
43 Готовая продукция 1291730
50 Касса 51500
51 Расчетные счета 6599000
58 Финансовые вложения 1080500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1005000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2170745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 400000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 305000
68 Расчеты по налогам и сборам 395800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 11920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 14800
80 Уставный капитал 23200000
83 Добавочный капитал 500000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 920000
99 Прибыли и убытки 2973500
Итого: 42073000 42073000

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

Номер опера-ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Вариант 1 дебет кредит
1 2 3 4 5
1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

Итого

360000

64800

424800

10

19

60

60
2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740

10

71
3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07
4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100000

18000

08

19

60

60
5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760000

710000

50000

60000

01-выб

02

91

10

01

01-выб

01-выб

91
6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

-

-

08

19

60

60
7 Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 850000

20

10
8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

Итого

1100000

198000

1298000

01

01

08

08
9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого

340000

60000

50000

15000

465000

20

25

26

44

10

10

10

10
10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

200000

55000

255000

25

26

02

02
11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340000

25

05
12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого

-

140000

42000

28000

37800

247800

26

25

26

44

19

60П+

60

60П+

60

60
13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13000 91 66П+
14 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08

76К
15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1149000

13000

500

34000

38600

50000

58000

4150

130000

1477250

60

66

76К

68

68

69

69

76К

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51
16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000

50

51
17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

70

71

50

50
18 Депонирована невыданная заработная плата 5600 70 76К
19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200

51

50
20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

51

51

62

76Д
21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7200

-

-

10

94

73

91

43

94
22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

205000

95000

22000

12000

6000

10000

350000

20

25

26

44

69

08

70

70

70

70

70

70
23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листа (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

г) неизрасходованные подотчетные суммы

Итого

34200

4100

-

300

38600

70

70

70

70

68

76К

73

71
24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

53300

24700

5720

3120

2600

89440

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69
25

Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого
26

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

820

380

88

48

40

1376

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69
27 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138600

68

19
28 Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

9500

26

71
29 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5000 50 71
30 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140

04

08
31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76К
32 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76К

51
33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 860080

20

25
34 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.)

1392100

43

20
35 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184308

90

26
36

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2039152

1480000

62

90

90

43
37 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 306000

90

68
38 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58168

90

44
39 Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

22476

90

99
40 Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4200

91

99
41 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

4386

99

68
42 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2359610

99

84

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 20950000
8 1298000 5 760000
Оборот 1298000 Оборот 760000
Сальдо на 31.12.0Х 21488000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х -
5 760000
5 710000
5 50000
Оборот 760000 Оборот 760000
Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 12230500
5 710000 10 200000
55000
Оборот 710000 Оборот 255000
Сальдо на 31.12.0Х 11775500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1070000
30 98140
Оборот 98140 Оборот
Сальдо на 31.12.0Х 1168140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 295000
11 340000
Оборот Оборот 340000
Сальдо на 31.12.0Х 635000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 740000
3 150000
Оборот 590000 Оборот 150000
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1650000
3 150000 8 1298000
4 100000 30 98140
7 85000
14 500
22 10000
24 2600
26 40
Оборот 348140 Оборот 1396140
Сальдо на 31.12.0Х 602000

бухгалтерский учет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6263000
1 360000 7 85000
2 740 9 465000
5 60000
21 7200
Оборот 427940 Оборот 550000
Сальдо на 31.12.0Х 6140940

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 153305
1 64800 27 138600
4 18000
12 37800
Оборот 120600 Оборот 138600
Сальдо на 31.12.0Х 135305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 25100
9 340000 34 1392100
22 205000
24 53300
26 820
33 860080
Оборот 1459200 Оборот 1392100
Сальдо на 31.12.0Х 92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9 60000 33 860080
10 200000
11 340000
12 140000
22 95000
24 24700
26 380
Оборот 860080 Оборот 860080
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9 50000 35 184308
10 55000
12 42000
22 22000
24 5720
26 88
28 9500
Оборот 184308 Оборот 184308
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1291730
34 1392100 36 1480000
Оборот 1392100 Оборот 1480000
Сальдо на 31.12.0Х 1203830

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9 15000 38 58168
12 28000
22 12000
24 3120
26 48
Оборот 58168 Оборот 58168
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 51500
16 295000 17 259800
29 5000 19 35200
Оборот 300000 Оборот 295000
Сальдо на 31.12.0Х 56500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6599000
35200 15 1477250
2010000 16 295000
Оборот 2045200 Оборот 1772250
Сальдо на 31.12.0Х 6871950

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1080500
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1005000
15 1149000 1 4248000
4 118000
12 247800
Оборот 1149000 Оборот 790600
Сальдо на 31.12.0Х 646600

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 2170745
36 2006000 20 2000000
Оборот 2006000 Оборот 2000000
Сальдо на 31.12.0Х 2176745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 400000
15 13000 13 13000
15 130000
Оборот 143000 Оборот 13000
Сальдо на 31.12.0Х 270000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 305000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 395800
15 34000 23 34200
15 38600 37 306000
27 138600
41 4386
Оборот 215586 Оборот 340200
Сальдо на 31.12.0Х 520414

