Доклад: Организация технического сервиса отделения по ремонту гидрооборудования
Название: Организация технического сервиса отделения по ремонту гидрооборудования Раздел: Рефераты по транспорту Тип: доклад | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТЕМА Бизнес-план организации технического сервиса отделения по ремонту гидрооборудования ВведениеПланирование - одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и обеспечить их необходимыми материально- техническими трудовыми и финансовыми ресурсами. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется тщательное обоснование на перспективу. Бизнес-план включает разработку целей и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективы, оценку текущего стояния рынка, сильных и слабых сторон конкурента и собственного производства, информацию о клиентах, необходимые финансы и другие показатели. 1. Цели и задачи предприятий сервиса (ПС), анализ рынка работ и услуг, оценка риска1.1 Цели и задачиДля предприятий технического сервиса (ПТС) дорожно-строительных и коммунальных машин есть возможность занять определенный сегмент рынка, при условии, что работы и услуги, выполняемые этим предприятием, будут осуществляться на высоком уровне, следовательно, главной экономической целью предприятия в рыночных условиях является повышение эффективности работ и услуг при достижении максимальной прибыли. Задачи ПТС включают: - изучение рынка технического сервиса машин; - изучение возможного покупателя услуг; - организация технического сервиса; - продажа услуг технического сервиса; - занятие определенного места на рынке работ и услуг; - поддержание эффективности ПС; - поддержание и повышение качества предоставляемых услуг; - расширение номенклатуры услуг. 1.2 Анализ рынка работ и услугПредприятия эксплуатации дорожных машин имеют в своих парках различные типы машин. Поэтому было проведено общее исследование рынка технического сервиса машин, был проведен анализ возможностей эксплуатационного предприятия, на базе которого будет организован технический сервис. В результате в качестве направления деятельности проектируемого ПТС был выбран текущий ремонт спецтехники на базе автотранспорта. Так как многие крупные предприятия сами ремонтируют свою технику, то основная задача проектируемой услуги должна заключаться в полной ответственности исполнителя перед заказчиком, за исправность машин за период подконтрольной эксплуатации. Это в свою очередь позволит эксплуатационному предприятию полностью сосредоточиться на ее эффективной эксплуатации и получить гарантии. Понятно что в условиях собственноручного ремонта таких гарантий получить нельзя, нельзя будет в полном объеме взыскать затраты от незапланированного простоя по причине неисправности со своего механика. В настоящий момент времени оказанием услуги текущего ремонта спецтехники на базе автотранспорта в Северном и Северо-восточном округах Москвы действуют две наиболее крупных фирмы: ООО «Дормаш-Техсервис», ООО «Доркомтехника». Таблица 1.1Оценка состояния рынка технического сервиса по обслуживанию гидроаппаратуры
Оценка состояния рынка показывает, что свободная доля составляет 46% и следовательно можно беспрепятственно выйти на этот рынок. 1.3 Оценка рискаОценка финансового риска состоит в определении величины опасности того, что финансовые планы, заявленные в плане, могут быть полностью или частично не реализованы. Учитывать риски необходимо на всех стадиях проектирования и реализации проекта. Поэтому после оценки риска разрабатываются мероприятия позволяющие его снизить и устранить. Таблица 1.2 Виды простых рисков и их влияние на ожидаемую прибыль.
