Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы
- активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
- активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)
В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
- величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
- величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.
2) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей
- показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
- показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
- общие показатели доходности банковских активов.
А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:
размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
К1=РА´100%/СК (в %), где
РА – величина работающих активов,
СК – капитал Банка;
размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):
К2=РА´100%/ПС (в %),
где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;
размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:
К3=РА´100%/ПДС (в %),
где ПДС – объем депозитной базы;
размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств:
К4=РА´100%/ЗС (в %),
где ЗС – величина заемных средств банка.
Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:
показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,
где НРА – неработающие активы,
ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.
показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:
К6=КА´100%/ ПСВОСТР,
где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.
показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:
К7=НРА´100%/ПДС,
где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;
показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:
К8=КА ´100%/ПДС
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;
коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):
К9=РВП´100%/НРА,
где РВП – созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
В) общие показатели доходности банковских активов:
доходность портфеля активов:
Да = Д/А, где
Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.
доходность работающих активов: Дра = Д/РА.
Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).
|