| Московский государственный технологический университет (СТАНКИН)
Курсовая работа
по разработке бизнес–плана
инвестиционного проекта цеха (участка)
| Студент
|
ст. гр. ЭВ–9–1 Булычев О.
|
| Факультет
|
Кафедра экономики и организации производства
|
| Консультант
|
Розанов В. И.
|
Москва 1997 год
Содержание
Введение_____________________________________________________________________
Организация производственной базы цеха, участка_______________________________
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки________________________
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка__________________________
Менеджмент цеха, участка_____________________________________________________
Расчет потребного числа работающих_________________________________________
Определение стоимости основных фондов________________________________________
Определение стоимости здания________________________________________________
Определение стоимости оборудования__________________________________________
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов____________________________________________________________________
Определение стоимости инвентаря_____________________________________________
Расчет на основные материалы________________________________________________
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих___________________
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих___________________________
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих_______________
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих__
Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов_________
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции__________________
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей___________________________________
Расчет прогнозируемой прибыли________________________________________________
Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха
Список литературы___________________________________________________________
Введение
Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия.
Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства.
В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”.
Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
Ценность бизнес–плана определяется тем, что он:
Þ дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка) в условиях конкуренции;
Þ содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель будет действовать на этапе становления предприятия;
Þ служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).
Организация производственной базы цеха, участка
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=t
шт
*годовую программу/60) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc, который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975
. Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа – принятого количества оборудования – Сп.
Коэффициент загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его количества к принятому т.е. Кз.об=Ср/Сп. Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением суммы расчетного его количества SСр к сумме принятого SСп и он должен быть не ниже 0,85. Если значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения.
Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151:
| Данные
|
Изделие № 25
|
Изделие № 35
|
| t
шт
, мин
|
0,6
|
4,0
|
| Годовая программа, шт.
|
170000
|
80000
|
| T
шт
, нормо-часы
|
1700
|
5333,333
|
| Итого: время на программу – Tшт
|
7033,333
|
| Подготовительно–заключительное время Тп.з час, % от Tшт /нормо-час
|
4,3
|
302,433
|
| Годовой объем работы Тшт.кальк
|
7335,766
|
| Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc
|
3975
|
| Расчетное количество единиц оборудования Ср
|
1,845
|
| Принятое количество единиц оборудования Сп