Определим вес qi и вероятность наступления pi простых рисков в каждой i-ой группе. Таблица 1.3Веса и вероятности наступления простых рисков
Суммарная величина риска до рекомендаций по его снижению: где n – количество групп рисков. ВР=0,3·0,2+0,4·0,1+0,2·0,2=0,14 Таблица 1.4Простые риски и рекомендации по их снижению
Таблица 1.5 Веса и вероятности наступления простых рисков с учетом
Определение суммарной величины риска после рекомендаций по его снижению ВР’=0,2·0,1+0,3·0,05+0,2·0,1=0,055 То есть риск превышения затрат составляет 5,5%. 2. Проектные технико-экономические показатели птсВ основе расчета на проектной стадии используется внешняя общерыночная информация в сфере работ и услуг по техническому сервису, позволяющая определить границы основных элементов себестоимости, численности работников. производственных мощностей и других показателей. 1. Выполняемые работы и услуги: текущий ремонт (ТР) спецтехники на базе автотранспорта. 2. Парк машин в регионе - 1800 ед. 3. Доля свободных на рынке работ и услуг по ТР спецтехники на базе автотранспорта - 54% (таблица 1.1). 4. Средне-рыночная трудоемкость ТР на одну машину в год – 25,70 н-час (приложение 1). 5. Средне-рыночная себестоимость ТР на одну машину в год - 247,00 у.е./год (приложение 2). 6. Численность вспомогательных рабочих - 20% от численности основных рабочих. 7. Годовой эффективный фонд времени одного рабочего - 1820 час. 8. Коэффициент дополнительной оплаты и премий основных рабочих - 1,25. 9. Коэффициент дополнительной оплаты и премий вспомогательных рабочих - 1,2. 10. Коэффициент затрат на спецодежду, обувь и т.п. - 1,02. 11- Коэффициент выполнения норм выработки основными рабочими - 1,15. 12. Налог на имущество - 2,2% его стоимости (собственные ОПФ и НОС). 13. Единый социальный налог /EСH/ - 26% от фонда оплаты труда (ФОТ) всех работников. 14. На данном этапе часть проектных показателей используется в средне-рыночном значении. Расчет: 1. Проектный годовой объем работ и услуг производства
где
2. Среднерыночная себестоимость нормо-часа:
где
3. Среднерыночная годовая себестоимость
4. Проектный годовой фонд оплаты труда (ФОТ), численности и тарифные ставки (оклады) работников по категориям. 4.1. Основные рабочие: - годовой ФОТ
Где
- численность
Где
Принимаем число основных рабочих равным 10. - часовая тарифная ставка и разряд
Где
В соответствии с приложением 4 можно принять для 4-ех рабочих 8-ой разряд, для 1-го рабочего 7-ой разряд, для 2-ех рабочих 6-ой разряд, для 3-ех рабочих 5-ый разряд - Среднемесячная оплата труда одного рабочего:
4.2. Вспомогательные рабочие - Годовой ФОТ
Где
- Численность
- часовая тарифная ставка и разряд
Где
В соответствии с приложением 4 можно принять для 1-го рабочего 4-ый разряд и еще для 1-го рабочего 5-ый разряд: - Среднемесячная оплата труда одного рабочего
4.3. Общепроизводственный персонал: - Годовой ФОТ:
Где
- численность: Численность общепроизводственного персонала определяем в количестве 1 управляющего,1 бухгалтера и 2 ИТР с окладами соответственно 775 у.е., 625 у.е. и 500 у.е. в месяц. С учетом 1-го месячного оклада премиальных их годовой ФОТ составит
- Среднемесячная оплата труда одного работника
5. Проектный общий годовой ФОТ всех работников:
Что составляет 41,8% от Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН), входящие в прочие расходы годовой себестоимости
6. Среднерыночные годовые материальные затраты:
7. Среднерыночные годовые затраты на амортизационные отчисления, арендные и лизинговые платежи
8. Среднерыночные годовые затраты по прочим расходам:
9. Проектная годовая себестоимость работ и услуг
10. Проектная себестоимость нормо-часа
11. Проектная величина нормируемых оборотных средств (НОС):
12. Проектную величину ОПФ определяем следующим способом: - площади различного назначения и технологическое оборудование берутся в аренду; - оргтехника и прочие ОПФ покупаются.