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 127300
15 50000 24 89440
15 58000 26 1376
22 6000
Оборот 114000 Оборот 90816
Сальдо на 31.12.0Х 104116

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 306100
17 245000 22 350000
18 5600
23 38600
Оборот 289200 Оборот 350000
Сальдо на 31.12.0Х 366900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 11920
17 14800 2 740
23 300
28 9500
29 5000
Оборот 14800 Оборот 15540
Сальдо на 31.12.0Х 11180

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1200
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 1200

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 15000 14800
15 500 (К) 14 500 (К)
15 4150 (К) 18 5600 (К)
20 10000 (К)
23 4100 (К)
Оборот 4650 (К) 0 (Д) Оборот 10200 (К) 10000 (Д)
Сальдо на 31.12.0Х 5000 20350

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 23200000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 23200000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 500000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 920000
42 2359610
Оборот 0 Оборот 2359610
Сальдо на 31.12.0Х 3279610

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
35 184308 36 2006000
36 1480000 39 22476
37 305000
38 58168
Оборот 2028476 Оборот 2028476
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
5 50000 5 60000
13 13000 21 7200
40 4200
Оборот Оборот 67200
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
Оборот - Оборот -
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 2373500
39 22476 40 4200
42 2359610 41 4386
Оборот 2382086 Оборот 8586
Сальдо на 31.12.0Х

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 20950000 1298000 760000 21488000
01-1 760000 760000
02 12230500 710000 2550000 11775500
04 1040000 98140 1168140
05 295000 340000 635000
07 740000 150000 590000
08 1650000 348140 1396140 602000
10 6263000 427940 550000 6140940
19 153305 120600 138600 135305
20 25100 1459200 1392100 92200
25 860080 860080
26 184308 184308
43 1291730 1392100 1480000 1203830
44 58168 58168
50 51500 300000 295000 56500
51 6599000 2045200 1772250 6871950
58 1080500 1080500
60 1005000 1149000 790600 646600
62 2170745 2006000 2000000 2176745
66 400000 143000 13000 270000
67 305000 305000
68 395800 215586 340200 520414
69 127300 114000 90816 104116
70 306100 289200 350000 366900
71 11920 14800 15540 11180
73 1200 1200
76 15000 14800 4650/- 10200/10000 5000 20350
80 23200000 23200000
83 500000 500000
84 920000 2359610 3279610
90 2028476 2028476
91 67200 67200
94
99 2373500 2382086 8586
Итого 42073000 42073000 18475874 18475874 41623490 41623490

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С. 6000
Кладовщик Резцова Е.А. 920
Технолог Ахатова А.Р. 5000
11920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Вариант1 дебет кредит
1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

740

10

71/2
2

Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

Итого

2800

12000

14800

71/1

71/3

50

50
3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7000

26

71/3
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С.

2500

26

71/1
5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру

5000

50

71/3
6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

300

94

71/1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг. 6000
2 2800 4 2500
6 300
Оборот 2800 Оборот 2800
Сальдо на 31.12.200Хг. 6000

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг. 920
1 740
Оборот 0 Оборот 740
Сальдо на 31.12.200Хг. 180

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг. 5000
2 12000 3 7000
5 5000
Оборот 12000 Оборот 12000
Сальдо на 31.12.200Хг. 5000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№

п/п

 Наименование счетов подотчетных лиц Остаток на 01.12.200Х Оборот Остаток на 31.12.200Х
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Федченко А.С 6000 2800 2800 6000
2 Резцова Е.А 920 - 740 180
3 Ахатова А.Р. 5000 12000 12000 5000
Итого 11920 14800 15540 11180

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный период 200Х год

Показатель За отчетный период

Справочно

(за январь-

ноябрь 200Х года)
1 2 3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23240000

23540000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 17635474 (16155474)
Валовая прибыль 5604526 5384526
Коммерческие расходы 256168 (198000)
Управленческие расходы 2364308 (2180000)
Прибыль (убыток) от продаж 2984050 3006526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к оплате 13000
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы 269700 202500
Прочие расходы 136000 (86000)
Прибыль (убыток) до налогообложения 3104750 3123026
Текущий налог на прибыль 745140 (749526)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2359610 2373500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х года

Актив Код На конец отчетного периода
1 2 3
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 533140
Основные средства 120 9712500
Незавершенное строительство 130 590000
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 602000
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу 1 190 11437640
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы: 210 7436970

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

6140940
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214 1203830
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217 92200
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 135305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2194125
в том числе покупатели и заказчики 241 2176745
Краткосрочные финансовые вложения 250 1080500
Денежные средства 260 6928450
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу 2 290 17775350
БАЛАНС 300 29212990

Пассив Код На конец отчетного периода
1 2 3
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 23200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420 500000
Резервный капитал 430

в том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3279610
Итого по разделу 3 490 26979610
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 305000
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу 4 590 305000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 270000
Кредиторская задолженность 620 1658380

в том числе:

Поставщики и подрядчики

 621 646600
Задолженность перед персоналом организации 622 366900
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 104116
Задолженность по налогам и сборам 624 520414
Прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу 5 690 1928380
БАЛАНС 700 29212990