|
2
|
| Коэффициент загрузки оборудования Кз.об
|
0,923
|
Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3
Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования
| Изделия (детали) и
|
Наименование и номера моделей оборудования
|
|
| расчетные показатели
|
16К20
|
2Н125
|
692
|
3М151
|
3451В
|
1А425
|
165
|
7Б55
|
5К301П
|
5В833
|
6605
|
3М174
|
Итого:
|
| Изделие № 25. Годовая прог-
|
t
шт
|
0,6
|
1,8
|
2,9
|
0,9
|
2,6
|
1,1
|
1,2
|
3,3
|
14,4
|
| рамма 170 000 штук
|
T
шт
|
1700
|
5100
|
8216,667
|
2550
|
7366,667
|
3116,667
|
3400
|
9350
|
40800,001
|
| Изделие № 35. Годовая прог-
|
t
шт
|
1,0
|
0,8
|
5,2
|
4,0
|
14,0
|
25
|
| рамма 80 000 штук
|
T
шт
|
1333,333
|
1066,667
|
6933,333
|
5333,333
|
18666,67
|
24
|
| Итого: время на программу – Tшт
|
1333,333
|
1066,667
|
6933,333
|
7033,333
|
18666,67
|
5100
|
8216,667
|
2550
|
7366,667
|
3116,667
|
3400
|
9350
|
24
|
| Подготовительно–заключительное время
|
4,5
|
3,6
|
5,2
|
4,3
|
4,3
|
4,5
|
4,5
|
4,7
|
4,2
|
5,3
|
5,2
|
4,3
|
| Тп.з час, % от Tшт, нормо-час
|
60
|
38,400
|
360,533
|
302,433
|
802,667
|
229,500
|
369,75
|
119,850
|
309,400
|
165,183
|
176,800
|
402,050
|
24
|
| Годовой объем работы Тшт.кальк
|
1393,333
|
1105,067
|
7293,866
|
7335,766
|
19469,337
|
5329,500
|
8586,417
|
2669,850
|
7676,067
|
3281,850
|
3576,800
|
9752,050
|
24
|
| Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc
|
3975
|
| Расчетное количество единиц оборудования Ср
|
0,351
|
0,278
|
1,835
|
1,845
|
4,898
|
1,341
|
2,160
|
0,672
|
1,931
|
0,826
|
0,900
|
2,453
|
24
|
| Принятое количество единиц оборудования Сп
|
1
|
1
|
2
|
2
|
5
|
2
|
3
|
1
|
2
|
1
|
1
|
3
|
24
|
| Коэффициент загрузки оборудования Кз.об
|
0,351
|
0,278
|
0,918
|
0,923
|
0,980
|
0,671
|
0,720
|
0,672
|
0,966
|
0,826
|
0,9
|
0,818
|
0,85
|
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка
Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная
– площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов.
Вспомогательная
– площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).
Площадь обслуживающих помещений
– контора цеха (0,5 м2 на работающего), бытовые помещения: гардероб, душевые, туалет (1,3 м2 на работающего).
Данные определения оформлено в таблице 4
Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка
| № п/п
|
Технологическое оборудование
|
Удельная площадь, м
2
|
Количество единиц технологического оборудования
|
| 1
|
Станок 16К20
|
10
|
1
|
10
|
| 2
|
Станок 2Н125
|
10
|
1
|
10
|
| 3
|
Станок 692
|
10
|
2
|
20
|
| 4
|
Станок 3М151
|
20
|
2
|
40
|
| 5
|
Станок 3451В
|
20
|
5
|
100
|
| 6
|
Станок 1А425
|
15
|
2
|
30
|
| 7
|
Станок 165
|
30
|
3
|
90
|
| 8
|
Станок 7Б55
|
15
|
1
|
15
|
| 9
|
Станок 5К301П
|
10
|
2
|
20
|
| 10
|
Станок 5В833
|
15
|
1
|
15
|
| 11
|
Станок 6605
|
30
|
1
|
30
|
| 12
|
Станок 3М174
|
30
|
3
|
90
|
Продолжение таблицы № 4
| Производственная площадь
|
Ед. из.
|
Значение расчетных показателей
|
| Производственная площадь по внутреннему обмеру
|
м2
|
470
|
| Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 % от производственной площади
|
м2
|
188
|
| Общая площадь
|
м2
|
658
|
| Высота производственных и вспомогательных помещений
|
м
|
8
|
| Объем производственных и вспомогательных помещений по внутреннему обмеру
|
м3
|
5264
|
| Объем производственных и вспомогательных помещений по наружному обмеру
|
м3
|
5790,4
|
| Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
|
м2
|
113,4
|
| Высота обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
|
м
|
3
|
| Объем обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
|
м3
|
340,2
|
| Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру
|
м3
|
374,22
|
Менеджмент цеха, участка
Расчет потребного числа работающих
Расчет начинают с определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности.
Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Рр) определяется по формуле: Рр=Тшт/Fp, где Fp – действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860
(по нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn. Причем:
Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих
Число руководителей равно 5 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число специалистов равно 10 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число служащих равно 2 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5
Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих
| Показатели
|
Единица
|
Профессия основных рабочих
|
| расчета
|
измерения
|
Токарь
|
Фрезеровщик
|
Сверлильщик
|
Строгальщик
|
Шлифовальщик
|
| |
|
разряд II
|
разряд II
|
разряд II
|
разряд II
|
разряд II
|
разряд III
|
разряд IV
|
| Годовой объем работы по штучному времени Тшт
|
нормо-часы
|
15309,25
|
18547,516
|
1105,067
|
2669,85
|
25032,003
|
1773,1
|
9752,05
|
| Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего – Fp
|
1860
|
| Расчетное число основных рабочих Рр
|
сдельщиков
|
человек
|
8,231
|
9,972
|
0,594
|
1,435
|
13,458
|
0,953
|
5,24
|
| Принятое число основных рабочих Pn
|
сдельщиков
|
человек
|
9
|
10
|
1
|
2
|
14
|
1
|
6
|
| Коэффициент загрузки основных рабочих Кр
|
сдельщиков
|
человек
|
0,9146
|
0,997
|
0,594
|
0,718
|
0,961
|
0,953
|
0,873
|
| Общее число основных рабочих
|
человек
|
43
|
| Число вспомогательных рабочих в том числе:
|
человек
|
11
|
| число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования
|
человек
|
7
|
| число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха
|
человек
|
4
|
| Общее число основных и вспомогательных рабочих
|
человек
|
54
|
| Число руководителей
|
человек
|
3
|
| Число специалистов
|
человек
|
5
|
| Число служащих
|
человек
|
1
|
| Общее число работающих
|
человек
|
63
|
Определение стоимости основных фондов
Определение стоимости здания
Стоимость зданий определяют укрупнено по их площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6
Таблица № 6 Определение стоимости здания
| Наименование помещения, цеха
|
Площадь
помещений, м
2
|
Стоимость 1 м
2 в здании, т.р.
|
Стоимость здания
|
| Производственное и вспомогательное
|
658
|
5500
|
3619000
|
| Обслуживающие
|
113,4
|
5500
|
623700
|
| Итого:
|
466951,895
|
|
466951,895
|
Определение стоимости оборудования
Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости.
Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования
| Оборудование
|
Кол-во,
|
Мощность двигателя, кВт
|
Оптовая
|
Всего сумма
|
| |
штук
|
на единицу
|
на кол-во
|
цена единицы
|
|
| Технологическое оборудование
|
| Станок 16К20
|
1
|
10
|
10
|
5100
|
5100
|
| Станок 2Н125
|
1
|
2,2
|
2,2
|
1420
|
1420
|
| Станок 692
|
2
|
2,2
|
4,4
|
4730
|
9460
|
| Станок 3М151
|
2
|
10
|
20
|
11600
|
23200
|
| Станок 3451В
|
5
|
3
|
15
|
13080
|
65400
|
| Станок 1А425
|
2
|
7,5
|
15
|
9700
|
19400
|
| Станок 165
|
3
|
22
|
66
|
9760
|
29280
|
| Станок 7Б55
|
1
|
17
|
17
|
11100
|
11100
|
| Станок 5К301П
|
2
|
2,2
|
4,4
|
7700
|
15400
|
| Станок 5В833
|
1
|
4
|
4
|
23570
|
23570
|
| Станок 6605
|
1
|
11
|
11
|
20100
|
20100
|
| Станок 3М174
|
3
|
18,5
|
55,5
|
19600
|
58800
|
| Итого:
|
466951,895
|
|
466951,895
|
|
466951,895
|
| Транспортирование и монтаж технологического оборудования
|
28223
|
| Первоначальная стоимость технологического оборудования
|
310453
|
| Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха
|
310453
|
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов
К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов.
Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 46567,95
т.р.
Определение стоимости инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования и равной 9313,59
т.р.