Где
12.1. Арендные и лизинговые платежи, амортизационные отчисления
12.2. Проектная величина отдельных элементов ОФП
13. Проектная величина ОПФ, в т.ч. собственных
14. Проектная величина имущества предприятия
15. Среднерыночная цена нормо-часа
16. Проектный объем реализации
Проектные инвестиции в повышение эффективности производства принимаем 8% от 3. Расчетные технико-экономические показатели с учетом рыночных факторов1. Годовые объемы услуг по вариантам производственной программы
Где j – шаг увеличения объемов производства;
2. Себестоимость нормо-часа на начальном шаге увеличения объемов работ и услуг
3. Материальные затраты, приходящиеся на нормо-час
4. Оплата труда с начислениями по ЕСН всех работников приходящаяся на нормо-час
5. Затраты на средства производства и другие расходы приходящиеся на нормо-час
6. Себестоимость нормо-часа по вариантам производственной программы
Где mj – показатель возведения в степень соответствующий j – ому шагу увеличения объемов производства;
7. Расчетная цена одного нормо-часа
Где
8. Расчетная годовая себестоимость
9. Годовая выручка от реализации
Годовая прибыль от реализации
Результаты определенные по формулам 3.7-3.9 представлены в таблице 3.1. Таблица 3.1Расчетные технико-экономические показатели ПТС по вариантам производственной программы Рисунок 3.1 График изменения годовой выручки и себестоимости производства работ и услуг Вывод: Годовой объем производства работ и услуг
обеспечивает максимальную прибыль, равную 76597,3, поэтому принимаем его за основу для разработки мероприятий плана повышения эффективности производства. 4. План повышения эффективности производства1. Мероприятия по совершенствованию производства Целью данного раздела является реализация внутрипроизводственных возможностей экономии материальных трудовых или хозяйственных резервов ПС, позволяющие повысить эффективность производства за счет экономии ряда элементов себестоимости ремонта, внедрения средств механизации труда, повышения качества выполняемых работ и услуг и т.д. Мероприятия могут выполняться как с дополнительными инвестициями, так и без них, в случае организационных улучшений. Общие капиталовложения на мероприятия плана составляют 8% от среднерыночной годовой себестоимости (на начальном этапе), то есть 16321,62 у.е. Часть капвложений (10000 у.е.) направляем на увеличение производственной мощности, проведение мероприятий по организации рекламной деятельности. В результате данных мероприятий объем производства увеличится на 20% . Плановый объем производства работ и услуг
Где
Отметим, что плановый объем производства увеличился в 1,5 раз по сравнению с начальным нулевым уровнем. Для данного планового объема производства, выполняемого по усовершенствованной технологии с повышенным качеством, то есть с более высокими потребительскими свойствами, необходимо установить более высокую цену нормо-часа. Принимаем рост цен нормо-часа на 20% по отношению к ее среднерыночному значению. Это составит
Это обеспечит плановый годовой объем реализации
Кроме того, новое оборудование и совершенствование технологии обеспечивает возможность экономии материальных ресурсов. Расчетная величина материальных затрат при росте объема производства в 1,5 раза могла составить от проектной величины
Плановая ее величина, отражающая совершенствование технологии и внедрение нового оборудования, с учетом 21% величины материальных затрат в структуре себестоимости составит
Годовая экономия
2. Мероприятия по совершенствованию организации и оплаты труда Другую часть от общего объема инвестиций направляем на повышение механизации труда основных рабочих, что обеспечивает снижение трудоемкости по основным рабочим на 18%, а учитывая окладную систему оплаты труда служащих ИТР определяется экономия их фонда оплаты. В связи с этим необходимо проверить численность, разрядность(оклады) и размер оплаты труда работников. 2.1. Основные рабочие Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 18% снижения трудоемкости мог бы составить
Плановый годовой ФОТ составит
Годовая экономия по ФОТ
Численность рабочих с учетом 18%-го снижения трудоемкости
Принимаем 13 человек. Средняя часовая тарифная ставка
Что означает работу 6-ти рабочих по 8-му разряду, 3-ех рабочих по 7-му разряду и 4-ех рабочих по 6-му разряду Плановая среднемесячная оплата труда одного рабочего
Отметим, что среднемесячная зарплата основного рабочего повысилась с 391,99 у.е. до 403,78 у.е., при том что количество рабочих также увеличилось с 10 до 13 человек. 2.2. Вспомогательные рабочие рабочие: Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 15% снижения трудоемкости мог бы составить
Плановый годовой ФОТ составит
Годовая экономия по ФОТ
Численность вспомогательных рабочих может быть оставлена в размере проектной – 2 человека Плановая средняя часовая тарифная ставка
Что означает работу 1-го рабочего по 7-му разряду и 1-го рабочео по 6-му разряду. Плановая среднемесячная оплата труда одного рабочего
Отметим, что среднемесячная зарплата вспомогательного рабочего повысилась с 170,43 у.е. до 228,22 у.е., при том что количество рабочих не иэменилось. 2.3. Общепроизводственный персонал Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста
Плановый годовой ФОТ составит
Годовая экономия по ФОТ
Плановая численность общепроизводственных работников не изменяем и оставляем 4 человека. Средняя плановая оплата труда одного работника в месяц
2.4. Плановые годовые затраты на оплату труда всех работников
3. Показатели экономической реальной ценности мероприятий плана. 3.1. Себестоимость работ и услуг Годовое снижение себестоимости
Годовая себестоимость работ и услуг на данном этапе
Себестоимость нормо-часа работ и услуг на данном этапе
Срок окупаемости инвестиций
4. Экономическая реальная ценность мероприятий
5. Расчет плановой себестоимости работ и услуг1. Расходы по основным производственным фондам (ОПФ). Уточняем величины амортизационных отчислений, арендных и лизинговых платежей раздела 2 с учетом мероприятий раздела 4. Принятые дополнительные инвестиции 16321,62 у.е. направляются на приобретение технологического и оргтехники. Эти ОПФ берем в лизинг. Тогда дополнительные затраты в плановой годовой себестоимости по данному виду расходов составят
Плановые затраты от использования ОПФ в целом в плановой годовой себестоимости с учетом их проектной величины из раздела 7.2. составят
2. Прочие расходы плановой годовой себестоимости (без арендных и лизинговых платежей) Плановые годовые отчисления в прочих расходах по ЕСН при нормативе 26% от ФОТ составят
Налог на имущество. Ставка налога на имущество (ОПФ и НОС) составляет 2,2% о его стоимости. Величина собственных ОПФ была определена в разделе 3 в размере
- и в плановом периоде не изменяется так как инвестиции в размере 16321,62 у.е. берутся в лизинг на технологическое оборудование. Величина НОС на данном этапе при нормативе 6% от годовой себестоимости определенной в разделе 4 составит
Окончательно величина НОС на планируемый год уточняется после завершения расчетов плановой годовой себестоимости в данном разделе. Общая плановая величина имущества предприятия составит
Собственный капитал при организации ПТС не предусмотрен, планируем взять кредит в размере 73000 у.е. по 20% кредитной ставке с возвратом в течении года при этом 56000 у.е направляем для формирования НОС, а 17000 у.е. – на формирование собственных ОПФ. Плановая годовая величина налога на собственное имущество составит технический сервис ремонт себестоимость
Проценты за банковский кредит. Плата за кредит в составе плановых годовых прочих расходах себестоимости при установленной выше 20%-годовой ставке составит
Плановая годовая величина остальной части прочих расходов. Данные расходы определяются по формуле с учетом коэффициента 1,2 их роста по отношению к проектной величине
Где
Величина плановых годовых прочих расходов (без арендных и лизинговых платежей):
Величина плановой годовой себестоимости работ и услуг
Величина себестоимости нормо-часа работ и услуг
Окончательная плановая величина НОС
Результаты разделов 4 и 5 представлены в таблице 5.1. и 5.2. Таблица 5.1 Сводные поэтапные технико-экономические показатели ПТС Выводы: В результате поэтапных расчетов обеспечена более высокая эффективность планового варианта деятельности ПТС по сравнению с проектным 1. Себестоимость н-часа снизилась на 9,74%; 2. прибыль на один н-час увеличилась на 20,44%. Таблица 5.2Плановые себестоимости, объем реализации, прибыль и цена нормо-часа работ и услуг 6. План производства работ и услугЗдесь отражаются натуральные и стоимостные показатели выполняемых объемов работ и услуг на основе расчетов предшествующих разделов. Таблица 6.1 Программа производства работ и услуг на планируемый год