Расчет на основные материалы
Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8
Таблица № 8 Расчет на основные материалы
| Вид и
|
Деталь
|
Годовой
|
Плановая
|
Потребность
|
Цена
|
Транспортно-
|
| марка
|
|
выпуск деталей,
|
норма расхода материала на
|
материала на годовой
|
материала за тонну,
|
заготовительные расходы,
|
| штук
|
1 деталь, кг
|
выпуск, тонн
|
т.р.
|
%
|
т.р.
|
| Ст.18Х1Т
|
25
|
170000
|
1,4
|
238
|
160
|
10
|
16
|
| Ст.18Х1Т
|
35
|
80000
|
5
|
400
|
160
|
10
|
16
|
Продолжение таблицы № 9
| Плановая
|
Затраты
|
Реализуемые отходы
|
| цена материала за тонну, т.р.
|
на материал на годовой выпуск деталей, т.р.
|
масса отходов на одну деталь, кг
|
масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн
|
цена отходов за тонну. т.р.
|
Стоимость отходов на годовой выпуск деталей, т.р.
|
| 176
|
41888
|
0,55
|
93,5
|
53
|
4955,5
|
| 176
|
70400
|
2,5
|
200
|
53
|
10600,0
|
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих
Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.
Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
| Профессия
|
Разряд работы
|
Часовая тарифная ставка, т.р.
|
Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы
|
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы
|
| Токарь
|
2
|
0,244
|
15309,250
|
3735,457
|
| Фрезеровщик
|
2
|
0,244
|
18547,516
|
4525,594
|
| Сверлильщик
|
2
|
0,244
|
1105,067
|
269,636
|
| Строгальщик
|
2
|
0,244
|
2669,850
|
651,443
|
| Шлифовальщик
|
2
|
0,244
|
25032,003
|
6107,809
|
| Шлифовальщик
|
3
|
0,366
|
1773,100
|
648,955
|
| Шлифовальщик
|
4
|
0,5
|
9752,050
|
4876,025
|
| Итого годовой фонд прямой заработной платы
|
20814,919
|
| Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой заработной платы
|
4%
|
832,597
|
| Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой заработной платы
|
50%
|
10407,46
|
| Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих
|
32054,976
|
| Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной заработной платы
|
14%
|
4487,697
|
| Годовой фонд заработной платы основных рабочих
|
36542,673
|
| Число основных рабочих по проекту
|
43
|
| Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц
|
849,83
|
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную систему.
Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов.
Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы
Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
| Наименование профессий
|
Число рабочих, чел
|
Разряд работы
|
Часовая тарифная ставка
|
Время подлежащие оплате за год, часы
|
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы
|
| Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования
|
7
|
3
|
0,206
|
13020
|
2682,12
|
| Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха
|
4
|
3
|
0,206
|
7440
|
1532,64
|
| Итого годовой фонд прямой заработной платы
|
4214,760
|
| Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной платы
|
2528,856
|
| Годовой фонд основной заработной платы
|
6743,616
|
| Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от основной заработной платы
|
944,106
|
| Планируемый годовой фонд заработной платы
|
7687,722
|
| Число вспомогательных рабочих по проекту
|
11
|
| Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц
|
698,884
|
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и оформлен в таблице 11.
Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
| Категории работающих
|
Кол-во работающих, чел
|
Оклад в месяц
|
Годовой фонд зарплаты
|
| Руководители
|
3
|
1800
|
64800
|
| Специалисты
|
5
|
1500
|
90000
|
| Служащие
|
1
|
700
|
8400
|
| |
|
Итого:
|
466951,895
|
| в том числе годовой фонд зарплаты мастеров
|
21600
|
Составление сметы годовых общепроизводственных
(косвенных) расходов
Для заполнения таблицы № 12 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения некоторых статей расхода.
силовая электроэнергия=Му*Fc*Кс*Цэлч*Кз.с=224,5*3975*1*0,15*0,85=113779,406, где
Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5;
действительный годовой фонд времени работы
единицы оборудования, час = 3975;
Кс – коэффициент спроса =1;
Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.;
Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год = Му*Цэлг,=224,5*596,25=133858,125, где
Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч * Fc = 0,15*3975) = 596,25 т.р..
Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
| Наименование статей расходов
|
Значение расчетных показателей
|
| Эксплуатация оборудования
|
| Энергия для производственных нужд:
|
| силовая электроэнергия
|
113779,406
|
| платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год
|
133858,125
|
| Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
|
4892,187
|
| Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
|
1883,492
|
| Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 6% от табл.№7
|
18627,180
|
| Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости:
|
| технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости
|
36012,548
|
| производственного инвентаря 12,5 % от стоимости
|
38806,625
|
| Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме мастеров)
|
| Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих
|
141600,000
|
| Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
|
54516,000
|
| Расходы на содержание мастеров
|
| Годовой фонд заработной платы мастеров
|
21600,000
|
| Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы мастеров
|
8316,000
|
| Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха
|
| Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех
|
2795,535
|
| Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех
|
1076,281
|
| Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от первоначальной стоимости
|
199406,900
|
| Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6
|
127281,000
|
| Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 25%
|
226112,820
|
| Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы
|
1176438,605
|
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Под продукцией следует понимать все готовые детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц №№ с 5 по 12 включительно.
Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
| Статья затрат
|
Сумма
|
Структура, в %
|
Процент общепроизводственных расходов
|
| Сырье и материалы
|
96732,500
|
7,571
|
8,556
|
| Основная зарплата основных производственных рабочих
|
32054,976
|
2,509
|
2,835
|
| Дополнительная заработная плата
|
4487,697
|
0,351
|
0,397
|
| Отчисления в страховые фонды, 38%
|
13886,216
|
1,087
|
1,228
|
| Общепроизводственные расходы в т.ч. эксплуатация оборудования
|
1130564,099
|
88,483
|
100,000
|
| Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции
|
466951,895
|
100,000
|
113,017
|
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей
Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.
Таблица № 14 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей №№ 25, 35
| Статьи
|
Детали
|
| затрат
|
№ 25
|
№ 35
|
| Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов:
|
| Затраты на приобретения материала в год
|
41888,000
|
70400,000
|
| Стоимость возвратных отходов в год
|
4955,500
|
10600,000
|
| Итого затрата на материалы за вычетом возвратных отходов
|
36932,5
|
59800
|
| Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих:
|
24849,018
|
11693,655
|
| Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п основных рабочих
|
9442,627
|
4443,589
|
| Общепроизводственные расходы
|
768783,587
|
361780,512
|
| Общехозяйственные расходы, 250 %
|
62122,545
|
29234,139
|
| Итого производственная себестоимость
|
466951,895
|
466951,895
|
| Внепроизводственные расходы, 2%
|
18042,606
|
9339,038
|
| Итого полная себестоимость
|
920172,883
|
476290,933
|
| Норматив рентабельности, 47%
|
432481,255
|
223856,739
|
| Внутризаводская оптовая цена
|
0
|
0
|
| на партию
|
1176438,605
|
1176438,605
|
| на деталь
|
13,37
|
14,705
|
Расчет прогнозируемой прибыли
Прогнозируемая прибыль на годовой выпуск продукции определяют по формуле:  =  Пнi * Nгодi, где
m – число наименований деталей;
i – порядковый номер детали;
Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской оптовой цены на деталь);
Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках.
 = 3449265,626
Расчет экономических показателей,
определяющих эффективность спроектированного цеха
Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле: Тр= = = 1,336 » 1 года и 4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет;  – стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.);  – годовая прогнозируемая прибыль по деталям.
Полученный результат сравнивают с нормативным: Тр£Тн , по результатам сравнения можно сделать вывод, что производство данных деталей является рентабельным
и способно приносить прибыль уже на втором году.
Общую рентабельность производства, определяют по формуле:
 =  = 74,837 %
Производительность труда:  = = 21900,992 т.руб./чел.
Фондоотдача:  = = 0,993
Список литературы
Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка): Методическое указание к курсовой работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с.
Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М.: Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.
Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.
|