7. План по трудуЭтот раздел составлен общим по всем видам работ и услуг предприятия на основе расчетов разделов 4и 5. Плановые годовые величины численностей и ФОТ рабочих составляют
Плановые годовые величины численности и ФОТ общепроизводственного персонала составляют
Однако, плановый ФОТ общепроизводственных работников увеличился в разделе 4 о отношению к его проектной величине по разделу 2. В связи с этим корректируем плановые среднемесячные оклады и годовые ФОТ каждого общепроизводственного работника, принятые в разделе 3: Плановые среднемесячные оклады - Управляющий: - Бухгалтер : - ИТР: Плановые годовые ФОТ - Управляющий: - Бухгалтер : - ИТР: Таблица 7.1 Сводный план по труду. Начисления от ФОТ по ЕСН составляют 29906,59 у.е. 8. Финансовый план1. Показатели НОС на планируемый год Величина НОС определена в разделе 5 и составляет 16573,03 у.е. Коэффициент оборачиваемости Длительность одного оборота
2. Прогнозирование объемов выручки и прибыли от реализации работ и услуг и затрат на производство Расчет прогнозируемых показателей ведем по формулам 3.1-3.9. применительно к установлено выше плановым показателям, используя данные таблицы 5.1 2.1. Плановая себестоимость нормо-часа
- материальные затраты
- оплата труда с начислением по ЕСН
- затраты на средства производства и прочие расходы
2.2. Прогнозируемая себестоимость нормо-часа. Расчет прогнозируемой себестоимости нормо-часа ведем, начиная с 3-его шага, следующим за 2-ым, плановым с соответствующими коэффициентами
2.3. Плановые и прогнозированные цены одного нормо-часа:
Таблица 8.1 Объединенные технико-экономические показатели. Рисунок 8.1 Объединенный график изменения годовой выручки и себестоимости производства работ и услуг Таблица 8.2 План денежных расходов и поступлений Таблица 8.3 Баланс доходов и расходов на планируемый год Таблица 8.4 Баланс доходов и расходов на планируемый год 3. Показатели эффективности производства Общая рентабельность
Расчетная рентабельность
Срок окупаемости инвестиций
Чистый дисконтированный доход(ЧДД). Величину ЧДД определяем для первоначального и окончательного вариантов.
где:
где:
Где Расчет ведем по трем годам. Для проектного варианта это 0-й, 1-ый и 2-ой, а для планового это 2-ой, 3-ий и 4-ый. - проектный вариант
- плановый вариант
- проектный вариант
- проектный вариант
- проектный вариант
- проектный вариант
Сумма ЧДД за проектный период равна 119581,87 у.е., а за плановый составляет 141517,9 у.е., следовательно плановый вариант подтверждается как более эффективный. 9. Определение точки безубыточностиТочка безубыточности (минимальная программа работ и услуг), определяется чтобы обеспечить стабильную работу предприятия.
где
Далее по исходным данным определяем
Плановый объем производства в 2,49 раз выше минимального и следовательно обеспечивает высокую прибыль ПТС. Рисунок 9.1 График безубыточности 10. Сравнительные технико-экономические показателиТаблица 10.1 Баланс доходов и расходов на планируемый год Выводы В данной части проекта были получены технико-экономические показатели работы участка текущего ремонта спецтехники на базе автотранспорта. По данным расчёта при годовом объёме ремонта в 31919,40 н-часов будет получена чистая прибыль в размере 86696,05 у.е. , из которой 73000,00 у.е. пойдут на погашение кредита. Так же было определена «точка безубыточности», т.е. минимальный объём работ, при котором не будет убытка. В общем минимальный объем составил 12806,96 н-час. Плановый годовой объем производства составил 31919,40 н-час, что в 2,49 раза выше соответствующего минимального. При росте годового объема производства на 50% прибыль увеличится на 79,15%, а рентабельность на 66%. Себестоимость нормо-часа снижена 9,74% по сравнению с расчетной. Улучшились показатели оплаты труда, использования ОПФ и НОС и т.д. Рекомендации При анализе сравнительных технико-экономических показателей ПТС было выявлено снижение цены нормо-часа на 2,8%. В связи с этим рекомендуется на будущий период разработать мероприятия повышающие цену нормо-часа. |